應(yīng)收賬款管理制度

1、* 公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法（草案）一、總則為了規(guī)范債權(quán)管理， 保證公司減少壞賬損失的發(fā)生， 提高資金的使用效率，保障資金資產(chǎn)安全。必須加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理。二、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制1、明確劃分項(xiàng)目經(jīng)理部和財(cái)務(wù)審計(jì)部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員， 就是回收債權(quán)的責(zé)任人，財(cái)會部門應(yīng)按應(yīng)收賬款形成的時(shí)間長短， 及時(shí)定期編制公司應(yīng)收賬款賬齡分析一覽表，將 債務(wù)人名稱、債權(quán)形成時(shí)間、應(yīng)收賬款余額、超過信用時(shí)間、應(yīng)收賬款總額占流動資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上詳細(xì)反映，以便于決策層和相關(guān)部門準(zhǔn)確、及時(shí)、全面掌握公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催繳政策。應(yīng)收賬款賬齡分析表年 月 日單位

2、：萬元賬 齡A 公司B 公司C 公司合 計(jì)金額比重（ %）金額比重（ %） 金額比重（ %）金額比重（ %）未到期（發(fā)生的時(shí)間）過期半年以內(nèi)過期半年 一年過期一年 一年半過期一年半 二年過期二年以上合 計(jì)2、公司發(fā)生的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算、催收，定期與對方對賬核實(shí)。經(jīng)確定無法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對形成的壞賬，必須提出報(bào)告，說明損失形成的原因并取得合法依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核對，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批同意，按規(guī)定程序核銷。3、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行交接。交接未完的，不得離崗；交

3、接不清的，由原經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。移交時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成。4、業(yè)務(wù)部門收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、全額交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對各應(yīng)收賬款進(jìn)檢查、 監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)， 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。5、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人為項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析， 督促項(xiàng)目和部門及時(shí)收回款項(xiàng)， 項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議， 每月及時(shí)向債務(wù)人提出收款申請。 財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺賬， 對逾期仍未收到的款項(xiàng)提醒項(xiàng)目或業(yè)務(wù)部門發(fā)催款函。三、應(yīng)收款項(xiàng)考核制度和內(nèi)部約束機(jī)制1、內(nèi)部考核責(zé)任制要與工資、報(bào)酬與指標(biāo)直接掛鉤，將應(yīng)收賬款納入考核

4、體系， 將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤， 并對形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)和紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的移送司法部門處理。1）收款不報(bào)或積壓收款的；2）截留、挪用、坐支貨款未及時(shí)上繳納；3）使用假印鑒套取資金的；4）因過失造成應(yīng)收款項(xiàng)大額壞賬的；5）侵占、貪污收回款項(xiàng)的；6）其他違法違規(guī)行為。四、合同的管理1、按照 合同法的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責(zé)。在經(jīng)濟(jì)往來中，除能即時(shí)結(jié)清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內(nèi)容一定要詳細(xì)、具體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要

5、弄清每一款內(nèi)容的含義。 合同審批程序按公司的制度實(shí)行，層層把關(guān)，對標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請法律顧問審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時(shí)，一定要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅鎽{證， 做好法律防范的基礎(chǔ)工作。 由于訂立合同把關(guān)不嚴(yán)或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關(guān)人員的責(zé)任。3、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè) ,合同之所以成為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的手段之一，就在于它依照 合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到 法律的保護(hù)。因此，對合同的管理就應(yīng)該更加慎重。五、制定切實(shí)可行的信用政策，

6、選擇對公司有利的結(jié)算方式1、信用政策是在綜合考慮了利益、 成本、風(fēng)險(xiǎn)之后，對應(yīng)收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定， 公司可以通過評估機(jī)構(gòu)、 往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的 會計(jì)報(bào)表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質(zhì)、 支付的能力、財(cái)務(wù)狀況等信用狀況進(jìn)行客觀公正的評估分析， 以此為基礎(chǔ)判斷客戶的信用等級， 制定合理的信用政策，減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來的壞帳損失。2、公司為防范各種風(fēng)險(xiǎn)，防止不法侵害事件發(fā)生，應(yīng)充分認(rèn)識每種結(jié)算方法的特點(diǎn)， 選擇對公司有利的結(jié)算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、 銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票；如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。六

7、、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度， 要求公司業(yè)務(wù)人員， 強(qiáng)化法律意識，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)公司合法權(quán)益財(cái)務(wù)部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項(xiàng)目經(jīng)理部逐筆提出處理意見，交領(lǐng)導(dǎo)分析研究，以便采取措施。凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的逾 期賬款，公司應(yīng)立足于訴諸法律進(jìn)行追討；對那些由于追繳不力， 錯(cuò)過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。財(cái)務(wù)審計(jì)部2009 年 12 月 4 日 按摩技師承包協(xié)議（以下簡稱甲方)（以下簡稱乙方）為適應(yīng)市場需求，強(qiáng)化浴場內(nèi)部管理，為浴場將來拓展鋪

8、下一條堅(jiān)實(shí)之路，保障技師技能優(yōu)異提高，效益雙贏之目的，經(jīng)乙方主動提出意向，經(jīng)董事會考評，研究決定，同意乙方承包工作，并負(fù)責(zé)浴場內(nèi)在場技師日常管理、培訓(xùn)、服務(wù)、工作，對承包工作相關(guān)事宜，甲、乙雙方本著自愿協(xié)商的原則，一致同意簽訂本協(xié)議，具體條件如下：一、承包服務(wù)范圍：技師等服務(wù)技術(shù)。二、甲方權(quán)益：1、甲方有權(quán)核定技師人數(shù)及整體素質(zhì)進(jìn)行考核，必須根據(jù)營業(yè)狀況，甲、乙雙方協(xié)商決定。2、在本協(xié)議期內(nèi)，甲方有權(quán)根據(jù)甲方規(guī)章制度對乙方進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和獎勵(lì)。3、在協(xié)議期內(nèi)，甲方有義務(wù)提供乙方人員食宿。4、甲方有權(quán)要求乙方在一定期限內(nèi)推出合法新項(xiàng)目，乙方必須遵照執(zhí)行，以提高企業(yè)競爭力。三、乙方權(quán)益：1、乙方必須自覺遵守甲方的相關(guān)制度及管理人員的監(jiān)督，如乙方違反甲方規(guī)定，則按甲方規(guī)定條款予以處罰。2、乙方人員在與顧客溝通之間，不得詆毀公司生譽(yù)，違者甲方有權(quán)對乙方作出處罰（視情節(jié)輕重）3、乙方有義務(wù)在與客人溝通中推銷其它按摩項(xiàng)目，并了解客觀存在的問題，顧客不滿意的方面及時(shí)反饋給甲方高層管理人員，以便甲方不斷完善內(nèi)部機(jī)制，達(dá)到顧客滿意。四、其它事項(xiàng)：1、乙方需在人員進(jìn)場前向甲方一次性繳納抵押金人民幣元，協(xié)議