納稅基礎與實務-1

1、納稅基礎與實務任務一學號試題（）一、單項選擇、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）（難度系數(shù)：0A納稅人B納稅環(huán)節(jié)C稅率D課稅對象學生答案：參考答案：、在稅負不能轉嫁的條件下，納稅人與O是一致的（難度系數(shù)：0A實際負稅人B代扣代繳義務人c代收代繳義務人D法人學生答案：參考答案：、我國目前采用的是I）型的增值稅。（難度系數(shù)：）A生產(chǎn)B收入c消費D分配學生答案：參考答案：1以下關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定錯誤的有I）（難度系數(shù)：0A通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換B年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅c超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位可選擇

2、按小規(guī)模納稅人納稅D小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定學生答案：參考答案：5下列行為中，不屬于增值稅視同銷售行為的是I）（難度系數(shù)：0A某企業(yè)銷售代銷貨物B某企業(yè)將外購貨物用于個人消費c某企業(yè)將外購貨物作為投資，提供給其他單位、某企業(yè)將外購貨物無償贈送給客戶學生答案:參考答案:、某機床生產(chǎn)廠銷售價值的機床，并上門為客戶安裝，取得安裝費用元。機床廠此筆業(yè)務TOC o 1-5 h z計算應稅銷售額是（）。（難度系數(shù)：0A元B元c元D元學生答案：參考答案：2某機床生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）銷售機床元0不含稅）并上門為客戶安裝，取得安裝費用元，則該機床生產(chǎn)廠的增值稅銷項稅額為（）（

3、難度系數(shù)：0A元B元c元D元學生答案：參考答案：3銷售折讓正確的會計處理是I）。（難度系數(shù)：0A沖減銷售收入不沖減銷項稅B不沖減銷售收入沖減銷項稅c沖減銷售收入并沖減銷項稅D不沖減銷售收入也不沖減銷項稅學生答案：參考答案：0銷售退回正確的會計處理是I）（難度系數(shù)：0A沖減銷售收入不沖減銷項稅B不沖減銷售收入沖減銷項稅c沖減銷售收入并沖減銷項稅D不沖減銷售收入也不沖減銷項稅學生答案：參考答案：、下列支付的運費中，不允許計算扣除進項稅額的有I）。（難度系數(shù)：0、銷售貨物支付的運輸費用、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，領用該產(chǎn)品時應進行的賬務處理是（）（難度系數(shù)：0B外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

4、c取得非法發(fā)票所列的運輸費用D向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品學生答案：參考答案：、一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（）依的扣除率計算進項稅額準予扣除。（難度系數(shù)：0、保險費B裝卸費c運輸費D其他雜費學生答案：參考答案：、今年月中旬，某小賣部（小規(guī)模納稅人）實現(xiàn)零售額元。該小賣部當月應納增值稅為（）。TOC o 1-5 h z（難度系數(shù)：0、元B元c元D元學生答案：參考答案：、下列視同銷售行為，在進行會計處理時不確認收入，只按成本結轉的是（）（難度系數(shù)：0、將貨物交付其他單位或者個人代銷B將自產(chǎn)的貨物用于個人消費c將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D將自產(chǎn)的貨物分配給股東學生答案：參考答案：、下列視同銷售行為

5、，在進行會計處理時需要確認收入的是（）（難度系數(shù)：0、將貨物交付其他單位或者個人代銷B將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目c將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人學生答案：參考答案：A借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）B借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）c借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）D借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）學生答案：參考答案：二、判斷、國家征稅的目的是為了滿足國家獲得公共產(chǎn)品的需要（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、增值稅

6、是對資產(chǎn)增值部分征收的稅（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在萬元以下的，為小規(guī)模納稅人（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：0增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的電視機用于職工福利不征收增值稅（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、外國政府無償援助的進口設備需要繳納增值稅（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、某商場（一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價元，年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是元（難度系數(shù)：0A正確B錯誤

7、學生答案：參考答案：、某工廠（一般納稅人）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑據(jù)上注明的價款為元，為該貨物支付的運費為元（有貨票），該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額是元（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案:參考答案:、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，在進行會計處理時不確認收入，只按成本結轉（難度系數(shù)：）、正確、錯誤學生答案:參考答案:三、多項選擇、下列稅種中不對流轉額課稅的是（）（難度系數(shù)：）A契稅B營業(yè)稅c資源稅D房產(chǎn)稅學生答案：參考答案：、以下關于增值稅的表述正確的是I）（難度系數(shù)：）A年，我國全面實行

8、了消費型增值稅、增值稅實行價外稅制度c我國目前所采用的增值稅計算方法為購進扣稅法D增值稅稅收負擔由商品最終消費者承擔學生答案：參考答案：0以下關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有（）（難度系數(shù)：）A通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅c超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定學生答案：參考答案：、以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）（難度系數(shù)：0、增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點、納稅人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起

9、征點的，就超過部分計算繳納增值稅c銷售貨物的增值稅起征點，為月銷售額元；銷售應稅勞務的增值稅起征點，為月銷售額D按次納稅的增值稅起征點，為每次（日）銷售額元學生答案：參考答案：、下列屬于價內稅的有（）（難度系數(shù)：0、增值稅、營業(yè)稅C企業(yè)所得稅D消費稅學生答案：參考答案：、增值稅關于可以計算抵扣進項稅額的規(guī)定了以下（）扣除率（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：、某工廠（一般納稅人）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑據(jù)上注明的價款為元，為該貨物支付的運費為元（有貨票），下列關于該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額的計算不正確的有I）。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：、下列各項中，企業(yè)購進貨物的

10、進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有I）（難度系數(shù)：）A用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B用于裝修辦公樓的會議室c轉售給其他企業(yè)D用于對外投資學生答案：參考答案：、下列應記入“進項稅額轉出”的是l）。（難度系數(shù)：0A生產(chǎn)領用原材料B在建工程領用原材料c集體福利項目領用原材料D免稅項目領用原材料學生答案：參考答案：、一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時應進行的賬務處理是（）。（難度系數(shù)：0.以下的會計處理正確的有（）。（難度系數(shù)：0A借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入B借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（進項稅額）c借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）D借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品學生答案：參考

11、答案：四、案例分析不定項選擇）引語：紅星商廈年月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務，購銷貨物的稅率為7（）購進服裝一批取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為萬元，增值稅為萬元，同時支付貨物運費萬元，建設基金元，裝卸費元，運輸途中保險費元，取得運費發(fā)票；（）銷售廚具不含增值稅價款萬元，向消費者個人銷售電腦收到現(xiàn)金萬元；（）上年購進的電視機作為禮品發(fā)放給職工，進價萬元，售價萬元（進價、售價均為不含增值稅，下同）；（）上年購進的皮鞋被盜，發(fā)生損失，進價為元，售價為元。根據(jù)上述資料回答下列問題：TOC o 1-5 h z.當月允許抵扣的進項稅額為（）元。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：.當月的銷項稅額為（）元。（難

12、度系數(shù)：0學生答案：參考答案：.當月應納增值稅額為（）元。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：、借：庫存商品、借：銀行存款、借：應付職工薪酬、借：待處理財產(chǎn)損溢應交稅費一應交增值稅貸：主營業(yè)務收入貸：庫存商品6：庫存商品（進項稅額）貸：銀行存款應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）學生答案:參考答案:93.750ms納稅基礎與實務任務二學號試題（）一、單項選擇、下列項目中征收消費稅的有（）（難度系數(shù)：）A進口金銀首飾B商店銷售白酒c委托加工煙絲D商店銷售溶劑汽油學生答案：參考答案：、以銷售額作為計稅依據(jù)的是（）（難度系數(shù)：）A黃酒

13、B柴油c汽油D酒精學生答案：參考答案：、委托加工應稅消費品的組成計稅價格為O（難度系數(shù)：）A（材料成本+加工費）（一消費稅稅率）B（成本+利潤）（一消費稅稅率）c（材料成本+加工費）（+消費稅稅率）D（成本+利潤）（+消費稅稅率）學生答案：參考答案：、以收取手續(xù)費方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實現(xiàn)時作會計分錄為（）（難度系數(shù)：0A借：代購代銷收入貸：應交稅費一應交消費稅B借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅c借：其他業(yè)務支出貸：應交稅費一應交消費稅D借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費一應交消費稅學生答案：參考答案：3納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在l）時交納消費稅（難度系數(shù)：）A生產(chǎn)B完工入庫c銷

14、售D售出并收款學生答案：參考答案：2委托加工的應稅消費品，應在（）征收消費稅（難度系數(shù)：）A加工環(huán)節(jié)B銷售環(huán)節(jié)c交付原材料時D完工提貨時學生答案：參考答案：、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為l）（難度系數(shù)：0A發(fā)出商品的當天B收到貨款的當天c合同約定的時間D發(fā)出應稅商品并辦妥托收手續(xù)的當天學生答案：參考答案：、關稅退還的時效期是，自繳納稅款之日起（）內。（難度系數(shù)：0A半年B年c年D年學生答案：參考答案：4以下應計入進口貨物關稅完稅價格的項目有（）。（難度系數(shù)：0A貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用B進口關稅c國內保險費D貨物價款學生答案：參考答案：、

15、某企業(yè)進口一批貨物，其（成本加運費）折合人民幣萬元，保險費率為,進口關稅稅率為0該批貨物的關稅完稅價格是（）。（難度系數(shù)：0A萬元B萬元c萬元D萬元學生答案：參考答案：、某企業(yè)年月進口卷煙箱（標準箱，下同），每箱成交價格歐元，支付境外采購代理商買方傭金歐元箱，起卸前的運費歐元箱，保險費歐元箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅（）元。（關稅稅率，歐元人民幣元）（難度系數(shù)：）學生答案：參考答案：、出口貨物的完稅價格應該包括（）。（難度系數(shù)：）A離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費B支付給境外的傭金c工廠至離境口岸之間的運輸、保險費D出口關稅學生答案：參考答案：5關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這

16、種計征關稅的方法稱為（）。（難度系數(shù):0A從價稅B從量稅c復合稅D滑準稅學生答案：參考答案：1一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）j月內不得變更。（難度系數(shù)：0A個月B個月c個月D個月學生答案：參考答案：答案解析:交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法中規(guī)定。、營改增納稅人和于月日簽訂合同，約定月日提供應稅服務，同時約定月日支付款項，至月日仍未收到款項，則增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。（難度系數(shù)：0月日月日月日月日學生答案:參考答案:學生答案：參考答案：0現(xiàn)行消費稅暫行條例規(guī)定中有黃酒、啤酒、成品油三種是以銷售數(shù)量

17、為計稅依據(jù)。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應于移送使用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費稅。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、納稅人委托個人加工應稅消費品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費稅。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、關稅稅額在人民幣元以下的一票貨物，可以免征關稅。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、有商業(yè)價值的進口貨樣可以免征關稅。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品屬于關稅法定減免稅項目。（難度系數(shù)：）

18、A正確B錯誤學生答案：參考答案：、凡進口國內生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關可以酌情減免關稅。（難度系數(shù)：）A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、我國對少數(shù)進口商品計征關稅時采用的滑準稅實質上是一種特殊的從價稅。（難度系數(shù)：）A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、增值稅是價內稅，營業(yè)稅是價外稅。（難度系數(shù)：）A正確B錯誤學生答案:參考答案:答案解析:增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內稅。三、多項選擇、從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（）（難度系數(shù)：0A價款B價外費用c消費稅額D增值稅額學生答案：參考答案：、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有O（難度系數(shù)：0A凡是征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨物

19、的范疇B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅c應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅學生答案：參考答案：、在應稅消費品視同銷售情況下，其組成計稅價格的計算公式為l）（難度系數(shù)：）A組成計稅價格=成本X（+成本利潤率）（一消費稅稅率）B組成計稅價格=成本X（+%）（一消費稅稅率）c組成計稅價格=（成本+利潤）（+消費稅稅率）D組成計稅價格=（成本+利潤）（一消費稅稅率）學生答案：參考答案：、下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）（難度系數(shù)：）A受托方代墊原料，委托方提供輔助材料B委托方提供原料與主要材料，受托方代墊部分輔助材料c受托方

20、負責采購委托方所需原材料D委托方提供原料、材料和全部輔助材料學生答案：參考答案：、下列應征進口關稅的貨物有（）。（難度系數(shù)：）A運往境外加工復運進境的貨物B正在國內舉辦展覽會的進口汽車展品c外國政府無償贈送物資D海關核準免驗進口的貨物學生答案：參考答案：、按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經(jīng)海關確定可申請退稅的有（）。（難度系數(shù)：0A因海關誤征，多繳納稅款的B、海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的。、已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的DE征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的學生答案：參考答案：BC

21、、可申請關稅退還的情況包括（）。（難度系數(shù)：0A銷售方修改價格而多交的進口關稅B、因海關誤征，多納稅款C、海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關認可的DE征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的，經(jīng)海關查驗屬實的學生答案：參考答案：BC、以下計入進口貨物的到岸價格作為完稅價格的費用有（）。（難度系數(shù)：0A境外考察費B、境外運輸費C、境外保險費D其他勞務費學生答案：參考答案：BC、根據(jù)關稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。（難度系數(shù)：0A出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B、進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的計算保險費C、進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上

22、交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”d進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱學生答案：參考答案：C、下列計算公式正確的是（）。（難度系數(shù)：0A銷項稅額銷售額X稅率B、銷項稅額=含稅銷售額+（稅率）X稅率C、應納稅額銷售額X征收率D應納稅額=含稅銷售額+（+征收率）X征收率學生答案：參考答案:答案解析:是按稅率計算，適用于一般納稅人；是按征收率計算，適用于小規(guī)模納稅人。四、案例分析不定項選擇）引語：某化妝品廠將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，化妝品成本為6000元，該化妝品無市場同類產(chǎn)品銷售價格，其成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%。計算該批化妝品應納消費稅稅額。、該廠應納

23、消費稅稅額為（）元（難度系數(shù)：）學生答案：參考答案：、該廠該業(yè)務計提消費稅時正確的會計處理是（）（難度系數(shù)：0A借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅B借：應付福利費貸：應交稅費一應交消費稅c借：應付職工薪酬貸：應交稅費一應交消費稅D借：管理費用貸：應交稅費一應交消費稅學生答案：參考答案:82.031ms納稅基礎與實務任務三學號試題（）一、單項選擇3企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)（）。（難度系數(shù)：0A國有、集體企業(yè)B聯(lián)營、股份制企業(yè)C私營企業(yè)D個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)學生答案：參考答案：、以下不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件是I）。（難度系數(shù)：0A稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，

24、減按的稅率征收企業(yè)所得稅B享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)C享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應納稅所得額不超過萬元學生答案：參考答案：、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以I）為納稅地點。（難度系數(shù)：0A企業(yè)會計核算地B企業(yè)管理機構所在地C企業(yè)登記注冊地D企業(yè)實際經(jīng)營地學生答案：參考答案：、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是O。（難度系數(shù)：0A土地增值稅、增值稅c車船稅D營業(yè)稅學生答案：參考答案：、某公司年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利

25、率向銀行借入的個月期的生產(chǎn)用萬元貸款的借款利息；也包括萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行借款同期的生產(chǎn)用萬元資金的借款利息。假設向職工的借款也取得了相關合法票據(jù)。該公司本年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是（）萬元。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：2在計算應納稅所得額時，以下項目中，不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的項目是（）。（難度系數(shù)：0A職工福利費B工會經(jīng)費c職工教育經(jīng)費D社會保險費學生答案：參考答案：5根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以I）。（難度系數(shù)：0A在稅前全額扣除B在年度應納稅所得額以內的部分準予扣除c在年度利潤總額以

26、內的部分準予扣除D在年度應納稅所得額以內的部分別準予扣除學生答案：參考答案：、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（）。（難度系數(shù)：0A職工福利費B廣告宣傳費C公益性捐贈D贊助費支出學生答案：參考答案：、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。（難度系數(shù)：0A經(jīng)濟合同的違約金支出B各項稅收滯納金支出c罰金支出D非廣告性質的贊助支出學生答案：參考答案：、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是I）。（難度系數(shù)：0A當期計算繳納的增值稅B各項稅收滯納、罰款支出c非廣告性質的贊助支出D銀行按規(guī)定加收的罰息學生答案：參考答案

27、：TOC o 1-5 h z1個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內（）的離境。（難度系數(shù)：0A一次不超過日B多次累計不超過日c一次不超過日或者多次累計不超過日D一次不超過日或者多次累計不超過日學生答案：參考答案：0下列人員屬于個人所得稅中居民納稅人的是（）。（難度系數(shù)：0A年在中國境內居住時間為天的臺灣同胞、自年月日至年月日，在中國境內工作的外籍專家c在中國境內無住所且不居住的華僑人員D在北京開設小賣部的個體工商戶王某學生答案：參考答案：、下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的是（）。（難度系數(shù)：0A出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

28、、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入c某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬D教師自行舉辦培訓班取得的收入學生答案：參考答案：、下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）。（難度系數(shù)：0A個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B工資薪金所得c稿酬所得D偶然所得學生答案：參考答案：4職工的工資、薪金所得，應繳納個人所得稅的時間是（）。（難度系數(shù)：0、次月的日內、次月的日內、次月的日內、次月的日內學生答案：參考答案：二、判斷、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍。（難度系數(shù)：0、正確、錯誤、學生答案：參考答案：、企業(yè)

29、應納稅所得額的計算應遵循權責發(fā)生制原則。（難度系數(shù)：0、正確、錯誤學生答案：參考答案：、某設備生產(chǎn)企業(yè)年營業(yè)收入為萬元，廣告費支出為萬元。上年超標廣告費萬元，則本年稅前準予扣除的廣告費為萬元。（難度系數(shù)：、正確、錯誤學生答案:參考答案:、向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。（難度系數(shù):、正確、錯誤學生答案：參考答案：、各項稅收滯納金支出不得在計算應納稅所得額時扣除。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、預提產(chǎn)品保修費用產(chǎn)生應納稅暫時性差異。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、可抵扣暫時性差異產(chǎn)生遞延所得稅負債。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、資

30、產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎形成的差額部分可能構成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負債核算。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案:參考答案:、記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬屬于稿酬所得。（難度系數(shù)：0、正確B錯誤C學生答案：參考答案：、年月，李某出版小說一本取得稿酬元，從中拿出元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某月應繳納個人所得稅元。（難度系數(shù)：）A正確B錯誤C學生答案：參考答案：三、多項選擇0企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。（難度系數(shù)：）A國有企業(yè)B個人獨資企業(yè)c股份制企業(yè)D合伙企業(yè)學生答案：參考答案：、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。（難度系數(shù)：0A麻類種植B油料種植C林木種植

31、D遠洋捕撈學生答案：參考答案：、企業(yè)在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）。（難度系數(shù)：0A購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B外單位欠款付給的利息c收取的逾期未收回的包裝物的押金D無法支付的應付款學生答案：參考答案：、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。（難度系數(shù)：0A單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B未投入使用的機器設備c以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)學生答案：參考答案：、下列各項中，適用的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有I）。（難度系數(shù)：0A個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營

32、、承租經(jīng)營所得學生答案:參考答案:、下列選項中，應納個人所得稅的有（）。（難度系數(shù)：0A交通補貼B生育醫(yī)療費c差旅費津貼D勞動分紅學生答案：參考答案：、可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有（）。ABCD正確答案：（難度系數(shù)：0A采掘業(yè)B遠洋運輸業(yè)C海上石油作業(yè)D遠洋捕撈業(yè)學生答案：參考答案：、甲、乙、丙三人合作承擔一項安裝勞務，共取得報酬元，其中：甲分得元，乙分得元，丙分得元，甲、乙、丙三人共繳納個人所得稅計算不正確的是I）元。（難度系數(shù)：0學生答案:參考答案:年月，李某出版小說一本取得稿酬元，從中拿出元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某月應繳納個人所得稅計算不正確的是（）元

33、。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：、應當自行申報個人所得稅的納稅義務人有（）。（難度系數(shù)：0A從兩處或兩處以上取得工薪所得的B取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的c多筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得的D取得應納稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的學生答案：參考答案：四、案例分析不定項選擇）引語：某企業(yè)適用的所得稅稅率為5本年度實現(xiàn)利潤總額為萬元，其中：（）發(fā)生非公益性捐贈支出萬元；（）支付各項稅收滯納金和罰款萬元；（）會計計提的固定資產(chǎn)折舊比稅法規(guī)定多萬元。、以下屬于非暫時性差異的是（）。（難度系數(shù)：）、非公益性捐贈支出、各項稅收的滯納金和罰款、會計計提固定資

34、產(chǎn)折舊比稅法規(guī)定多的部分、以上均不是學生答案:參考答案:、以下會計處理正確的是（）。（難度系數(shù)：0、借：所得稅費用、借：所得稅費用、借：所得稅費用、借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)貸：遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債貸：遞延所得稅負債貸：應交稅費一應交所得稅應交稅費一應交所得稅貸：應交稅費一應交所得稅應交稅費一應交所得稅學生答案:參考答案:82.031ms納稅基礎與實務任務四學號試題（）一、單項選擇、下列各項中，屬于資源稅征收范圍的是（）。（難度系數(shù)：0A人造石油B開采原油過程中用于加熱、修井的原油c洗煤、選煤D液體鹽學生答案：參考答案：、下列資源稅應稅產(chǎn)品中，實行從價定率方式計稅的是（）。（難度系數(shù)

35、：0A原油B煤炭c有色金屬礦原礦D鹽學生答案：參考答案：、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是I）。（難度系數(shù)：）A室外游泳池B菜窖C室內游泳池D玻璃暖房學生答案：參考答案：、下列項目中，表達正確的是（）。（難度系數(shù)：0A融資租賃的房產(chǎn)，適用從租計征辦法B投資者以房產(chǎn)投資，但不參與分紅，只收取固定收入的房產(chǎn)，適用從租計稅辦法c投資者以房產(chǎn)投資并參與投資利潤分紅的房產(chǎn)，適用從租計稅辦法D投資者以房產(chǎn)投資，但不參與分紅，只收取固定收入的房產(chǎn)，適用從價計稅辦法學生答案：參考答案：、下列車輛需要納稅的是I）。（難度系數(shù)：0A國家安全機關專用車B公安機關專用車輛、武裝警察部隊專用的車輛、市政府專用車輛學生答案:參

36、考答案:、下列關于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。（難度系數(shù)：0AE按年繳納了車船使用稅的機動車輛出現(xiàn)丟失的情況，應當予以退稅B納稅人辦理退稅時，應向車輛納稅所在地的地方稅務機關提出退稅申請c車船使用稅退稅額應按月計算D退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當月止學生答案：參考答案：1企業(yè)下列憑證中免納印花稅的有（）。（難度系數(shù)：0A與某物業(yè)公司簽訂的房屋租賃合同B某商業(yè)企業(yè)簽訂的購銷合同c與某銀行簽訂的無息貸款合同D與某企業(yè)簽訂的加工合同學生答案：參考答案：、某物流企業(yè)與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一項貨物運輸合同，運輸費用元，其中裝卸費元，該物流企業(yè)應納印花稅為（）元。

37、（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：4企業(yè)交納印花稅罰款時，其會計分錄為（）。（難度系數(shù)：0A借記管理費用，貸記銀行存款B借記營業(yè)費用，貸記銀行存款c借記營業(yè)稅金及附加，貸記銀行存款D借記營業(yè)外支出，貸記銀行存款學生答案：參考答案：、以下不屬于城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)的項目是（）。（難度系數(shù)：0A消費稅、增值稅C資源稅D營業(yè)稅學生答案：參考答案：3下列行為不在契稅征稅范圍之內的是（）。（難度系數(shù)：）A國有土地使用權的出讓、國有使用權的轉讓c房屋買賣D農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉讓學生答案：參考答案：2下列各項中應征收土地增值稅的有（）。（難度系數(shù)：）A非房地產(chǎn)企業(yè)間用房地產(chǎn)進行投資、兼

38、并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)c企業(yè)間房地產(chǎn)交換D房地產(chǎn)的出租學生答案：參考答案：、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。（難度系數(shù)：0A超過部分金額、扣除項目金額c取得收入全額D全部增值額學生答案:參考答案:5幾個單位共同擁有一塊土地的使用權，則每個單位應按O納稅。（難度系數(shù)：）、實際使用土地面積占總面積的比例、平均面積、稅務機關核定數(shù)、實際使用面積與方位等綜合因素學生答案:參考答案:下列屬于土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（）。（難度系數(shù)：0A房地產(chǎn)公司建造商品房用地B財政撥付經(jīng)費的學校自用的用地c公園中附設的茶社D企業(yè)放置危險品的倉

39、庫學生答案：參考答案：二、判斷、某公司的下屬部門在另一地點辦公，雖然該房產(chǎn)所在地與公司辦公樓所在地不屬同一稅務機關管轄，但該房產(chǎn)屬公司所有。所以兩處房產(chǎn)可由公司在同一稅務機關繳納房產(chǎn)稅。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤學生答案：參考答案：、某個體工商戶本年月日購排氣量為升的小轎車輛，當?shù)匾?guī)定的排氣量為升的乘用車的車船稅單位稅額為元，該個體工商戶當年應繳納車船稅元。（難度系數(shù)：）A正確B錯誤學生答案:參考答案:、如果一份合同由兩方或兩方以上當事人共同簽訂的，簽訂合同的各方都是印花稅的納稅義務人。（難度

40、系數(shù)：0、正確、錯誤學生答案:參考答案:、某公司提供住房給高級管理人員居住，為此，雙方簽訂了租賃協(xié)議。因為是協(xié)議，不是財產(chǎn)租賃合同，所以不應繳納印花稅。（難度系數(shù):A正確B錯誤學生答案：參考答案：、根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設置總賬，而且以表替代。因此，企業(yè)可不就總賬貼花。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、負有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅義務的單位和個人，都是城市維護建設稅與教育費附加的納稅義務人。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、城市維護建設稅的稅率分別為和%（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、居民甲本年購置了一套價值萬元的新住房，同時對原

41、有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格萬元；另一套市場價格萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為,則居民甲當年應繳納的契稅為萬元。（難度系數(shù)：0A正確B錯誤C學生答案：參考答案：、如果納稅人不能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，利息支出不能單獨計算，而應并入房地產(chǎn)項目開發(fā)費用中一并計算扣除。（難度系數(shù)：0、正確、錯誤學生答案:參考答案:三、多項選擇、下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）。（難度系數(shù)：0A個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅c國家機關附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D在基建工地為基建服務的臨時性工棚在施工

42、期間免征房產(chǎn)稅學生答案：參考答案：、下列車船稅法定免稅的有I）。（難度系數(shù)：0A專項作業(yè)車B警用車船c非機動駁船D捕撈、養(yǎng)殖用漁船學生答案：參考答案：、下列擁有的車船，免繳車船稅的有I）。（難度系數(shù)：0A和我國締結條約的使館、領事館大使專用車B合我國締結條約的使館、領事館其他外籍人員專用車c捕撈、養(yǎng)殖漁船D武警專用的車船學生答案：參考答案：、車船稅計稅單位有I）。（難度系數(shù)：）A輛B整備質量c自重D長度學生答案:參考答案：、下列憑證中，不需貼花的是（）。（難度系數(shù)：0A企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B借貸中，先辦理借款借據(jù)，后補辦的借款合同c商店提供的零星加工修理業(yè)務開具的修理單D視同正本使

43、用的合同副本或抄本學生答案：參考答案：、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費元，委托方提供價值元的主要材料，受托方提供價值元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅計算錯誤的是I）。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：o下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。（難度系數(shù)：0A外商投資企業(yè)一直都是城市維護建設稅的納稅人B城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)c城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了和三檔稅率D城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免學生答案：參考答案：、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新房，土地增值稅的相關規(guī)定是（

44、）。（難度系數(shù)：0A取得土地使用權所支付的金額可以扣除B繳納的印花稅作為單獨的扣除項目予以扣除c開發(fā)中發(fā)生的建筑安裝工程費可以扣除D繳納的教育費附加也視同稅金予以扣除學生答案：參考答案：、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）。（難度系數(shù)：0A直接轉讓土地使用權的B整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的c房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D取得銷售（預售）許可證年仍未銷售完的學生答案：參考答案：、下列選項中，應征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（難度系數(shù)：）A學校教師食堂用地B工廠實驗室用地C公園內茶社用地D百貨大樓倉庫用地學生答案：參考答案：四、案例分析不定項選擇）引語：某縣商貿(mào)企業(yè)年月實際繳

45、納增值稅萬元，消費稅萬元，營業(yè)稅萬元，其中，該企業(yè)年初開設一家建材零售商店，該店兼營建筑裝修工程。本月繳納營業(yè)稅萬元，開業(yè)時，該店招聘了幾名下崗失業(yè)人員，占全店職工總數(shù)的以上，并與其簽訂了年以上期限的勞動合同。經(jīng)勞動部門認定，稅務機關審核，允許其年內免征城市維護建設稅及教育費附加。.該企業(yè)當月應交城市維護建設稅和教育費附加合計I）萬元。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：.該企業(yè)計提城市維護建設稅和教育費附加時涉及的會計科目包括I）。（難度系數(shù)：0A營業(yè)稅金及附加B營業(yè)外支出c管理費用D應交稅費學生答案：參考答案：五、網(wǎng)上討論、請按照各校老師布置的討論題進行作答（或自由選題討論“營改增”；某稅種

46、新動態(tài)。字數(shù)限定在字左右，直接作答，不接受附件形式）。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：82.031ms納稅基礎與實務期末考試學號試題（）一、單項選擇、某機床生產(chǎn)廠銷售價值的機床，并上門為客戶安裝，取得安裝費用元。機床廠此筆業(yè)務TOC o 1-5 h z計算應稅銷售額是（）。（難度系數(shù)：0A元B元c元D元學生答案：參考答案：、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送給客戶使用，領用該產(chǎn)品時應進行的賬務處理是O（難度系數(shù)：）A借：銷售費用貸：營業(yè)外收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）B借：銷售費用貸：營業(yè)外收入應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）c借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）D借：

47、營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）學生答案：參考答案：o采用委托銀行收款結算方式銷售貨物，專用發(fā)票開具的時間為（）。（難度系數(shù)：0A收到貨款的當天B貨物發(fā)出的當天c貨物移送的當天D合同約定的收款日期學生答案：參考答案：、某人年出版中篇小說一部，取得稿酬元；同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬元。該人當年應納個人所得稅為（）。（難度系數(shù)：0A元B元c元D元學生答案：參考答案:、下列所得中，以一個月內取得的收入為一次進行納稅的是（）。（難度系數(shù):A財產(chǎn)轉讓所得B稿酬所得c利息所得D財產(chǎn)租賃所得學生答案：參考答案：、某油田本年月生產(chǎn)原油噸、當月銷售噸，單價為元，自用噸，另有噸

48、在采油過程中用于加熱、修井。原油適用資源稅稅率為，該油田當月應繳納資源稅（）元。（難度系數(shù)：0學生答案：參考答案：、周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金元，其本年應納房產(chǎn)稅是I）元。（難度系數(shù)：0學生答案:參考答案:、下列按整備質量繳納車船稅的是I）。（難度系數(shù)：0A貨車B乘用車c客車D摩托車學生答案：參考答案：、甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為I）。（難度系數(shù)：0A甲企業(yè)和乙企業(yè)B甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位C甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)D甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位學生答案：參考答案：、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是（）。（難度系數(shù)：0A土地使用權出售B國有土地使用權出讓c土地使用權贈與D以劃撥方式取得土地使用權學生答案：參考答案：二、判斷、直接稅就是