商務(wù)酒店財務(wù)管理制度(4篇)

1、Word - 23 -商務(wù)酒店財務(wù)管理制度(4篇)【第1篇】某商務(wù)酒店財務(wù)管理制度 汝州市*商務(wù)酒店有限公司財務(wù)管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據(jù)管理制度四、備用金管理制度五、固定資產(chǎn)管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費(fèi)開支方法十一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用避開損失。依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則,結(jié)合本酒店實際狀況,特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍 1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù); 2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款; 3

2、.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入; 4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入; 5.其他必需收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍 1.職工工資、獎金、津貼; 2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出; 3.支付企業(yè)外部個人的勞動酬勞; 4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款; 5.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi); 6.票據(jù)結(jié)算起點(2000元)以下的零星支出; 7.向股東支付紅利; 8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額 1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。 2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,詳細(xì)數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。 3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必需

3、嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。 4.需要增加或削減庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請主辦銀行重新核定。 四、現(xiàn)金收付的規(guī)定 1.現(xiàn)金收付必需堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而消失的一切漏洞。 2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門托付外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 3.出納員在收取現(xiàn)金時,應(yīng)認(rèn)真審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,當(dāng)面點清;應(yīng)仔細(xì)鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員擔(dān)當(dāng)一切損失。 4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人

4、章,并準(zhǔn)時編制會計憑證。 5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會計人員必需審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超消失金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計人員不得辦理。 6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必需依據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并準(zhǔn)時登記現(xiàn)金日記賬。 8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。 9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)準(zhǔn)時足額送存銀行,不得坐支。 10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按備用金管理制度規(guī)定辦理。 11.出納人員

5、因特別緣由不能準(zhǔn)時履行職責(zé)時,必需由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自托付。 12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要準(zhǔn)時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 13.嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。 14.因選購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特別狀況必需使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)覺長短款,準(zhǔn)時查明緣由,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)

6、依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。 五、現(xiàn)金的保管 1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠懇牢靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)嫻熟的會計人員擔(dān)當(dāng),連續(xù)擔(dān)當(dāng)出納崗位一般不得超過五年。 2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險柜應(yīng)存放于結(jié)實有用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。 4.出納員工作變動時,應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)馬上報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨便找人修理或修配鑰匙。 5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。 6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放

7、在保險柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。 7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并支配專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必需繳財務(wù)部出納。2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無平安防范措施的地方。3.收銀員必需在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采納定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現(xiàn)金盤點的時間,應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。5.盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后

8、開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,其次聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。 八、賬實不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事特長理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。根據(jù)國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算戶存款,用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算方法

9、有關(guān)規(guī)定,必需做到:(1)不論何種款源的資金,都必需準(zhǔn)時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。(5)銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付力量,企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應(yīng)電話查詢(發(fā)出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進(jìn)行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進(jìn)

10、行核對,每月至少核對一次,如發(fā)覺企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)行調(diào)整。(3)為削減與銀行的未達(dá)賬項,出納人員應(yīng)準(zhǔn)時與銀行聯(lián)系,取得銀行對賬單,準(zhǔn)時對賬、準(zhǔn)時處理,以確保資金信息精確。財務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作,發(fā)覺不符應(yīng)準(zhǔn)時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同

11、現(xiàn)金和銀行存款一樣,嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負(fù)責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理,加強(qiáng)保管和監(jiān)督,并應(yīng)定期對其它占用狀況準(zhǔn)時進(jìn)行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付狀況。應(yīng)定期(每月)準(zhǔn)時進(jìn)行結(jié)算和清查,事后準(zhǔn)時將余額收回。往來賬戶結(jié)算管理三、結(jié)賬及對賬月度終了銀行存款結(jié)賬,出納準(zhǔn)時取得銀行對賬單,核對全部開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)整表。 【第2篇】麗登國際商務(wù)酒店財

12、務(wù)管理制度 好麗登國際商務(wù)酒店財務(wù)管理制度 為規(guī)范酒店的財務(wù)運(yùn)作及管理工作,依據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營狀況,特制定本方法。 第一章 一般規(guī)定 第一條全部人員必需依據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。 1、原始憑證的基本要求 1)原始憑證內(nèi)容必需具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 2)從外單位取得的原始憑證,必需符合國家票證管理方法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必需有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員

13、的簽名或蓋章。 3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必需相符。購買實物的原始憑證,必需有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必需有收款單位的收款證明。 4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必需用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。 5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;假如批準(zhǔn)文件涉及兩項報帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報帳單據(jù),另一份注明原件在“報帳中”字樣。 2、原始憑證粘貼的詳細(xì)規(guī)定: 1)在空白

14、報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報銷單上粘貼。 2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。 其次條假如需報銷的原始單據(jù)遺失,一律不予報銷;特別狀況,必需報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷,同時對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以懲罰。 第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不精確、不完整的原

15、始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯誤的,應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不行改大),更正處加蓋單位印章或簽章。 第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,準(zhǔn)時進(jìn)行報帳。 1、差旅費(fèi)借支必需在返回酒店五天內(nèi)報帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必需結(jié)清。 2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必需在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經(jīng)辦人員往來帳,經(jīng)辦人員必需在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。 3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的,按有關(guān)規(guī)定予以懲罰。 4、費(fèi)用單據(jù)超過二個月的,不予報帳。 第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒

16、店的審批規(guī)定,全部開支必需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。 第六條各項費(fèi)用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必需填寫酒店現(xiàn)金報銷單; 第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù),必需填付款申請單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。 其次章資金支付的審批規(guī)定及流程 第八條 報帳審批規(guī)定 1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人掌握審核,報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理掌握審批。 2、車輛保養(yǎng)、改裝或修理,單項費(fèi)用

17、在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必需以書面形式,報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項費(fèi)用在3000元以上的,必需逐級上報,。 3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。 4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備修理費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。 5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣揚(yáng)品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由選購部負(fù)責(zé)核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。 6、酒店管理公司和酒店全部需支付的資金(除臨時處置資金外)

18、,均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌支配。 第九條 報帳審批流程 1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必需按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必需做到嚴(yán)格掌握,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。 2、凡涉及購買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請報告,依據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星選購以外,全部選購業(yè)務(wù)均必需簽定選購合同)、購置及報帳。 3、各級審批人出差期間,對必需開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必需具體注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務(wù)部門存檔。 第三章 資金的

19、預(yù)算管理 第十條每年元月10日前,酒店依據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營方案,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報集團(tuán)總部審批。 第十一條各酒店依據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算方案,每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。 第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求方案,并將總資金預(yù)算方案分解到各需求部門。 第十三條根據(jù)確定的分部門資金需求方案,合理調(diào)度和支配資金的運(yùn)用。 【第3篇】商務(wù)酒店財務(wù)借款及核銷管理方法 商務(wù)酒店財務(wù)借款及核銷管理方法 第一條. 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財務(wù)部領(lǐng)款。 其次條.費(fèi)用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。 第三條.報

20、銷票據(jù)要供應(yīng)合法報銷單據(jù)(特別狀況除外)。 第四條.供應(yīng)零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。 第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。 第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。 第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則,特別狀況必需在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。 【第4篇】商務(wù)酒店財務(wù)管理制度范本(4) 商務(wù)酒店財務(wù)管理制度范本(四) 目的:加強(qiáng)財務(wù)管理,有效掌握資金的使用,降低公司支出,節(jié)省成本。 一、財務(wù)借款及核銷管理方法 第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款

21、用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財務(wù)部領(lǐng)款。 其次條.費(fèi)用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。 第三條.報銷票據(jù)要供應(yīng)合法報銷單據(jù)(特別狀況除外)。 第四條.供應(yīng)零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。 第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。 第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。 第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則,特別狀況必需在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。 二、會計核算管理方法 第一條.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采納借貸記帳法。 其次

22、條.會計年度采納歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。 第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。 第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結(jié)合我公司的詳細(xì)狀況制定。 第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 (1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。 (2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 (3) 會計憑證保管期限為十五年。 第六條.會計報表,依財政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求準(zhǔn)時填制申報。 三、成本核算管理方法

23、第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)依據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計成本。 其次條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時估計消失的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。 第三條.對運(yùn)動場所購進(jìn)預(yù)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項目列支,不得攤?cè)氤杀尽?第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。 第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。 第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。 四、現(xiàn)金及流淌資金管理方法 第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及

24、銀行同意下按肯定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特別狀況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。 其次條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。 第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定: 在現(xiàn)金收付時必需仔細(xì),具體審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。 第四條.在收付現(xiàn)金后,必需在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖。 第五條.主管會計每天必需核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金狀況。 第六條.流淌資金即要保證需要又要節(jié)省使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常 需要的前提下,以

25、較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。 第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制方案時,嚴(yán)格掌握庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。 第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特別儲備者外,原則上不得使用流淌資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以削減占用資金。 第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,削減流淌資金的占用。 五、收取支票管理方法 第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。 其次條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。 第三條.支票有效期為十天

26、。 第四條.最低起點為100元。 六、盤點管理制度 第一條.目的 為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,使盤點工作處理有章遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的,特制定本方法。 其次條.盤點范圍 (一)存貨盤點:系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。 (二)財務(wù)盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。 (三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。 1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。 2、代保管資產(chǎn):系由供貨商供應(yīng),使用后結(jié)帳的物品。 3、低值易耗品:購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 第三條.盤點方式、時間 (一)年中、年終

27、盤點 1、存貨:由各管理部門、選購員會同財務(wù)部門于年(中)終時,實行全面總清點一次,時間為:年中盤點時間是6月30日、31日;年終盤點時間是12月30日、31日。 2、財務(wù):由財務(wù)部主管會計盤點。 3、財產(chǎn):由各部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面清點。 (二)月末盤點 每月末全部存貨,由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次,時間為每月30日。 第四條.人員的指派與職責(zé) (一)總盤人:由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進(jìn) 行及特別事項的上報總經(jīng)理裁決。 (二)主盤人:由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng),負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動和實施。 (三)盤點人:由各部門指派,負(fù)責(zé)點計數(shù)量。 (四)監(jiān)盤人:由總

28、經(jīng)理派人擔(dān)當(dāng)。 (五)會點人:由財務(wù)部指派,負(fù)責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對,的確數(shù)據(jù)工作。 (六)協(xié)盤人:由各部門指派,負(fù)責(zé)盤點時料品搬運(yùn)及整理工作。 (七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點 人、抽點人,其職責(zé)相同。 第五條.盤點前的預(yù)備事項 (一)盤點編組:由財務(wù)部于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表、盤點時間等,交總經(jīng)理審批后,公布實施。 (二)各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先預(yù)備妥當(dāng),所需盤點表格,由財務(wù)部預(yù)備。 1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類。 2、現(xiàn)金、有價證券等,應(yīng)按類別整理并列清單。 3、各項財產(chǎn)卡依編號挨次,事先預(yù)備妥當(dāng),以備盤

29、點。 4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢,并將有關(guān)單據(jù)如:入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(一月一本)。 第六條.盤點實施要求 1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴(yán)格根據(jù)盤點程序進(jìn)行,不得徇私舞弊。 2、盤點時要力求物品的平安。 3、盤點結(jié)束時,要求盤點小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。 4、盤點結(jié)束后,由財務(wù)部將盤點狀況進(jìn)行總結(jié),上報總經(jīng)理,特別狀況要著重指出,盤點結(jié)果進(jìn)行存檔。 5、依據(jù)盤點狀況,對盤虧盤盈等狀況做出處理打算,并存檔。 七、出入庫管理方法 第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點(特別狀況除外)。 其次條.辦理出庫必需由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。 第三條

30、.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫單用于后 勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。 第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù),并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純潔水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗收手續(xù)即可。 第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門,直接填制固定資產(chǎn)管理卡片,不需要填寫入庫單。 第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)覺問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。 八、固定資產(chǎn)管理方法 第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車 的帳務(wù)管理和計提折舊等,由財務(wù)部負(fù)責(zé)。實物管理按

31、哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工。 其次條.建立固定資產(chǎn)卡片,具體記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、 總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。 第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為 8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。 第四條.折舊計提方法采納使用年限法。 九、原材料及其他物品選購管理方法 第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度依據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)方案,提出采買方案。 其次條.將選購方案送交財務(wù)部審核。 第三條.由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由選購員。 第四條.選購員要負(fù)責(zé)將價格真實、精確、清晰的記錄于請購單上。 第五條.選

32、購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。 第六條.驗收后選購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、選購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。 第七條.選購員持內(nèi)部直撥單、選購發(fā)票到財務(wù)報帳。 第八條.其他物品的選購,由各部門提出申請選購方案,交財務(wù)部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給選購員選購。 原材料選購流程圖 宴會預(yù)定單或銷售方案提出申請審核填請購單 銷售部 廚師長(或生產(chǎn)班長)財務(wù)部 審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后 總經(jīng)理選購員總經(jīng)理 核帳、報帳 財務(wù)。 其他物品選購流程圖 提交 審核簽字 各部門提出選購方案保管員主管會計總經(jīng)理 審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳 選購員總經(jīng)理財務(wù)部. 十、保管員工作規(guī)范 第一條.負(fù)責(zé)記好公司全部物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單,整理歸類后入帳。 其次條.定期做好物資、商品的盤點工作,做到帳、貨、卡三相符。 第三條.貨物入庫時,肯定要真實、精確的根據(jù)入庫單上所列項目仔細(xì)填寫,確保精確無誤。 第四條.出庫物品,必需要由總經(jīng)理簽字方可出庫。 第五條.每個工作日結(jié)束后,應(yīng)準(zhǔn)時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部。 第六條.入庫物資必需根據(jù)類別,按固定