某公司資金管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析

1、黑龍江省*建筑工程有限責(zé)任公司 黑龍江省*建建筑工程有限限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則第一節(jié) 資金金管理 一、總總則 第一條條 為加強(qiáng)*公司的資資金管理，提提高資金使用用效率，降低低資金使用成成本，解放沉沉淀資金，特特設(shè)立資金管理理中心。 第二條條 公司資金金管理中心是是公司資金籌籌集、資金管管理、資金調(diào)調(diào)度、資金決決算的職能部部門，同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀銀行等業(yè)務(wù)關(guān)關(guān)系的處理，直直接由公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。 第三條條 公司資金金管理中心設(shè)設(shè)主管一人、出納納一人。 二、資資金籌集 第四條條 公司對(duì)外外籌集資金，包包括向金融機(jī)機(jī)構(gòu)貸款等全全部由公司資資金管理中心心辦理。 第五條條 公司和房房地產(chǎn)公司如如需向

2、金融機(jī)機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向向公司資金管管理中心寫(xiě)出出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)經(jīng)公司資金管管理中心授權(quán)權(quán)后方可辦理理，其它均無(wú)無(wú)權(quán)辦理。 第六條條 公司資金金管理中心對(duì)對(duì)外籌集資金金應(yīng)根據(jù)公司司總經(jīng)理會(huì)的決決議進(jìn)行，所所籌資金的用用途應(yīng)符合公公司決議的要要求，必須專專款專用，不不得挪作他用用。 三、資資金管理 第七條條 公司資金金管理中心的的資金管理權(quán)權(quán)限包括資金金籌集、帳戶戶管理、資金金調(diào)度、資金金決算等各方方面。 第八條條 項(xiàng)目收取取的所有款項(xiàng)項(xiàng)必須存入資資金管理中心心帳戶，使用用的資金由資資金管理中心心按計(jì)劃調(diào)撥撥；如收取的的款項(xiàng)為承兌兌匯票或現(xiàn)金金，應(yīng)向公司司資金管理中中心報(bào)告，按按公司資金管管理中心的意意

3、見(jiàn)辦理。 四、土土建工程要結(jié)結(jié)款 第九條條 要結(jié)款責(zé)任人 項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理為項(xiàng)目部部要款的第一一責(zé)任人，項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算員編編制決算書(shū)及及進(jìn)度報(bào)表并并辦理甲方、監(jiān)監(jiān)理簽字手續(xù)續(xù)，同時(shí)協(xié)助助項(xiàng)目經(jīng)理參參與要款工作作，并辦理項(xiàng)項(xiàng)目付款手續(xù)續(xù)；公司經(jīng)理理和經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款款工作提供必必要支持并疏疏通上層關(guān)系系；財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)要款手手續(xù)辦理工作作，并負(fù)責(zé)款款項(xiàng)回收。 第十條條 要款程序序 1、進(jìn)進(jìn)度款要款程程序 (1)每月項(xiàng)目預(yù)預(yù)算員編制進(jìn)進(jìn)度報(bào)表，提提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)業(yè)主代表審批批，根據(jù)合同同和已回收工工程款情況提提出要款計(jì)劃劃數(shù)額，必要要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算算員可請(qǐng)公司司經(jīng)營(yíng)部協(xié)助，經(jīng)營(yíng)營(yíng)部必須給予支支持。 (2)項(xiàng)目經(jīng)

4、理或或預(yù)算員與業(yè)業(yè)主(總包)方主管人員員溝通和協(xié)商商，獲取付款款承諾并向公公司經(jīng)理匯報(bào)報(bào)； (3)公司經(jīng)理獲獲知付款信息息后，應(yīng)迅速速做出同意或或要求增加數(shù)數(shù)額的指示，必必要時(shí)親自或或指派經(jīng)營(yíng)部部長(zhǎng)協(xié)助辦理理； (4)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目目經(jīng)理提供的的付款信息，自自行或委派財(cái)財(cái)務(wù)科其他人人員到業(yè)主(總包)辦理理要款手續(xù)，回回收資金。 2、年年終?？钜?guī)定定 (1)公司經(jīng)理應(yīng)應(yīng)在每年 llO月中旬召召集生產(chǎn)(副副)經(jīng)理、經(jīng)經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)專門研究究，擬定年終終要款計(jì)劃，明明確責(zé)任人； (2)相關(guān)責(zé)任人人根據(jù)分工積積極投入要款款工作，必須須確保工程款款回收； (3)公司經(jīng)理每每周主持

5、召開(kāi)開(kāi)要款工作碰碰頭會(huì)，將業(yè)業(yè)主承諾、資資金動(dòng)向及要要款進(jìn)展情況況相互通氣，并并針對(duì)要款過(guò)過(guò)程中出現(xiàn)的的問(wèn)題研究具具體對(duì)策，部部署下階段要要結(jié)款方案； (4)年終要款的的操作程序參參照進(jìn)度款要要款程序。 3、竣竣工決算要款款規(guī)定 (1)項(xiàng)目預(yù)算員員根據(jù)工程審審計(jì)部審計(jì)后后的決算書(shū)與與業(yè)主(總包包)辦理完決決算手續(xù)，需需要社會(huì)審計(jì)計(jì)的工程完成成社會(huì)審計(jì)后后，方為預(yù)算算員在本項(xiàng)目目的工作完成成，在此之前前調(diào)到新的項(xiàng)項(xiàng)目后仍須承承擔(dān)原項(xiàng)目的的決算辦理工工作，公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)部承擔(dān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和和協(xié)調(diào)的責(zé)任任； (2)項(xiàng)目經(jīng)理如如未調(diào)離本公公司，仍為工工程決算要款款的第一責(zé)任任人，負(fù)責(zé)工工程尾款和保保修金的

6、回收收工作； (3)公司經(jīng)理和和經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)為要款直接接責(zé)任人，要要給項(xiàng)目經(jīng)理理提供資金或或其它必要的的支持，在項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離離本分公司情情況下直接負(fù)負(fù)責(zé)要款工作作。 4、二年以以上陳欠款 (1)二年以上陳陳欠款，由分公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)營(yíng)部部長(zhǎng)制定定結(jié)要款計(jì)劃劃。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)會(huì)同以上兩兩部門協(xié)調(diào)辦辦理各項(xiàng)事務(wù)務(wù)。 (2)陳欠款的要要款必須制定定時(shí)間表，每每年要回的資資金不得少于于40，對(duì)對(duì)正常程序無(wú)無(wú)法回收款項(xiàng)項(xiàng)的，必要時(shí)時(shí)公司經(jīng)理要要會(huì)同法律服服務(wù)部通過(guò)訴訴訟途徑解決決。 第十一一條 要款獎(jiǎng)罰罰 l、對(duì)對(duì)上述要款工工作未能及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、有有效完成者，視視情節(jié)輕重每每次給予200010000元罰款

7、，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 2、要要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰罰列入分公司司考核指標(biāo)，有有關(guān)規(guī)定見(jiàn)公公司檢查監(jiān)督督制度。 七、資資金使用 第十二二條 資金使用用審批規(guī)定1、公司按照月月計(jì)劃使用的的資金，501000萬(wàn)元以上支付由公公司總經(jīng)理簽字，1100萬(wàn)元以以上由分公司司正副經(jīng)理、經(jīng)經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)聯(lián)合簽字字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)計(jì)必須嚴(yán)格把把關(guān)，如果現(xiàn)現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一次罰款5000元，第二二次15000元，第三次次罰款30000元，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的開(kāi)除除，超出計(jì)劃劃使用的資金金必須報(bào)資金金管理中由總總經(jīng)理和財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。2、對(duì)于工程款款、分包工程程款、材料款款的支付，

8、應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員員審核，尤其是尾款的支支付必須由財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字確認(rèn)認(rèn)。在支付款款項(xiàng)時(shí)感情用用事、不把關(guān)關(guān)，出現(xiàn)超付付的對(duì)責(zé)任人人罰款30000元以上，嚴(yán)嚴(yán)重的降職或或開(kāi)除，必要要時(shí)追究法律律責(zé)任。 第十三三條 支票與財(cái)務(wù)務(wù)印章管理 支票與與現(xiàn)金必須分分人保管，企企業(yè)財(cái)務(wù)專用用章和私章由由公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管，支支票與現(xiàn)金由由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保保管，不得簽簽發(fā)空頭支票票，不得簽發(fā)發(fā)與預(yù)留銀行行印鑒不符的的支票及延期期支票。否則則發(fā)現(xiàn)一次由由審計(jì)部和財(cái)財(cái)務(wù)管理部罰罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)22005000兀。 第十四四條 對(duì)外付款款規(guī)定 l、分分項(xiàng)承包工程程進(jìn)度款的支支付程序如下下： 分項(xiàng)承承包單位向項(xiàng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月

9、月工程進(jìn)度報(bào)報(bào)表，項(xiàng)目技技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)預(yù)算員，由項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)進(jìn)行審核，審審核無(wú)誤后報(bào)報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按按照分包合同同審批簽署付付款意見(jiàn)后報(bào)報(bào)公司經(jīng)營(yíng)部，公公司經(jīng)營(yíng)部簽簽署意見(jiàn)后交交項(xiàng)目經(jīng)理確定定工程進(jìn)度款款支付。 2、分分項(xiàng)承包工程程決算支付程程序如下： 分項(xiàng)承承包單位工程程完畢后編制制分包工程決決算書(shū)，報(bào)項(xiàng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收收，同時(shí)應(yīng)保保證甲方、監(jiān)監(jiān)理已經(jīng)簽署署驗(yàn)收合格意意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)對(duì)決算書(shū)進(jìn)行行審核后報(bào)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理審批批，項(xiàng)目經(jīng)理理簽署意見(jiàn)，公司經(jīng)營(yíng)部審核合同執(zhí)執(zhí)行情況并申申請(qǐng)工程審計(jì)計(jì)部進(jìn)行分包包審計(jì)，由公公司財(cái)務(wù)部根根據(jù)合同扣

10、除除保修金并填填寫(xiě)付款憑證證后報(bào)公司經(jīng)經(jīng)理審批，公公司經(jīng)理按照照付款審批權(quán)權(quán)限的規(guī)定決決定報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽署付付款意見(jiàn)，公公司財(cái)務(wù)部根根據(jù)本意見(jiàn)支支付相應(yīng)款項(xiàng)項(xiàng)。 3、材材料款支付程程序 材料款款的支付根據(jù)據(jù)材料采購(gòu)合合同規(guī)定由材材料采購(gòu)員提提出付款申請(qǐng)請(qǐng)，由材料部部長(zhǎng)簽字認(rèn)可可；如為材料料預(yù)付款報(bào)公公司經(jīng)理審批批后支付；材材料進(jìn)場(chǎng)后的的付款由材料料采購(gòu)員交使使用部門的倉(cāng)庫(kù)保管員員和材料員簽簽字確認(rèn)并由由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)對(duì)材料付款簽簽署意見(jiàn)后報(bào)報(bào)公司經(jīng)理批批準(zhǔn)后支付。 4、對(duì)對(duì)于不按照上上述支付程序序辦理的，輕輕者對(duì)責(zé)任人人罰款5000元，重則罰罰款10000元；收取對(duì)對(duì)方禮物的，11000元以以內(nèi)

11、罰款lOO倍，10000元以上開(kāi)開(kāi)除。5、對(duì)于向我方方人員行賄的的，一經(jīng)查實(shí)實(shí)扣罰材料供供應(yīng)商材料款款總價(jià)的100。6、本條公司經(jīng)經(jīng)理行使處罰罰權(quán)。第二節(jié) 固定定資產(chǎn)管理 第一條條 目的 為加強(qiáng)強(qiáng)固定資產(chǎn)的的保管及使用用管理，制定定本制度。 第二條條 范圍 本制度度所稱固定資資產(chǎn)，是指企企業(yè)使用期限限超過(guò)一年的的房屋建筑物物、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具及其其它與生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具、工工具等，不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的主要設(shè)備備，但單價(jià)在在2000元元以上，且使使用年限超過(guò)過(guò)2年的也作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)。 第三條條 管理部門門 固定資資產(chǎn)按下列類類別分別進(jìn)行行管理，其管管理及保養(yǎng)由由管理部門和和使用部門

12、負(fù)負(fù)責(zé)： 1、土土地、房屋、通通訊設(shè)備、辦辦公設(shè)備、非非運(yùn)輸車輛由由使用部門辦辦公室負(fù)責(zé)管管理； 2、計(jì)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管管理； 3、運(yùn)運(yùn)輸車輛、機(jī)機(jī)械設(shè)備、工工程料具由機(jī)機(jī)具管理中心心管理； 4、生生產(chǎn)工具由使使用單位倉(cāng)庫(kù)庫(kù)負(fù)責(zé)管理； 5、其其它資產(chǎn)由資資產(chǎn)管理科管管理。 第四條條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取取得后，由財(cái)財(cái)務(wù)部門依據(jù)據(jù)其類別分別別編號(hào)并掛牌牌，同時(shí)移交交管理部門管管理。 第五條 增減報(bào)告 資產(chǎn)管理科科在下一季度度第一個(gè)月的的15日前就就固定資產(chǎn)情情況編制報(bào)表表，交管理單單位核對(duì)后由由管理單位、財(cái)財(cái)務(wù)部門、使使用部門分別別存放，本項(xiàng)項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)機(jī)處理報(bào)表。資資產(chǎn)使用管理

13、理部門應(yīng)在每每月末將增減減、調(diào)動(dòng)情況況報(bào)資產(chǎn)管理理科。 第五條條 盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部、資資產(chǎn)管理科組組織資產(chǎn)管理理部門每年110月份組織織一次盤點(diǎn)。盤盤點(diǎn)后應(yīng)編制制固定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)報(bào)告，注注明盈虧原因因，由總經(jīng)理理審核并簽署署意見(jiàn)，根據(jù)據(jù)公司的管理理權(quán)限，經(jīng)總總經(jīng)理審批后后，在期末結(jié)結(jié)帳前處理完完畢，盤盈固固定資產(chǎn)計(jì)入入營(yíng)業(yè)外收入入，盤虧或毀損的固固定資產(chǎn)，在在減去過(guò)失人人和保險(xiǎn)公司司等賠款和殘殘值之后，計(jì)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)業(yè)外支出。若若盤點(diǎn)延誤或或不執(zhí)行，罰罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人2000元以上。 第六六條 固定資產(chǎn)產(chǎn)的增置、營(yíng)營(yíng)造 1、企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)應(yīng)按照取得時(shí)時(shí)的成本入帳帳，取得時(shí)的的成本包括買

14、買價(jià)，運(yùn)輸和和保險(xiǎn)等相關(guān)關(guān)費(fèi)用，以及及為固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到可使用用狀態(tài)前所必必要的支出； 。 2、接接受債務(wù)人以以抵償債務(wù)方方式取得的固固定資產(chǎn)，按按應(yīng)收債權(quán)的的帳面價(jià)值加加上應(yīng)付的相相關(guān)稅費(fèi)，作作為入帳價(jià)值值； 3、接受捐捐贈(zèng)的資產(chǎn)由由財(cái)務(wù)部門進(jìn)進(jìn)行評(píng)估加上上應(yīng)付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，作為為入帳價(jià)值。 第七條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均均年限法計(jì)提提折舊。第三節(jié) 現(xiàn)金金管理 第一條條 公司在下下列范圍內(nèi)可可以使用現(xiàn)金金： 1、職職工工資、津津貼、獎(jiǎng)金； 2、個(gè)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬酬； 3、出出差人員必須須攜帶的差旅旅費(fèi)、備用金金； 4、11000元以以下零星支出出； 5、各各種業(yè)務(wù)招待待費(fèi)； 6、購(gòu)購(gòu)買農(nóng)副

15、產(chǎn)品品。 第二條條 公司辦理理勞保福利，購(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)產(chǎn)、辦公用品品及其它工作作用品必須采采取轉(zhuǎn)帳決算算方式，不得得使用現(xiàn)金。 第三條條 財(cái)務(wù)人員員支付現(xiàn)金可可以從公司庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金限額額中支出或從從銀行存款中中提取，不得得從現(xiàn)金收入入中直接支付付，特殊情況況確需墊支的必須須事先報(bào)總經(jīng)經(jīng)理和開(kāi)戶銀銀行批準(zhǔn)。 第四條條 公司員工因工工作需要借用用現(xiàn)金的，必必須填寫(xiě)備用用金領(lǐng)用單或或借款單，由總經(jīng)理或或辦公室主任任批準(zhǔn)，所有審批人人員必須建立立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行行審計(jì)。 第五條條 符合本制制度第一條規(guī)規(guī)定的，憑發(fā)發(fā)票、工資單單、差旅費(fèi)單單據(jù)及公司認(rèn)認(rèn)可的有效報(bào)報(bào)銷憑證，經(jīng)經(jīng)手人和主管管

16、領(lǐng)導(dǎo)簽字，并并經(jīng)總經(jīng)理簽簽字后由現(xiàn)金金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)現(xiàn)金。 第六條條 工資由財(cái)財(cái)務(wù)人員根據(jù)據(jù)各部門提供供的核發(fā)工資資資料編制工工資表，交主主管副總經(jīng)理理和財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后填制制憑證，交總總經(jīng)理簽字，由由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)發(fā)放到現(xiàn)金賬里，并由財(cái)財(cái)務(wù)部門辦理理會(huì)計(jì)核算手手續(xù)。 第七條條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金帳目目，逐筆記載載現(xiàn)金收入與與支付，帳目目應(yīng)當(dāng)日清月月結(jié)，每日決決算，帳款相相符。第九條 財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)部定期期或不定期對(duì)對(duì)各單位的銀銀行資金、現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行檢查查，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)實(shí)不符的不論論何種情況均均視為貪污挪挪用，差額在在2萬(wàn)元以下下的對(duì)責(zé)任人人罰差額的兩兩倍，差額在在2萬(wàn)元以上上的開(kāi)除，同同時(shí)罰沒(méi)該年年

17、度和上年度度工資。差額額巨大的交由由司法機(jī)關(guān)處處理。第四節(jié) 票據(jù)據(jù)審批管理 一、基基本原則 第一條條 對(duì)公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的票票據(jù)分兩種辦辦法進(jìn)行審批批，即原則上上采用董事長(zhǎng)長(zhǎng)一支筆審批批，或在董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部部分子、分公公司采用計(jì)劃劃審批法。 第二條條 審批要求求：一、審批批人員必須實(shí)實(shí)事求是地根根據(jù)公司各種種管理制度進(jìn)進(jìn)行審批；二二、必須根據(jù)據(jù)雙方合同的的約定辦事；三、必須根根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審審批；四、必必須查清預(yù)算算價(jià)和實(shí)際發(fā)發(fā)生量方可審審批；五、遇遇特殊情況或或各種干擾時(shí)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向向總經(jīng)理匯報(bào)報(bào)，以便采取取措施及時(shí)解解決；六、對(duì)對(duì)分包工程結(jié)結(jié)余款款必須須在工程審計(jì)計(jì)完畢后方可可審批

18、；七、對(duì)對(duì)低值易耗品品必須根據(jù)指指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材材料必須附有有符合規(guī)定的的招投標(biāo)手續(xù)續(xù)和合同方可可審批。 上述第第六、七、八八款手續(xù)必須須符合公司資資金管理制度度的程序，否否則對(duì)責(zé)任人人按照資金管管理制度第二二十一一二十十三條規(guī)定處處罰。 第三條條 在審批發(fā)發(fā)票時(shí)，必須須做到連續(xù)編編號(hào)，發(fā)票上上寫(xiě)明所附單單據(jù)張數(shù)，凡凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)報(bào)支范圍內(nèi)的的發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)場(chǎng)撕毀。 第四條條 凡是單獨(dú)獨(dú)發(fā)生的發(fā)票票，包括汽油油發(fā)票，必須須張張審批，堅(jiān)堅(jiān)決不允許粘粘貼在封面上上審批?，F(xiàn)金金會(huì)計(jì)、成本本核算登記員員要嚴(yán)格把關(guān)關(guān)，配合好審審計(jì)部做好前前期準(zhǔn)備工作作。 第五條條 在逐張發(fā)發(fā)票審批的同同時(shí)，把票據(jù)據(jù)的金

19、額、編編號(hào)及發(fā)票本本身號(hào)碼同時(shí)時(shí)輸入計(jì)算機(jī)機(jī)。 第六條條 不管任何何人報(bào)銷發(fā)票票，發(fā)票上都都必須具備對(duì)對(duì)方開(kāi)好的日日期，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)沒(méi)有日期或或自己填制日日期的，作無(wú)無(wú)效處理。發(fā)發(fā)票審批時(shí)，所所有手續(xù)必須須完備，如發(fā)發(fā)現(xiàn)搞形式主主義補(bǔ)辦手續(xù)續(xù)的，不予報(bào)報(bào)銷并進(jìn)行處處罰，情節(jié)較較輕的罰款5500元次次，嚴(yán)重的罰罰款10000元次。 第七條條 差旅費(fèi)、過(guò)過(guò)路費(fèi)、定額額發(fā)票等除在在封面上簽字字審批外。對(duì)對(duì)里面的小單單據(jù)必須張張張簽字或蓋章章，以防再次次重復(fù)報(bào)銷。定定額發(fā)票必須須連號(hào)且蓋有有對(duì)方的財(cái)務(wù)務(wù)專用章，差差旅費(fèi)也必須須與實(shí)際相符符。如發(fā)現(xiàn)無(wú)無(wú)正式車票的的或缺車票的的不予報(bào)銷，當(dāng)當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第八條條

20、 原則上各各類發(fā)票都由由直接主管人人簽字、監(jiān)督督，不屬直接接主管的不得得無(wú)原則的簽簽字與表態(tài)，發(fā)發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作作無(wú)效處理，并并當(dāng)場(chǎng)撕毀，同同時(shí)追究簽字字人的責(zé)任，公司內(nèi)部曝光。 第九條條 各部門主主管一定要認(rèn)認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)實(shí)事求是，把把好簽字關(guān)，通通過(guò)審批發(fā)現(xiàn)現(xiàn)誤差的，一一切損失由簽簽字人全額承承擔(dān)，并加倍倍罰款。 第十條條 凡是各種種費(fèi)用指標(biāo)包包干，均須憑憑實(shí)際票據(jù)報(bào)報(bào)批，節(jié)余部部分歸個(gè)人所所有，超支不不予報(bào)銷。 二、計(jì)計(jì)劃審批試行行辦法 第十一一條 本試試行辦法的票票據(jù)審批權(quán)歸歸試點(diǎn)單位經(jīng)經(jīng)理(總經(jīng)理理)，在報(bào)批批過(guò)程中超出出計(jì)劃部分由由審批人負(fù)責(zé)責(zé)。 第十二二條 大額費(fèi)用用每月編制計(jì)計(jì)劃，計(jì)

21、劃偏偏差控制在22000元以以內(nèi)，傳真報(bào)報(bào)總經(jīng)理審批批后由現(xiàn)金會(huì)會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)發(fā)放。 第十三三條 平時(shí)管理理費(fèi)開(kāi)支(如如差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等等)每半月申申報(bào)計(jì)劃，計(jì)計(jì)劃偏差控制制在10000元以內(nèi)，傳傳真報(bào)總經(jīng)理理審批后一份份報(bào)票據(jù)審計(jì)計(jì)部，由現(xiàn)金金會(huì)計(jì)按計(jì)劃劃發(fā)放，個(gè)人人備用金按照照制度規(guī)定，在在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用用。 第十四四條 公司對(duì)該該財(cái)務(wù)和票據(jù)據(jù)每?jī)稍逻M(jìn)行行一次審計(jì)，如如發(fā)現(xiàn)弄虛作作假或不按照照公司制度審審批，不論金金額大小，第第一次罰審批批人20000元，第二次次罰50000元，第三次次取消審批權(quán)權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重重的開(kāi)除或追追究法律責(zé)任任。 三、差差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)規(guī)定 第十五五條 市內(nèi)差旅旅費(fèi)實(shí)行

22、包干干制，由審計(jì)計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后實(shí)施施。 第十六六條 市外外出差人員在在出差之前須須征得部門主主管同意并事事先向辦公室室主管通報(bào)，不不通報(bào)的做曠曠工處理。 工地與與工地之間調(diào)調(diào)遣以公共車車為主。 第十七七條 緊急公務(wù)務(wù)必須搭乘飛飛機(jī)、專車時(shí)時(shí)，應(yīng)事先以以書(shū)面說(shuō)明原因報(bào)公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，事事后憑發(fā)票和和經(jīng)批準(zhǔn)的書(shū)書(shū)面申請(qǐng)報(bào)銷銷。 第十八八條 搭乘公司司交通工具者者，不予報(bào)銷銷交通費(fèi)，如如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)據(jù)額的兩倍罰罰款。 四、招招待費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定定 第十九九條 500-10000元以上上的餐費(fèi)報(bào)銷銷必須附上菜菜單明細(xì)，對(duì)對(duì)白紙抄寫(xiě)的的部分菜單，必必須蓋好與飯飯店相符合的的公章否則

23、則不予報(bào)銷，當(dāng)當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第二十十條 為保證對(duì)對(duì)公司項(xiàng)目部部費(fèi)用考核的的正確性，招招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)時(shí)必須另附說(shuō)說(shuō)明，要寫(xiě)明明費(fèi)用事由。 第二十十一條 成本核算算登記員必須須把發(fā)生費(fèi)用用的部門和人人員記錄清楚楚，不得串戶戶，不得徇私私舞弊記在領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)也要以身身作則，不得得將下屬的餐餐費(fèi)拿來(lái)報(bào)支支，堅(jiān)決杜絕絕利用公司名名義招待自己己的親戚好友友或公司內(nèi)部部人員，一經(jīng)經(jīng)查實(shí)，發(fā)票票當(dāng)場(chǎng)撕毀，同同時(shí)給予雙倍倍處罰。 第二十十二條 項(xiàng)目招待待費(fèi)在指標(biāo)770內(nèi)項(xiàng)目目經(jīng)理自行支支配，其中大大約30用用于項(xiàng)目技術(shù)術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)預(yù)算員對(duì)外交交往，超出770后每次次使用必須報(bào)報(bào)公司經(jīng)理批批準(zhǔn)。 第二十十三條

24、 管理人員招待待費(fèi)不得超過(guò)過(guò)公司規(guī)定的的年度和每次次使用的限額額，特殊情況況須請(qǐng)示公司司總經(jīng)理同意。 第二十十四條 不允許將將超額發(fā)票分分開(kāi)報(bào)銷，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)當(dāng)場(chǎng)撕毀，并并予以雙倍處處罰。 第二十十五條 逢年過(guò)節(jié)節(jié)拜訪的合作作單位及上一一級(jí)部門，額額度都得事先先請(qǐng)示總經(jīng)理理，并列出明明細(xì)，報(bào)銷時(shí)時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)經(jīng)理批復(fù)，否否則費(fèi)用不予予報(bào)銷。 五、辦辦公費(fèi)審批規(guī)規(guī)定 第二十十六條 添置計(jì)算算機(jī)、復(fù)印機(jī)機(jī)、傳真機(jī)等等辦公用品必必須先向總經(jīng)經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng)請(qǐng)，不得事后后補(bǔ)辦手續(xù)。購(gòu)購(gòu)買工程上所所需要的書(shū)籍籍，應(yīng)由各科科室負(fù)責(zé)人向向總經(jīng)理或主主管辦公用品品領(lǐng)導(dǎo)出申請(qǐng)請(qǐng)，同意后方方可購(gòu)買，凡凡沒(méi)有申請(qǐng)簽簽字

25、的，或擅擅自購(gòu)買的一一律不予報(bào)銷銷，報(bào)銷時(shí)必必須經(jīng)同級(jí)辦辦公室主任簽簽字。 第二十十七條 小型辦公公用品(如各各類手頭文具具、計(jì)算器、質(zhì)質(zhì)檢尺、小型型卷尺等)由由公司統(tǒng)一采采購(gòu)，公司對(duì)對(duì)每個(gè)職位的的管理人員核核定限額，管管理人員在限限額內(nèi)領(lǐng)用。小小型辦公用品品由辦公室辦辦理采購(gòu)和發(fā)發(fā)放事務(wù)。 第二十十八條 一般管理理人員辦公桌桌、辦公椅等等，原則上不不添置，但由由于人員增加加必須添置的的，一般人員員辦公桌不得得超過(guò)每張3300元/套，并事先先征得有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意。第二十九條 項(xiàng)目辦公室室辦公家具標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：1、3萬(wàn)平方米米以上大包工工程項(xiàng)目經(jīng)理理辦公室費(fèi)用用配置，包括辦辦公桌椅、沙沙發(fā)、茶幾、傳傳真

26、機(jī)、飲水水機(jī)、文件柜柜、空調(diào)、計(jì)計(jì)算機(jī)；如有有項(xiàng)目總工，總總工辦公室配配置，包括計(jì)計(jì)算機(jī)、辦公公桌椅、沙發(fā)發(fā)、茶幾、飲飲水機(jī)；均有有公司統(tǒng)一采采購(gòu)。 2主體項(xiàng)目必必須安裝固定定電話。 第三十十條 對(duì)管理人人員手機(jī)話費(fèi)費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)理理核定（建議工工長(zhǎng)在主體施施工階段電話話費(fèi)200元元） 六、材材料票據(jù)審批批規(guī)定 第三十十一條 一次性購(gòu)購(gòu)買萬(wàn)元以上上設(shè)備及電動(dòng)動(dòng)工具，必須須有三家以上上的招投標(biāo)手手續(xù)及質(zhì)保書(shū)書(shū)、保修卡方方可審批，報(bào)報(bào)批時(shí)按照招招標(biāo)程序辦理理。 第三十十二條 合同內(nèi)屬屬我方采購(gòu)的的材料，如不不爭(zhēng)取而歸甲甲方采購(gòu)的，對(duì)對(duì)材料負(fù)責(zé)人人、項(xiàng)目經(jīng)理理、分公司經(jīng)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)理(副

27、經(jīng)理理)分別罰22000元；對(duì)我方采購(gòu)購(gòu)的材料，借借口甲方采購(gòu)購(gòu)而在價(jià)格上上弄虛作假的的，罰材料負(fù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目目經(jīng)理、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)經(jīng)理)各100000元；凡是招投標(biāo)標(biāo)手續(xù)弄虛作作假的，生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)經(jīng)理)、材料料負(fù)責(zé)人、經(jīng)經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理各100000元，材材料員，、預(yù)預(yù)算員各50000元。以以上三種情況況由總經(jīng)理和主管負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)處罰。如如連續(xù)出現(xiàn)三三次，對(duì)責(zé)任任人給予開(kāi)除除處理。 第三十十三條 通過(guò)正規(guī)規(guī)招投標(biāo)程序序而采購(gòu)的材材料價(jià)格，如如經(jīng)材料監(jiān)督督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)價(jià)格偏高的的，責(zé)任人賠賠償50；如發(fā)現(xiàn)弄虛虛作假的，按按100賠賠償，并對(duì)以以上人員罰款款1000元元以上。 第三十十

28、四條 所有甲供供材料轉(zhuǎn)帳單單必須憑公司司領(lǐng)貨憑證上上的實(shí)際數(shù)量，由由材料會(huì)計(jì)辦辦理好各項(xiàng)手手續(xù)，核對(duì)后后方可進(jìn)行審審批，只提供供轉(zhuǎn)帳憑證無(wú)無(wú)領(lǐng)貨憑證的的作無(wú)效處理理，不予審批批并進(jìn)行處罰罰。 七、分分包隊(duì)伍票據(jù)據(jù)審批規(guī)定第三十五條 對(duì)分項(xiàng)承包隊(duì)伍伍票據(jù)的審批批：(1)一一定要按公司司有關(guān)招投標(biāo)標(biāo)手續(xù)的規(guī)定定進(jìn)行審批，無(wú)無(wú)合同約定的的不能審批，并并查清有關(guān)事事情的來(lái)龍去去脈；若合同同中沒(méi)有明確確由我方分包包，系甲方指指定的，我公公司不承擔(dān)進(jìn)進(jìn)度、質(zhì)量、安安全和付款責(zé)責(zé)任，配合費(fèi)費(fèi)按規(guī)定收取取；(2)必必須查清當(dāng)?shù)氐氐念A(yù)算價(jià)和和我方的實(shí)際際工程量；(3)按公司司的有關(guān)規(guī)定定，手續(xù)齊全全后，才可審審

29、批。 八、拖拖延發(fā)票報(bào)銷銷的處罰 第三十十六條 低值易耗耗品材料在付付款完畢后一一個(gè)月內(nèi)辦理理報(bào)批手續(xù)，如如有拖延每天天罰采購(gòu)員1100元。第三十七條 招投標(biāo)材料料、設(shè)備及工工程發(fā)包，在在合同簽訂后后一個(gè)星期內(nèi)內(nèi)必須將合同同交給票據(jù)審計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人，合同同履行完畢一一個(gè)月內(nèi)必須須辦理報(bào)批手手續(xù)，否則每每拖延一天罰罰款200元元。 第三十十八條 所領(lǐng)用的的備用金(不不含定額備用用金)，一個(gè)個(gè)月內(nèi)必須結(jié)結(jié)一次帳，否否則超過(guò)一個(gè)個(gè)月，罰所領(lǐng)領(lǐng)備用金金額額的10；超過(guò)兩個(gè)月月，罰所領(lǐng)備備用金金額的的15；超超過(guò)三個(gè)月，罰罰所領(lǐng)備用金金金額的200。第五節(jié) 備用用金及借款管管理一、備用金管理理規(guī)定 第一條條

30、 備用金的的領(lǐng)用一律由由公司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，總經(jīng)經(jīng)理外出不在在當(dāng)?shù)貢r(shí)，應(yīng)應(yīng)通過(guò)電話請(qǐng)請(qǐng)示總經(jīng)理審審批。 第二條條 有關(guān)人員員的備用金額額度規(guī)定如下下： 總經(jīng)理理2萬(wàn)元；副副總經(jīng)理15萬(wàn)元；工工程部長(zhǎng)5千千元；項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理及其他部室負(fù)責(zé)人33千元。 副總經(jīng)經(jīng)理以上人員員、可自行到到財(cái)務(wù)部門辦辦理手續(xù)，其其他人員一律律按第一條規(guī)規(guī)定辦理。 第三條條 特殊情況況因公務(wù)確需需的，由其直直接主管簽字字后按照第一一條規(guī)定辦理理。第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)計(jì)不按照規(guī)定定辦理的每次次罰款2000元。 二、借借款管理規(guī)定定 第四條 特殊殊情況需借款款的，2000元以內(nèi)由由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)關(guān)，2000元以上由由公司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 第

31、五條條 如發(fā)現(xiàn)采采用弄虛作假假手段借款的的，按借款總總額的20罰款。 第六條條 如利用領(lǐng)領(lǐng)取備用金的的形式占用公公款金額超過(guò)過(guò)5萬(wàn)元者視視為挪用公款款，公司將追追究其責(zé)任，情情節(jié)嚴(yán)重者，訴訴諸法律。 第七條條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)計(jì)及審批人對(duì)對(duì)重復(fù)借款把把關(guān)不嚴(yán)的，超超出規(guī)定部分分對(duì)審批人和和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按按10罰款款。第六節(jié) 會(huì)計(jì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定 一、核核算體制 第一條條 公司內(nèi)，對(duì)一一般關(guān)聯(lián)方交交易原則上按按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)規(guī)則操作，按按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行行決算；對(duì)重重大關(guān)聯(lián)方交交易的決算原原則和方法，必必須事前報(bào)告告公司總經(jīng)理理審批。 二、會(huì)會(huì)計(jì)核算 第二條條 會(huì)計(jì)核算算流程按公司司公布的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作作流程圖執(zhí)執(zhí)

32、行。 第三條條 公司目前前實(shí)行施工工企業(yè)會(huì)計(jì)制制度，待條條件成熟后實(shí)實(shí)行企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度。 第八條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)都必須及時(shí)時(shí)記帳、結(jié)帳帳，當(dāng)天的業(yè)業(yè)務(wù)當(dāng)天要處處理，不得拖拖延。 第四條條 原始憑證證必須符合國(guó)國(guó)家和集團(tuán)公公司規(guī)定要求求，各項(xiàng)要素素完備，不得得以虛假的原原始憑證列帳帳。 第五條條 現(xiàn)金、銀銀行存款日記記帳采用現(xiàn)金金流量表日記記帳，由現(xiàn)金金會(huì)計(jì)登記，每每月與總帳進(jìn)進(jìn)行核對(duì)?，F(xiàn)現(xiàn)金每月由財(cái)財(cái)務(wù)主管(部部長(zhǎng)、總帳會(huì)會(huì)計(jì))監(jiān)督盤盤點(diǎn)抽查一次次，并做好盤盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月月編制銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表，并由財(cái)財(cái)務(wù)主管簽字字。 第六條條 對(duì)有關(guān)部部門和個(gè)人實(shí)實(shí)行定額備用用金制度，并并要求及時(shí)

33、報(bào)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)時(shí)支付現(xiàn)金以以補(bǔ)充備用金金。定額備用用金核算流程程按公司公布布的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作流程程圖執(zhí)行。 第七條條 為保證發(fā)發(fā)票能及時(shí)得得到審批，當(dāng)當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)據(jù)國(guó)家和公司司的規(guī)定要求求，取得正規(guī)規(guī)、合法的發(fā)發(fā)票，并進(jìn)行行整理，做好好封面，由直直接主管人簽簽字，交票據(jù)據(jù)員檢查登記記；公司制度度規(guī)定發(fā)票后后面應(yīng)附有相相關(guān)證明材料料的，必須同同時(shí)送審。票票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格格審查把關(guān)，不不符合要求的的一律駁回，限限于一周內(nèi)整整改完畢，符符合要求的送送公司審計(jì)部部審批。凡無(wú)無(wú)正當(dāng)理由，未未在公司制度度規(guī)定的時(shí)間間內(nèi)將發(fā)票交交公司審計(jì)部部審批的，一一律按公司制制度對(duì)當(dāng)事人人進(jìn)行處罰。駁駁回整改的如如在下月仍

34、不不送審的，按按二倍進(jìn)行罰罰款。 第八條條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的的采購(gòu)、領(lǐng)用用、結(jié)存、調(diào)調(diào)撥、退料、報(bào)報(bào)廢的會(huì)計(jì)核核算工作。材材料計(jì)劃流程程和材料采購(gòu)購(gòu)流程根據(jù)公公司有關(guān)制度度執(zhí)行。 對(duì)外購(gòu)購(gòu)材料，如果果收到材料而而發(fā)票未到，原原則上應(yīng)于月月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì)會(huì)計(jì)核算程序序，由各分公公司材料會(huì)計(jì)計(jì)于每年122月末根據(jù)各各項(xiàng)目材料報(bào)報(bào)表上結(jié)余額額為負(fù)數(shù)的材材料，單列統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行行預(yù)點(diǎn)，下一一會(huì)計(jì)年度建建立新帳時(shí)將將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全全額沖回。 第九條條 每年122月25日前前由公司材料料部門、材料料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目目部倉(cāng)庫(kù)保管管員、收料員員對(duì)各項(xiàng)目部部的庫(kù)存材料料(含

35、大宗材材料)進(jìn)行盤盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果要寫(xiě)出出書(shū)面報(bào)告，分分析盤盈、盤盤虧的原因，提提出處理意見(jiàn)見(jiàn)，并上報(bào)公公司總經(jīng)理和和主管部門經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門門要及時(shí)進(jìn)行行帳務(wù)處理。 第十條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行分類管管理，按類提提取折舊。固固定資產(chǎn)分類類及預(yù)計(jì)使用用年限如下： 一類：房屋、建筑筑物 30年 二類：試驗(yàn)設(shè)備及及儀器 3-5年 三類：施工機(jī)械 6年 四類：運(yùn)輸設(shè)備 8年 五類：生產(chǎn)設(shè)備 8年 六類：通訊設(shè)備 2年 提取折折舊時(shí)，預(yù)留留凈殘值3，采用直線線法(平均年年限法)按月月計(jì)提。折舊舊費(fèi)除房屋外外，均由各使使用單位承擔(dān)擔(dān)。 固定資資產(chǎn)帳目由公公司資產(chǎn)管理理部編報(bào)，固定定資產(chǎn)管理信信息

36、實(shí)行計(jì)算算機(jī)管理，按按照固定資產(chǎn)產(chǎn)類別、使用用單位分別進(jìn)進(jìn)行管理。 第十一一條 固定定資產(chǎn)每年llO月份進(jìn)行行一次清理盤盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)務(wù)管理部協(xié)助助配合資產(chǎn)管管理科組織實(shí)實(shí)施，并將清清理結(jié)果報(bào)公公司總經(jīng)理。 第十二二條 固定資產(chǎn)產(chǎn)采購(gòu)按照公公司規(guī)定的權(quán)權(quán)限和程序進(jìn)進(jìn)行采購(gòu)，發(fā)發(fā)票及購(gòu)進(jìn)單單經(jīng)審計(jì)部審審批后，由公公司資產(chǎn)管理理科組織建立立固定資產(chǎn)，同同時(shí)會(huì)計(jì)科登登記入帳。大大型設(shè)備分期期付款而發(fā)票票未到的，先先根據(jù)購(gòu)進(jìn)單單組建固定資資產(chǎn)，同時(shí)貸貸記：應(yīng)付帳帳款或長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)付款，并按按規(guī)定計(jì)提折折舊，待取得得發(fā)票并經(jīng)審審計(jì)部審批以以后，沖回原原估計(jì)入帳數(shù)數(shù)，按發(fā)票重重新列帳，如如發(fā)票與原列列帳數(shù)不一致

37、致，應(yīng)調(diào)整已已提折舊金額額。 第十三三條 項(xiàng)目部的的臨時(shí)設(shè)施要要單獨(dú)核算分分?jǐn)偅?gòu)建時(shí)時(shí)，借記：臨臨時(shí)設(shè)施；每每月按當(dāng)月完完成產(chǎn)值占項(xiàng)項(xiàng)目總產(chǎn)值的的比例分?jǐn)偱R臨時(shí)設(shè)施價(jià)值值，借記：工工程施工一臨臨時(shí)設(shè)施攤銷銷，貸記：臨臨時(shí)設(shè)施攤銷銷；竣工時(shí)，借借記：臨時(shí)設(shè)設(shè)施攤銷，貸貸記：臨時(shí)設(shè)設(shè)施；收回的的殘值收入，沖沖減工程成本本。 第十四四條 目前公司司會(huì)計(jì)上計(jì)算算機(jī)記帳和手手工記帳并行行，為便于成成本核算科的的考核，計(jì)算算機(jī)中的工程程成本帳的項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置要與與考核項(xiàng)目一一致，成本項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置如下下： 1、人人工費(fèi)；2、材材料費(fèi)；3、機(jī)機(jī)械費(fèi)；4、其其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)費(fèi)、其它)；5、間接費(fèi)費(fèi)

38、用(下設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目管理人員員工資、辦公公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)、其它間接接費(fèi))。 手記帳帳上的工程成成本帳的項(xiàng)目目不變。 第十五五條 會(huì)計(jì)科與與成本核算科科要加強(qiáng)溝通通，成本核算算部，按每季度核對(duì)對(duì)一次成本、費(fèi)費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)計(jì)核算的資料料，找出形成成差額的原因因，提出調(diào)整整處理的意見(jiàn)見(jiàn)。 第十六六條 為加強(qiáng)項(xiàng)項(xiàng)目部的成本本自控能力和和配合成本核核算科的工作作，各項(xiàng)目部部設(shè)兼職成本本核算員。成成本核算員主主要是在項(xiàng)目目部經(jīng)理的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目部的成本本進(jìn)行計(jì)劃、組組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異異常情況及時(shí)時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)經(jīng)理匯報(bào)。項(xiàng)項(xiàng)目部的成本本管理具體分分工如下： 預(yù)算員員：按月下達(dá)達(dá)項(xiàng)目部的制制造成本，分分別報(bào)送

39、項(xiàng)目目部經(jīng)理、分分公司財(cái)務(wù)總總帳會(huì)計(jì)、公公司財(cái)務(wù)管理理部成本核算算科；組織材材料員工工時(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)機(jī)械管理員及及時(shí)完成自身身的成本核算算和控制工作作，發(fā)現(xiàn)異常常情況(如材材料超耗、工工人工時(shí)超支支、機(jī)械閑置置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)并及時(shí)向向項(xiàng)目部經(jīng)理理和分公司財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)報(bào)。 材料員員：根據(jù)項(xiàng)目目部的制造成成本，按月編編制材料采購(gòu)購(gòu)、耗用計(jì)劃劃，控制材料料的耗用，對(duì)對(duì)多余材料要要在材料報(bào)表表中如實(shí)反映映，以便公司司統(tǒng)一調(diào)配，防防止材料積壓壓，每月255日完成當(dāng)月月材料報(bào)表的的編制工作。 設(shè)備管管理員：根據(jù)據(jù)項(xiàng)目部的制制造成本，按按月編制機(jī)械械使用計(jì)劃，通通過(guò)機(jī)械管理理中心進(jìn)行機(jī)機(jī)械設(shè)備的

40、調(diào)調(diào)配，防止出出現(xiàn)多用機(jī)械械或因機(jī)械不不足影響工程程進(jìn)度，督促促司機(jī)或操作作人員做好機(jī)機(jī)械設(shè)備的保保養(yǎng)維修工作作，每月255日完成當(dāng)月月機(jī)械設(shè)備運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表的編制工作作。 第十七七條 甲方外包包工程不得進(jìn)進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值值報(bào)表，如是是通過(guò)我方過(guò)過(guò)帳的，必須須單獨(dú)列示，并并加以說(shuō)明。 第十八八條 為確?？伎己撕秃怂愕牡臏?zhǔn)確性，項(xiàng)項(xiàng)目部必須按按月、季、階階段實(shí)施工作作量盤點(diǎn)制度度，預(yù)算核算算必須與財(cái)務(wù)務(wù)核算、材料料部門的分割割部位、范圍圍、時(shí)間保持持一致。項(xiàng)目目部經(jīng)理親自自落實(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)部必須抽查、監(jiān)監(jiān)督，對(duì)確因因工程情況出出現(xiàn)的不一致致，必須作出出書(shū)面說(shuō)明。 第十九九條 建安產(chǎn)值值、建安經(jīng)濟(jì)濟(jì)收入

41、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)收人的范圍圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)實(shí)施。 第二十十條 成本核算算和會(huì)計(jì)核算算的各種資料料必須由經(jīng)辦辦人和審核人人簽字，并對(duì)對(duì)資料的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)。 第二十十一條 為保證資資料的準(zhǔn)確性性，成本核算算和會(huì)計(jì)核算算必須分季度度、按工程結(jié)結(jié)構(gòu)封頂、工工程竣工兩個(gè)個(gè)階段匯總調(diào)調(diào)整。 第二十十二條 成本核算算和會(huì)計(jì)核算算人員必須保保證資料的真真實(shí)性和準(zhǔn)確確性，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確確或弄虛作假假，騙取考核核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)據(jù)情節(jié)輕重發(fā)發(fā)現(xiàn)一次給予予50055000元罰罰款。 第二十十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表表實(shí)行公司經(jīng)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同負(fù)責(zé)責(zé)制，會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表封面上簽簽字蓋章，以以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。 四、財(cái)財(cái)務(wù)管理第

42、二十四條 資金管理和和調(diào)度、融資資、投資，執(zhí)執(zhí)行公司資金金管理制度。 第二十十五條 公司人員員備用金按定定額備用金管管理，即一次次領(lǐng)用，報(bào)銷銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)補(bǔ)充備用金，備備用金數(shù)額執(zhí)執(zhí)行公司資金金管理制度，如如備用金超過(guò)過(guò)定額，現(xiàn)金金會(huì)計(jì)有權(quán)拒拒付。 第二十十六條 員工借款款必須由現(xiàn)金金會(huì)計(jì)每月進(jìn)進(jìn)行登記記錄錄，并在次月月lO日之前前將登記簿交交到財(cái)務(wù)管理理部，如越權(quán)權(quán)批示的一律律對(duì)審批人員員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)計(jì)按制度進(jìn)行行處罰。第二十七條 為加強(qiáng)對(duì)子子、分公司資資金的監(jiān)控力力度，實(shí)行資資金周報(bào)制度度。公司必須須如實(shí)填報(bào)，并并在周日將當(dāng)當(dāng)周資金收支支情況及下周周的重要收支支預(yù)計(jì)情況報(bào)報(bào)到集團(tuán)公司司資金管理

43、中中心。資金管管理中心對(duì)其其真實(shí)性和正正確性進(jìn)行抽抽查，發(fā)現(xiàn)弄弄虛作假的，每每次罰子(分分)公司經(jīng)理理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)會(huì)計(jì)各5000元。第二十八條 安裝與土建建的資金按甲甲方對(duì)土建與與安裝分別審審定的進(jìn)度款款拆分，沒(méi)有有對(duì)土建與安安裝分別審定定的按照二者者產(chǎn)值減去甲甲供料占總產(chǎn)產(chǎn)值減去甲供供料的比例進(jìn)進(jìn)行，土建項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將將應(yīng)拆分給安安裝的資金撥撥付到位。第二十九條 分包單位開(kāi)開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題題要根據(jù)具體體情況進(jìn)行處處理：如果分分包合同價(jià)款款不含稅金，則則由我方請(qǐng)稅稅收部門出具具完稅證明給給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)個(gè)分包隊(duì)伍，可可提供完稅證證明復(fù)印件)，由分包隊(duì)隊(duì)伍提供發(fā)票票給我方；如如果分包

44、合同同含稅金，則則分包隊(duì)伍必必須提供相關(guān)關(guān)發(fā)票給我方方。 第七節(jié) 財(cái)務(wù)務(wù)盤點(diǎn) 第一條條 目的 為保證證存貨及財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的正確性，加加強(qiáng)管理人員員的責(zé)任心，加加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理理，制定本制制度。 第二條條 盤點(diǎn)范圍圍 存貨盤盤點(diǎn)：原材料料、在制品、制制成品、商品品、零件保養(yǎng)養(yǎng)材料、外協(xié)協(xié)加工料品、下下腳料； 財(cái)產(chǎn)盤盤點(diǎn)：固定資資產(chǎn)、保管資資產(chǎn)等的盤點(diǎn)點(diǎn)； 財(cái)務(wù)盤盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票票據(jù)、有價(jià)證證券、租賃契契約。 第三條條 盤點(diǎn)方式式 1、固固定盤點(diǎn)：盤盤點(diǎn)工作每年年于年中和年年末盤點(diǎn)兩次次，由財(cái)務(wù)管管理部組織有有關(guān)管理部門門進(jìn)行； 2、突突擊盤點(diǎn)：審審計(jì)部不定期期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)對(duì)突擊盤點(diǎn)中中查出的帳實(shí)實(shí)不符事項(xiàng)，

45、輕輕者對(duì)責(zé)任人人罰款20000元以上，嚴(yán)嚴(yán)重的罰款223萬(wàn)元。 第四條條 盤點(diǎn)工作作注意事項(xiàng) 1、財(cái)財(cái)務(wù)管理部在在盤點(diǎn)前擬定定工作計(jì)劃，報(bào)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)點(diǎn)通知，并召召集有關(guān)部門門負(fù)責(zé)人召開(kāi)開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)，擬定時(shí)間間表； 2、盤盤點(diǎn)原則上采采用全面盤點(diǎn)點(diǎn)方式，如確確因事情特殊殊無(wú)法辦理，須須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方方可改變方式式； 3、盤盤點(diǎn)應(yīng)盡可能能采用精確計(jì)計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)財(cái)物數(shù)量確定定后再進(jìn)行下下一項(xiàng)，盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果不得變變動(dòng)； 4、盤盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由由財(cái)務(wù)管理部部委派的盤點(diǎn)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一一式兩份，一一份交資產(chǎn)管管理部門，一一份由財(cái)務(wù)部部門保存以核核對(duì)盈虧數(shù)量量。 第五條條 盤點(diǎn)報(bào)告告

46、 財(cái)務(wù)管管理部依據(jù)“盤盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編編制“盤點(diǎn)盈盈虧報(bào)告”，送送資產(chǎn)主管部部門說(shuō)明盈虧虧原因及對(duì)策策后，送回財(cái)財(cái)務(wù)部門會(huì)呈呈、總經(jīng)理審審核。本報(bào)告告一式三份，一份報(bào)報(bào)總經(jīng)理、一一份交資產(chǎn)管管理部門，一一份財(cái)務(wù)管理理部留存。 盤點(diǎn)盈盈虧金額平時(shí)時(shí)列入暫估科科目，年末以以凈額轉(zhuǎn)入本本年度營(yíng)業(yè)外外收入或營(yíng)業(yè)業(yè)外支出。 第六條條 賠償處理理 材、物物、料管理人人員及保管人人員有下列情情況者，賠償償相同金額并并處以5000元以上罰款款： 1、對(duì)對(duì)所保管的財(cái)財(cái)物進(jìn)行盜賣賣、掉換或化化公為私者；2、對(duì)所保管的的財(cái)物未經(jīng)批批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移移、借撥或損損壞不報(bào)者；3、未盡保保管責(zé)任或由由于過(guò)失致使使財(cái)物遭受盜盜竊、損失或或盤虧者。第八節(jié) 財(cái)務(wù)務(wù)獎(jiǎng)罰條例 第一條條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)密，對(duì)本本公司在經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生生的有關(guān)費(fèi)用用，不得隨意意泄露，泄露露者給予10000元罰款款，嚴(yán)重者開(kāi)開(kāi)除。 第二條條 每月300日對(duì)本月發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳帳，做到帳證證、帳表、帳帳實(shí)相符，如如有錯(cuò)誤每次次罰款1000元。 第三條條 要同建設(shè)設(shè)方、總包方方和協(xié)作單位位定期結(jié)清所所有材料、資資金往來(lái)帳，防防止串戶，不不得影響要款款，如耽誤要要款，每