xx企業(yè)財務管理制度

1、 財務管理制度第一章 總 則則 第一條條 為為加強公公司的財財務工作作，發(fā)揮揮財務在在公司經(jīng)經(jīng)營管理理和提高高經(jīng)濟效效益中的的作用，特制定定本規(guī)定定。第二條 公司司財務部部門的職職能是：(一)認認真貫徹徹執(zhí)行國國家有關關的財務務管理制制度和稅稅收制度度，執(zhí)行行公司統(tǒng)統(tǒng)一的財財務制度度。(二)建建立健全全財務管管理的各各種規(guī)章章制度，編制財財務計劃劃，加強強經(jīng)營核核算管理理，反映映、分析析財務計計劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢查查監(jiān)督財財務紀律律的執(zhí)行行情況。(三)積積極為經(jīng)經(jīng)營管理理服務，通過財財務監(jiān)督督發(fā)現(xiàn)問問題，提提出改進進意見，促進公公司取得得較好的的經(jīng)濟效效益。(四)厲厲行節(jié)約約，合理理使用資資

2、金。(五)合合理分配配公司收收入，及及時完成成需要上上交的稅稅收及管管理費用用。(六)積積極主動動與有關關機構及及財政、稅務、銀行部部門溝通通，及時時掌握相相關法律律法規(guī)的的變化，有效規(guī)規(guī)范財務務工作，及時提提供財務務報表和和有關資資料。(七)完完成公司司交給的的其他工工作。第三條 公司司財務部部由財務務經(jīng)理、會計、出納、和審計計人員組組成。第四條 公司司各部門門和職員員辦理財財會事務務，必須須遵守本本規(guī)定。 第第二章 財務務工作崗崗位職責責 第五條條 財財務經(jīng)理理負責組組織本公公司的下下列工作作： (一)編制和和執(zhí)行預預算、財財務收支支計劃、信貸計計劃，擬擬訂資金金籌措和和使用方方案，開開辟

3、財源源，有效效地使用用資金； (二)進行成成本費用用預測、計劃、控制、核算、分析和和考核，督促本本公司有有關部門門降低消消耗、節(jié)節(jié)約費用用、提高高經(jīng)濟效效益；(三)建建立健全全經(jīng)濟核核算制度度，利用用財務會會計資料料進行經(jīng)經(jīng)濟活動動分析，及時向向總經(jīng)理理提出合合理化建建議。(四)組組織領導導財務部部門的工工作，分分配和監(jiān)監(jiān)督其他他人員的的工作任任務，制制定考核核獎懲指指標；(五)負負責建立立和完善善公司已已有的財財務核算算體系，生產(chǎn)管管理控制制流程，成本歸歸集分配配制度； (六)承辦公公司領導導交辦的的其他工工作。第六條 會計計的主要要工作職職責是：(一)按按照國家家會計制制度的規(guī)規(guī)定、記記帳

4、、復復帳、報報帳做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準確確，帳目目清楚，按期報報帳。 (二)按照經(jīng)經(jīng)濟核算算原則，定期檢檢查，分分析公司司財務、成本和和利潤的的執(zhí)行情情況，挖挖掘增收收節(jié)支潛潛力，考考核資金金使用效效果，當當好公司司參謀。(三)妥妥善保管管會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。(四)完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理交付的的其他工工作。 第七條條 出出納的主主要工作作職責是是：(一)認認真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。(二)嚴嚴格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時時送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(三)建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴格審審核現(xiàn)金金

5、收付憑憑證。(四)嚴嚴格支票票管理制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方可生生效。 (五)積積極配合合銀行做做好對帳帳、報帳帳工作。(六)配配合會計計做好各各種帳務務處理。(七)完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理交付的的其他工工作。 第八條條 審審計的主主要工作作職責是是： (一)認真貫貫徹執(zhí)行行有關審審計管理理制度。(二)監(jiān)監(jiān)督公司司財務計計劃的執(zhí)執(zhí)行、決決算、預預算外資資金收支支與財務務收支有有關的各各項經(jīng)濟濟活動及及其經(jīng)濟濟效益。(三)詳詳細核對對公司的的各項與與財務有有關的數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、手手續(xù)等是是否準確確無誤。(四)審審閱公司司的計劃劃資料、合同和和

6、其他有有關經(jīng)濟濟資料，以便掌掌握情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，積累證證據(jù)。(五)糾糾正財務務工作中中的差錯錯弊端，規(guī)范公公司的經(jīng)經(jīng)濟行為為。(六)針針對公司司財務工工作中出出現(xiàn)問題題產(chǎn)生的的原因提提出改進進建議和和措施。(七)完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務經(jīng)理理交付的的其他工工作。 第第三章 財財務工作作管理第九條 會計計年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十條 會計計憑證、會計帳帳簿、會會計報表表和其他他會計資資料必須須真實、準確、完整，并符合合會計制制度的規(guī)規(guī)定。第十一條條 財務工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并根據(jù)據(jù)審核的的原始憑憑證編制制記帳憑憑證。會會計、出出納員

7、記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條條 財財務工作作人員應應當會同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進行行財務清清查，保保證帳簿簿記錄與與實物、款項相相符。 第十三三條 財務工工作人員員應根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制會計報報表上報報總經(jīng)理理，并報報送有關關部門。 會計報表表每月由由會計編編制，財財務經(jīng)理理負責審審核，上上報一次次。會計計報表須須經(jīng)財務務經(jīng)理、總經(jīng)理理簽名或或蓋章。第十四條條 財財務工作作人員對對本公司司的各項項經(jīng)濟實實行會計計監(jiān)督。 財務工工作人員員對不真真實、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對記記載不準準確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補充。 第十

8、五五條 財務工工作人員員發(fā)現(xiàn)帳帳簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應及及時向總總經(jīng)理或或主管副副總經(jīng)理理書面報報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。財務工作作人員對對上述事事項無權權自行作作出處理理。 第十六六條 財務工工作應當當建立內內部稽核核制度，并做好好內部審審計。出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費用、債債權和債債務帳目目的登記記工作。 第十七七條 財務審審計每季季一次。審計人人員根據(jù)據(jù)審計事事項實行行審計，并做出出審計報報告，報報送總經(jīng)經(jīng)理。第十八條條 財財務工作作人員調調動工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。 財財務工作作人員辦辦理交接接

9、手續(xù)，由行政政辦公室室主任、主管副副總經(jīng)理理監(jiān)交。 第第四章 支票管管理 第十九九條 支票由出出納員或或財務經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。支支票使用用時須有有“請購審審批單”，經(jīng)財財務經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準準簽字，然后將將支票按按批準金金額封頭頭，加蓋蓋印章、填寫日日期、用用途、登登記號碼碼，領用用人在支支票領用用簿上簽簽字備查查。第二十條條 支票付款款后憑支支票存根根，發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、會計計核對(購置物物品由保保管員簽簽字)、財務經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號，按規(guī)定定登記銀銀行帳號號，原支支票領用用人在“支票借借款單”及登記

10、記簿上注注銷。 第二十十一條 支票借款款應在簽簽發(fā)支票票之日起起五個工工作日內內清算，超期的的財務人人員月底底清帳時時憑“支票借借款單”轉應收收個人款款，發(fā)工工資時從從領用工工資內扣扣還，當當月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領用人人完善報報帳手續(xù)續(xù)后再作作補發(fā)工工資處理理。 第二十十二條 對于于報銷時時短缺的的金額，由支票票領用人人辦理現(xiàn)現(xiàn)金借款款手續(xù)，并按現(xiàn)現(xiàn)金借款款管理規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 凡一周周內支出出款項累累計超過過100000元元或現(xiàn)金金支出超超過50000元元時，會會計或出出納人員員應文字字性報告告財務經(jīng)經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務無無關款項項，不分分金額大大小由承承辦人文文字

11、性報報告財務務經(jīng)理。 第二十三三條 凡10000元元以上的的款項進進入銀行行帳戶兩兩日內，會計或或出納人人員應文文字性報報告財務務經(jīng)理。 第二十十四條 公司財務務人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項，不論金金額大小小均須財財務經(jīng)理理會同總總經(jīng)理聯(lián)聯(lián)簽字。總經(jīng)理理外出應應由財務務人員設設法通知知，經(jīng)總總經(jīng)理授授權可委委托其他他負責人人代簽，同意后后可先付付款后補補簽。 第第五章 現(xiàn)金金管理 第二十十五條 公司司可以在在下列范范圍內使使用現(xiàn)金金：(一)職職員工資資、津貼貼、獎金金； (二)個人勞勞務報酬酬； (三)出差人人員必須須攜帶的的差旅費費； (四)結算起起點以下下的零星星支出； (五

12、五)總經(jīng)經(jīng)理批準準的其他他開支。 前款結結算起點點定為110000元，結結算規(guī)定定的調整整，由總總經(jīng)理確確定。第二十六六條 除本規(guī)定定第二十十五條外外，財務務人員支支付個人人款項，超過使使用現(xiàn)金金限額的的部分，應當以以支票支支付；確確需全額額支付現(xiàn)現(xiàn)金的，經(jīng)財務務經(jīng)理審審核，總總經(jīng)理批批準后支支付現(xiàn)金金。 第二十十七條 公司固定定資產(chǎn)、原料輔輔料、車車輛保管管維修、代辦運運輸費用用、辦公公用品、勞保、福利及及其他工工作用品品必須采采取轉帳帳結算方方式，不不得使用用現(xiàn)金。 第二十十八條 日常常零星開開支所需需庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為50000元元。超額額部分應應存入銀銀行。 第二十十九條 財務人人員支

13、付付現(xiàn)金，可以從從公司庫庫存現(xiàn)金金限額中中支付或或從銀行行存款中中提取，不得從從現(xiàn)金收收入中直直接支付付(即坐坐支)。 因因特殊情情況確需需坐支的的，應事事先報經(jīng)經(jīng)財務經(jīng)經(jīng)理批準準。第三十條條 財財務人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應應當填寫寫現(xiàn)金金借款單單，并并寫明用用途和金金額，由由財務經(jīng)經(jīng)理批準準后提取取。 第三十十一條 公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫借借款單，經(jīng)會會計審核核；交財財務經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準準簽字后后方可借借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過過還款期期限即轉轉應收款款，在當當月工資資中扣還還。第三十二二條 符合本規(guī)規(guī)定第二二十五條條的，憑憑發(fā)票、工資單單

14、、差旅旅費單及及公司認認可的有有效報銷銷或領款款憑證，經(jīng)手人人簽字，會計審審核，財財務經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準準后由出出納支付付現(xiàn)金。 第三十十三條 發(fā)票票及報銷銷單經(jīng)總總經(jīng)理批批準后，由會計計審核，經(jīng)手人人簽字，金額數(shù)數(shù)量無誤誤，填制制記帳憑憑證。 第三十十四條 工資由由財務人人員依據(jù)據(jù)行政辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資資料代代理編制制職員工工資表，交主管管副總經(jīng)經(jīng)理審核核，財務務經(jīng)理、總經(jīng)理理簽字，財務人人員按時時提款，當月發(fā)發(fā)放工資資，填制制記帳憑憑證，進進行帳務務處理。第三十五五條 差旅費及及各種補補助單(包括領領款單)，由部部門經(jīng)理理簽字，會計審審核時間間、天數(shù)數(shù)無誤并并報

15、財務務經(jīng)理復復核后，送總經(jīng)經(jīng)理簽字字，填制制憑證，交出納納員付款款，辦理理會計核核算手續(xù)續(xù)。第三十六六條無論何種種匯款，財務人人員都須須審核匯款通通知單，分別別由經(jīng)手手人、部部門經(jīng)理理、財務務經(jīng)理、總經(jīng)理理簽字。會計審審核有關關憑證。 第三十十七條 出納人人員應當當建立健健全現(xiàn)金金、銀行行存款帳帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金、銀行款款項支付付。帳目目應當日日清月結結，每日日結算，帳款相相符。 第第六章 會計計檔案管管理 第三十十八條 凡是是本公司司的會計計憑證、會計帳帳簿、會會計報表表、會計計文件和和其他有有保存價價值的資資料，均均應歸檔檔。第三十九九條 會計憑證證應按月月、按編編號順序序每月裝裝訂成

16、冊冊，標明明月份、季度、年起止止、號數(shù)數(shù)、單據(jù)據(jù)張數(shù)，由會計計及有關關人員簽簽名蓋章章(包括括制單、審核、記帳、主管)，由財財務經(jīng)理理指定專專人歸檔檔保存，歸檔前前應加以以裝訂。 第四十十條 會計報報表應分分月、季季、年報報、按時時歸檔，由財務務經(jīng)理指指定專人人保管，并分類類填制目目錄。 第四十十一條 會計檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復復制、摘摘錄會計計檔案，須經(jīng)財財務經(jīng)理理批準。 第第七章 處罰罰辦法 第四十十二條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，對對財務人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪13倍：(一)超超出規(guī)定定范圍、限額使使用現(xiàn)金金的或超超出核定定的庫存存現(xiàn)金金金額留存存現(xiàn)金的的；(二

17、)用用不符合合財務會會計制度度規(guī)定的的憑證頂頂替銀行行存款或或庫存現(xiàn)現(xiàn)金的；(三)未未經(jīng)批準準，擅自自挪用或或借用他他人資金金(包括括現(xiàn)金)或支付付款項的的；(四)利利用帳戶戶替其他他單位和和個人套套取現(xiàn)金金的；(五)未未經(jīng)批準準坐支或或未按批批準的坐坐支范圍圍和限額額坐支現(xiàn)現(xiàn)金的； (六)保留帳帳外款項項或將公公司款項項以財務務人員個個人儲蓄蓄方式存存入銀行行的；(七)違違反本規(guī)規(guī)定條款款認定應應予處罰罰的。 第四十十三條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，財財務人員員應予解解聘。 (一)違反財財務制度度，造成成財務工工作嚴重重混亂的的；(二)拒拒絕提供供或提供供虛假的的會計憑憑證、帳帳表、文文件資

18、料料的；(三)偽偽造、變變造、謊謊報、毀毀滅、隱隱匿會計計憑證、會計帳帳簿的； (四)利用職職務便利利，非法法占有或或虛報冒冒領、騙騙取公司司財物的的；(五)弄弄虛作假假、營私私舞弊，非法謀謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項項的；(六)在在工作范范圍內發(fā)發(fā)生嚴重重失誤或或者由于于玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的；(七)有有其他瀆瀆職行為為和嚴重重錯誤，應當予予以辭退退的。 第第八章 附 則(一)財財務負責責人工作作責任制制度(二)出出納作業(yè)業(yè)處理準準則(三)會會計核算算基礎工工作規(guī)范范(四)借借款及各各項費用用開支標標準審批批程序(五)其其他有待待補充完完善的財財務管理理制度 第

19、四十十四條 本規(guī)規(guī)定由公公司財務務部負責責解釋。第四十五五條 本規(guī)定定自發(fā)布布之日起起生效試試行。 附附則一、財務部部門負責責人 工工作責任任制度 一、職職務第一條 在公司司董事會會和總經(jīng)經(jīng)理領導導下，負負責公司司資金調調配、成成本核算算和財務務管理，推行現(xiàn)現(xiàn)代化管管理方式式，進行行企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟核算算和分析析工作，并反映映其成效效。 第二條條 嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家財經(jīng)制制度、財財經(jīng)紀律律以及財財務會計計制度。認真貫貫徹統(tǒng)一一的財務務管理制制度，加加強財務務管理，遵守國國家政策策、法令令。保證證國家、公司利利益不受受侵犯。 第三條條 根據(jù)公公司年度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營綜合合計劃編編制公司司財務收收支計劃劃、信

20、貸貸計劃和和成本計計劃，并并加強管管理，促促進各項項經(jīng)濟指指標實現(xiàn)現(xiàn)。確保保按期組組織稅利利上繳，完成上上級下達達的各項項任務。第四條 組織制訂訂儲備、生產(chǎn)、成品資資金定額額，嚴格格費用開開支，加加強成本本管理，搞好經(jīng)經(jīng)濟活動動分析，搜集、整理、積累歷歷年各項項原始資資料，指指導車間間經(jīng)濟核核算工作作，促進進工廠經(jīng)經(jīng)濟效益益逐年提提高。第五條 負責企業(yè)業(yè)資金管管理，監(jiān)監(jiān)督其增增減變動動，負責責盤盈、盤虧、報廢清清理、貨貨款結算算、催收收和處理理等工作作。做到到情況清清楚，手手續(xù)完備備，數(shù)據(jù)據(jù)準確，處理及及時。 第六條條 嚴格執(zhí)行行國家價價格政策策，搜集集整理價價格資料料，負責責制訂公公司廠內內

21、內勞務務、產(chǎn)成成品、半半成品、物資等等的計劃劃價格，并督促促檢查有有關部門門和車間間對材料料、半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品正正確計價價和銷售售。 第七七條 負負責財務務歷史資資料、文文件、憑憑證、報報表的整整理、搜搜集和立立卷歸檔檔工作，并按規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)報請銷銷毀。第八條 負責對對全公司司重要經(jīng)經(jīng)濟合同同的審查查會簽。并監(jiān)督督經(jīng)濟合合同的執(zhí)執(zhí)行，確確保公司司利益不不受損害害。第九條 負責組組織起草草財務方方面的管管理制度度及有關關規(guī)定。第十條 根據(jù)公公司方針針目標展展開要求求，負責責本部門門方針目目標的展展開、檢檢查、診診斷和落落實工作作。 第十一一條 負負責完成成公司領領導臨時時布置的的各項任任務。二

22、、職權權第一條 對公司廠廠內各項項資金和和費用的的使用有有檢查、監(jiān)督權權。有權權根據(jù)廠廠內生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情情況發(fā)生生的變化化，對資資金、費費用的使使用提出出調整方方案。第二條 對違反反國家政政策、財財經(jīng)制度度、財經(jīng)經(jīng)紀律的的收、支支款項有有權勸阻阻、制止止。 第三條條 對公公司集中中審編的的有關財財經(jīng)方面面的規(guī)定定和管理理制度有有權提出出修改意意見。 第四條條 有權權對各倉倉庫和工工程、生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)項目的的節(jié)約和和浪費情情況進行行檢查并并提出獎獎懲意見見。第五條 有權組組織召開開經(jīng)濟活活動分析析會，并并向各部部門索取取有關資資料和報報表。 第六條條 有權權要求有有關部門門提供編編制年、季、月月度財

23、務務成本計計劃所需需的各種種有關資資料。 三、職職責第一條 對貫徹徹執(zhí)行國國家財經(jīng)經(jīng)法令政政策、制制度不嚴嚴或處理理財會業(yè)業(yè)務不當當，造成成違章、罰款、浪費等等現(xiàn)象負負責。第二條 對公司司的有關關成本、利潤、資金等等方面的的經(jīng)濟效效益指標標因措施施不力完完不成計計劃負責責。 第三條條 對由由于資金金計劃不不周、管管理不善善、監(jiān)督督不嚴、影響生生產(chǎn)工作作負責。第四條 對不及及時清理理庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、往來來賬款、在途資資金等賬賬戶造成成損失負負責。 第五條條 對國國家規(guī)定定的財務務檔案資資料整理理歸檔不不及時，管理不不嚴、出出現(xiàn)損壞壞、遺失失等現(xiàn)象象負責。第六條 對成本本資金、價格控控制

24、管理理不嚴，經(jīng)濟活活動分析析不及時時，影響響公司經(jīng)經(jīng)濟效益益指標完完成負責責。 第七條條 根據(jù)據(jù)公司方方針目標標展開要要求，未未能及時時對本部部門方針針目標展展開、檢檢查、診診斷、落落實負責責。 附則二二、出納納作業(yè)處處理準則則第一條 本處處理準則則包括現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款收入與與支出等等作業(yè)。 第二條條 為為便于零零星支付付起見，可設備備用金，采用定定額制，其額度度由總經(jīng)經(jīng)理核定定，其備備用金由由出納經(jīng)經(jīng)管。 第三條條 出出納辦理理現(xiàn)金、票據(jù)的的支付，登記及及移轉等等業(yè)務，要嚴格格遵守公公司的付付款審批批程序。第四條 除提取取備用金金外，所所有支出出憑證應應由會計計嚴格審審核其內內容與金金額

25、是否否與實際際相符，領款人人的印鑒鑒是否相相符，如如有疑問問應先查查詢后出出納方能能支付。 第五條條 凡凡一次支支付未超超過1，0000元者徑徑由公司司備用金金支付外外，其余余一律以以支票等等銀行轉轉賬支付付。 第六六條 出納人人員對各各項貨款款及費用用的支付付，應將將本支票票或現(xiàn)金金交付受受款人或或廠商，本公司司人員不不得代領領，如因因特殊原原因必需需由本公公司人員員代領者者，需經(jīng)經(jīng)財務經(jīng)經(jīng)理核準準。 第七條條 公公司一切切支付，應以處處理合法法、合規(guī)規(guī)的發(fā)票票或憑證證為依據(jù)據(jù)，任何何要求先先行支付付后補手手續(xù)者均均應予拒拒絕。 第八條條 支支付款項項應在傳傳票上簽簽署領款款人印鑒鑒，付訖訖

26、后加蓋蓋付訖章章及經(jīng)手手人戳記記。 第九條條 本公司支支付款項項的付款款程序，悉依照照下列步步驟辦理理。(一)原原始憑證證的審核核：1.國內內采購、工程發(fā)發(fā)包款：應根據(jù)據(jù)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票、普普通憑證證，以及及收到貨貨物、設設備的驗驗收單并并附請購購單經(jīng)有有關部門門經(jīng)理簽簽章證明明及核準準，公司司財務經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準后，送交財財務部門門開具支支票或匯匯票。 2.預預付、暫暫付款項項：應根根據(jù)合同同或相關關協(xié)議文文件，由由經(jīng)辦人人員填具具借款單單，注明明合同文文件字號號，呈報報核準后后送交財財務部門門開具支支款。 3.一一般費用用：應根根據(jù)發(fā)票票、收據(jù)據(jù)或內部部憑證，由經(jīng)辦辦人員填填具付款款憑證，

27、經(jīng)有關關部門主主管簽章章證明及及公司核核準，送送交財務務部門開開具付款款。(二)會會計憑證證的核準準： 1.會會計應負負責審核核原始憑憑證的各各項經(jīng)濟濟內容，對不能能確定的的事項報報財務經(jīng)經(jīng)理審核核。 2.會會計審核核傳票時時，應先先審核原原始憑證證是否符符合稅收收法律及及公司規(guī)規(guī)定的手手續(xù)。 3.傳傳票經(jīng)財財務經(jīng)理理，及總總經(jīng)理核核準后，送交會會計轉出出納辦理理支付工工作。第十條 有關貨物物運費及及外匯結結售匯款款、發(fā)樣樣，及各各項費用用等支出出款，應應填具“借款單單”或“支款憑憑證”，附發(fā)發(fā)票、許許可證影影印件，送交會會計部門門以“預付”或“暫付”方式制制票轉出出納辦理理支付。前述款款項可

28、由由經(jīng)辦人人員直接接向出納納簽收，但必須須于支付付后7日日內向會會計辦理理沖轉手手續(xù)。 第十一一條 本公司司各項支支出的付付款日期期如下： (一)國內采采購貨品品的付款款，每月月25日日集中付付款一次次(星期期日及例例假日順順延)，但以原原始憑證證經(jīng)核準準后于付付款日前前5日送送達財務務部門者者為限。(二)一一般費用用的付款款：經(jīng)常常發(fā)生的的費用，仍以前前項期限限辦理，內部員員工費用用，每天天支付的的，以原原始憑證證齊全并并經(jīng)核準準者為限限。(三)薪薪金工資資的付款款： 1.工工資：全全體員工工工資均均于每月月15日日前轉賬賬支付。 2.過過節(jié)費和和補貼：過節(jié)費費在節(jié)日日前一周周內，補補貼在月

29、月底支付付。因特殊情情況需提提前支付付者，得得由經(jīng)辦辦部門另另行簽呈呈財務經(jīng)經(jīng)理轉呈呈總經(jīng)理理批準后后，再予予以支付付。 第十二二條 出納支付付款項若若有扣繳繳事項時時，應將將代扣款款項于次次月100日前填填具有關關機構規(guī)規(guī)定的報報繳書向向公庫繳繳納，并并以影本本一份并并附于傳傳票后，凡有扣扣繳稅款款及免扣扣繳應申申報事項項者，出出納應于于次年元元月底前前填具有有關機構構規(guī)定的的憑單向向稽征機機關申報報，并將將正、副副本交各各納稅義義務人。 第十三三條 薪金工工資的支支付，應應由行政政部根據(jù)據(jù)考勤表表會同財財務部編編制“工資表表”，于付付款期限限前一周周內送交交出納。 第十四四條 業(yè)務部門門于

30、收到到貨款后后，應將將其中所所收貨款款如數(shù)解解繳出納納，出納納應將解解繳憑證證送交會會計，并并據(jù)以編編制傳票票。銷售售部門收收到匯款款通知時時，也要要及時送送交出納納，以便便及早落落實回款款來源。 第十五五條 為便于辦辦理薪資資扣繳個個人所得得稅申報報起見，公司員員工應于于每年度度開始一一個月內內，及新新進人員員報到時時，填報報“薪資所所得受領領人申報報表”，由出出納收執(zhí)執(zhí)，作為為所得稅稅扣繳申申報的依依據(jù)，出出納應就就每一員員工給付付薪工資資及扣繳繳情況填填載于“各類收收入所得得扣繳資資料登記記表”上，作作為日后后扣繳申申報之用用。第十六條條 凡依法應應扣繳的的所得稅稅款及依依法應貼貼用印花

31、花稅票，若因主主辦人員員的疏忽忽發(fā)生漏漏扣、漏漏報、漏漏貼或短短扣、短短報、短短貼等情情事以致致遭受處處罰者，以及勞勞工保險險費的滯滯繳事項項，其滯滯納金及及罰金應應由經(jīng)辦辦人員及及其直屬屬部門負負責人賠賠償。 附附則三、會計核核算基礎礎工作規(guī)規(guī)定 第一條條 充分分體現(xiàn)會會計信息息的可靠靠性，特特制定 本規(guī)定定。 第二條條 會計科目目的運用用及帳戶戶的設置置、按企業(yè)會會計制度度執(zhí)行行，不得得任意更更改或自自行設置置，個別別因公司司業(yè)務需需要新增增會計科科目時，須報批批準。第三條憑憑證統(tǒng)一一采用記記帳憑證證，在實實行會計計電算化化操作后后，可采采用軟件件打印記記帳憑證證。 第四條條 會計計核算組

32、組織程序序：采用用記帳憑憑證匯總總表核算算程序，記帳憑憑證匯總總表核算算組織程程序如下下： (一)根據(jù)審審核后的的原始憑憑證填制制記帳憑憑證；(二)根根據(jù)原始始憑證匯匯總表編編制記帳帳憑證匯匯總表；(三)根根據(jù)記帳帳憑證匯匯總登記記總分類類帳； (四)根據(jù)原原始憑證證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳和銀銀行日記記帳； (五)根據(jù)記記帳憑證證及所附附的原始始憑證登登記各明明細分類類帳；(六)月月終，根根據(jù)總分分類帳和和各明細細分類帳帳編制會會計報表表。記帳憑證證匯總表表核算組組織程序序的特點點是：先先定期(5天或或10天天)將所所有記帳帳憑證匯匯總編制制成科目目匯總表表，然后后再根據(jù)據(jù)科目憑憑證匯總總表登記記

33、總分類類帳。記帳憑證證匯總表表的編制制方法是是：根據(jù)據(jù)一定時時期的全全部記帳帳憑證，按照相相同科目目歸類，定期(5天或或10天天)匯總總每一會會計科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額，填填寫在科科目憑證證匯總表表的相關關欄內，以反映映全部會會計科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額。第五條 記帳帳規(guī)則：(一)記記帳須根根據(jù)審核核過的會會計憑證證。除按按照會計計核算要要求進行行轉帳時時，用記記帳員寫寫的轉帳帳說明作作記帳依依據(jù)外，其它記記帳憑證證都必須須以合法法的原始始憑證為為依據(jù)。沒有合合法的憑憑證，不不能登記記帳簿，且每張張記帳憑憑證必須須由制單單、復核核、記帳帳，會計

34、計主管分分別簽名名，不得得省略。(二)登登記帳簿簿時用鋼鋼筆或碳碳素筆寫寫(除了了復寫的的以外，不得使使用鉛筆筆和圓珠珠筆)。(三)記記帳憑證證和帳簿簿上的會會計科目目以及子子、細目目用全稱稱，不得得隨意簡簡化或使使用代號號。(四)會會計分錄錄的科目目對應關關系，原原則上一一種經(jīng)濟濟事項分分別或匯匯總編一一套分錄錄，不得得將不同同內容的的多種經(jīng)經(jīng)濟事項項合并編編制一套套分錄。 (五)明細帳帳應隨時時登記，總帳定定期登記記，一般般不超過過10天天。 (六)每一筆筆帳須記記明日期期、憑證證號碼和和摘要，經(jīng)濟事事項的摘摘要不能能過分簡簡略，以以保證第第三者能能看清楚楚。每筆筆帳記完完后，在在記帳憑憑

35、證上劃劃“”號。 (七)記帳的的文字和和數(shù)字應應端正、清楚、嚴禁刮刮擦、挖挖補或涂涂改，不不得跳行行隔頁。應將空空行或空空頁劃斜斜紅線注注銷。(八)記記帳發(fā)生生錯誤，用以下下方法更更正： 1.記記帳前發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證有有錯誤，應先更更正或重重制記帳帳憑證。記帳憑憑證或帳帳簿上的的數(shù)字差差錯，應應在錯誤誤的全部部數(shù)字正正中劃紅紅線，表表示注銷銷，并由由經(jīng)辦人人員加蓋蓋小圖章章后，將將正確的的數(shù)字寫寫在應記記的欄或或行內。 2.記記帳后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證中中會計科科目、借借貸方式式或金額額錯誤時時，先用用紅字填填制一套套與原用用科目、借貸方方向和金金額相同同的記帳帳憑證，以沖銷銷原來的的記錄，然后重

36、重新填制制正確的的記帳憑憑證，一一并登記記入帳。如果會會計科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯誤，也可另另行填制制記帳憑憑證，增增加或沖沖減相差差的金額額。更正正后應在在摘要中中注明原原記帳憑憑證的日日期和號號碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。3.報出出會計報報表后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳差錯時時，如不不需要變變更原來來報表的的，可以以填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果會計計科目和和借貸方方向正確確，只是是金額錯錯誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更正后后應在摘摘要中注注明原記記帳憑證證的日期期和號碼碼，以及及更正的的理由和和依據(jù)。(九)紅紅字沖帳帳除了用用

37、于更正正的錯誤誤外，還還可以用用于下列列事項：1.經(jīng)濟濟業(yè)務完完成后，發(fā)生退退回或退退出； 2.經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務計算錯錯誤而發(fā)發(fā)生多付付或多收收； 3.帳帳戶的借借方或貸貸方發(fā)生生額需要要保持一一個方向向； 4.其其它必須須沖銷原原記數(shù)字字的事項項。 (十)各帳戶戶在一張張帳頁記記滿后接接記次頁頁時，需需要加計計發(fā)生額額的帳戶戶，應將將加計的的借貸發(fā)發(fā)生總額額和結出出的余額額記在次次頁的第第一行內內，并在在摘要欄欄“承前頁頁”(十一)月、季季、年度度末，記記完帳后后應辦理理結帳，為了便便于結轉轉成本和和編制會會計報表表，需要要發(fā)生額額的帳戶戶，應分分別結出出月份季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄

38、注明“本月合合計”、“本季合合計”和“本年合合計”的字樣樣，在月月結、季季結數(shù)字字上端和和下端均均劃單紅紅線，在在年結數(shù)數(shù)字下端端劃雙紅紅線?？偪偨Y的數(shù)數(shù)字本身身均不得得用紅字字書寫。發(fā)生筆筆數(shù)不多多的帳戶戶，也可可不結總總。不需需要加計計發(fā)生額額的帳戶戶，應隨隨時結出出余額，并在月月份、季季度余額額下端劃劃單紅線線，在年年度余額額下端劃劃雙紅線線。(十二)編制會會計報表表前，必必須把總總帳和明明細帳記記載齊全全，試算算平衡，每個科科目的明明細帳各各帳戶的的數(shù)額相相加總和和同該科科目的總總帳數(shù)額額核對相相符。不不準先出出報表，后補記記帳簿。(十三)年度更更換新帳帳時，需需要結轉轉新年度度的余額

39、額，可直直接過到到新帳各各該帳戶戶的第一一行，并并在摘要要欄內注注明“上年結結轉”字樣。必要時時，詳細細注明余余額組成成內容，在舊帳帳的最后后一行數(shù)數(shù)字下面面注明“結轉下下年”字樣。結轉以以后的空空白行格格包括不不結轉余余額的帳帳戶，劃劃一條余余線注銷銷或蓋戳戳注銷。 第六條條 結結帳、對對帳：(一)結結帳是結結算各種種帳簿記記錄，它它是在一一定時期期內所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務全部登登記入帳帳的基礎礎上進行行的，具具體內容容如下：1.在結結帳時，首先應應將本期期內所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務記入有有關帳簿簿。2.本期期內所有有的轉帳帳業(yè)務，應編成成記帳憑憑證記入入有關帳帳簿，以以調整帳帳簿記錄錄。如待

40、待攤、預預提費用用應按規(guī)規(guī)定標準準予以攤攤銷提取取。 3.在在全部業(yè)業(yè)務登記記入帳的的基礎上上，應結結算所有有的帳簿簿，具體體方法參參見“記帳規(guī)規(guī)則”的第111點。(二)對對帳是為為了保證證帳證相相符，帳帳帳相符符，帳實實相符。具體內內容如下下： 1.帳帳證核對對：是指指各種帳帳簿(總總帳、明明細分類類帳以及及現(xiàn)金和和銀行存存款日記記帳等)的記錄錄與會計計憑證(記帳憑憑證及其其所附的的原始憑憑證)的的核對，這種核核對主要要是在日日常編制制憑證和和記帳過過程中進進行。月月終如果果發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符符，就應應回過頭頭來對帳帳簿記錄錄與會計計憑證進進行核對對，以保保證帳證證相符。2.帳帳帳核對每每月一次

41、次，主要要是總分分類帳各各帳戶期期末余額額與各明明細分類類帳帳面面余額相相核對，現(xiàn)金、銀行存存款二級級帳與出出納的現(xiàn)現(xiàn)金，銀銀行存款款日記帳帳相核對對，會計計部門各各種財產(chǎn)產(chǎn)物資明明細類帳帳期末余余額與財財產(chǎn)物資資管理部部門和使使用部門門的保管管帳相核核對等。 3.帳帳實核對對分兩類類：第一一類現(xiàn)金金日記帳帳帳面余余額與現(xiàn)現(xiàn)金實際際庫存數(shù)數(shù)額相核核對，銀銀行存款款日記帳帳帳面余余額與開開戶銀行行對帳單單相核對對，要求求每月核核對一次次；第二二類各種種財產(chǎn)物物資明細細分類帳帳帳面余余額與財財產(chǎn)物資資實有數(shù)數(shù)額相核核對，各各種往來來帳款明明細帳帳帳面余額額與有關關債權債債務單位位的帳目目核對等等，

42、要求求每季核核對一次次。 附附則四、借款和和各項費費用開支支標準 及及審批程程序 第一條條 為為進一步步完善財財務管理理，嚴格格執(zhí)行財財務制度度，依據(jù)據(jù)規(guī)范化化管理實實施大綱綱，特制制定本標標準及程程序。 第二二條 借款及及報銷審審批程序序 (一)出差人人員借款款，必須須先到財財務部領領取“借款憑憑證”，寫明明出差時時間、地地點，借借款金額額原則按按“往返車車費+（住宿費費+生活活補助）*預計計出差天天數(shù)”計算借借款金額額，填寫寫好該憑憑證后，先經(jīng)部部門經(jīng)理理同意，再由財財務經(jīng)理理批準，最后經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回時時間超過過三天無無故未報報銷者，不得再再借款。

43、(二)凡職工工借用公公款者，在原借借款未還還清前，不得再再借。(三)其其他臨時時借款，如購置置款、業(yè)業(yè)務費、周轉金金等，審審批程序序同第二二條第一一款。(四)試試用人員員借支旅旅差費或或臨時借借款，須須由正式式員工出出具擔保保書或簽簽認擔保保，方能能辦理，若借款款人未能能償還借借款，擔擔保人應應負有連連帶責任任。 (五)借款出出差人員員回公司司后，三三天內應應按規(guī)定定到財務務部報賬賬，報賬賬后結欠欠部分金金額或三三天內不不辦理報報銷手續(xù)續(xù)的人員員欠款，財務部部門有權權通知行行政部在在當月工工資中扣扣回。(六)報報銷審批批時應具具備的憑憑證：“請購審審批單”或“費用審審批單”，原始始發(fā)票、物品明

44、明細表。在所附附憑單上上，要由由經(jīng)辦人人簽字，主管部部門經(jīng)理理簽字和和財務經(jīng)經(jīng)理簽字字。 第第三條 出差差開支標標準及報報銷審批批?(一)公公司職工工出差乘乘坐車、船、飛飛機和住住宿、伙伙食、市市內交通通費，按按下表規(guī)規(guī)定執(zhí)行行(詳見見附表一一)。各各部門負負責人應應嚴格控控制外出出人員，并考慮慮完成任任務的期期限，確確定出差差日期。對因公公外出人人員均對對號入座座按標準準辦理應應報銷費費用。如如出差人人員投親親靠友自自行解決決住宿問問題，則則按標準準的400%計發(fā)發(fā)給個人人；如不不足標準準住宿的的，按節(jié)節(jié)約額的的50%計發(fā)給給個人；如超標標準住宿宿的，超超支部分分一律由由個人自自己負擔擔。

45、(二)公司人人員出差差的交通通費一律律按附表表標準套套用。具具體對下下列情況況均以有有關規(guī)定定執(zhí)行如如下： 1.乘乘坐火車車，從晚晚上8時時至次日日晨7時時之間，在車上上過夜66小時以以上的，或連續(xù)續(xù)乘車時時間超過過12小小時的，可購火火車硬臥臥鋪票和和輪船三三等艙。 2.乘乘坐火車車符合11條規(guī)定定而不買買臥鋪票票的，節(jié)節(jié)省下的的臥鋪票票費，發(fā)發(fā)給個人人，但為為了計算算方便，規(guī)定按按本人實實際乘坐坐的火車車硬席票票價的550%發(fā)發(fā)給。3.公司司人員出出差，事事先經(jīng)單單位領導導批準就就近回家家省親辦辦事的，應憑車車船票價價按實支支報，不不發(fā)繞道道和在家家期間的的出差伙伙食補助助費、住住宿費。4

46、.出差差期間乘乘坐直達達特別快快車暫按按乘坐一一般特別別快車不不坐臥鋪鋪補助的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，即即按硬座座票價的的45%計發(fā)補補助費，因使用用空調設設備而另另外加收收的費用用不計入入票價之之內。 5.公公司人員員調動工工作，核核發(fā)差旅旅費以其其調入地地區(qū)執(zhí)行行標準計計發(fā)。調調入人員員的交通通、住宿宿、伙食食補助除除照公司司規(guī)定執(zhí)執(zhí)行外，其它開開支參照照有關規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。6.出差差人員在在出差地地因病住住院期間間，按標標準發(fā)給給伙食補補助費，不發(fā)交交通費和和住宿費費。住院院超過一一個月的的停發(fā)伙伙食補助助費。7.公司司人員參參加在外外地召開開的各類類會議，除有會會議主辦辦單位出出具的食食宿費自自理

47、的證證明，可可回公司司按出差差標準領領取伙食食費補助助；住宿宿費憑住住宿處發(fā)發(fā)票按公公司規(guī)定定標準執(zhí)執(zhí)行外，其余情情況一概概不領發(fā)發(fā)有關費費用。8.員工工赴外地地學習培培訓超過過30天天以上的的部分，培訓期期間食宿宿費自理理的，按按相關職職位標準準的500%計發(fā)發(fā)。(三)出出差補助助按出差起起止時間間（“算頭不不算尾”）每天天只享有有伙食補補助，補補助標準準按附表表發(fā)放。(四)出出差市內內短途交交通費按附表中中相應人人均標準準，憑票票據(jù)據(jù)實實報銷。(五)其其他雜費費 如存存包裹費費、電話話費，雜雜項費用用控制在在人均每每天100元內，憑單據(jù)據(jù)報銷。(六)車車船票按出差規(guī)規(guī)定的往往返地點點、里程

48、程，憑票票據(jù)核準準報銷。(七)因因特殊情情況出差差需乘坐坐飛機，由公司司總經(jīng)理理批準，連續(xù)三三個月虧虧損部門門人員出出差，一一律不準準乘坐飛飛機。(八)根根據(jù)出差差人員事事先理好好的報銷銷單據(jù)，先由會會計對單單據(jù)全面面審核，同時按按出差天天數(shù)填上上住勤補補貼，然然后由部部門經(jīng)理理簽認報報財務經(jīng)經(jīng)理、公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后，方方能報銷銷。 (九)出差人人員不得得以電話話費、傳傳真費名名義沖減減超標準準住宿費費，電話話費和傳傳真費必必須在住住宿發(fā)票票和賬務務清單中中單列。(十)出出差期間間發(fā)生的的個人餐餐費、洗洗衣費、飲料費費、健身身桑拿費費、美容容美發(fā)費費等一律律由出差差人員自自負，不不能報銷銷。 (十一一)出差差期間的的宴請費費用不在在差旅費費中報銷銷，單獨獨列在業(yè)業(yè)務招待待費中審審批報銷銷。 (十二)同性別別兩人一一起出差差，只能能住一間間雙人間間，按一一個人（職務較較高者）住宿標標準計算算。(十三)出差人人員在外外住宿超超過兩天天，如有有特殊情情況未住住飯店（如住朋朋友、親親戚家），可以以給予每每人標準準規(guī)定的的未住宿宿補助。(十四)出差在在外期間間，一般般不對外外宴