《稅務管理》教學大綱

1、PAGE PAGE 13稅務管理教教學大綱課程編號：課程名稱：稅稅務管理適用專業(yè)：會計計（稅務會計計方向）總學時：60學學時 講課學時：40學時 實驗學時時：20學時學分：4分一、課程性質、目目的和任務稅務管理是是會計（稅務務會計方向）的的主要專業(yè)業(yè)業(yè)務課。本課課程以經濟學學理論、管理理學理論、法法學理論為基基礎，介紹和和闡述了稅務務管理的基本本原理和基本本方法。主要要內容包括稅稅務管理的基基礎理論、稅稅務管理的基基本方法、稅稅務管理的基基本形式、稅稅務管理機構構的設置、稅稅務管理人員員的配備與職職責界定、稅稅收征收管理理的主要內容容（稅務登記記管理、會計計賬簿與憑證證管理、發(fā)票票管理、納稅稅

2、申報管理、納納稅檢查管理理、稅收行政政處罰、稅務務行政糾紛處處理稅務行政政復議和稅務務行政訴訟）等等。稅務管理理課程必須是是學生在學習習了稅法、稅稅務會計等等課程的基礎礎上進行教學學，本課程注注重實務教學學。隨著我國經濟體體制改革的深深化和經濟的的發(fā)展，稅收收事業(yè)不斷發(fā)發(fā)展壯大，同同時稅務管理理也不斷地向向深度和廣度度發(fā)展，稅收收法律制度不不斷健全完善善，稅務管理理的技術手段段越來越現(xiàn)代代化，因而稅稅務管理也顯顯得日益復雜雜，稅務管理理的技能也日日益增強。這這就要求稅務務管理人員以以及社會中介介機構的稅務務代理人員、企企業(yè)的辦稅人人員的稅務管管理技能相應應提高。通過過本課程的教教學，將培養(yǎng)養(yǎng)學

3、生掌握現(xiàn)現(xiàn)代稅務管理理的基本理論論，熟悉稅務務管理的基本本制度和業(yè)務務規(guī)程，能較較為熟練地運運用稅務管理理的基本技能能方法，能勝勝任未來涉稅稅管理工作。二、教學基本要要求1、科學設計安安排課程教學學內容體系。既要有必要的稅務管理基本理論，更要強化學生應用實踐能力的培養(yǎng)，要安排足夠的時間進行實務操作練習，并且努力進行實訓課程的建設，對學生進行必要的實訓。因此，要將原本用于講授的教材增加實訓內容，一方面，要準備必要的實訓材料；另一方面，對原教材體系進行講解需要進行必要的調整。2、準備必要的的實訓材料，使使其既要密切切聯(lián)系實際工工作需要，又又要體現(xiàn)萬變變不離其宗的的核心技術。由由于稅務管理理實踐在飛

4、速速發(fā)展，稅種種性法規(guī)、稅稅務管理制度度、相關法制制、稅務管理理的技術手段段在不斷地、大大量發(fā)生變化化，所以要求求本課程教學學中及是根據據新的理論、制制度法規(guī)，調調整、充實教教學內容，把把學生帶往學學術和改革前前沿，掌握最最新的稅務管管理知識技能能。3、對相關課程程知識給予足足夠的關注和和補習。本課課程對會計知知識、訴訟法法規(guī)知識、計計算機網絡知知識等課程的的知識有較強強的相關性，所所以要教學中中，要不斷溫溫故這些在前前幾個學期教教學而在本課課程教學時已已有所忘記的的課程知識，以以便學生更好好地學習掌握握本課程知識識。三、教學內容及及要求第1章 稅務管管理概述 教學內容1.1 稅稅務管理導論論

5、 1.2 稅稅務管理體制制 1.3 稅稅收征收管理理程序及要求求 1.4 征征納雙方的權權利、義務和和責任 教學要求 本章的內容是本本課程的起步步與入門環(huán)節(jié)節(jié)性的基礎知知識。通過本本章的學習，掌掌握稅務管理理的概念，理理解稅務管理理在整個稅收收管理工作的的地位和作用用，了解稅務務管理的基本本內容，了解解現(xiàn)行稅務管管理體系的構構成，理解稅稅務管理的原原則。在學習本章過程程中，學生應應學習相關的的其他課程的的知識，如管管理學的一般般原理，財政政學中的關于于財政收入管管理體制等內內容，以作為為理解本章內內容的學科基基礎。教學重點：本章的重點是理理解稅務管理理概念的不同同層次的含義義，初步掌握握稅務管

6、理體體系（程序）中中有哪些環(huán)節(jié)節(jié)的內容構成成，研究現(xiàn)行行稅務管理存存在的問題與與改革完善的的途徑。教學難點：本章的難點是觀觀察發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行行稅務管理體體制存在問題題，并借鑒國國外的經驗探探討完善我國國稅收管理體體制。第2章 稅務登登記實務 教學內容2.1 企企業(yè)稅務登記記實務 2.2 納稅事事項稅務登記記實務教學要求 通過本章的學習習，理解稅務務基礎管理的的概論，掌握握稅務基礎管管理中的稅務務登記管理的的基礎內容。本本章所涉及的的稅務基礎管管理的各個具具體內容中既既包含著稅收收、法律的一一些理論原則則，也包括稅稅務管理的一一些基本技能能，所以要求求學生從從兩兩方面把握。在本章教學中，學學生應該自學

7、學（或復習）公公司法、會計計法等與本章章內容相關的的法律法規(guī)，這這有助于理解解本章的內容容。教學重點：本章的重點是針針對各種納稅稅的稅務登記記管理。教學難點：本章的難點是各各種稅務登記記適用于哪些些不同類型的的納稅人。第3章 發(fā)票領領購與審查實實務 教學內容3.1 發(fā)發(fā)票領購實務務 3.2 發(fā)發(fā)票填開的要要求及操作要要點 3.3 發(fā)票審審查實務教學要求 掌握稅務基礎管管理中的賬簿簿憑證管理、稅稅收發(fā)票管理理的基礎內容容。發(fā)票管理理以及發(fā)票管管理與會計賬賬簿管理的銜銜接關系。教學難點：發(fā)票的種類及其其適用對象，發(fā)發(fā)票的管理辦辦法。第4章 流轉稅納稅稅申報實務 教學內容4.1 增增值稅納稅申申報實

8、務 4.2 消消費稅納稅申申報實務 4.3 營業(yè)稅稅納稅申報實實務 教學要求 本章教學目的在在于訓練學生生對企業(yè)主要要稅種的核算算和納稅申報報表的填寫。訓訓練學生對企企業(yè)主要稅種種的納稅申報報表的填寫。具具體內容：1填寫增值稅稅納稅申報表表2填寫消費稅稅納稅申報表表3填寫營業(yè)稅稅納稅申報表表第5章 所得稅稅納稅申報實實務教學內容5.1 企企業(yè)所得稅納納稅申報實務務 5.2 個個人所得稅納納稅申報實務務 教學要求 過本章學習，了了解納稅申報報是納稅人的的一項基本義義務；掌握納納稅申報制度度的基本內容容；掌握各個個稅種的納稅稅申報表的填填寫方法。在本章學習中，要要求學生復習習稅法課課程中學習的的各

9、個主稅種種的知識內容容，為納稅申申報表的填寫寫在知識上作作前期準備。教學重點：本章的重點是納納稅申報制度度的法律意義義與納稅申報報的程序與方方法。教學難點：本章的難點是各各個主要稅種種納稅申報表表的填寫方法法。第6章 其他稅稅種納稅申報報實務 教學內容6.1 土土地增值稅納納稅申報實務務 6.2 印印花稅納稅申申報實務 6.3 房房產稅納稅申申報實務 6.4 城城鎮(zhèn)土地使用用稅納稅申報報實務 6.5 資源稅稅納稅申報實實務教學要求 過本章學習，了了解納稅申報報是納稅人的的一項基本義義務；掌握納納稅申報制度度的基本內容容；掌握各個個稅種的納稅稅申報表的填填寫方法。在本章學習中，要要求學生復習習稅

10、法課課程中學習的的各個主稅種種的知識內容容，為納稅申申報表的填寫寫在知識上作作前期準備。教學重點：本章的重點是納納稅申報制度度的法律意義義與納稅申報報的程序與方方法。教學難點：本章的難點是各各個主要稅種種納稅申報表表的填寫方法法。第7章 納稅審審查方法與稅稅務稽查概述述教學內容7.1 納納稅審查的基基本方法 7.2 賬務調調整的基本方方法7.3 稅務稽稽查概述教學要求 通過本章教學，理理解稅務稽查查在整個稅收收征收管理體體系（程序）中中所處的環(huán)節(jié)節(jié)與地位；了了解稅務稽查查的概念；掌掌握稅務稽查查的一般規(guī)程程；稅務稽查查的基本方法法有哪些；稅稅務稽查過程程中稽查人員員和納稅人各各有哪些權利利義務

11、。學生自學要求：在本章學習過程程中，學生應應自學中級財財務會計中的的相關知識。學學生應該對會會計核算資料料的范圍和內內容有所了解解，來幫助理理解對會計核核算資料進行行檢查的重要要意義。教學重點：本章的重點是掌掌握稅務稽查查有哪些基本本內容與基本本方法；掌握握在稅務稽查查中稅務機關關、納稅的權權利義務。掌掌握對會計核核算資料檢查查的基本方法法有哪些？各各方法有什么么優(yōu)缺點？教學難點：本章的難點是理理解稅務稽查查的概念與會會計檢查概念念的區(qū)別，分分析研究稅務務稽查中會計計制度的法律律效力；理解解稅務稽查中中稅務機關與與納稅人的權權利義務，與與一般民事法法律關系中雙雙方權利義務務的本質區(qū)別別。針對不

12、同同的檢查對象象和檢查目的的，如何正確確采用檢查方方法？如何快快速準確地發(fā)發(fā)現(xiàn)疑點來縮縮小檢查范圍圍？要求學生生理解為什么么要對會計核核算資料進行行檢查？檢查查的基本方法法有哪些？各各方法有什么么優(yōu)缺點？第8章 流轉稅稅納稅審核實實務 教學內容8.1 增增值稅納稅審審核實務 8.2 消消費稅納稅審審核實務 8.3 營業(yè)稅稅納稅審核實實務教學要求 通過本章的學習習，了解增值稅、消消費稅和營業(yè)業(yè)稅三大流轉轉稅審核的基基本內容，并并掌握相關比比較重要的審審核要求和技技能。第9章 企業(yè)所得稅稅和個人所得得稅納稅審核核實務教學內容9.1 年年度收入總額額的審核 9.2 稅稅前準予扣除除項目和標準準的審核

13、 9.3 應應納稅所得額額的審核 9.4 個個人所得稅納納稅審核實務務 教學要求 通過本章的學習習，了解企業(yè)業(yè)所得稅和個個人所得稅審審核的基本內內容，并掌握握相關比較重重要的審核要要求和技能。第10章 其他他稅種納稅審審核實務 教學內容10.1 印花稅、土土地增值稅納納稅審核實務務 10.2 房產稅、城城鎮(zhèn)土地使用用稅納稅審核核實務 10.3 資源源稅納稅審核核實務 教學要求 通過本章教學，掌掌握包括城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅、房產稅、印花稅、資源稅、土地增值稅等稅種的計算與核算，掌握相關比較重要的審核要求和技能。第11章 稅務務行政復議實實務與稅務行行政訴訟 教學內容11.1 稅務務行政復議的的有關

14、規(guī)定 11.2 稅務務行政復議受受理與決定11.3 稅務務行政訴訟概概述11.4 稅務務行政處罰與與稅務行政賠賠償 教學要求 通過本章教學，理理解稅務行政政復議、稅務務行政訴訟的的性質、意義義，以及稅務務行政復議與與稅務行政訴訴訟的區(qū)別；掌握稅務行行政復議、稅稅務行政訴訟訟應遵循的原原則；掌握稅稅務行政復議議、稅務行政政訴訟的程序序；理解稅務務行政復議、稅稅務行政訴訟訟對稅務工作作中依法行政政的重要意義義。掌握國家家賠償的概念念與意義；國國家賠償的范范圍與方式。教學重點：本章的重點是理理解稅務行政政復議與稅務務行政訴訟的的概念、原則則；掌握稅務務行政復議、稅稅務行政訴訟訟的程序；理理解稅務行政

15、政復議、稅務務行政訴訟對對于提高稅務務行政執(zhí)法水水平的重要意意義。通過比比較司法處罰罰與稅務行政政處罰的區(qū)別別，正確理解解稅務行政處處罰的性質；掌握稅務行行政處罰的法法定規(guī)程（程程序）；掌握握稅務行政處處罰的種類。教學難點：本章的難點是區(qū)區(qū)別理解稅務務行政復議、稅稅務行政訴訟訟的區(qū)別與聯(lián)聯(lián)系；掌握稅稅務行政復議議、稅務行政政訴訟中的原原則精神。區(qū)區(qū)分稅務行政政處罰與司法法處罰的區(qū)別別與聯(lián)系；理理清稅務行政政處罰的程序序。通過本章教學，要要求學生正確確理解稅務行行政處罰與司司法處罰的區(qū)區(qū)別；掌握稅稅務行政處罰罰的原則，稅稅務行政處罰罰的規(guī)程（程程序），稅務務行政處罰的的種類。第12章 稅務務代理

16、 教學內容12.1 稅務代理的的概述12.2 稅務代理的的業(yè)務范圍 12.3 稅務務代理的法律律責任 教學要求 通過本章教學，理理解稅務代理理的概念（與與民事代理的的區(qū)別與聯(lián)系系）；掌握稅稅務代理中應應遵循的原則則；掌握稅務務代理中的代代理人與被代代理人的權利利與義務及其其相應的法律律后果；掌握握稅務代理的的范圍；掌握握基本的稅務務代理業(yè)務技技能。學生自學要求：在本章教學中，學學生應自學民民事代理的相相關法律法規(guī)規(guī)；復習稅稅法、稅稅務管理等等相關課程的的知識。教學重點：本章的重點是理理解稅務代理理的概念及其其與民事代理理的區(qū)別；掌掌握稅務代理理的范圍，掌掌握稅務代理理中有關各方方的權利義務務。

17、教學難點：本章的難點是掌掌握稅務代理理的業(yè)務技能能。四、實踐環(huán)節(jié)1、 稅務登記記實務 2、 發(fā)票領購購與審查實務務 3、 流轉稅納納稅申報實務務 4、所得稅納稅稅申報實務 5、其他稅種納納稅申報實務務 6、 流轉稅納納稅審核實務務 7、 其他稅種種納稅審核實實務 五、教學方法與與手段本課程以課堂講講授為主，適適當穿插一些些典型案例和和模擬練習。本課程具有理論論性、實務性性強，發(fā)展變變化快的特點點，在教學中中要根據學生生的實際情況況安排教學內內容，對基礎礎知識、基本本理論和基本本法規(guī)的闡述述力求準確，對對教學內容的的深度與廣度度要掌握適當當，對發(fā)展變變化的實務與與理論既要把把握其先進性性，又要考

18、慮慮其穩(wěn)定性，在在教學中要始始終堅持理論論聯(lián)系實際的的原則。通過過本課程的教教學，應使學學生掌握工作作者必備的稅稅務管理的理論知知識和實際操操作技能。本課程應按照最最新的稅收制制度、會計準準則的內容及及時調整與充充實。六、各教學環(huán)節(jié)節(jié)學時分配章節(jié)講課習題課討論課實驗其他合計12242634264641054266224766833693361022411221222合計4020七、考核方式本課程采取平時時考核與期末末考試相結合合的考核方式，平時成成績占總成績績的70%，具具體包括：出出勤及平時表表現(xiàn)10%，平平時作業(yè)（包包括實驗內容容）20%，階階段性考核440%。期末末考試占30%。八、推薦材料和和教學參考書書教材：新編編企業(yè)納稅會會計（第五五版），楊應應杰、呂獻榮榮主