01稅法2課后練習(xí)第一章

1、練習(xí)中心基礎(chǔ)學(xué)學(xué)習(xí)班第一章章 企業(yè)所得得稅練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題題 （本類(lèi)題共322題，每小題題1分，共332分。每小小題備選答案案中，只有一一個(gè)符合題意意的正確答案案。多選、錯(cuò)錯(cuò)選、不選均均不得分。） 1. 下列不屬于所得得稅具有的特特點(diǎn)的是（ ）。A.通常以純所得為征稅對(duì)象B.納稅人與實(shí)際負(fù)稅人通常一致C.通常以計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)D.納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLC

2、ONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%A8%8E%E5%8E%9F%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理 【答案解析】 納稅人繳納的企企業(yè)所得稅一一般不宜轉(zhuǎn)嫁嫁，而由納稅稅人自己負(fù)擔(dān)擔(dān)。2. 依據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，屬屬

3、于企業(yè)所得得稅納稅人的的有（ ）。A.合伙企業(yè)BB.個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)C.個(gè)個(gè)體工商戶(hù)DD.一人有限限公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%

4、8E%E4%BA%BA%E7%9A%84%E4%B8%BB%E8%A6%81%E7%B1%BB%E5%9E%8B o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 納稅人的主要類(lèi)型 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)業(yè)和其他取得得收入的組織織為企業(yè)所得得稅納稅人，個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)除外，個(gè)體體工商戶(hù)屬于于個(gè)人。3. 以下適用25%企業(yè)所得稅稅稅率的企業(yè)業(yè)有（ ）。A.屬符合條件件的小型微利利居民企業(yè) B.在中國(guó)國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且且所得與機(jī)構(gòu)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)聯(lián)的非居民企企業(yè) C.在在中國(guó)境內(nèi)設(shè)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所，但所得與與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系系的非居民企企業(yè)D.在中中國(guó)境內(nèi)未設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所的非居民企企業(yè) HT

5、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】BB 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%9F%BA%E6%9C%AC%E7%A8%8E%E7%8E%87%E7%9A%84%E8%A7%84%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里

6、可以調(diào)閱相關(guān)試題 基本稅率的規(guī)定 【答案解析】 25%的稅率適適用于居民企企業(yè)和在中國(guó)國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且且所得與機(jī)構(gòu)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)聯(lián)的非居民企企業(yè)；20%的低稅率適適用于在中國(guó)國(guó)境內(nèi)未設(shè)立立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的的，或者雖設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所，但所得與與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系系的非居民企企業(yè)；符合條條件的小型微微利企業(yè)適用用20%的稅稅率。4. 依據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中按按照負(fù)擔(dān)、支支付所得的企企業(yè)或者機(jī)構(gòu)構(gòu)、場(chǎng)所所在在地確定所得得來(lái)源地的是是（ ）。A.銷(xiāo)銷(xiāo)售貨物所得得B.權(quán)益性性投資所得CC.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得D.租租金所得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A

7、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%B9%89%E5%8A%A1%E4%BA%BA%E4%B8%8E%E5%BE%81%E7%A8%8E%E5%AF%B9%E8%B1%A1 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱

8、相關(guān)試題 納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象 【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：銷(xiāo)售貨物所所得，按照交交易活動(dòng)發(fā)生生地確定；（22）選項(xiàng)B：權(quán)益性投資資所得，按照照被投資企業(yè)業(yè)所在地確定定；（3）選選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)的企業(yè)或者者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所所在地確定定；（4）選選項(xiàng)D：租金金所得按照負(fù)負(fù)擔(dān)、支付所所得的企業(yè)或或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)場(chǎng)所所在地確確定。5. 依據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，符符合條件的小小型微利企業(yè)業(yè)，適用的企企業(yè)所得稅稅稅率為（ ）。AA10% B20% C115% D255% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

9、tion.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】BB 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%A8%8E%E7%8E%87 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 企業(yè)所得稅稅率 【答案解析】 居民企業(yè)中符合合條件的小型型微利企業(yè)減減按20%。6. 依據(jù)企業(yè)所

10、得稅稅法的規(guī)定，減減按20%稅稅率征稅的小小型微利企業(yè)業(yè)有年度應(yīng)納納稅所得額、從從業(yè)人數(shù)、資資產(chǎn)總額等條條件，其中工工業(yè)企業(yè)從業(yè)業(yè)人員數(shù)不超超過(guò)（ ）人。AA.50 BB.80 CC.100 DD.120 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK

11、/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B0%8F%E5%9E%8B%E5%BE%AE%E5%88%A9%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%9A%84%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠 【答案解析】 工業(yè)企業(yè)小型微微利企業(yè)的條條件是，年度度應(yīng)納稅所得得額不超過(guò)330萬(wàn)元，從從業(yè)人數(shù)不超超過(guò)100人人，資產(chǎn)總額額不超過(guò)30000萬(wàn)元。7. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，下下列收入的確確認(rèn)不正確的的是（ ）。A.特許權(quán)使用用費(fèi)收入，按按照合同約定定的特許權(quán)使使用人應(yīng)付特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

12、現(xiàn)B.股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益，按按照被投資方方作出利潤(rùn)分分配決定的日日期確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按按照承租人實(shí)實(shí)際支付租金金的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)D.接受捐捐贈(zèng)收入，按按照實(shí)際收到到捐贈(zèng)資產(chǎn)的的日期確認(rèn)收收入的實(shí)現(xiàn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí)

13、點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 收入總額的確定 【答案解析】 選項(xiàng)C根據(jù)規(guī)定定，租金收入入，按照合同同約定的承租租人應(yīng)付租金金的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。8. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，企企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)贈(zèng)一的方式組組合銷(xiāo)售的本本企業(yè)商品的的，正確的處處理是（ ）。AA.屬于捐贈(zèng)贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)項(xiàng)商品的賬面面價(jià)值確認(rèn)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入B.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)應(yīng)按各項(xiàng)商品品的公允價(jià)值值確認(rèn)銷(xiāo)售收收入C.

14、不屬屬于捐贈(zèng)，應(yīng)應(yīng)將總的銷(xiāo)售售金額按各項(xiàng)項(xiàng)商品的賬面面價(jià)值的比例例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售售收入D.不不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)應(yīng)將總的銷(xiāo)售售金額按各項(xiàng)項(xiàng)商品的公允允價(jià)值的比例例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售售收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/fin

15、dExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 收入總額的確定 【答案解析】 企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一一等方式組合合銷(xiāo)售本企業(yè)業(yè)商品的，不不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)應(yīng)將總的銷(xiāo)售售金額按各項(xiàng)項(xiàng)商品的公允允價(jià)值的比例例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售售收入。9. 以下屬于企業(yè)所所得稅收入的的不征稅項(xiàng)目目的有（ ）。AA.企業(yè)根據(jù)據(jù)法律、行政政法規(guī)等有關(guān)關(guān)規(guī)定，代政政府收取的具具有專(zhuān)項(xiàng)用途途的財(cái)政資金金B(yǎng).居民企企業(yè)直接投資資于其他居民民企業(yè)取得的的投資收益CC.符

16、合條件件的非營(yíng)利組組織的收入DD.國(guó)債利息息收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%81%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%

17、A5%E5%92%8C%E5%85%8D%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 不征稅收入和免稅收入 【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：政府性基金金屬于不征稅稅收入的項(xiàng)目目； （2）選選項(xiàng)BCD：屬于免稅收收入范疇。10. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法律制度的的規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，納納稅人在計(jì)算算企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得得額時(shí)不準(zhǔn)予予扣除的項(xiàng)目目有（）。A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.土地增值稅D.增值稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms

18、.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】

19、 根據(jù)規(guī)定，增值值稅屬于價(jià)外外稅，收入和和成本都是不不含增值稅的的，相應(yīng)納稅稅人在計(jì)算企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時(shí)不能扣除除增值稅。11. 不是以銷(xiāo)售收入入為基數(shù)計(jì)算算企業(yè)所得稅稅前扣除限額額的是（ ）。AA.廣告費(fèi)BB.業(yè)務(wù)招待待費(fèi)C.業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)D.捐贈(zèng)支出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

20、 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益益性捐贈(zèng)支出出，在年度利利潤(rùn)總額122%以?xún)?nèi)的部部分，準(zhǔn)予在在計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)扣扣除。12. 某企業(yè)20099年為本企業(yè)業(yè)雇員支付工工資300萬(wàn)

21、萬(wàn)元、獎(jiǎng)金440萬(wàn)元、地地區(qū)補(bǔ)貼200萬(wàn)元，國(guó)家家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的的社會(huì)保險(xiǎn)110萬(wàn)元，假假定該企業(yè)工工資、薪金支支出符合合理理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際際發(fā)生職工教教育經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元，當(dāng)年年職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)可在所得得稅前列支的的金額是（ ）萬(wàn)萬(wàn)元。A.110 B.12 C.9 D.8.55 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

22、.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】 當(dāng)年工資總額為為：300+40+200=360（萬(wàn)萬(wàn)元），企業(yè)業(yè)為員工支付付的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)不是工資的的一部分。其其當(dāng)年可在所所得稅前列支支的職工教育育經(jīng)費(fèi)限額為

23、為：3602.5%=9（萬(wàn)元），實(shí)實(shí)際發(fā)生122萬(wàn)元，大于于限額，按限限額扣除，超超過(guò)部分可以以結(jié)轉(zhuǎn)以后納納稅年度扣除除。13. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法律制度的的規(guī)定，下列列各項(xiàng)收入中中，能作為業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)稅前前扣除限額計(jì)計(jì)提依據(jù)的是是（ ）。A.讓讓渡無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)的收收入B.讓渡渡商標(biāo)權(quán)所有有權(quán)的收入CC.轉(zhuǎn)讓固定定資產(chǎn)的收入入D.接受捐捐贈(zèng)的收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTR

24、OL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86%2C%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%A

25、E%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn),收入總額的確定 【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：屬于其他業(yè)業(yè)務(wù)收入，可可作為業(yè)務(wù)招招待費(fèi)等的計(jì)計(jì)提基數(shù)；（22）選項(xiàng)BCCD：屬于營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入，不不能作為業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)等的的計(jì)提基數(shù)。14. 某企業(yè)20099年銷(xiāo)售收入入3000萬(wàn)萬(wàn)元，另有固固定資產(chǎn)處置置收益30萬(wàn)萬(wàn)元，年實(shí)際際發(fā)生業(yè)務(wù)招招待費(fèi)30萬(wàn)萬(wàn)元，該企業(yè)業(yè)當(dāng)年可在所所得稅前列支支的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)金額是（ ）萬(wàn)萬(wàn)元。A.330 B.15 C.15.155 DD.18 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML

26、:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】BB 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里

27、可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】 首先確定營(yíng)業(yè)收收入，稅法規(guī)規(guī)定的營(yíng)業(yè)收收入基數(shù)是主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入、其他業(yè)務(wù)務(wù)收入、視同同銷(xiāo)售收入。不不包括營(yíng)業(yè)外外收入，固定定資產(chǎn)處置收收益30萬(wàn)元元是要計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入的的。第一數(shù)據(jù)據(jù)：30660%=188（萬(wàn)元）；第二數(shù)據(jù)：30005=155（萬(wàn)元）。兩兩數(shù)據(jù)比大小小后擇其小者者：其當(dāng)年可可在所得稅前前列支的業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)金額額是15萬(wàn)元元。15. 企業(yè)發(fā)生的下列列保險(xiǎn)費(fèi)用，不不準(zhǔn)予在企業(yè)業(yè)所得稅稅前前扣除的有（ ）。A納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用B納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)C納稅人按規(guī)定上

28、交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)E納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】BB 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%

29、A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】 根據(jù)新企業(yè)所得得稅的規(guī)定，企企業(yè)依照國(guó)務(wù)務(wù)院有關(guān)主管管部門(mén)或者省省級(jí)人民政府府規(guī)定的范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)為職職工繳納的“五五險(xiǎn)一金”、補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、補(bǔ)充失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)，準(zhǔn)許許扣除；企業(yè)業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)，按照規(guī)規(guī)定繳納的保保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予予扣除。16. 2009年某企企業(yè)年終進(jìn)行行清算時(shí)的全全部資產(chǎn)價(jià)值值為800萬(wàn)萬(wàn)元，清算費(fèi)費(fèi)用為24萬(wàn)萬(wàn)元，清算

30、時(shí)時(shí)的負(fù)債為6670萬(wàn)元，企企業(yè)的資本公公積金為3萬(wàn)萬(wàn)元，企業(yè)的的實(shí)收資本金金100萬(wàn)元元，未分配利利潤(rùn)和盈余公公積為0。該該企業(yè)清算所所得應(yīng)繳納企企業(yè)所得稅為為（ ）萬(wàn)元。 A.0.775 B.1.55 CC.1.755 DD.2.255 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA

31、【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【答案解析】 清算所得=8000-24-670-33-100=3（萬(wàn)元）。應(yīng)應(yīng)繳納企業(yè)所所得稅為325%=00.75（萬(wàn)萬(wàn)元）。17. 某企業(yè)20044年至20110年的應(yīng)納納稅所得額如如下表：（單單位：萬(wàn)元）年度2004200520062007200820092010應(yīng)納稅所得額-30568-5920該生產(chǎn)企業(yè)200

32、10年度應(yīng)應(yīng)繳納企業(yè)所所得稅（ ）萬(wàn)萬(wàn)元。（該生生產(chǎn)企業(yè)屬于于符合條件的的小型微利企企業(yè)） A2.4 B3 C4 D3.775 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】BB 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%

33、B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%AE%97 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，稅前虧虧損彌補(bǔ)期限限不得超過(guò)55年。20001年的虧損損由2002220066年的所得彌彌補(bǔ)，即20004年的虧虧損由2000520009年的所得得彌補(bǔ)。20004年288萬(wàn)元所得彌彌補(bǔ)20055、20066、20077年后，尚有有虧損2萬(wàn)元元，不得結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。至20110年仍有22008年的的-5未彌補(bǔ)補(bǔ)，所以該企企業(yè)2

34、0100年度應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅=（20-5）200=3（萬(wàn)萬(wàn)元）。18. 某企業(yè)20099年開(kāi)具增值值稅專(zhuān)用發(fā)票票取得收入22340萬(wàn)元元，同時(shí)企業(yè)業(yè)為銷(xiāo)售貨物物提供了運(yùn)輸輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為為銷(xiāo)售貨物收收入的10，并開(kāi)具普普通發(fā)票。收收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)銷(xiāo)售成本和運(yùn)運(yùn)輸成本為11550萬(wàn)元元，期間費(fèi)用用為280萬(wàn)萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外外支出2000萬(wàn)元（其中中180萬(wàn)為為公益性捐贈(zèng)贈(zèng)支出），上上年度企業(yè)自自行計(jì)算虧損損80萬(wàn)元，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定的虧損為為60萬(wàn)元。企企業(yè)在所得稅稅前可以扣除除的公益性捐捐贈(zèng)支出為（ ）。A.180萬(wàn)元B.79.32萬(wàn)元C.61.2萬(wàn)元D.46.8萬(wàn)元 HTMLCONTR

35、OL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8

36、C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】 （1）運(yùn)費(fèi)收入入2340010（1177）2000（萬(wàn)元）（2）年度利潤(rùn)總額23402001550280200510（萬(wàn)元）（3）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。捐贈(zèng)扣除限額5101261.2（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)可以扣除公益性捐贈(zèng)54萬(wàn)元。19. 在計(jì)算企業(yè)所得得稅應(yīng)納稅所所得額時(shí)，下下列支出可以以扣除的是（ ）。A.未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管

37、理費(fèi) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%97%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E9%A1%B9%E7%9B%AE o

38、 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 不得扣除的項(xiàng)目 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)關(guān)的各種非廣廣告性質(zhì)的贊贊助支出，企企業(yè)所得稅前前不得扣除。20. 根據(jù)企業(yè)所得額額稅法的規(guī)定定，以下各項(xiàng)項(xiàng)中，最低折折舊年限為44年的固定資資產(chǎn)是（ ）。AA客運(yùn)汽車(chē)車(chē) BB生產(chǎn)設(shè)備備 C家具具 D電電子設(shè)備 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Form

39、s.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【答案解析】 生產(chǎn)設(shè)備的最低低折舊年限為為10年；家家具的最低折折舊年限為55年；電子設(shè)設(shè)備的最低折折舊年限為33年；飛機(jī)、火火車(chē)、輪船以以外的運(yùn)輸工工具，為4年年。21. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的相關(guān)規(guī)規(guī)定，采取縮縮短折舊年限限方法的，最最低折舊年限限不得低于規(guī)規(guī)定折

40、舊年限限的（ ）。A60% BB50% C40 D30% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5

41、%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【答案解析】 采取縮短折舊年年限方法的，最最低折舊年限限不得低于規(guī)規(guī)定折舊年限限的60%。22. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，除除固定資產(chǎn)改改建支出、大大修理支出外外的其他長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用攤攤銷(xiāo)年限最低低為（ ）。A.3年 B.4年年 C.5年年 D.110年 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTM

42、L:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【答案解析】 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用的支出，自自支出發(fā)生月月份的次月起起，分期攤銷(xiāo)銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限限不得低于33年。23. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法律制度的的規(guī)定，企業(yè)業(yè)安置殘疾人人員的，在按按照支付給殘殘疾職工

43、工資資據(jù)實(shí)扣除的的基礎(chǔ)上，按按照支付給上上述人員工資資的（ ）加計(jì)扣扣除。A.110% B.220% C.550 D.1000% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5

44、%8A%A0%E8%AE%A1%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 加計(jì)扣除的優(yōu)惠 【答案解析】 企業(yè)安置殘疾人人員的，在按按照支付給殘殘疾職工工資資據(jù)實(shí)扣除的的基礎(chǔ)上，按按照支付給上上述人員工資資的100加計(jì)扣除。24. 某企業(yè)（一般納納稅人）因管管理不善損失失外購(gòu)材料550萬(wàn)元（不不含稅）。保保險(xiǎn)公司審理理后同意賠付付5萬(wàn)元，相相關(guān)管理人員員賠付5萬(wàn)元元，則該企業(yè)業(yè)所得稅前可可以扣除的損損失為（ ）萬(wàn)元元。A.488.5 B.550 C.53.5 D.558.5 HTMLCONTROL Forms.HTML

45、:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E7%9A%84%E8%AE%A1

46、%E7%AE%97 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 【答案解析】 所得稅前可以扣扣除的損失=50（11+17%）-5-5=448.5（萬(wàn)萬(wàn)元）25. 企業(yè)下列項(xiàng)目的的所得免征企企業(yè)所得稅的的是（ ）。 A.海水養(yǎng)養(yǎng)殖 B.內(nèi)內(nèi)陸?zhàn)B殖 CC.花卉養(yǎng)殖殖 D.家禽禽飼養(yǎng) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.H

47、TML:Option.1 E 【正確答案】DD 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%87%8F%E5%BE%81%E4%B8%8E%E5%85%8D%E5%BE%81%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 減征與免征優(yōu)惠 【答案解析】 （1）選項(xiàng)ABBC：為企業(yè)業(yè)所得稅減半半征稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)項(xiàng)D：為免稅稅項(xiàng)目。26. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅的規(guī)定，針針對(duì)符合條件件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓所得，說(shuō)法法正確的是（ ）。A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)200萬(wàn)元，全額

48、征收企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)部分，減半征收企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元，全額征收企業(yè)所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D

49、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%87%8F%E5%BE%81%E4%B8%8E%E5%85%8D%E5%BE%81%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 減征與免征優(yōu)惠 【答案解析】 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技技術(shù)所有權(quán)所所得不超過(guò)5500萬(wàn)元的的部分，免征征企業(yè)所得稅稅；超過(guò)部分分，減半征收收企業(yè)所得稅稅。27. 對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的的新辦軟件生生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)認(rèn)定后，自獲獲利年度起，實(shí)實(shí)行（ ）。A.第一年免稅稅，第二

50、年減減半征收企業(yè)業(yè)所得稅 BB.前兩年免免稅，第三、四四年減半征收收企業(yè)所得稅稅C.前兩年年免稅，第三三、四、五年年減半征收企企業(yè)所得稅DD.前三年免免稅，第四、五五、六年減半半征收企業(yè)所所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/fi

51、ndExamsByTagName.html?tagName=%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 其他優(yōu)惠 【答案解析】 對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的的新辦軟件生生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)認(rèn)定后，自獲獲利年度起，第第一年和第二二年免征企業(yè)業(yè)所得稅，第第三年至第五五年減半征收收企業(yè)所得稅稅。28. 某外商投資企業(yè)業(yè)，20077年開(kāi)始享受受兩免三減半半的優(yōu)惠，原原適用稅率為為15%。22010年計(jì)計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳繳納的所得稅稅，適用稅率率為（ ）。A.7.5% BB.10% C.11% D.222% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

52、A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 其他優(yōu)惠 【答案解析】 在新企業(yè)所得稅稅實(shí)施前享受受企業(yè)所得稅稅15%稅率率的企業(yè)，22008年

53、按按18%稅率率執(zhí)行，20009年按220%稅率執(zhí)執(zhí)行，20110年按222%稅率執(zhí)行行，20111年按24%稅率執(zhí)行，22012年按按25%稅率率執(zhí)行；原執(zhí)執(zhí)行24%稅稅率的企業(yè)，22008年起起按25%稅稅率執(zhí)行。22010年是是第二年享受受減半優(yōu)惠。29. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，扣扣繳義務(wù)人每每次代扣的稅稅款，應(yīng)當(dāng)自自代扣之日起起一定期限內(nèi)內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并并向所在地的的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送扣繳企業(yè)業(yè)所得稅報(bào)告告表，該一定定期限為（ ）。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML

54、:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E7%BC%B4%E6%96%B9%E6%B3%95 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣繳方法 【答案解析】 扣繳義務(wù)人每次次代扣的稅款款，應(yīng)當(dāng)自代代扣之日起七七日內(nèi)繳入國(guó)國(guó)庫(kù)，并向所所在地的稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣扣繳企業(yè)所得得稅報(bào)告表

55、。30. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，當(dāng)當(dāng)自年度終了了之日起（ ）內(nèi)內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)送年度度企業(yè)所得稅稅納稅申報(bào)表表，并匯算清清繳，結(jié)清應(yīng)應(yīng)繳應(yīng)退稅款款。A.3個(gè)個(gè)月 B.4個(gè)個(gè)月 C.5個(gè)月月 D.6個(gè)月 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】CC 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK

56、 /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E6%9C%9F%E9%99%90 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 納稅期限 【答案解析】 當(dāng)自年度終了之之日起五個(gè)月月內(nèi)，向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年年度企業(yè)所得得稅納稅申報(bào)報(bào)表，并匯算算清繳，結(jié)清清應(yīng)繳應(yīng)退稅稅款。31. 根據(jù)企業(yè)所得稅稅關(guān)于手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭金支出出扣除的規(guī)定定，保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)中人身保險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年年全部保費(fèi)收收入扣除退保保金等后余額額的（ ）計(jì)算扣扣除限額。AA.5% B.10% C.115% D.20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLC

57、ONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】BB 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%8

58、7%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】 保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)續(xù)費(fèi)和傭金支支出：財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)當(dāng)年全部保費(fèi)費(fèi)收入扣除退退保金等后余余額的15%計(jì)算扣除限限額；人身保保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)當(dāng)年全部保費(fèi)費(fèi)收入扣除退退保金等后余余額的10%計(jì)算扣除限限額。32. 根據(jù)合伙企業(yè)所所得稅的征收收管理的規(guī)定定，下列說(shuō)法法不正確的是是（ ）。A.合合伙企業(yè)經(jīng)合合伙人商定，可可以約定將全全部利潤(rùn)分給給部分合伙人人B.合伙人人是法人和其其他組織的，繳繳納企業(yè)所得得稅C.合伙伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得和其其他所得采取取“先分后稅稅”的原則DD.合伙企業(yè)業(yè)的合伙人是是法人和其他他組

59、織的，合合伙人在計(jì)算算其繳納企業(yè)業(yè)所得稅時(shí)，不不得用合伙企企業(yè)的虧損抵抵減其盈利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】AA 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%AE%A1

60、%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 征收管理 【答案解析】 合伙協(xié)議不得約約定將全部利利潤(rùn)分配給部部分合伙人。二、多項(xiàng)選擇題題 （本類(lèi)題共377題，每小題題2分，共774分。每小小題備選答案案中，至少有有兩個(gè)符合題題意的正確答答案。多選、錯(cuò)錯(cuò)選、不選均均不得分。） 1. 企業(yè)所得稅的納納稅義務(wù)人不不包括（ ）。AA.個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)B.合合伙企業(yè)C.中外合作企企業(yè)D.國(guó)有有企業(yè)E.一一人有限公司司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B HTMLCONTROL Forms.HTM