本科Excel在會計和財務(wù)中的應(yīng)用第四章教學(xué)課件

1、YCF正版可修改PPT(本科）Excel在會計和財務(wù)中的應(yīng)用第四章教學(xué)課件第四章 Excel在會計賬簿中的應(yīng)用第四章 Excel在會計賬簿中的應(yīng)用會計賬簿是對會計憑證表中業(yè)務(wù)進行處理后的結(jié)果。在Excel中，可通過已編制好的會計憑證表，利用數(shù)據(jù)透視表的功能和有關(guān)函數(shù)生成會計核算中的各種日記賬、明細賬和總賬。在具體操作前，本章在第一節(jié)中介紹了有關(guān)會計賬簿的基礎(chǔ)知識，便于進一步理解通過Excel生成的各種賬表，并和手工賬務(wù)處理進行對比。會計憑證表制作好后，要及時查詢和分析各類明細賬，本章在第三節(jié)將介紹通過篩選、分類匯總和應(yīng)用數(shù)據(jù)透視表等方法來生成第二章、第三章涉及的大華公司明細賬。科目匯總表是編制

2、總賬、生成科目余額表及報表的基礎(chǔ)，本章在第三節(jié)中介紹了通過應(yīng)用數(shù)據(jù)透視表和函數(shù)的方法來生成科目匯總表，從中可以體會到Excel在數(shù)據(jù)處理中的強大功能。01會計賬簿基礎(chǔ)知識02現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用03明細賬和總賬的生成與運用目錄01第一節(jié)會計賬簿基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)目標(biāo)010203了解會計賬簿的有關(guān)概念掌握日記賬、分類賬和總賬的區(qū)別熟悉結(jié)賬的程序和方法按外表形式劃分按外表形式不同，會計賬簿分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。（1） 訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前將編有順序頁碼的一定數(shù)量賬頁裝訂成冊的賬簿。它避免了賬頁散失和防止抽換賬頁，但不便于記賬人員分工記賬，一般適用于總分類賬、現(xiàn)金

3、日記賬、銀行存款日記賬。（2） 活頁式賬簿簡稱活頁賬，是將一定數(shù)量的賬頁置于活頁夾內(nèi)，可根據(jù)記賬內(nèi)容的變化而隨時增加或減少部分賬頁的賬簿?？呻S時將空白賬頁裝入賬簿，或抽去不需用的賬頁，便于同時分工記賬，但賬頁容易散失或被故意抽換。各種明細分類賬一般采用活頁賬形式。（3） 卡片式賬簿簡稱卡片賬，是將一定數(shù)量的卡片式賬頁存放于專設(shè)的卡片箱中，可以根據(jù)需要隨時增添賬頁的賬簿。在我國，企業(yè)一般只對固定資產(chǎn)明細賬的核算采用卡片賬形式。一、 會計賬簿的種類第一節(jié) 會計賬簿基礎(chǔ)知識2. 按賬頁格式劃分按賬頁格式不同，會計賬簿分為三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿和橫線登記式賬簿。（1） 三欄式賬簿，是指

4、設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄目的賬簿。（2） 多欄式賬簿，是指在賬簿的兩個金額欄目（借方和貸方）按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。（3） 數(shù)量金額式賬簿，是指在賬簿的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)，每個欄目再分設(shè)數(shù)量、單價和金額三小欄，借以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值量的賬簿。（4） 橫線登記式賬簿又稱平行式賬簿，是指將前后密切相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記在同一行上，以便檢查每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的賬簿。第一節(jié) 會計賬簿基礎(chǔ)知識一、 會計賬簿的種類3. 按用途劃分按用途不同，會計賬簿分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。（1） 序時賬簿又稱日記賬，是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日、逐筆登記的賬簿。序時賬簿按其

5、記錄的內(nèi)容可分為普通日記賬和特種日記賬。（2） 分類賬簿又稱分類賬，是指按照會計要素的具體類別而設(shè)置的分類賬戶進行登記的賬簿。按其反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的詳略程度，可分為總分類賬簿和明細分類賬簿?？偡诸愘~簿又稱總賬，是根據(jù)總分類賬戶開設(shè)的，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)濟活動；明細分類賬簿又稱明細賬，是根據(jù)明細分類賬戶開設(shè)的，用來提供明細的核算資料?？傎~對所屬的明細賬起統(tǒng)馭作用，明細賬對總賬進行補充和說明。（3） 備查賬簿又稱輔助登記簿或補充登記簿，是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿。備查賬簿只是對其他賬簿記錄的一種補充，與其他賬簿之間不存在嚴(yán)密的依存和鉤稽關(guān)系。備查賬

6、簿根據(jù)企業(yè)的實際需要設(shè)置，沒有固定的格式要求。一、 會計賬簿的種類第一節(jié) 會計賬簿基礎(chǔ)知識1. 結(jié)賬的形式和內(nèi)容在一定時期結(jié)束時（月末、季末或年末等），為了編制財務(wù)報表，需要進行結(jié)賬，具體包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個方面：一是結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤；二是結(jié)出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。二、 結(jié)賬第一節(jié) 會計賬簿基礎(chǔ)知識2. 結(jié)賬的程序（1） 結(jié)賬前，將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。對于發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行更正。（2） 在本期經(jīng)濟業(yè)務(wù)全面入賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定應(yīng)計入本期

7、的收入和費用。（3） 將各損益類賬戶余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。（4） 結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉(zhuǎn)入下期。二、 結(jié)賬第一節(jié) 會計賬簿基礎(chǔ)知識02第二節(jié)現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用學(xué)習(xí)目標(biāo)0102掌握現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作方法掌握Excel表格的基本操作技巧，能夠舉一反三地制作比較精美的表格，熟練使用基本公式1. 新建日記賬工作簿（1） 啟動Excel 2013程序，單擊“空白工作簿”打開一個新工作簿。（2） 將新工作簿通過“另存為”命令，以“日記賬”為文件名保存，如圖4-1所示。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與

8、運用2. 建立和設(shè)計現(xiàn)金日記賬工作表（1） 選中單元格A1，輸入“現(xiàn)金日記賬”。（2） 選中單元格A2輸入“年”，選中單元格C2輸入“憑證編號”，選中單元格D2輸入“摘要”，選中單元格E2輸入“借方”，選中單元格F2輸入“貸方”，選中單元格G2輸入“余額”，選中單元格A3輸入“月”，選中單元格B3輸入“日”,選中單元格C24輸入“過次頁”。調(diào)整行高和列寬。（3） 按住Ctrl鍵，拖動鼠標(biāo)選擇相應(yīng)區(qū)域后，單擊“合并后居中”按鈕，進行單元格的合并。結(jié)果如圖4-3所示。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用（4） 選中文本“現(xiàn)金日記賬”，單擊下畫線按鈕，如圖4-4所示，為其加

9、雙下畫線。（5） 將字體設(shè)為“楷體”，字號按要求增加，并調(diào)整字符間距，結(jié)果如圖4-5所示。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用3. 修飾“現(xiàn)金日記賬”工作表（1） 加紅色雙線外邊框。拖動鼠標(biāo)選擇A2：G24區(qū)域，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，單擊“邊框”標(biāo)簽，先選擇左邊的“樣式”為雙線、“顏色”為紅色，再單擊右邊“外邊框”按鈕后確定，如圖4-6所示。（2） 加紅色雙線內(nèi)部縱線。拖動鼠標(biāo)選擇E2：G24區(qū)域，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，單擊“邊框”標(biāo)簽，先選擇左邊的“樣式”為雙線、“顏色”為紅色，再單擊右邊“邊框”的下邊縱線條按鈕后確定，如圖4-7所示。一、 現(xiàn)金

10、日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用（3） 加紅色單線內(nèi)部縱線。拖動鼠標(biāo)選擇A2：D24區(qū)域，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，單擊“邊框”標(biāo)簽，先選擇左邊的“樣式”為單線、“顏色”為紅色，再單擊右邊“邊框”的下邊縱線條按鈕后確定，如圖4-8所示。（4） 加藍色單線內(nèi)部橫線。拖動鼠標(biāo)選擇A2：G24區(qū)域，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，單擊“邊框”標(biāo)簽，先選擇左邊的“樣式”為單線、“顏色”為藍色，再單擊右邊“邊框”的左邊橫線條按鈕后確定，如圖4-9所示。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用（5） 設(shè)置文本格式。由于“月、日、憑證編號、摘要”所在的A、B、

11、C、D四列不參與運算，應(yīng)將其設(shè)為文本型。選擇A、B、C、D四列后，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，在彈出的對話框“數(shù)字”標(biāo)簽中選定文本，如圖4-10所示。（6） 設(shè)置金額格式。由于“借方、貸方、余額”所在的E、F、G三列為金額欄，應(yīng)將其設(shè)為會計專用。選擇E、F、G三列后，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，在彈出的對話框“數(shù)字”標(biāo)簽中選擇會計專用且設(shè)置不帶貨幣符號。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用4. 設(shè)置余額計算公式（1） 單擊單元格D4，輸入“承前頁”。（2） 切換輸入法為英文狀態(tài)，單擊單元格G5，輸入公式“=IF(COUNT(E5:F5)=0,G4+E5-F5)

12、”后回車。（3） 拖動填充柄向下復(fù)制公式至單元格G23。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用5. 去掉網(wǎng)格線切換到“視圖”選項卡，單擊“網(wǎng)格線”按鈕前的對鉤去掉網(wǎng)格線。6. 拆分和凍結(jié)窗格（1） 拆分窗格。選中分隔處的單元格A4，在功能區(qū)單擊選擇“視圖”選項卡，單擊“拆分”按鈕。（2） 凍結(jié)窗格。單擊“凍結(jié)窗格”中的“凍結(jié)拆分窗格”按鈕，即可將前三行的標(biāo)題和表頭部分固定下來，向下滾動時一直會顯示。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用7. 形成空白現(xiàn)金日記賬形成的空白現(xiàn)金日記賬如圖4-11所示。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬

13、的制作與運用8. 更改文件名通過上述操作，在“日記賬”工作簿中已形成了一個空白現(xiàn)金日記賬工作表，方便以后隨時調(diào)用。出納實際運用時，可將其另存為或復(fù)制重命名為帶有公司名稱的工作簿。對照本章“引導(dǎo)案例”中所給資料，可將其另存為或復(fù)制重命名為“大華公司現(xiàn)金日記賬”。一、 現(xiàn)金日記賬的制作第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用241. 復(fù)制工作表（1） 打開上述操作建立的“大華公司現(xiàn)金日記賬”工作簿文件。（2） 右擊工作簿文件中的“現(xiàn)金日記賬”工作表，選擇“移動或復(fù)制”命令。（3） 在彈出的對話框中選擇“（移至最后）”并勾選“建立副本”后確定。（4） 將復(fù)制的工作表重命名為“現(xiàn)金日記賬12月”。第二

14、節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用二、 現(xiàn)金日記賬的填寫 252. 填寫12月份現(xiàn)金日記賬根據(jù)本章“引導(dǎo)案例”中所給資料填寫大華公司2014年12月現(xiàn)金日記賬。（1） 由于設(shè)置了公式，“余額”欄會自動由公式計算得出。（2） 設(shè)置本日借方合計和貸方合計公式。選擇本日合計行的單元格E12輸入公式“=SUM(E5:E11)”，選中單元格F12，單擊求和按鈕，結(jié)果如圖4-12所示。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用二、 現(xiàn)金日記賬的填寫26（3） 重新設(shè)置余額欄公式。由于日記賬要進行本日合計、本月累計、本年累計等，用“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”的公式不再適用，應(yīng)重新完善修改。選擇

15、單元格G12，輸入公式“=IF(COUNT(E12:F12)=0,IF(OR(D12=本日合計,本月累計,本年累計),G11,G11+E12-F12)”后回車，結(jié)果如圖4-13所示。向下拖動填充柄復(fù)制新的公式后，再輸入完成本月其他業(yè)務(wù)，并在本日合計所在行加底紋區(qū)分。（4） 求本年累計。選中單元格E21，輸入公式“=E4+E20”后回車；選中單元格F21，輸入公式“=F4+F20”后回車。（5） 結(jié)賬加單紅線。拖動鼠標(biāo)選擇第一個“本日合計”所在行A12：G12，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，加單紅線，如圖4-14所示。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用二、 現(xiàn)金日記賬的填寫27（6） 按

16、上述方法對其他“本日合計”和“本月累計”所在行加單紅線。（7） 年末結(jié)賬加雙紅線。拖鼠標(biāo)動選擇“本年累計”所在行A21：G21，右擊選擇“設(shè)置單元格格式”命令，加雙紅線，如圖4-15所示。（8） 在雙下畫線下方“摘要”欄內(nèi)輸入“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，本年日記賬登記完畢，結(jié)果如圖4-16所示。（9） 按上述操作方法制作大華公司2015年1月現(xiàn)金日記賬。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用二、 現(xiàn)金日記賬的填寫三、 銀行存款日記賬的建立1. 復(fù)制并更改文件名找到已經(jīng)制作好的“大華公司現(xiàn)金日記賬”工作簿，復(fù)制重命名為“大華公司銀行存款日記賬”。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用三、 銀行存款日記賬的

17、建立2. 修改并復(fù)制工作表（1） 打開“大華公司銀行存款日記賬”工作簿文件。（2） 將原標(biāo)題和工作表名修改為“銀行存款日記賬”。（3） 右擊工作表標(biāo)簽“銀行存款日記賬”，選擇“移動或復(fù)制”命令。（4） 在彈出的對話框中選擇“（移至最后）”并勾選“建立副本”后確定。（5） 將復(fù)制的工作表重命名為“銀行存款日記賬12月”。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用四、 銀行存款日記賬的填寫1. 填寫12月銀行存款日記賬（1） 根據(jù)本章“引導(dǎo)安例”中所給資料填寫2014年12月銀行存款日記賬。（2） 由于復(fù)制得到的“大華公司銀行存款日記賬”設(shè)置了公式，“余額”欄會自動由公式計算得出。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行

18、存款日記賬的制作與運用四、 銀行存款日記賬的填寫2. 求本月累計與本年累計（1） 求本月累計。在單元格D15中輸入“本月累計”，在單元格E15中輸入公式“=SUM(E5:E14)”后回車，在單元格F15中輸入公式“=SUM(F5:F14)”后回車，在單元格G15中輸入公式“=G4+E15-F15”后回車。（2） 求本年累計。在單元格D16中輸入“本年累計”，在單元格E16中輸入公式“=E4+E15”后回車，在單元格F16中輸入公式“=F4+F15”后回車，在單元格G16中輸入公式“=E16-F16”后回車。（3） 對累計行加單紅（雙紅）下畫線，最后在雙紅下畫線下的摘要欄輸入“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，201

19、4年12月銀行存款日記賬結(jié)果如圖4-17所示。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用五、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制1. 制作并輸入銀行對賬單將銀行存款日記賬復(fù)制并修改得到銀行對賬單，如圖4-18所示?！咎崾尽繉~單的余額一般在貸方，以圖4-18中單元格F5為例，余額的公式應(yīng)修改為“=IF(COUNT(D5:E5)=0,F4+E5-D5)”。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用五、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制2. 對賬并找出未達賬項將企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，得到未達賬項。（1） 銀行已收企業(yè)未收：1 930。（2） 銀行已付企業(yè)未付:2 000，1 000。（3） 企業(yè)已收銀行未

20、收:16 800。（4） 企業(yè)已付銀行未付:500，4 950。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用五、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制3. 制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表（1） 新建一個Excel工作簿文件并命名為“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（2） 輸入有關(guān)標(biāo)題和文字內(nèi)容。（3） 合并第一、第二行相關(guān)單元格。（4） 設(shè)置單元格A2為日期型，表內(nèi)金額欄為會計專用（不帶貨幣符號）。（5） 輸入調(diào)節(jié)后余額公式。在單元格B8中輸入公式“=B4+B5-B6-B7”，在單元格D8中輸入公式“=D4+D5-D6-D7”，結(jié)果如圖4-19所示。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用五、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制4. 生

21、成銀行存款余額調(diào)節(jié)表（1） 先輸入各自2014年12月末余額，企業(yè)日記賬上余額為600 000元，銀行對賬單上余額為587 580元。雙方如果各自記賬正確，余額不等是由于未達賬項引起。（2） 輸入未達賬項數(shù)。（3） 通過公式自動調(diào)節(jié)后余額相等，都是598 930元，這才是企業(yè)可以運用的銀行存款金額。（4） 調(diào)整行高列寬，加內(nèi)外邊框，結(jié)果如圖4-20所示。第二節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的制作與運用03第三節(jié)明細賬和總賬的生成與運用學(xué)習(xí)目標(biāo)010203掌握數(shù)據(jù)篩選的方法進一步鞏固利用“數(shù)據(jù)透視表”功能進行分類匯總能夠利用SUMIF函數(shù)計算借貸方合計，充分理解OFFSET函數(shù)的強大功能，并利用其引入所

22、需要的數(shù)據(jù)一、 打開“大華玩具有限公司”工作簿證、賬、表是會計工作的基本流程，通過第三章的操作，將大華公司2015年1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部反映在“會計憑證表”中，會計憑證是登記賬簿的依據(jù)，本章第二節(jié)生成的日記賬由2014年12月部分業(yè)務(wù)產(chǎn)生。本節(jié)則依據(jù)2015年1月公司業(yè)務(wù)生成相關(guān)明細賬和總賬，應(yīng)在第三章制作的“會計憑證表”工作表的基礎(chǔ)上操作，在生成明細賬和總賬前先要打開第三章制作的“大華玩具有限公司”工作簿文件。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用二、 利用會計憑證表生成明細賬1. 在會計憑證表中篩選（1） 在打開的“大華玩具有限公司”工作簿文件中新建工作表，并重命名為“明細賬”。（2） 切換到

23、“會計憑證表”，并在表中任一單元格中單擊。（3） 在功能區(qū)的“數(shù)據(jù)”選項卡中單擊“篩選”按鈕，在各列標(biāo)題欄下出現(xiàn)下拉按鈕。（4） 單擊“總賬科目”的下拉按鈕，選擇所需要的總賬科目，如“應(yīng)收賬款”。（5） 單擊“明細科目”的下拉按鈕，選擇所需要的明細科目，如“大陽商貿(mào)”。（6） 篩選結(jié)果如圖4-24所示。（7） 將篩選結(jié)果復(fù)制到明細賬工作表中。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用二、 利用會計憑證表生成明細賬2. 完善明細賬工作表（1） 選中單元格A1，將“會計憑證表”改為“應(yīng)收賬款大陽商貿(mào)明細賬”。（2） 將F列的科目代碼設(shè)為文本型。（3） 在第一行與第二行間插入一行，顯示明細科目代碼。（4） 增

24、加余額欄并求余額，結(jié)果參見本節(jié)“學(xué)習(xí)目標(biāo)”下的圖4-21。（5） 按照上述方法編制其他科目的明細賬。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用三、 將科目進行匯總1. 先排序后分類匯總（1） 切換到“會計憑證表”工作表。（2） 在功能區(qū)“數(shù)據(jù)”選項卡中單擊“分類匯總”按鈕，打開“分類匯總”對話框，具體操作參見第一章相關(guān)知識點。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用三、 將科目進行匯總2. 在數(shù)據(jù)透視表字段列表窗口操作（1） 切換到“會計憑證表”工作表。（2） 在功能區(qū)“插入”選項卡中單擊“數(shù)據(jù)透視表”按鈕，選擇“新工作表”按鈕后確定，打開“數(shù)據(jù)透視表字段”窗口。（3） 將“總賬科目”拖動到“行”區(qū)域。（4）

25、將“借方”“貸方”拖動到“值”區(qū)域。（5） 單擊“記數(shù)項：借方”下拉按鈕，打開“值字段設(shè)置”對話框，將值字段設(shè)置為“求和”后確定，如圖4-25所示。（6） 按上述操作方法將“記數(shù)項：貸方”的值字段設(shè)置為“求和”，得到各總賬科目的發(fā)生額匯總結(jié)果，借貸合計相等，如圖4-26所示。（7） 將通過“數(shù)據(jù)透視表”生成的工作表重命名為“科目匯總”，并將其移到“明細賬”工作表后。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用四、 編制總賬一覽表1. 新建并設(shè)計總賬一覽表（1） 在工作表標(biāo)簽欄單擊“新工作表”按鈕新建工作表，并重命名為“總賬一覽表”。（2） 選中單元格A1，輸入“總賬一覽表”。（3） 選中單元格A2，輸入“

26、科目代碼”。按Tab鍵，依次在單元格B2至G2中輸入“科目名稱”“期初余額”“本期借方發(fā)生額”“本期貸方發(fā)生額”“借或貸”“期末余額”，如圖4-27所示。（4） 調(diào)整各列寬度，并將單元格A1：G1合并居中。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用四、 編制總賬一覽表第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用3. 引用科目名稱（1） 選中單元格B3，輸入公式“=VLOOKUP($A3,會計科目表!$A$3:$C$93,2)”后回車。（2） 拖動填充柄復(fù)制引用其他會計科目。4. 引入期初余額（1） 選中單元格C3，輸入公式“=期初余額表!G5”后回車。（2） 向下填充復(fù)制。5. 利用SUMIF函數(shù)計算借方合計（1）

27、 選中單元格D3，在單元格D3或編輯欄中輸入公式“=SUMIF(會計憑證表!$H$3:$H$59,$B3,會計憑證表!$K$3:$K$59)”后回車。（2） 向下拖動填充柄復(fù)制其他科目的借方合計金額。2. 引入總賬科目編碼（1） 選中單元格A3,輸入公式“=LEFT(會計科目表!A3,4)”后回車。（2） 向下填充復(fù)制。（3） 刪除重名的科目編碼所在行。四、 編制總賬一覽表6. 利用SUMIF函數(shù)計算貸方合計（1） 選中單元格E3，在單元格E3或編輯欄中輸入公式“=SUMIF(會計憑證表!$H$3:$H$59,$B3,會計憑證表!$L$3:$L$59)”后回車。（2） 向下拖動填充柄復(fù)制其他單

28、元格的貸方合計金額，結(jié)果如圖4-28所示。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用四、 編制總賬一覽表7. 試算平衡（1） 選中單元格D57，輸入公式“=SUM(D3:D56)”后回車。（2） 選中單元格E57，輸入公式“=SUM(E3:E56)”后回車，借貸平衡，均為3 843 995元，如圖4-29所示。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用四、 編制總賬一覽表8. 利用IF函數(shù)計算期末余額（1） 選中“期末余額”欄的單元格G3。（2） 在單元格G3或編輯欄中輸入公式“=IF(F3=借,C3+D3-E3,C3+E3-D3)”后回車。（3） 鼠標(biāo)指向單元格G3的右下角，當(dāng)指針變?yōu)椤?”形狀的填充柄時，按住

29、鼠標(biāo)左鍵向下拖動，復(fù)制其他科目的期末余額，結(jié)果如圖4-30所示。（4） 對表頭進行合并居中，調(diào)整行高列寬，加內(nèi)外邊框，去掉網(wǎng)格線，最終形成完整的總賬一覽表，參見本節(jié)“學(xué)習(xí)目標(biāo)”下的圖4-22。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用五、 編制總賬表1. 新建并設(shè)計總賬表（1） 新建一張工作表，并重命名為“總賬表”。（2） 選中單元格A3輸入“月”，依次選中單元格B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3，分別輸入“日”“憑證號”“摘要”“借方”“貸方”“借或貸”“余額”。（3） 選擇A1：H1所在區(qū)域后合并居中，輸入“總分類賬”，加粗，加雙下畫線。（4） 合并單元格A2、B2，輸入“科目名稱”，并合并單元格C2、D2。（5） 將“月、日、憑證號”所在列設(shè)置為文本型，在“月”“日”兩欄中分別輸入“1”和“31”。（6） 分別選中單元格D4、D5、D6，輸入“期初余額”“本期發(fā)生額”“本月合計”。（7） 將“借方”“貸方”“余額”欄設(shè)置為會計專用（不帶貨幣符號）。第三節(jié) 明細賬和總賬的生成與運用五、 編制總賬表2. 通過數(shù)據(jù)驗證引入可供選擇的會計科目（1） 選中單元格J1，輸入公式“=總賬一覽表!B2”，然后向下拖動填充柄，將“總賬一覽表”工作表中B列所