會計報表格附注模板

1、精選文檔有限公司會計報表附注2011年度一、公司簡介（以下簡稱本公司）建立于1998年7月。公司住處：通許縣工業(yè)園區(qū)；法定代表人：田國營；注冊資本：人民幣壹仟貳佰萬元整。經營范圍：四輪拖沓機的生產銷售。二、不切合會計核算前提的說明本公司不存在不切合會計核算前提的狀況。三、主要會計政策和會計估計的說明（一）會計制度本公司執(zhí)行公司會計準則和公司會計制度。（二）會計年度本公司會計年度為陽歷1月1日起至12月31日。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬原則和計價基礎本公司會計核算采納權責發(fā)生制原則進行核算，計價以歷史成本為計價基礎。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金等價物是指公司擁

2、有限期短（指從購置日起三個月.精選文檔到期）、流動性強、易于變換為已知金額的現(xiàn)金、價值改動風險很小的短期投資。現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎編制，這里的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、能夠隨時用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價物。（六）應收款項核算方法1、壞賬的確認標準：債務單位撤除、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災禍等致使停產而在可預見的時間內沒法償付債務等；債務單位逾期未執(zhí)行償債義務超出3年；其余確實憑證表示的確沒法回收或回收的可能性不大。2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采納直轉銷法。3、應收款項轉讓、質押、貼現(xiàn)等會計辦理方法1）應收款項轉讓的會計辦理方法：獲得現(xiàn)金時，實質收到的金額小于賬面價值時

3、，差額計八當期營業(yè)外支出；獲得非現(xiàn)金財產時，以應收債權的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金財產的入賬價值；以應收款項轉為股權時，按應收債權的賬面價值作為受讓股權的入賬價值。2）應收款項質押時不進行會計辦理。3）應收款項貼現(xiàn)時，實質獲得的錢幣資本小于賬面價值時，差額計入當期財務花費。（七）存貨的核算方法.精選文檔本公司存貨主要包含原資料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。存貨購進采納實質成本計價：低值易耗品采納一次攤銷法核算。（八）長久投資1）長久股權投資獲得成本長久股權投資在獲得時應該依照初始投資成本入賬。2）長久股權投資依據(jù)不一樣狀況分別采納成本法或權益法核算公司對其余單位的投資占被投資單位有表決權資本

4、總額20%（含20%）以下，或雖占20%以上但不擁有重要影響的，按成本法核算。公司對其余單位的投資占被投資單位有表決權資本總數(shù)20%以上，或雖占被投資單位有表決權資本不足20%，但有重要影響的采納權益法核算。3）長久股權投資差額即股權投資借方差額，在規(guī)定的限期內均勻派銷，攤銷金額計入法期損益。攤銷年限的確定依照以下原則：合同規(guī)定了投資限期的，按投資限期攤銷；合同沒有規(guī)不按期投資限期的，按不超出10年（含10年）的限期攤銷。4）長久股權投資的處理處理長久股權投資時，應將投資的賬面價值與實質獲得價款的差額，作為當期投資損益。2、長久債權投資.精選文檔1）長久債權投資獲得成本長久債權投資在獲得時，應

5、按獲得時的實質成本作為初始投資成本。2）債權投資利潤的確認長久債權投資應如期計提利息，計提的利息按債券面值以及合用的利率計算，加減折溢價攤銷后，計入當期投資收益。長久債券投資溢價或折價在債券購入后至到期前的時期內，于確認有關利息收入時，采納直線法攤銷。3）長久債權投資的處理處理長久債權投資時，按所收到的處理收入與長久債權投資賬面價值的差額確以為當期投資利潤。（九）固定財產及折舊固定財產指派用限期超出一年的房子、建筑物、機器、機械、運輸工具和其余與經營有關的設施、用具等。不屬于生產、經營主要設施的物件、單位價值在2000元以上，并且使用年限超出2年的，也作為固定財產。本公司外購或自建的固定財產以

6、實質成本入賬。固定財產折舊自其投入使用之次月起，依照估計使用年限采納直線法計算，并按固定財產類型，估計使用年限和估計殘值確定折舊率。固定財產估計殘值為財產原值的5%，估計使用年限一般為：.精選文檔固定財產分類使用年限年折舊率%房子及建筑物20年4.75%機器設施10年9.5%電子設施運輸工具5年19%（十）遞延財產（長久待攤花費）本公司以實質成本入賬。創(chuàng)辦費從開始生產經營的當月起，按不超出5年的限期均勻派銷。其余長久待攤花費按受益限期均勻派銷。（十一）收入確認原則1、銷售商品獲得的收入公司銷售收入的確認采納權責發(fā)生制的原則，在商品所有權上的重要風險和酬勞已轉移給買方，公司不再對該商品實行持續(xù)管

7、理權和實質控制權，有關的收入已經收到或獲得了收款的憑證，而且與銷售該商品有關成本能夠靠譜的計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。2、供給勞務獲得的收入、在同一會計年度內開始并達成的勞務，在勞務達成時確認收入，確認的金額為合同或協(xié)議總金額，確認銷售收入的實現(xiàn)。B、假如勞務的開始和達成分屬不一樣的會計年度。在確認勞務收入時，以勞務合同的總收入、勞務的達成程度能夠靠譜地確立，與交易訂交的價款能夠流入，已經發(fā)生的成本.精選文檔和達成勞務將要發(fā)生的成本能夠靠譜地計量為前提，按竣工百分比法確認收入。3、同意別人使用公司財產獲得的收入、與交易有關的經濟利益能夠流入公司；B、收入的金額能夠靠譜地計量。（十二）所得稅的會

8、計處理方法本公司所得稅采納對付稅款法四、重要會計政策、會計估計更改、重要會計差錯改正的說明（一）會計政策、會計估計更改本公司報告期內無會計政策、會計估計更改。（二）會計差錯改正本公司報告期內無重要會計差錯改正。五、主要稅項稅項合用稅率增值稅17%城建稅5%教育費附帶3%所得稅25%1、增值稅本公司合用增值稅，產品銷項稅率為17%。本公司購置原資料等支付的增值稅進項稅額能夠抵扣銷項稅。.精選文檔本公司的增值稅應納稅額為當期銷項抵減當期進項稅后的余額。、城市保護建設稅和教育費附帶本公司依照顧交增值稅的5%計算繳納城市保護建設稅；依照顧交增值稅的3%繳納教育費附帶。、所得稅本公司采納對付稅款法。收入

9、總數(shù)減除成本、花費以及損失后的余額為應納稅所得額。本公司公司及地方所得稅是依照今年度應納稅所得額依稅率25%計算。、個人所得稅本公司員工的個人所得稅由個人擔當，公司代扣代繳。六、員工福利及社會保險依據(jù)國家及鄭州市勞動管理規(guī)定，本公司按員工薪資總額的必定比率計提工會經費和社會保險基金等，員工福利據(jù)實列支。七、會計報表項目說明以下所表露的會計報表數(shù)據(jù)，除特別注明以外，“年初”系指2010年12月31日，“年終”系指2011年12月31日，“今年”系指2011年1月1日至12月31日，“上年”系指2010年1月1日至12月31日，錢幣單位為人民幣元。1、錢幣資本.精選文檔項目年初余額年終余額現(xiàn)金銀行

10、存款共計2、應收賬款應收賬款賬期早期末余額：應收賬款年初余額年終余額金額金額共計此中主要欠款單位列示以下：單位名稱金額（元）占應收賬款比率3、其余應收款其余應收款賬期早期末余額：年初余額年終余額應收賬款金額金額共計此中主要欠款單位列示以下：單位名稱金額（元）占應收賬款比率荷澤市農機公.精選文檔司新鄉(xiāng)市農經站4、存貨項目年初余額年終余額原資料低值易耗品庫存商品共計5、固定財產累計折舊類型期初余額調整后期末余額固定財產原值：此中：房子建筑物設施電子設施車輛累計折舊：固定財產凈額：6、在建工程期末余額7、短期借錢期末余額8、對付賬款對付賬款期早期末余額:應收賬款年初余額年終余額.精選文檔金額金額共計主要債權人以下：主要債權人名稱金額（元）占應收賬款比率常州市機械有限公司兗州市配件廠石家莊機械廠9、其余對付款其余對付款期早期末余額：其余對付款年初余額年終余額金額金額共計主要債權人以下：債權人名稱金額占其余對付賬款比率無錫市農機配套廠張明星.精選文檔、應交稅費稅項年初余額年終余額公司所得稅增值稅城建稅教育費附帶個人所得稅共計、實收資本投資者年終余額今年增添今年減少年初余額田國營曹寶富共計、