半導體激光器銷售項目建設工程造價構成及計價方案

1、泓域/半導體激光器銷售項目建設工程造價構成及計價方案半導體激光器銷售項目建設工程造價構成及計價方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114177972 一、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc114177972 h 2 HYPERLINK l _Toc114177973 二、 光通信器件行業(yè)概況 PAGEREF _Toc114177973 h 2 HYPERLINK l _Toc114177974 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc114177974 h 2 HYPERLINK l _Toc114177975 四、 公司簡介 PAGEREF _T

2、oc114177975 h 3 HYPERLINK l _Toc114177976 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc114177976 h 4 HYPERLINK l _Toc114177977 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc114177977 h 4 HYPERLINK l _Toc114177978 五、 竣工決算編制 PAGEREF _Toc114177978 h 4 HYPERLINK l _Toc114177979 六、 竣工決算報批 PAGEREF _Toc114177979 h 7 HYPERLINK l _Toc114177980 七、 工

3、程量清單 PAGEREF _Toc114177980 h 8 HYPERLINK l _Toc114177981 八、 承包合同價款 PAGEREF _Toc114177981 h 12 HYPERLINK l _Toc114177982 九、 經濟效益及財務分析 PAGEREF _Toc114177982 h 13 HYPERLINK l _Toc114177983 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc114177983 h 14 HYPERLINK l _Toc114177984 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc114177984 h 16 HYPER

4、LINK l _Toc114177985 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc114177985 h 17 HYPERLINK l _Toc114177986 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc114177986 h 19 HYPERLINK l _Toc114177987 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc114177987 h 22 HYPERLINK l _Toc114177988 十、 進度規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc114177988 h 23 HYPERLINK l _Toc114177989 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc1141

5、77989 h 23產業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經濟發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)，發(fā)展形勢總體向好有利，將通過全面的調整、轉型、升級，步入發(fā)展的新階段。知識經濟、服務經濟、消費經濟將成為經濟增長的主要特征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強化，產業(yè)發(fā)展進入新階段。光通信器件行業(yè)概況光通信是利用激光作為信息的載波信號并通過光導纖維來傳遞信息的通信方式的總稱。光通信產業(yè)鏈主要包含光通信器件、光通信系統(tǒng)設備、光通信應用（電信網絡、數(shù)據(jù)中心）三部分。光通信器件通過提供相應的器件設備以實現(xiàn)用戶信息傳輸。光通信器件按照其物理形態(tài)的不同，可分為：芯片、光有源器件、光無源器件、光模塊與子系

6、統(tǒng)這四大類。其中芯片、光器件及光組件為光通信器件行業(yè)上游，中游為光模塊及子系統(tǒng)，下游為光設備，終端產品服務于數(shù)通市場和電信市場。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx有限公司2、法定代表人：邱xx3、注冊資本：940萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、

7、成立日期：2012-9-97、營業(yè)期限：2012-9-9至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業(yè)服務宗旨，竭誠為國內外客戶提供優(yōu)質產品和一流服務，歡迎各界人士光臨指導和洽談業(yè)務。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經營、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責任積極響應政府城市發(fā)展號召，融入各級城市的建設與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領先業(yè)界，對服務區(qū)域經濟與社會發(fā)展做出了突出貢獻。 （三）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額

8、5433.824347.064075.36負債總額3256.922605.542442.69股東權益合計2176.901741.521632.68公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入16705.0213364.0212528.76營業(yè)利潤3641.572913.262731.18利潤總額3456.702765.362592.52凈利潤2592.522022.171866.61歸屬于母公司所有者的凈利潤2592.522022.171866.61竣工決算編制建設工程竣工決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據(jù)。竣

9、工決算應包括從籌建到竣工投產全過程實際支出的費用即建筑安裝工程費用、設備及工器具購置費用和工程建設其他費用等。（一）竣工決算基本要求根據(jù)基本建設財務規(guī)則（財政部令第81號）和基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法（財建2016503號）對于行政事業(yè)單位及國有和國有控股企業(yè)使用財政資金的建設項目，完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內編報竣工財務決算；特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。建設周期長、建設內容多的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條件的，可以編報單項工程竣工財務決算，項目全部竣工后應當編報竣工財務總決算。（二）竣工決算內容工程竣工決算的內容主

10、要包括項目竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、竣工財務決（結）算審核情況及相關資料。1、項目竣工財務決算報表項目竣工財務決算報表內容的包括封面、項目概況表、項目竣工財務決算表、資金情況明細表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表、待攤投資明細表、待核銷基建支出明細表、轉出投資明細表2、竣工財務決算說明書竣工財務決算說明書主要包括以下內容。（1）項目概況。（2）會計賬務處理、財產物資清理及債權債務的清償情況。（3）項目建設資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況。（4）項目建設資金使用、項目結余資金分配情況。（5）項目概（預）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分

11、析。（6）尾工工程情況。（7）歷次審計、檢查、審核、稽查等意見及整改落實情況（8）主要技術經濟指標的分析、計算情況（9）項目管理經驗、主要問題和建議。（10）預備費動用情況（11）項目建設管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況。（12）征地拆遷補償情況、移民安置情況（13）需說明的其他事項。3、竣工財務決（結）算審核情況項目竣工決（結）算經有關部門或單位進行審核的，需附完整的審核報告及審核表。項目竣工財務決算審核報告的內容主要包括審核說明、審核依據(jù)、審核結果、意見、建議。項目竣工財務決算審核表包括項目竣工財務決算審核匯總表、資金情況審核明細表、待攤投資審核明細表、交付使用資產審核明細表、

12、轉出投資審核明細表和待核銷基建支出審核明細表。4、相關資料相關資料主要包括以下內容。（1）項目立項、可行性研究報告、初步設計報告及概算、概算調整批復文件的復印件。（2）項目歷年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件。（3）審計、檢查意見或文件的復印件。（4）其他與項目決算相關的資料?？⒐Q算報批對于建設周期長、建設內容多的大型項目和單項工程，竣工財務決算可單獨報批，單項工程結余資金在整個項目竣工財務決算中一并處理。（1）中央項目竣工財務決算，由財政部制定統(tǒng)一的審核批復管理制度和操作規(guī)程。中央項目主管部門本級及不向財政部報送年度部門決算的中央單位的項目竣工財務決算，由財政部批復；其他中央項目竣工

13、財務決算，由中央項目主管部門負責批復，報財政部備案。（2）地方項目竣工財務決算審核批復管理職責和程序要求由同級財政部門確定。（3）經營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項目竣工財務決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復。項目建設單位應當按照國家有關規(guī)定加強工程價款結算和項目竣工財務決算管理。工程量清單工程量清單是載明建設工程分部分項工程項目、措施項目和其他項目的名稱和相應數(shù)量等內容的明細清單。在不同階段，工程量清單又可分別稱為招標工程量清單和已標價工程量清單等。招標工程量清單是工程量清單計價的基礎，應作為編制招標控制價、投標報價、計算或調整工程量、施工索賠等的重要依據(jù)。

14、工程量清單計價應采用綜合單價法。這里的綜合單價是指完成一個規(guī)定清單項目所需的人工費、材料和工程設備費、施工機具使用費和企業(yè)管理費、利潤以及一定范圍內的風險費。無論是分部分項工程項目、措施項目，還是其他項目，其綜合單價的組成內容均包括除規(guī)費、稅金以外的所有金額。招標工程量清單應以單位（項）工程為單位編制，由分部分項工程項目清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單和稅金項目清單組成。（一）分部分項工程項目清單分部分項工程項目清單應載明項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量五個要件。這五個要件在分部分項工程項目清單的組成中缺一不可。分部分項工程項目清單必須根據(jù)各專業(yè)工程現(xiàn)行的工程量計算

15、規(guī)范，按規(guī)定的項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量計算規(guī)則進行編制。（二）措施項目清單措施項目是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工準備和施工過程中的技術、生活、安全、環(huán)境保護等方面的項目。措施項目清單必須根據(jù)相關工程現(xiàn)行國家計量規(guī)范的規(guī)定編制，應根據(jù)擬建工程的實際情況列項。（三）其他項目清單其他項目清單是指除分部分項工程項目清單、措施項目清單所包含的內容以外，因招標人的特殊要求而發(fā)生的與擬建工程有關的其他費用項目和相應數(shù)量的清單。其他項目清單應按照下列內容列項。（1）暫列金額。暫列金額是招標人在工程量清單中暫定并包括在合同價款中的一筆款項。它是施工合同簽訂時尚未確定或者不可預見的

16、所需材料、設備、服務采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調整因素出現(xiàn)時的合同價款調整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認等的費用。（2）暫估價。暫估價是招標人在工程量清單中提供的用于支付必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料、工程設備的單價及專業(yè)工程的金額，包括材料暫估單價、工程設備暫估單價、專業(yè)工程暫估價。暫估價中的材料、工程設備暫估單價應根據(jù)工程造價信息或參照市場價格估算列出明細表；專業(yè)工程暫估價應分不同專業(yè)，按有關計價規(guī)定估算，列出明細表。（3）計日工。計日工是指在施工過程中，承包人完成發(fā)包人提出的工程合同范圍以外的零星項目或工作，按合同中約定的單價進行計價的一種協(xié)議方式。所謂零星工作，一般是指合

17、同約定之外的或者因變更而產生的、工程量清單中沒有相應項目的額外工作，尤其是那些不允許事先商定價格的額外工作。工程量清單中，應列出計日工的項目名稱、計量單位和暫估數(shù)量。（4）總承包服務費?？偝邪召M是指總承包人為配合協(xié)調發(fā)包人進行專業(yè)工程發(fā)包對發(fā)包人自行采購的材料、工程設備等進行保管以及施工現(xiàn)場管理、竣工資料匯總整理等服務所需的費用。工程量清單中應列出總承包服務費的服務項目及其內容等。（四）規(guī)費項目清單規(guī)費項目清單應按照下列內容列項：社會保險費，包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費。住房公積金。若出現(xiàn)規(guī)范中未列的項目，應根據(jù)省級政府或省級有關權力部門的規(guī)定列項。（五）

18、稅金項目清單建設工程工程量清單計價規(guī)范（CB50500-2013）規(guī)定，稅金項目清單應包括下列內容：營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。在建筑業(yè)實行營業(yè)稅改征增值稅后，工程量清單中對于稅金項目的列項方式有所調整，稅金項目主要是指增值稅。承包合同價款實行招標的工程合同價款應在中標通知書發(fā)出之日起30日內，由承包雙方依據(jù)招標文件和中標人的投標文件在書面合同中約定。不實行招標的工程合同價款，在承包雙方認可的工程價款基礎上，由承包雙方在合同中約定。（一）合同計價方式的選擇建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013）規(guī)定如下。（1）實行工程量清單計價的工程，應當采用單價合同。單價

19、合同是指承包雙方約定的以工程量清單及其綜合單價進行合同價款計算、調整和確認的建設工程施工合同。單價合同約定的工程價款中所包括的工程量清單項目綜合單價，在約定條件內是固定的、不予調整的；工程量清單項目綜合單價在約定條件外的，允許調整，但調整方式和方法應在合同中約定。（2）對于合同工期較短、建設規(guī)模較小、技術難度較低，且施工圖設計已審查完備的建設工程，可以采用總價合同?？們r合同是指總價包干或總價不變的合同，承包雙方約定以施工圖及其預算和有關條件進行合同價款的計算、調整和確認。除工程變更外，其工程量不予調整。（3）緊急搶險、救災以及施工技術特別復雜的建設工程，可以采用成本加酬金合同。成本加酬金合同是

20、指承包雙方約定以施工工程成本再加酬金進行合同價款計算、調整和確認的建設工程施工合同。采用成本加酬金合同，承包人不承擔任何價格變化的風險。（二）合同價款約定的內容承包雙方應在合同條款中對下列事項進行約定。（1）預付工程款的數(shù)額、支付時間及抵扣方式。（2）安全文明施工措施的支付計劃、使用要求等。（3）工程計量與支付工程進度款的方式、數(shù)額及時間。（4）工程價款的調整因素、方法、程序、支付方式及時間。（5）施工索賠與現(xiàn)場簽證的程序、金額確認與支付時間。（6）承擔計價風險的內容、范圍以及超出約定內容、調整辦法。（7）工程竣工價款結算編制與核對、支付及時間。（8）工程質量保證（保修）金的數(shù)額、預扣方式及時

21、間。（9）違約責任以及發(fā)生工程價款爭議的解決方法及時間。（10）與履行合同、支付價款有關的其他事項。經濟效益及財務分析（一）生產規(guī)模和產品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入23800.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)

22、收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0016660.0020230.0023800.002增值稅0.00685.64832.56837.022.1銷項稅0.002165.802629.903094.002.2進項稅0.001480.161797.342256.983稅金及附加0.0082.2799.91100.443.1城建稅0.0047.9958.2858.593.2教育費附加0.0020.5724.9825.113.3地方教育附加0.0013.7116.6516.74（二）達產年增值稅估算根據(jù)中華

23、人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=837.02萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用20644.59萬元，其中：可變成本17277.83萬元，固定成本3366.76萬元。

24、達產年項目經營成本19652.15萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0011385.8813825.7116265.542工資及福利費0.001012.291012.291012.293修理費0.00243.49243.49243.494其他費用0.002130.832130.832130.834.1其他制造費用0.00168.68168.68168.684.2其他管理費用0.00159.40159.40159.404.3其他營業(yè)費用0.001802.751802.751802.755經營成本

25、0.0014772.4917212.3219652.156折舊費0.00641.87641.87641.877攤銷費0.008.338.338.338利息支出0.00342.24342.24342.249總成本費用0.0015764.9318204.7620644.599.1其中：固定成本0.003366.763366.763366.769.2可變成本0.0012398.1714838.0017277.83（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加100.44萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收

26、政策規(guī)定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=3054.97（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=3054.9725.00%=763.74（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現(xiàn)利潤總額3054.97萬元，繳納企業(yè)所得稅763.74萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=達產年利潤總額-企業(yè)所得稅=3054.97-763.74=2291.23（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0016660.00202

27、30.0023800.002稅金及附加0.0082.2799.91100.443總成本費用0.0015764.9318204.7620644.594利潤總額0.00812.801925.333054.975應納所得稅額0.00812.801925.333054.976所得稅0.00203.20481.33763.747凈利潤0.00609.601444.002291.238期初未分配利潤0.000.00548.641793.389可供分配的利潤0.00609.601992.644084.6110法定盈余公積金0.0060.96199.26408.4611可供分配的利潤0.00548.64179

28、3.383676.1512未分配利潤0.00548.641793.383676.1513息稅前利潤0.001358.242748.904160.95（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=10.42%。本期項目投資財務內部收益率10.42%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經營期內各年現(xiàn)金流量的

29、現(xiàn)值之和：財務凈現(xiàn)值（FNPV）=-309.77（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現(xiàn)值-309.77萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=7.34年。本期項目全部投資回收期7.34年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資

30、風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0016660.0020230.0023800.001.1營業(yè)收入0.000.0016660.0020230.0023800.002現(xiàn)金流出5885.065885.0616190.6417598.4921374.732.1建設投資5885.065885.062.2流動資金0.001335.88286.261622.142.3經營成本0.0014772.4917212.3219652.152.4稅金及附加0.0082.2799.91100.443所得稅前凈現(xiàn)金流量-5885.06-5885.0

31、6469.362631.512425.274累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-5885.06-11770.12-11300.76-8669.25-6243.985調整所得稅0.00339.56687.231040.246所得稅后凈現(xiàn)金流量-5885.06-5885.06266.162150.181661.537累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-5885.06-11770.12-11503.96-9353.78-7692.25計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：15.45%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：10.42%；3、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=11%）：2569.60萬元；4、項

32、目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=11%）：-309.77萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：6.54年；6、項目投資回收期（所得稅后）：7.34年。（七）債務資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務利息的保障程度，本期項目達產年利息備付率（ICR）為12.16。本期項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明本期項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應還