汽車貿(mào)易有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

1、汽車貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)報(bào)告XXX*汽車貿(mào)易：根據(jù)XXXX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定，并報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，集團(tuán)審計(jì)部于XXXX年XX月XX日起對XXXX汽車貿(mào)易（簡稱xxxx） XX年xx-9xx 月的凈利潤進(jìn)行審計(jì)。XXXX系xxxx集團(tuán)汽車貿(mào)易的全資子公 司，審計(jì)組在XXXX管理層確保提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)那么和xxxx集團(tuán)汽車貿(mào)易管理制度，實(shí)施了包括現(xiàn)場盤點(diǎn)、抽查會 計(jì)記錄、歷史資料查詢等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)對審計(jì)結(jié)果報(bào)告如 下。一、基本情況XXXX汽車貿(mào)易成立于XX年XX月，xxxx年XX月投入運(yùn)營。注冊 資本人民幣XX萬元。截至XXXX年XX月XX日，貴公司未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)

2、總 額為XX元，負(fù)債總額XX元，凈資產(chǎn)XX元。XX年xx-xx月未經(jīng)審計(jì)的營業(yè) 收入XX元，凈利潤XX元。二、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)調(diào)整原因經(jīng)審計(jì)，截止XX年XX月XX日，資產(chǎn)總額XX元，審計(jì)調(diào)減XX元；負(fù)責(zé)總 額XX元，審計(jì)調(diào)增XX元；凈資產(chǎn)XX元，審計(jì)調(diào)減XX元；XX年XX-XX月 營業(yè)收入XX元，凈利潤XX元，審計(jì)調(diào)減XX元。凈利潤調(diào)整原因如下：1、固定資產(chǎn)補(bǔ)提累計(jì)折舊XX元； 2、其他應(yīng)收賬款費(fèi)用掛賬XX元，其中：調(diào)增管理費(fèi)用XX元,調(diào)增銷售費(fèi)用XX元;3、預(yù)估返利多計(jì)提XX元，調(diào)增主營業(yè)務(wù)本錢XX元。三、預(yù)算執(zhí)行情況又又工又年工工.又月，預(yù)算銷售整車臺車XX臺，實(shí)際完成XX臺，完成率XX；預(yù)

3、算毛利XX兀，實(shí)際（含內(nèi)帳）毛利XX兀，完成率XX；預(yù)算凈利潤XX元，實(shí)際（含內(nèi)帳）凈利潤XX元，完成率XX。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及事項(xiàng)（一）會計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)本次針對XXXX年xx-xx月份的憑證，根據(jù)XXXX集團(tuán)汽車貿(mào)易 內(nèi)部會計(jì)管理制度規(guī)定進(jìn)行檢查，其中存在以下幾方面問題：1、低值易耗品的領(lǐng)用及攤銷，未付經(jīng)批準(zhǔn)的低值易耗品領(lǐng)用事項(xiàng)及領(lǐng)用 單。不能清晰的反映各部門領(lǐng)用低值易耗品的品種及數(shù)量。如XX記-XX#憑 證，XX記-XX#憑證領(lǐng)用低值易耗品，記賬憑證后未附任何原始憑證。2、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核不嚴(yán)，局部業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷單中未注明招待 事項(xiàng)及無財(cái)務(wù)人員復(fù)核。3、XX年xx-xx月，實(shí)際發(fā)生的經(jīng)

4、濟(jì)業(yè)務(wù)由于不能取得合法票據(jù)，經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)由其他發(fā)票代替，XXXX對該事項(xiàng)進(jìn)行了備查登記，但所有的替票行為 只有經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單，未保存原始業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)資料，不能合理確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性。（二）往來款項(xiàng)1、經(jīng)審計(jì)，其他應(yīng)收賬款中存在房租、廣告費(fèi)等費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生并支付, 但未轉(zhuǎn)入費(fèi)用的情況。經(jīng)統(tǒng)計(jì)應(yīng)調(diào)整增加費(fèi)用XX元，其中：增加管理費(fèi)用X X元，增加銷售費(fèi)用XX元。調(diào)整明細(xì)如下表：其他應(yīng)收賬款費(fèi)用掛賬明細(xì)表單位：元轉(zhuǎn)入至，字號戶三荽月名額用稱科尼目1銷 售 叁 用g2銷 售用r w s3銷 售 曼用r至4銷 售 婁 用韋5銷 售 荽 用r至6銷 售 菱 用r至7銷 售 菱 用r8鈉 售 奏 用r

5、s9售覆r w2、與廠家往來核對不符。XXXX年XX月XX日，整車廠家系統(tǒng)中邢臺起亞 的資金可用金額為XX元，XX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日廠家入賬 XX元，廠家發(fā)車XX元，倒扎至XXXX年XX月XX日資金可用金額為XX元。XXXX年XX月XX日賬面對廠家的債權(quán)為XX元，減去預(yù)計(jì)返利XX元，實(shí)際債 權(quán)為XX元，與廠家系統(tǒng)中XX元可使用金額相比相差XX元。（三）存貨管理XX年XX月，審計(jì)組抽取XXXX 50%的備件進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)如 下事項(xiàng)：1、XXXX年XX月的存貨盤點(diǎn)表已經(jīng)財(cái)務(wù)人員、倉庫管理員及店總簽字確 認(rèn)，盤點(diǎn)表中只有賬面數(shù)量未見實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量，未能留下盤點(diǎn)軌跡，不能真

6、 實(shí)反映實(shí)施盤點(diǎn)程序，存貨盤點(diǎn)程序流于形式，不能起到經(jīng)盤點(diǎn)監(jiān)督實(shí)物資 產(chǎn)的作用。經(jīng)審計(jì)組實(shí)際盤點(diǎn)，截止XX年XX月存貨盤盈XX件，盤 虧XX件。2、XXXX對存放二級網(wǎng)點(diǎn)的車輛采取實(shí)地盤點(diǎn)或拍照的形式進(jìn)行實(shí)物管 理，但車輛管理員未能提供XXXX年XX月二級網(wǎng)點(diǎn)庫存車輛的照片資料及實(shí) 地盤點(diǎn)記錄。3、在商品車銷售過程中，對客戶要求替換的備件未能及時(shí)辦理入庫手 續(xù)，經(jīng)盤點(diǎn)，盤盈替換件XX件，盤虧XX件。經(jīng)倉庫管理人員解釋，盤虧 原因?yàn)樘鎿Q件入庫后，客戶索要XX件，店總要求出庫XX件，但未能提供經(jīng) 授權(quán)的出庫單。4、整車庫存比例較高，銷售壓力較大。截止XXXX年XX月XX日，庫存 整車XX臺，占用資

7、金XX萬元，其中超過XX天的整車庫存XX臺，占整車庫 存數(shù)量的XX；占用資金XX萬元，占整車庫存金額的XX。U!1、贈送精品的精品銷售單未進(jìn)行妥善保管，造成局部原始憑證的喪失。2、精品銷售單上應(yīng)有銷售經(jīng)XX、DCC經(jīng)理XX、展廳經(jīng)理XX、二網(wǎng)經(jīng)理 XX其中一人簽字才可出庫，經(jīng)翻閱憑證及精品銷售單，發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)上述人 員審批，私自出庫現(xiàn)象。如：XX為二網(wǎng)員工，簽字只能作為經(jīng)手人，無精品 出庫審批權(quán)限。3、客戶XX購買精品的精品銷售單明細(xì)與實(shí)際精品出庫單明細(xì)不相符。實(shí) 際多出庫K3中網(wǎng)一個(gè)，價(jià)值XX元。4、客戶XX購買車輛時(shí)，銷售經(jīng)理簽字的收款通知單為贈送全車膜，倉庫 出庫單明細(xì)為：竹炭包、坐墊和

8、全車膜。XXXX未能提供該客戶的精品銷售 單，不能核實(shí)贈送精品的準(zhǔn)確性。5、經(jīng)翻閱XX XX年XX月份精品銷售單，發(fā)現(xiàn)存在精品未經(jīng)相關(guān)人員授權(quán) 己出庫現(xiàn)象。如：客戶XX及XXXX車架號XX,購買車輛時(shí)的精品銷售單均未有 相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，但倉庫已按銷售單中的精品出庫。（五）固定資產(chǎn)截止XXXX年XX月，XXXX賬面在建工程XX兀。系XXXX年XX月已完工并驗(yàn)收合格的4S店鋼結(jié)構(gòu)及消防系統(tǒng)工程，經(jīng)查看該工程的0A申請單， 該工程結(jié)算價(jià)XX元。XXXX應(yīng)調(diào)整增加固定資產(chǎn)原價(jià)XX元，增加應(yīng)付質(zhì)保金XX元，并補(bǔ)提累計(jì)折舊XX元。（六）其他事項(xiàng)1、維修業(yè)務(wù)無經(jīng)營許可。XXXX 4S店的售后維修業(yè)務(wù)，尚未取

9、得道路運(yùn) 輸管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的機(jī)動(dòng)車維修經(jīng)營許可證，根據(jù)機(jī)動(dòng)車維修管理規(guī)定的 規(guī)定，未取得機(jī)動(dòng)車維修經(jīng)營許可，非法從事機(jī)動(dòng)車維修經(jīng)營的，可能會由 道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其停止經(jīng)營、沒收違法所得或罰款的風(fēng)險(xiǎn)。2、超范圍經(jīng)營。XXXX工商營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍為：東風(fēng)悅達(dá)起亞全 系列汽車銷售、汽車配件、電子產(chǎn)品、數(shù)碼產(chǎn)品、汽車裝飾用品批發(fā)、潤滑 油、輪胎、日用百貨（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、服裝鞋帽（不含倉儲）的銷售、 汽車租賃、汽車銷售咨詢服務(wù)（以上經(jīng)營范圍涉及許可經(jīng)營工程的，應(yīng)在取 得有關(guān)部門的許可后方可經(jīng)營）。不包含機(jī)動(dòng)車維修業(yè)務(wù)，超范圍經(jīng)營可能 存在工商處分風(fēng)險(xiǎn)。五、管理建議1、會計(jì)基礎(chǔ)管理方面，應(yīng)根據(jù)

10、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，財(cái)務(wù)人員 應(yīng)認(rèn)真取得或編制原始憑證。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽 名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定人員簽名或蓋章； 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。財(cái) 務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對原始憑證的審核力度，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員 應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。2、存貨管理方面。4s店備品備件種類多達(dá)上千種，每個(gè)品種金額差異 較大，管理比擬困難。建議采取ABC分類控制法，把存貨按重要程度、使用 率、價(jià)值大小、資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分成3大類，然后分別采用不同的管理方 法，突出存貨控制重點(diǎn)，兼顧全面，提高控制的效率。認(rèn)真落實(shí)存貨盤點(diǎn)制 度，防止為了應(yīng)付上級檢查而使存貨盤點(diǎn)流于形式。3、對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)催促經(jīng)辦人員盡快取得相關(guān)票據(jù)，并按權(quán) 責(zé)發(fā)生制原那么計(jì)入相應(yīng)期間的費(fèi)用。4、完善備品備件及精品出庫流程，指定專門人員對相應(yīng)的內(nèi)部流轉(zhuǎn)票據(jù) 妥善保管，定期核對后存檔備查。倉庫管理人員對未進(jìn)行授權(quán)出庫的銷售單 不得隨意出庫，加強(qiáng)存貨出庫流程控制。5、積極與當(dāng)?shù)氐缆愤\(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)和工商管理部門溝通，盡快辦