財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)

1、一、總則1、為了順應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)行為，增加項(xiàng)目部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，完善項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)核算體系，依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理方法的規(guī)章，分別項(xiàng)目部的實(shí)踐狀況,特制定本方法。2、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是遵照國(guó)度有關(guān)本錢開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支規(guī)范、預(yù)算定額及本錢方案，核算施工消費(fèi)及消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)作的各項(xiàng)費(fèi)用,做好工程施工中的財(cái)務(wù)保證和資金供應(yīng)工作，做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支的方案、把握、核算、剖析和考核工作，節(jié)省運(yùn)用資金，努力進(jìn)步資金應(yīng)用率，為項(xiàng)目部的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)效勞。3、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是樹(shù)立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)峻執(zhí)行國(guó)度規(guī)章的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和規(guī)范,嚴(yán)峻執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善財(cái)務(wù)審批手續(xù)

2、,健全財(cái)務(wù)監(jiān)把握度，依照公司有關(guān)規(guī)章足額完成上級(jí)管理費(fèi)和其它上交款的交納工作，承受上級(jí)主管部門的監(jiān)視檢查。4、依照公司有關(guān)規(guī)章,項(xiàng)目部為獨(dú)立核算單位，單獨(dú)建帳，獨(dú)立從事核算管理工作，但不具備獨(dú)立法人資格。項(xiàng)目部設(shè)立相應(yīng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理指導(dǎo),在業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。二、原始憑證審核1、原始憑證的內(nèi)容必需具備:憑證的稱號(hào);填制憑證的日期；填制憑證單位稱號(hào)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；承受憑證單位稱號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必需相符。3、購(gòu)置資料的原始憑證，必需有項(xiàng)目部?jī)擅陨瞎芾砣藛T簽收的收料憑條,會(huì)計(jì)人員依據(jù)

3、原始單據(jù)、收料憑條及資料點(diǎn)驗(yàn)單停止報(bào)銷.4、原始憑證在填列時(shí)必需真實(shí)牢靠，不得故弄玄虛，不得涂改、挖補(bǔ).5、每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)作或完成，都要馬上填制原始憑證，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制.6、關(guān)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予受理；關(guān)于故弄玄虛、嚴(yán)峻違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以拘留,并準(zhǔn)時(shí)向單位指導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明緣由，追查當(dāng)事人的義務(wù)；關(guān)于記載不精確、不完好的原始憑證，有權(quán)予以退回，懇求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。三、會(huì)計(jì)憑證保管1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)準(zhǔn)時(shí)傳送，不得積壓。2、會(huì)計(jì)憑證注銷終了后，應(yīng)當(dāng)依照分類和編號(hào)次第保管，不得散亂丟失.3、記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，依照編號(hào)

4、次第，折疊劃一,準(zhǔn)時(shí)裝訂成冊(cè)。關(guān)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，如計(jì)工表、考勤表、收費(fèi)票據(jù)、資料收發(fā)小票等，能夠單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、品種,同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證稱號(hào)及編號(hào)。4、原始憑證由會(huì)計(jì)人員保管和運(yùn)用，不得外借。其它單位如因特殊緣由需求運(yùn)用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，能夠復(fù)制.向外單位供應(yīng)的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的注銷簿上注銷，并由供應(yīng)人員和收取人員共同簽名或蓋章。四、支票運(yùn)用管理1、在本公司各內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收支，一概運(yùn)用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，嚴(yán)禁運(yùn)用外部轉(zhuǎn)帳支票。2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑仗款單，借領(lǐng)支票，借款申請(qǐng)單應(yīng)注明借款人所在部門、借款人

5、姓名、借款日期、借款金額或限額、借款用處，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)處辦理支票借領(lǐng)手續(xù)。3、在借領(lǐng)支票時(shí)，借款人必需寫(xiě)清所借款項(xiàng)的金額或者限額。假如借款人曉得支付款項(xiàng)的實(shí)踐金額，應(yīng)在“借款金額”一欄寫(xiě)明實(shí)踐金額；假如不曉得實(shí)踐金額,應(yīng)寫(xiě)明“xx元字樣，以免呈現(xiàn)多付或改換支票現(xiàn)象的發(fā)作。4、所借支票必需依照借款申請(qǐng)單上注明的借款用處支付，制止私自更改支票的用處。510天，支票借領(lǐng)人必需在支票有效期內(nèi)運(yùn)用，未運(yùn)用或超越運(yùn)用期限的支票應(yīng)準(zhǔn)時(shí)退回財(cái)務(wù)室.如因支票借領(lǐng)人個(gè)人緣由招致支票作廢,5元/ 張的罰款.6、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。7、金額在一萬(wàn)元以上的支票，必需填寫(xiě)收款單位稱號(hào)及支票金額。8、銀行預(yù)留

6、印鑒和支票必需分開(kāi)寄存，財(cái)務(wù)專用章和名章應(yīng)當(dāng)分開(kāi)保管。9、異地結(jié)算不得運(yùn)用支票，必需辦理銀行匯票。10、 支票作廢后應(yīng)馬上加蓋“作廢”章，并對(duì)其停止注銷，財(cái)務(wù)主管要定期檢查作廢支票注銷簿。五、現(xiàn)金運(yùn)用管理1、庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超越公司核定的現(xiàn)金限額。21000元的開(kāi)支，準(zhǔn)繩上應(yīng)運(yùn)用轉(zhuǎn)帳支票支付，應(yīng)盡量削減現(xiàn)金運(yùn)用。3、嚴(yán)禁運(yùn)用白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。4、現(xiàn)金收入一般應(yīng)于當(dāng)天送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)將公款以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)以公款辦理各種信譽(yù)證，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。6、借領(lǐng)現(xiàn)金必需憑手續(xù)齊全的借款申請(qǐng)單,否則不予支付.7、嚴(yán)禁任何名義的用于個(gè)人緣由的借領(lǐng)現(xiàn)金的行為。8、由于工作需求借領(lǐng)的現(xiàn)金，自借

7、領(lǐng)之日起三日內(nèi)必需辦理報(bào)銷手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其當(dāng)月工資中予以扣除.9、嚴(yán)峻停止現(xiàn)金清查，每月至少停止兩次現(xiàn)金清點(diǎn)，認(rèn)真填寫(xiě)并保管好現(xiàn)金清點(diǎn)表,現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)當(dāng)有出納人員和財(cái)務(wù)主管人員簽字。六、本錢費(fèi)用管理1、本錢費(fèi)用是企業(yè)在肯定時(shí)期內(nèi)發(fā)作的全部消費(fèi)運(yùn)營(yíng)消耗的貨幣表現(xiàn)，本錢管理是企業(yè)管理的主要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目部的本錢費(fèi)用管理就是在嚴(yán)峻恪守國(guó)度規(guī)章的本錢費(fèi)用開(kāi)支范圍的根底上，接受各種方法,努力降低各種本錢費(fèi)用開(kāi)支，進(jìn)步項(xiàng)目部的整體盈利程度。2、一切合同的簽定必需由項(xiàng)目本錢把握小組停止公開(kāi)招招標(biāo)，并報(bào)公司審批,未實(shí)行以上手續(xù)的合同，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予付款.3、人工費(fèi)的支付應(yīng)恪守公司制定的有關(guān)規(guī)章，準(zhǔn)繩上

8、依據(jù)結(jié)算單付款,在工程期間預(yù)留工程結(jié)算款的 10%作為質(zhì)量保證金,待工程收尾時(shí)漸漸支付。預(yù)付款必需嚴(yán)峻依據(jù)公司和合同評(píng)審單的規(guī)章支付,10%.4、資料款的支付準(zhǔn)繩是先報(bào)銷后付款，物資部在報(bào)銷時(shí)應(yīng)供應(yīng)以下原始單據(jù)：發(fā)票及資料點(diǎn)驗(yàn)單;合同及合同評(píng)審單；契合規(guī)章的資料進(jìn)場(chǎng)單。物資部在當(dāng)月報(bào)銷完成以前方可報(bào)表，支付資料款時(shí)必需?？顚Ｓ?嚴(yán)禁私自更改支票用處.5、財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷資料時(shí)，應(yīng)核對(duì)各種規(guī)章的原始單據(jù)，相符無(wú)誤前方可報(bào)銷。6、資料款項(xiàng)的支付必需在資料報(bào)銷手續(xù)完成之后，未報(bào)銷的資料款項(xiàng)財(cái)務(wù)室不予支付。7、資料運(yùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)和所運(yùn)輸?shù)馁Y料同時(shí)報(bào)銷,不應(yīng)獨(dú)立地反映在本錢中.思考到運(yùn)費(fèi)統(tǒng)一結(jié)算的特性，在報(bào)

9、銷時(shí)除發(fā)票和點(diǎn)驗(yàn)單外，還應(yīng)供應(yīng)相應(yīng)的出車證明等。8、大型機(jī)械的租賃嚴(yán)峻按合同規(guī)章付款，關(guān)于需求自購(gòu)的小型機(jī)械配件及工機(jī)具，應(yīng)由物資部在恪守公司有關(guān)規(guī)章的同時(shí)，簽定購(gòu)銷合同停止統(tǒng)一選購(gòu)，這局部開(kāi)支不進(jìn)入資料本錢，但視同資料執(zhí)行收發(fā)料制度,由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)簽收。小型機(jī)械配件及工機(jī)具在報(bào)銷時(shí)必需附有發(fā)料單，關(guān)于發(fā)料單總額與發(fā)票金額不符的財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷。9、健全工資發(fā)放管理制度，嚴(yán)峻執(zhí)行公司的工資管理方法，根絕工資以外的現(xiàn)金及一實(shí)在物的發(fā)放,按月足額提取職工福利費(fèi)并準(zhǔn)時(shí)上交有關(guān)部門。10、管理費(fèi)用的開(kāi)支要嚴(yán)峻實(shí)行方案把握，同時(shí)提倡戒奢從儉的習(xí)尚,削減管理費(fèi)用開(kāi)支?？畲M(fèi)開(kāi)支規(guī)范要嚴(yán)峻執(zhí)行公司下發(fā)的有關(guān)業(yè)務(wù)款待費(fèi)開(kāi)支規(guī)范的規(guī)章，絕不允許超規(guī)范開(kāi)支業(yè)務(wù)款待費(fèi)?？畲M(fèi)實(shí)行先審批后開(kāi)支的制度,在報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)在發(fā)票反面注明款待費(fèi)的用處，關(guān)于不契合手續(xù)的款待費(fèi)開(kāi)支，