農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)范化試點(diǎn)村考評(píng)表(doc 5)

1、PAGE PAGE 12附件：農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管管理規(guī)范化試試點(diǎn)村考評(píng)表表省 縣（市、區(qū)區(qū)） 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)鎮(zhèn)） 村 實(shí)得分合計(jì)計(jì)： 項(xiàng)目考核內(nèi)容容檢查方法標(biāo)準(zhǔn)分扣分項(xiàng)目詳列實(shí)得分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建建設(shè)情況（20分）1村集體體經(jīng)濟(jì)組織組組織參加村村集體經(jīng)濟(jì)組組織會(huì)計(jì)制度度培訓(xùn)。沒(méi)有培訓(xùn)的的，扣5分。查看培訓(xùn)記錄詢(xún)?cè)儐?wèn)會(huì)計(jì)人員員52是否掌握村村集體經(jīng)濟(jì)組組織新舊會(huì)計(jì)計(jì)制度有關(guān)銜銜接問(wèn)題的處處理規(guī)定，是否具備調(diào)賬賬前的準(zhǔn)備工工作、新舊會(huì)會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)工作和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表銜接編編報(bào)工作能力力。新舊制度度銜接的三項(xiàng)項(xiàng)工作，缺一一項(xiàng)，扣1分分。測(cè)試會(huì)計(jì)人員33建立規(guī)范的的財(cái)務(wù)管理制制度，主要包括民主主管理和財(cái)務(wù)務(wù)公開(kāi)制度、

2、現(xiàn)現(xiàn)金銀行存款款管理制度、債債權(quán)債務(wù)管理理制度、資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)賬制度、票票據(jù)管理制度度、會(huì)計(jì)檔案案管理制度、財(cái)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批批制度、會(huì)計(jì)計(jì)人員管理制制度、村干部部任期屆滿(mǎn)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離離任審計(jì)制度度、“一事一議”籌資籌勞制制度等。上述述幾項(xiàng)制度，缺缺一項(xiàng)，扣11分；有制度度沒(méi)有執(zhí)行，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣0.5分。查看制度建設(shè)及及執(zhí)行情況54建立健全財(cái)財(cái)產(chǎn)清查制度度，定期對(duì)各各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債進(jìn)行清查查，年底必須須進(jìn)行一次全全面清查。沒(méi)沒(méi)有建立財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查制度，扣扣1分；年底底沒(méi)有進(jìn)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查，扣扣1分；財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查制度規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)清查查而沒(méi)有清查查的其他情況況，發(fā)現(xiàn)一處處，扣0.55分。查看清查制度和和清查檔案

3、25建立有效的的內(nèi)部控制制制度，包括貨貨幣資金內(nèi)部部控制制度、銷(xiāo)銷(xiāo)售和收款業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制制度、采購(gòu)購(gòu)和付款業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制制制度、存貨內(nèi)內(nèi)部控制制度度、對(duì)外投資資業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制制度、固固定資產(chǎn)內(nèi)部部控制制度、借借款業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制制度等等。上述幾項(xiàng)項(xiàng)制度，存在在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)沒(méi)有建立的，缺一項(xiàng)，扣1分；有制度沒(méi)有執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分。查看制度建設(shè)及及執(zhí)行情況5財(cái)務(wù)處理流程規(guī)規(guī)范情況（15分）1建立健全財(cái)財(cái)務(wù)工作流程程規(guī)范。沒(méi)有有建立流程規(guī)規(guī)范，扣1分。查看制度和流程程圖表12村級(jí)所有經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)手人都必須須取得有效的的原始憑證，注注明用途并簽簽字蓋章。經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有有原始憑證或或原始憑證無(wú)

4、無(wú)效的，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一處，扣11分；原始憑憑證上沒(méi)有注注明用途或沒(méi)沒(méi)有經(jīng)手人簽簽字或蓋章的的，發(fā)現(xiàn)一處處，扣0.55分。抽查會(huì)計(jì)檔案23所有會(huì)計(jì)憑憑證必須經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組組織負(fù)責(zé)人審審批同意并簽簽字蓋章。已已入賬的會(huì)計(jì)計(jì)憑證上沒(méi)有有村集體經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人人審批同意意意見(jiàn)和簽字或或蓋章的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣0.5分。查看會(huì)計(jì)檔案14所有會(huì)計(jì)憑憑證必須經(jīng)民主理理財(cái)小組審核核同意并簽字字蓋章。已入入賬的會(huì)計(jì)憑憑證上沒(méi)有民民主理財(cái)小組組審核同意意意見(jiàn)和簽字或或蓋章的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣1分。查看會(huì)計(jì)檔案35所有會(huì)計(jì)憑憑證必須在規(guī)規(guī)定時(shí)間內(nèi)送送會(huì)計(jì)人員按按規(guī)定審核記記賬。會(huì)計(jì)憑憑證沒(méi)有在規(guī)規(guī)定時(shí)間內(nèi)送送會(huì)計(jì)人員審審

5、核記賬的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣0.5分。查看會(huì)計(jì)檔案16結(jié)賬前，應(yīng)應(yīng)將結(jié)賬期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全全部登記入賬賬。未做到，扣扣1分。查看會(huì)計(jì)檔案17按規(guī)定編制制月份、季度度、年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。未按按規(guī)定時(shí)間編編報(bào)月份或季季度財(cái)務(wù)報(bào)表表的，發(fā)現(xiàn)一一處，扣0.5分；未按按規(guī)定時(shí)間編編報(bào)年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的，扣扣1分。查看會(huì)計(jì)檔案28會(huì)計(jì)憑證、賬賬簿、報(bào)表，會(huì)會(huì)計(jì)人員交接接清單，會(huì)計(jì)要案銷(xiāo)銷(xiāo)毀清單，財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)財(cái)務(wù)公開(kāi)底稿稿等會(huì)計(jì)資料料，要定期整整理，裝訂成成冊(cè)，歸檔保保管。未按規(guī)規(guī)定時(shí)間歸檔檔，扣1分；會(huì)計(jì)檔案資資料不全，扣扣1分。查看會(huì)計(jì)檔案29建立會(huì)計(jì)檔檔案室（柜），加加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案案管

6、理，實(shí)行行專(zhuān)人負(fù)責(zé)。沒(méi)沒(méi)有會(huì)計(jì)檔案案室或檔案柜柜，扣1分；會(huì)計(jì)檔案沒(méi)沒(méi)有明確專(zhuān)人人負(fù)責(zé)，扣11分。查看會(huì)計(jì)檔案室室或檔案柜2民主理財(cái)財(cái)務(wù)公公開(kāi)情況（225分）1重大的財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)，包括括集體土地征征用、變賣(mài)、出出租，集體企企業(yè)改制，干干部報(bào)酬，大大額舉債，大大、中型固定定資產(chǎn)的變賣(mài)賣(mài)和報(bào)廢處理理，“一事一議”籌資籌勞等等，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織成員大大會(huì)或成員代代表大會(huì)討論論決定。上述述重大財(cái)務(wù)活活動(dòng)和財(cái)務(wù)事事項(xiàng)未實(shí)行民民主決策的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一次，扣扣0.5分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾32建立民主理理財(cái)小組，其其成員由村集集體經(jīng)濟(jì)組織織成員大會(huì)或或成員代表大大會(huì)選舉產(chǎn)生生。沒(méi)有建

7、立立民主理財(cái)小小組，扣1分分；民主理財(cái)財(cái)小組成員產(chǎn)產(chǎn)生方式不符符合規(guī)定，扣扣1分。查看，訪談33制定民主理理財(cái)辦法，明明確民主理財(cái)財(cái)小組的職責(zé)責(zé)，規(guī)范民主理理財(cái)?shù)姆秶?、程程序、方式等等。沒(méi)有制定定民主理財(cái)辦辦法，扣1分分。查看制度檔案14民主理財(cái)小小組應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)開(kāi)理財(cái)會(huì)議，履履行民主理財(cái)財(cái)職責(zé)。未按按規(guī)定履行民民主理財(cái)職責(zé)的，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一次，扣11分。查看民主理財(cái)記記錄和檔案35民主理財(cái)小小組應(yīng)當(dāng)定期期向村集體經(jīng)經(jīng)濟(jì)組織成員員大會(huì)或成員員代表大會(huì)報(bào)報(bào)告民主理財(cái)財(cái)工作情況。未未按規(guī)定報(bào)告告理財(cái)情況的的，發(fā)現(xiàn)一次次，扣1分。聽(tīng)匯報(bào)，查看有有關(guān)記錄和檔檔案16財(cái)務(wù)公開(kāi)的的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全全面，群眾普普遍關(guān)心

8、的問(wèn)問(wèn)題必須全部部進(jìn)行公開(kāi)。所有收支必須逐項(xiàng)逐筆公布明細(xì)賬目。公開(kāi)內(nèi)容不全面的，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分；收支沒(méi)有逐項(xiàng)逐筆公開(kāi)明細(xì)的，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾37財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)，一一般的財(cái)務(wù)事項(xiàng)至少少每季度公開(kāi)開(kāi)一次，涉及及農(nóng)民利益和和群眾關(guān)心的的重要事項(xiàng)要及及時(shí)公開(kāi)。集集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)較多的村，財(cái)財(cái)務(wù)收支情況況應(yīng)每月公布布一次。沒(méi)有有按規(guī)定時(shí)間間公開(kāi)的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一次，扣扣1分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾38財(cái)務(wù)公開(kāi)的的程序應(yīng)當(dāng)規(guī)規(guī)范，村集體體經(jīng)濟(jì)組織或或代理機(jī)構(gòu)提提出公開(kāi)的具具體方案；民民主理財(cái)小組組對(duì)方案進(jìn)行行審查、補(bǔ)充充、完善后，報(bào)報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)經(jīng)管部門(mén)審核

9、核認(rèn)可；通過(guò)財(cái)務(wù)公開(kāi)欄等等形式及時(shí)公公布。沒(méi)有按規(guī)定定程序公開(kāi)的的，發(fā)現(xiàn)一次次，扣1分。聽(tīng)匯報(bào)，查看有有關(guān)記錄和檔檔案29在便于群眾眾觀看的地方方設(shè)立固定的的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄欄，同時(shí)還可可以通過(guò)廣播播、電視、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、民主聽(tīng)證證會(huì)等其它有有效形式公開(kāi)開(kāi)。沒(méi)有設(shè)立立固定的財(cái)務(wù)務(wù)公開(kāi)欄，扣扣2分；公開(kāi)開(kāi)欄不便于群群眾觀看的，扣扣1分。實(shí)地查看，走訪訪群眾310對(duì)公開(kāi)中中群眾提出的的問(wèn)題，村集集體經(jīng)濟(jì)組織織負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)給予解解答和解決，讓讓群眾滿(mǎn)意。沒(méi)有及時(shí)解答群眾質(zhì)疑的，發(fā)現(xiàn)一次，扣1分；群眾對(duì)答復(fù)不滿(mǎn)意的，發(fā)現(xiàn)一人次，扣0.5分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾3財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)管理情況（1

10、15分）1村集體經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織應(yīng)配備備會(huì)計(jì)人員和和財(cái)會(huì)辦公室室。村財(cái)村有有村管的地方方，沒(méi)有配備備會(huì)計(jì)人員，扣扣1分；沒(méi)有有財(cái)會(huì)辦公室室，扣1分。實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)委托托代理的地方方，村集體經(jīng)經(jīng)濟(jì)組織沒(méi)有有配備報(bào)賬員員，扣1分；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒(méi)沒(méi)有設(shè)立代理理記賬室的，扣扣1分。實(shí)行行村會(huì)計(jì)集體體辦公的地方方，村集體經(jīng)經(jīng)濟(jì)組織沒(méi)有有配備會(huì)計(jì)人人員，扣1分分；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒(méi)沒(méi)有設(shè)立村會(huì)會(huì)計(jì)集中辦公公室，扣1分分。查看人員是否到到位，辦公場(chǎng)場(chǎng)所是否設(shè)置置22會(huì)計(jì)人員近近兩年內(nèi)接受受過(guò)農(nóng)村土地地承包、減輕輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)等等政策培訓(xùn)。未接受培訓(xùn)訓(xùn)，扣1分。查看有關(guān)證書(shū)或或檔案13會(huì)計(jì)人員經(jīng)經(jīng)培訓(xùn)合格上上崗。未經(jīng)培訓(xùn)或或培訓(xùn)未合格

11、格上崗，扣11分。查看證書(shū)或記錄錄14會(huì)計(jì)員、出出納員不得互互相兼職。會(huì)會(huì)計(jì)員和出納納員沒(méi)有分設(shè)設(shè)，扣1分。查看人員分工15會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避避制度，村主主要干部的直直系親屬不得得擔(dān)任本村會(huì)會(huì)計(jì)人員。會(huì)會(huì)計(jì)人員是村村主要干部直直系親屬的，扣扣1分。走訪群眾16會(huì)計(jì)人員的的任免和調(diào)換換，必須經(jīng)村村集體經(jīng)濟(jì)組組織成員大會(huì)會(huì)或成員代表表大會(huì)討論通通過(guò)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)鎮(zhèn)）經(jīng)管部門(mén)門(mén)考核、批準(zhǔn)準(zhǔn)，報(bào)縣經(jīng)管管部門(mén)備案。任任免和調(diào)換會(huì)會(huì)計(jì)人員不符符合規(guī)定程序序，扣2分。查看檔案，走訪訪群眾27會(huì)計(jì)人員調(diào)調(diào)動(dòng)或離職時(shí)時(shí)，必須按規(guī)規(guī)定辦理交接接手續(xù)。未辦辦理交接手續(xù)續(xù)，扣2分；交接手續(xù)不不符合規(guī)定，扣扣1分。查看檔

12、案和有關(guān)關(guān)記錄28會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)享有相應(yīng)的勞動(dòng)動(dòng)報(bào)酬、福利和獎(jiǎng)金等等各項(xiàng)待遇。沒(méi)沒(méi)有做到，扣扣1分。聽(tīng)匯報(bào)，走訪群群眾19實(shí)行農(nóng)村會(huì)會(huì)計(jì)電算化的的地方，會(huì)計(jì)計(jì)人員經(jīng)過(guò)相相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)訓(xùn)合格后上崗崗。未接受培培訓(xùn)，扣1分分；培訓(xùn)不合合格就上崗，扣扣1分。查看有關(guān)證書(shū)110村干部及及其配偶、直直系親屬不得得擔(dān)任民主理理財(cái)小組人員。民主理財(cái)財(cái)小組人員有有村干部或其其配偶、直系親親屬的，扣11分。走訪群眾111民主理財(cái)財(cái)小組人員近近兩年內(nèi)接受受過(guò)有關(guān)法律律、法規(guī)、政政策和財(cái)會(huì)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。未接受受培訓(xùn)，扣11分。查看有關(guān)證書(shū)或或檔案112民主理財(cái)財(cái)小組人員經(jīng)經(jīng)培訓(xùn)合格上上崗。培訓(xùn)未未合格就上崗崗，發(fā)現(xiàn)一人人

13、次，扣0.5分。查看證書(shū)或記錄錄1農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督情情況（15分）1.村集體經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織主動(dòng)接接受上級(jí)業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)對(duì)土地補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)、一事事一議籌資籌籌勞、村級(jí)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付資金金等的審計(jì)監(jiān)監(jiān)督。沒(méi)有做做到的，按比比例扣分。聽(tīng)匯報(bào)，看檔案案、走訪群眾眾72村干部任期期屆滿(mǎn)和離任任時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)和接受上上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的審審計(jì)監(jiān)督。村村干部任期屆屆滿(mǎn)或離任沒(méi)有主動(dòng)動(dòng)接受審計(jì)的的，扣3分。聽(tīng)匯報(bào)，走訪群群眾33上級(jí)業(yè)務(wù)部部門(mén)審計(jì)過(guò)程程中，是否發(fā)發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)村有有財(cái)務(wù)問(wèn)題；財(cái)務(wù)問(wèn)題是是否得到解決決。在審計(jì)過(guò)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)試試點(diǎn)村有財(cái)務(wù)務(wù)問(wèn)題的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一次，扣扣0.5分；財(cái)務(wù)問(wèn)題沒(méi)沒(méi)有得到解決決的，發(fā)現(xiàn)一一次，扣0.5分。聽(tīng)匯報(bào)，查看有有關(guān)資料，走走訪群