高校內(nèi)部審計(jì)概述

1、教育部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4 號(hào) - 高等教育部審計(jì)第一章總則第一條 為規(guī)范部門(mén)審計(jì)的內(nèi)容、程序和方法，根據(jù)部門(mén)審計(jì)的基本標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)，制定本指引。第二條 本指南所稱(chēng)高等教育部審計(jì)，是指教育部對(duì)高校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與資源利用和教育部控制有關(guān)的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行的審查。高教部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，并確認(rèn)、評(píng)估、咨詢(xún)旨在提高管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)學(xué)校職業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 高校應(yīng)當(dāng)設(shè)立部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)模較大的高校（年收入5億元以上或教職工3000人以上）應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)。第四條 高等學(xué)校部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備充足的部門(mén)審計(jì)員，部門(mén)審計(jì)員人數(shù)不得少于教職工總數(shù)的2。部審計(jì)組由具有經(jīng)濟(jì)

2、、管理、法律、建筑工程、信息系統(tǒng)等專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的人員組成，并具備必要的專(zhuān)業(yè)資格。第五條 高等教育部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）高等教育部審計(jì)要關(guān)注學(xué)校資源，對(duì)單位資源使用、業(yè)務(wù)發(fā)展、績(jī)效等過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。（二）高校部門(mén)的審計(jì)要堅(jiān)持業(yè)務(wù)活動(dòng)審核與財(cái)務(wù)活動(dòng)審核相結(jié)合，運(yùn)用業(yè)務(wù)為本的審計(jì)方法，開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的綜合管理審計(jì)。（三）高等教育部審計(jì)工作要堅(jiān)持審計(jì)控制與審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等方式組織審計(jì)業(yè)務(wù)。（四）高等教育部審計(jì)工作要根據(jù)學(xué)校治理結(jié)構(gòu)、管理體制等相關(guān)部委環(huán)境和部委審計(jì)資源狀況，把握全局，突出重點(diǎn)，科學(xué)合理確定該部的審計(jì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。（五）高

3、教部審計(jì)工作要以推動(dòng)問(wèn)題解決為重點(diǎn)，立足推動(dòng)機(jī)制建設(shè)，與有關(guān)部門(mén)合作，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。第六條 高等教育部委審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，定期接受各級(jí)教育行政部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其所屬高等教育部門(mén)審計(jì)工作的質(zhì)量評(píng)估。第七條 本指引適用于部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)、部門(mén)審計(jì)人員及其從事的部門(mén)審計(jì)活動(dòng)，其他教育部門(mén)和單位可以參照?qǐng)?zhí)行。第二章部控審計(jì)第一節(jié) 一般原則第八條 本指引所稱(chēng)部門(mén)管控，是指確保資金、資產(chǎn)、資源的安全、完整和合理有效使用；確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)教育事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。為執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、保證措施和業(yè)務(wù)程序。第九條 本指引所稱(chēng)部門(mén)控制審計(jì)，是

4、指對(duì)部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)控制體系的健全性和有效性進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，以促進(jìn)部門(mén)控制水平的提高，確保部門(mén)控制的健全性和有效性。有效實(shí)施。第十條 本指引所稱(chēng)部門(mén)控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括對(duì)教學(xué)管理、科研管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等活動(dòng)的中央控制系統(tǒng)健全性和有效性的審查和評(píng)價(jià)。第十一條 被審核方各項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素構(gòu)成。執(zhí)行。第十二條 進(jìn)行部門(mén)控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮成本效益原則，結(jié)合本部門(mén)的審計(jì)資源和實(shí)際情況，不僅可以對(duì)部門(mén)的控制進(jìn)行全面的審計(jì)和評(píng)價(jià)，還可以審計(jì)部門(mén)控制的組成部分。和評(píng)價(jià)。第十三條 開(kāi)展部控審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和

5、方法。（一）將部門(mén)控制審查與業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)審查相結(jié)合；（二）部門(mén)控制審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合；（三）部管審查與部管自評(píng)的推進(jìn)與推進(jìn)相結(jié)合；（4）根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)和所需的審計(jì)證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。第十四條部控自評(píng)是高校完善部控體系的有效途徑之一。開(kāi)展部門(mén)管控審計(jì)，應(yīng)充分重視這一行之有效的方法，利用、引導(dǎo)和推動(dòng)部門(mén)管控自評(píng)的開(kāi)展，促進(jìn)部門(mén)管控體系的完善。第二節(jié) 控制自主評(píng)估的應(yīng)用第十五條 控制自主評(píng)估是指負(fù)責(zé)制定和實(shí)施部門(mén)控制的組織的相關(guān)管理人員對(duì)部門(mén)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。部門(mén)審計(jì)師可以應(yīng)用控制自主評(píng)估方法來(lái)協(xié)助審查和評(píng)估部門(mén)控制。第十六條 部

6、門(mén)審計(jì)人員在實(shí)施部門(mén)控制審查評(píng)價(jià)前，應(yīng)當(dāng)正確運(yùn)用控制自主評(píng)價(jià)方法，并根據(jù)控制自主評(píng)價(jià)報(bào)告考慮審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，促進(jìn)部門(mén)控制的實(shí)現(xiàn)?？刂茖徲?jì)目的。第十七條 部門(mén)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制定控制自評(píng)計(jì)劃，召集和組織相關(guān)管理人員對(duì)部門(mén)控制進(jìn)行自評(píng)，并做好組織、協(xié)調(diào)和記錄工作。第十八條 部審計(jì)員可以根據(jù)本部控制審計(jì)的目的和范圍，確定控制自主評(píng)價(jià)的內(nèi)容。控制自評(píng)主要包括以下內(nèi)容：（一）確定組織整體或職能部門(mén)的目標(biāo)，識(shí)別其主要風(fēng)險(xiǎn)；（2）評(píng)價(jià)組織部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性；（三）確認(rèn)部門(mén)控制存在重大缺陷或嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；(4) 評(píng)估組織的非正式控制及其有效性；（五）評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)行效率；（六）

7、對(duì)控制自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。第十九條 審計(jì)人員在應(yīng)用控制自主評(píng)價(jià)方法時(shí)，一般包括以下主要程序：(1) 制定控制自主評(píng)估的計(jì)劃；（二）提前與組織相關(guān)管理人員就控制自評(píng)的目的、內(nèi)容和程序進(jìn)行溝通和溝通；（三）確定控制自評(píng)的時(shí)間和方法；（四）召集組織相關(guān)管理人員進(jìn)行控制自主評(píng)估；（五）做好控制自評(píng)過(guò)程中的協(xié)調(diào)和記錄；（6）控制自評(píng)過(guò)程結(jié)束后，反饋并提交控制自評(píng)報(bào)告。第二十條 本部門(mén)審計(jì)人員在應(yīng)用控制自主評(píng)價(jià)方法時(shí)，應(yīng)根據(jù)本部門(mén)或單位的特點(diǎn)、組織文化、管理風(fēng)格和員工素質(zhì)，靈活選擇合適的方法?？刂谱灾髟u(píng)估的主要方法包括：研討會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查和管理分析。(1) 座談會(huì)是部門(mén)審核員召集組織的相關(guān)管理人員

8、討論和評(píng)價(jià)部門(mén)控制的具體方面或過(guò)程的一種方法。（2）問(wèn)卷調(diào)查法是指部門(mén)審計(jì)人員針對(duì)部門(mén)控制的具體方面或過(guò)程，以書(shū)面問(wèn)卷的形式，向組織相關(guān)管理人員收集意見(jiàn)的方法。(3) 管理分析法是指部門(mén)審計(jì)人員從相關(guān)管理人員那里收集有關(guān)部門(mén)控制的特定方面或過(guò)程的信息，并結(jié)合其他來(lái)源的信息進(jìn)行綜合分析的方法。第二十一條 本部門(mén)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將相關(guān)管理人員在控制自評(píng)過(guò)程中對(duì)本部門(mén)控制的意見(jiàn)、建議和評(píng)價(jià)結(jié)論記錄在工作底稿中，并據(jù)此提出改進(jìn)本部門(mén)控制的建議。 ，并準(zhǔn)備控制自主評(píng)估。報(bào)告。第二十二條 部審計(jì)員應(yīng)當(dāng)將控制自主評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給參與本部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)管理人員。必要時(shí)也可提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，以便他們采取有效措施，改進(jìn)相

9、關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)和部門(mén)管控。第三節(jié) 教學(xué)管理部控制審計(jì)第二十三條 教學(xué)管理部控制審計(jì)，是指教育部為確保本單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)（包括本科生、研究生和繼續(xù)教育教學(xué)等）的安全、完整、合理、合理、安全的審計(jì)機(jī)構(gòu)。有效配置教學(xué)資源，降低本單位教學(xué)風(fēng)險(xiǎn) 本單位遵守教學(xué)活動(dòng)的有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)本單位教學(xué)管理部門(mén)控制體系的健全性和有效性進(jìn)行分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)。第二十四條 教學(xué)管理部門(mén)進(jìn)行控制審核應(yīng)當(dāng)取得的材料主要包括：（一）學(xué)校教務(wù)部、招生部、學(xué)生管理部的組織結(jié)構(gòu)圖、部門(mén)職責(zé)、崗位職責(zé)和工作手冊(cè)；（二）各類(lèi)教學(xué)管理規(guī)章制度，包括招生、教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地、教學(xué)中心、函授站、校際交流、合作辦學(xué)、助學(xué)、助教、助研管理、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理等。（三

10、）與教學(xué)活動(dòng)和學(xué)生管理有關(guān)的收費(fèi)許可證、各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)文件；（四）各類(lèi)學(xué)生招生計(jì)劃、招生廣告、自主招生計(jì)劃、自主招生標(biāo)準(zhǔn)、委托招生協(xié)議、招生總結(jié)報(bào)告；（五）教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地和教學(xué)中心可行性論證、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、合作建設(shè)協(xié)議、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓清單、資產(chǎn)管理辦法、建設(shè)成果報(bào)告；（六）校際交流協(xié)議、合作辦學(xué)協(xié)議、合作辦學(xué)審批表、校際交流與合作辦學(xué)結(jié)算報(bào)告；(7) 學(xué)生管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)文檔、升級(jí)文檔、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程；（八）在校生、畢業(yè)生和應(yīng)屆畢業(yè)生；（九）資助、研究資助、教學(xué)資助名冊(cè)及批準(zhǔn)文件；（十）教學(xué)管理經(jīng)費(fèi)收支表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料；（十一）其他有關(guān)資料。第二十五條 教學(xué)管理部審計(jì)控

11、制的主要內(nèi)容是：（一）教學(xué)管理的控制環(huán)境1、是否建立“三大一大”事項(xiàng)集體決策機(jī)制并形成相關(guān)記錄；2、管理層分工是否明確，是否嚴(yán)格授權(quán)處理相關(guān)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)是否不能處理相關(guān)事項(xiàng)，是否授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)處理，授權(quán)與否時(shí)限明確；3、是否落實(shí)教學(xué)誠(chéng)信責(zé)任制，在教學(xué)管理過(guò)程中是否落實(shí)遵紀(jì)守法的思想，制定懲戒措施；4、教學(xué)管理部門(mén)組織架構(gòu)是否合理，部門(mén)職責(zé)和崗位職責(zé)是否明確，不相容職責(zé)是否分離，相關(guān)業(yè)務(wù)是否由相關(guān)部門(mén)辦理，辦理流程是否規(guī)范清除;5、各項(xiàng)教學(xué)管理規(guī)章制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否得當(dāng)；6、員工是否按照相關(guān)程序進(jìn)行招聘和培訓(xùn)；7、考核激勵(lì)機(jī)制是否可行，考核激勵(lì)機(jī)制是否嚴(yán)格執(zhí)行；八、是否制定了員工職業(yè)道德

12、規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否清晰、切實(shí)、有效。（二）教學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn)管理1、是否針對(duì)不同的教學(xué)管理業(yè)務(wù)制定了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否清晰可行；（二）是否采取措施，加強(qiáng)對(duì)亂辦班、亂收費(fèi)、亂發(fā)證的管理；3、是否建立了定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考慮是否全面；4、是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理是否靈活有效。(3) 教學(xué)管理的控制活動(dòng)1. 招生（一）是否利用各種媒體發(fā)布招生廣告，是否簽訂發(fā)布協(xié)議，是否按照發(fā)布協(xié)議規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)布招生廣告；（二）發(fā)布的招生廣告是否經(jīng)過(guò)學(xué)校主管部門(mén)批準(zhǔn)，內(nèi)容是否清晰，是否存在誤導(dǎo)性語(yǔ)言和虛假陳述；（三）是否采用委托招生方式，是否簽訂委托招生協(xié)議，

13、委托招生協(xié)議是否報(bào)學(xué)校主管部門(mén)批準(zhǔn)，雙方權(quán)利義務(wù)是否明確；（四）委托招生協(xié)議中是否有最低人數(shù)限制，是否規(guī)定了入學(xué)人數(shù)未達(dá)到最低人數(shù)時(shí)的處理措施；（五）相關(guān)費(fèi)用是否按委托招生協(xié)議結(jié)算，費(fèi)用調(diào)整是否以簽訂相關(guān)協(xié)議為補(bǔ)充；（六）是否有自主招生模式，是否有自主招生計(jì)劃，自主招生計(jì)劃是否符合規(guī)定，是否有明確的自主招生標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行自主招生標(biāo)準(zhǔn)；（七）是否組織招生入學(xué)考試，是否收取注冊(cè)費(fèi)和考試費(fèi)，是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算和管理；（八）捐贈(zèng)辦學(xué)是否與招生名額掛鉤，是否存在積分招生現(xiàn)象；（九）招生過(guò)程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算和管理。2、教

14、學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)（一）是否對(duì)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)進(jìn)行可行性研究；（二）教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)目標(biāo)是否明確，是否存在重復(fù)建設(shè)，是否符合學(xué)?？傮w戰(zhàn)略；（三）教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地的設(shè)立是否經(jīng)學(xué)校主管部門(mén)批準(zhǔn)；（四）是否簽訂教學(xué)與實(shí)驗(yàn)基地合作建設(shè)協(xié)議，協(xié)議中雙方的責(zé)任和權(quán)利是否明確；（五）協(xié)議的簽訂是否得到授權(quán)批準(zhǔn)，到期合同是否及時(shí)續(xù)簽，情況發(fā)生變化是否及時(shí)修改協(xié)議；（六）是否建立教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地考核指標(biāo)，是否對(duì)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地進(jìn)行定期考核，對(duì)考核不合格的實(shí)驗(yàn)基地是否采取相應(yīng)措施；（七）實(shí)驗(yàn)基地資產(chǎn)配置是否已履行相關(guān)程序；（八）相關(guān)費(fèi)用是否按約定從實(shí)驗(yàn)基地全額收取。3.校際交流（一）校際交流單位的確定是否符合學(xué)校的總體目標(biāo)，目的

15、是否明確；（二）是否制定校際交流協(xié)議，交流活動(dòng)是否由專(zhuān)門(mén)部門(mén)管理，是否授權(quán)簽訂交流協(xié)議；（三）交換單元和交換容量是否重復(fù)建設(shè)；（四）交換協(xié)議內(nèi)容是否明確，交換項(xiàng)目和實(shí)施辦法是否明確，交換項(xiàng)目是否有資金和資產(chǎn)擔(dān)保，不違反國(guó)家政策；（五）交換協(xié)議是否得到有效執(zhí)行，執(zhí)行中是否存在爭(zhēng)議，爭(zhēng)議是否得到妥善解決；（六）通訊是否收取相關(guān)費(fèi)用，是否按協(xié)議收取費(fèi)用，是否納入統(tǒng)一核算和統(tǒng)一管理。四、合作辦學(xué)（一）是否設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)，合作辦學(xué)業(yè)務(wù)是否納入部門(mén)統(tǒng)一管理；（二）是否簽訂了合作辦學(xué)協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否獲得批準(zhǔn)，雙方的責(zé)任和權(quán)利是否明確；（三）合作辦學(xué)主體資格是否明確，是否有不具備辦學(xué)資格的單位開(kāi)

16、展合作辦學(xué)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審批是否嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)；（四）合作辦學(xué)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否得到有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，是否存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，是否規(guī)定了最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；（五）合作辦學(xué)學(xué)生的繳費(fèi)收入是否足額上繳學(xué)校，并出具正式票據(jù)；（六）合作辦學(xué)的收入分配比例是否符合學(xué)校有關(guān)規(guī)定，合作辦學(xué)價(jià)格是否按規(guī)定比例與合作單位結(jié)算；（七）合作辦學(xué)雙方費(fèi)用分?jǐn)偸欠衩鞔_，是否存在合作方以票據(jù)方式獲取資金的現(xiàn)象；（八）是否有學(xué)生未繳納學(xué)費(fèi)，學(xué)費(fèi)減免是否得到妥善批準(zhǔn)，是否制定了適當(dāng)措施向?qū)W生收取欠繳學(xué)費(fèi)；（九）是否存在合作辦學(xué)糾紛，合作辦學(xué)糾紛是否得到有效處理；（十）合作辦學(xué)后，是否采取措施限制合作方以學(xué)校名義開(kāi)展其他業(yè)務(wù)；（十一）合作辦

17、學(xué)結(jié)束后，是否及時(shí)整理相關(guān)檔案，是否分析盈虧情況。5. 證書(shū)管理（一）發(fā)證是否實(shí)行集中管理，不具備發(fā)證能力的部門(mén)是否發(fā)證；（二）空白憑證是否有編號(hào)，是否有專(zhuān)人管理，是否設(shè)置了空白憑證收發(fā)明細(xì)；（三）發(fā)證是否經(jīng)過(guò)專(zhuān)人審核，審核流程是否清晰，審核重點(diǎn)是否明確，出具的證書(shū)是否登記備查；（四）出具證明時(shí)是否核對(duì)費(fèi)用，欠費(fèi)學(xué)生是否落實(shí)了還款措施，免繳學(xué)生是否履行了必要的審批手續(xù)；（五）頒發(fā)證書(shū)前是否審核學(xué)生學(xué)習(xí)任務(wù)的完成情況，是否對(duì)未完成學(xué)習(xí)任務(wù)的學(xué)生頒發(fā)證書(shū)；（六）發(fā)證過(guò)程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否已獲批準(zhǔn)，收取的費(fèi)用是否全部納入本單位統(tǒng)一核算和管理。6. 助學(xué)、助教、助研管理（一）是否制定了助

18、學(xué)、助學(xué)、助研的相關(guān)實(shí)施辦法，國(guó)家相關(guān)政策是否得到有效落實(shí)；（二）是否制定年度助學(xué)、助教、助研總體規(guī)劃，是否制定資助對(duì)象分配方案；（三）學(xué)生助理、助教、研究助理的申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否按照這些標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（四）是否有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)對(duì)助教、助教、助研的申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核的標(biāo)準(zhǔn)和程序是否明確；（五）受資助學(xué)生是否已在某區(qū)域公示，公示期間指定部門(mén)是否會(huì)處理異議，公示是否得到有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)；（六）資助資金是否到位，是否按時(shí)足額發(fā)放給資助學(xué)生；（七）資助學(xué)生檔案是否建立，檔案內(nèi)容是否及時(shí)更新；（八）是否定期、不定期對(duì)資助學(xué)生進(jìn)行評(píng)估，對(duì)不符合資助標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生是否按規(guī)定程序取消資助；（九）資助過(guò)程中是否收取相關(guān)費(fèi)

19、用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否得到批準(zhǔn)，收取的費(fèi)用是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算和管理。七、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理（一）是否有充電許可證，是否公示充電許可證，并嚴(yán)格按照充電許可證上所列的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取相關(guān)費(fèi)用；（二）是否違反規(guī)定向全日制學(xué)生收取跨學(xué)年、收取重修費(fèi)、專(zhuān)業(yè)升級(jí)費(fèi)、專(zhuān)業(yè)轉(zhuǎn)學(xué)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、輔修費(fèi)等費(fèi)用；（三）是否收取學(xué)生講義復(fù)印費(fèi)、電腦費(fèi)和教材代理費(fèi)，收取代用費(fèi)過(guò)程中是否有傭金和回扣，收取的各項(xiàng)代理費(fèi)、提成、回扣是否計(jì)入單位統(tǒng)一核算和回扣收入。管理;（四）教材是否以進(jìn)貨價(jià)出售給學(xué)生，教材銷(xiāo)售過(guò)程中是否存在差價(jià)；（五）部分特殊學(xué)生的國(guó)家有關(guān)部門(mén)是否有針對(duì)性地?fù)芨秾?zhuān)項(xiàng)資金，是否多次對(duì)有針對(duì)性地分配專(zhuān)項(xiàng)資金的學(xué)生收取培訓(xùn)費(fèi)

20、；（六）教學(xué)經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否獲批；（七）教學(xué)管理過(guò)程中征收的各項(xiàng)收入是否在校、系二級(jí)分配，分配標(biāo)準(zhǔn)是否明確；（八）教學(xué)活動(dòng)中是否有教室租金、實(shí)驗(yàn)室設(shè)備租金等，是否簽訂了租賃協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否得到批準(zhǔn)，租金收入是否計(jì)入統(tǒng)一核算和單位管理；（九）教學(xué)捐贈(zèng)款物是否已取得，是否有捐贈(zèng)協(xié)議，專(zhuān)項(xiàng)捐贈(zèng)的使用是否按協(xié)議進(jìn)行，募集資金是否納入單位統(tǒng)一核算，收集的實(shí)物是否已辦理移交手續(xù)，是否納入本單位統(tǒng)一管理；（十）教學(xué)經(jīng)費(fèi)中是否有特殊支出，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，單位是否嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，教學(xué)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目核算是否準(zhǔn)確，是否有明確的分工教學(xué)活動(dòng)支出與其他支出之間，如果分

21、工不明確，是否與其他支出合理分?jǐn)?；（十一）學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫(kù)是否與財(cái)政部門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)共享，財(cái)政部門(mén)是否根據(jù)共享的數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)學(xué)費(fèi)的征收情況進(jìn)行檢查分析，并通知教學(xué)管理部門(mén)在一個(gè)及時(shí)確保學(xué)生繳費(fèi)收入的真實(shí)性和完整性。（四）教學(xué)管理信息與溝通1、重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否齊全；2、各項(xiàng)制度和簽訂的協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化進(jìn)行修訂；3、學(xué)生管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完整、安全、可靠，兩個(gè)信息系統(tǒng)是否共享數(shù)據(jù)；4、信息錄入流程是否清晰，修改是否授權(quán)，相關(guān)信息訪(fǎng)問(wèn)是否有限制；5、學(xué)生管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，上述報(bào)告是否提交給相關(guān)人員；6、

22、是否按照相關(guān)規(guī)定在一定區(qū)域內(nèi)公布相關(guān)信息。（五）教學(xué)管理監(jiān)督1、是否定期或不定期對(duì)教學(xué)管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息和溝通進(jìn)行評(píng)價(jià)；2、評(píng)價(jià)內(nèi)容是否全面、充分、重點(diǎn)突出，評(píng)價(jià)目標(biāo)是否注重內(nèi)容管控體系的健全性和有效性；3、是否根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)教學(xué)管理中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步評(píng)價(jià)，并在評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，形成良性循環(huán)機(jī)制；4、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的檢查處理意見(jiàn)是否落實(shí)到位。第二十六條 教學(xué)管理部門(mén)的控制審核主要采取觀察工作現(xiàn)場(chǎng)、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、審核學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫(kù)、審核教學(xué)費(fèi)用核算資料、研究分析教學(xué)管理制度、走訪(fǎng)等方式進(jìn)行。 -通過(guò)對(duì)教學(xué)管理過(guò)程的測(cè)試。控

23、制被理解和測(cè)試。第二十七條 審核員在了解并記錄教學(xué)管理部門(mén)的控制和多次對(duì)教學(xué)管理部門(mén)的控制進(jìn)行測(cè)試后，應(yīng)當(dāng)在審核報(bào)告中對(duì)教學(xué)管理部門(mén)控制設(shè)計(jì)的健全性和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)。 ，說(shuō)明部門(mén)管控中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)因素，提出改進(jìn)措施。第四節(jié) 科研管理部門(mén)的控制與審計(jì)第二十八條 科研管理處控制審計(jì)是指為保證學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)（包括橫向和縱向科研）和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的安全和完整，降低科研風(fēng)險(xiǎn)的部級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)。在校內(nèi)，確保學(xué)校遵守科研管理法律法規(guī)，提高學(xué)校科研水平。科研經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)、資源利用效益，以及學(xué)?？蒲泄芾聿块T(mén)管控體系健全性和有效性的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)。第二十九條 科研管理部門(mén)進(jìn)行控制審核應(yīng)當(dāng)取得的資料主要包括：（一）科研管

24、理機(jī)構(gòu)和研究相關(guān)單位的工作職責(zé)和工作手冊(cè)；（二）科研申請(qǐng)、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題的制度或程序文件；（三）各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)管理制度；（四）科技合同管理制度；（五）科技成果鑒定、驗(yàn)收（評(píng)審）和獎(jiǎng)勵(lì)制度；（六）知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度；（七）科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)告、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料；（八）各類(lèi)科研項(xiàng)目檔案，包括申請(qǐng)文件、合同（任務(wù)）、實(shí)施過(guò)程記錄、科研成果文件等；（九）其他有關(guān)資料。第三十條 科研管理部控制的審計(jì)的主要內(nèi)容是：（一）科研管理的控制環(huán)境1、學(xué)校是否有明確的中長(zhǎng)期科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，有具體可行的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃；2、管理層分工是否明確，是否嚴(yán)格授權(quán)處理相關(guān)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)是否不能處理相關(guān)事項(xiàng)，是否授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)處理，授權(quán)

25、與否時(shí)限明確；3、是否落實(shí)科研誠(chéng)信責(zé)任制，在科研管理過(guò)程中是否貫徹遵紀(jì)守法的理念，制定懲戒措施；4、科研管理機(jī)構(gòu)職責(zé)是否明確，與學(xué)校有關(guān)部門(mén)、部門(mén)和其他單位的科研管理職責(zé)分工是否合理；5、科研管理機(jī)構(gòu)及學(xué)校有關(guān)部門(mén)、部門(mén)等單位的科研管理崗位是否合理，各崗位人員是否明確職責(zé)，是否勝任；6、科研管理機(jī)構(gòu)是否對(duì)各項(xiàng)科研管理業(yè)務(wù)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并讓學(xué)校相關(guān)部門(mén)、單位和人員知曉；7、員工是否按照相關(guān)程序進(jìn)行招聘和培訓(xùn)；八、各項(xiàng)科研管理規(guī)章制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否得當(dāng)；9、學(xué)校是否定期組織人員對(duì)學(xué)校有關(guān)部門(mén)、部門(mén)及其他單位的科研管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，效果如何？10、學(xué)校是否有科研人員科研績(jī)效評(píng)價(jià)

26、制度或辦法，實(shí)施情況如何；是否有完善的評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)；11、是否制定了員工職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否清晰、切實(shí)、有效。（二）科研管理風(fēng)險(xiǎn)管理1、是否針對(duì)不同的科研管理業(yè)務(wù)制定了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否清晰可行；（二）是否采取措施加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)亂編、挪用科研經(jīng)費(fèi)的管理；3、是否建立了定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考慮是否全面；4、是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理是否靈活有效。（三）科研管理控制活動(dòng)一、合作（一）橫向科研合作和縱向科研合作是否有不同的管理辦法；（二）是否簽訂了相關(guān)的科研合作協(xié)議，權(quán)責(zé)是否明確；（三）重大科研合作合同是否獲批；（四）是否建立科研合作協(xié)

27、調(diào)機(jī)制，是否協(xié)調(diào)科研合作各方的科研進(jìn)展；（五）對(duì)外科研合作經(jīng)費(fèi)是否嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，并已收到合作單位的款項(xiàng)；（六）是否收取科研合作費(fèi)，是否按照相關(guān)合同收取科研費(fèi)用；（七）科研合作支出是否按照預(yù)算或科研合作合同進(jìn)行，科研支出是否有別于其他支出。2、項(xiàng)目調(diào)整（一）是否制定了項(xiàng)目調(diào)整審批流程，流程是否可行；（二）項(xiàng)目調(diào)整是否有充分理由，是否已獲原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；（三）項(xiàng)目調(diào)整方案是否與原批準(zhǔn)文件一并存檔；（四）項(xiàng)目調(diào)整計(jì)劃涉及追加科研經(jīng)費(fèi)的，追加經(jīng)費(fèi)是否已落實(shí)；（五）項(xiàng)目調(diào)整方案涉及削減科研經(jīng)費(fèi)的，所節(jié)省的科研經(jīng)費(fèi)是否已按有關(guān)規(guī)定辦理。三、基地建設(shè)（一）學(xué)校設(shè)立科研機(jī)構(gòu)，是否有制度規(guī)定、明確的方針

28、、設(shè)立條件和審批程序；執(zhí)行情況如何；（二）學(xué)校是否有與科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)相適應(yīng)的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)規(guī)劃；是否制定了重點(diǎn)建設(shè)實(shí)驗(yàn)室的申報(bào)、遴選、審批制度，是否有建設(shè)資金使用管理辦法、建設(shè)驗(yàn)收管理辦法或措施，執(zhí)行情況如何；（三）擬開(kāi)展的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)可行性研究，相關(guān)科研人員、建設(shè)資金、住房、水電等資源是否得到充分保障；（四）學(xué)校是否有對(duì)實(shí)驗(yàn)室等各類(lèi)科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)的制度或措施，明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序；執(zhí)行情況如何；（五）學(xué)校是否有實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理制度，實(shí)施情況如何；各實(shí)驗(yàn)室是否有相應(yīng)的實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員管理儀器設(shè)備，各類(lèi)儀器設(shè)備的管理職責(zé)是否落實(shí)到人；學(xué)校是否有利于使用儀器設(shè)備的管理和評(píng)價(jià)

29、辦法，實(shí)施情況如何；是否有機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的部署，部署的效果如何；（六）國(guó)家級(jí)或部級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室是否具有相對(duì)獨(dú)立的人事權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，是否制定了完善的資產(chǎn)、資金、項(xiàng)目等建設(shè)和管理制度；是否按規(guī)定成立了建設(shè)管理委員會(huì)、學(xué)術(shù)委員會(huì)等機(jī)構(gòu)，形成了學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下的完善的主任負(fù)責(zé)制，并按規(guī)定配備了專(zhuān)職副主任和專(zhuān)職秘書(shū);（七）學(xué)校是否按照建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)書(shū)的要求安排國(guó)家和部委重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)配套資金和必要的運(yùn)行費(fèi)用；建設(shè)資金是否主要用于購(gòu)置先進(jìn)儀器設(shè)備，是否需要更新儀器設(shè)備。列入學(xué)校重點(diǎn)建設(shè)類(lèi)別；主任基金和開(kāi)放項(xiàng)目研究基金是否按規(guī)定設(shè)立和使用；財(cái)務(wù)管理制度是否健全，金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)和管理是否規(guī)范。4. 驗(yàn)收（一）學(xué)校是否

30、有科研成果鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收（評(píng)審）、結(jié)題的管理辦法，明確科研成果鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收（評(píng)審）、結(jié)題的工作程序和要求；是否嚴(yán)格按照程序和要求執(zhí)行；（二）對(duì)按規(guī)定需要認(rèn)定或者接受（審查）的科研項(xiàng)目，科研管理機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定組織認(rèn)定或者接受（審查）；（三）項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否按時(shí)向科研管理機(jī)構(gòu)提交最終申請(qǐng)和最終結(jié)果；已被認(rèn)定或驗(yàn)收（審核）的，是否提交鑒定文件或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（審核文件）；（四）所有完成的橫向項(xiàng)目是否有結(jié)案報(bào)告，并報(bào)科研管理機(jī)構(gòu)備案；結(jié)業(yè)報(bào)告是否經(jīng)過(guò)學(xué)校單位、科研管理機(jī)構(gòu)審核，并加蓋學(xué)校單位、科研管理機(jī)構(gòu)和學(xué)校法人印章；（五）學(xué)校是否有完善的科研檔案管理制度；科研管理機(jī)構(gòu)是否能及時(shí)將已完成的科

31、研項(xiàng)目全部歸檔；科研檔案應(yīng)由學(xué)校有關(guān)部門(mén)、部門(mén)等單位提供，并由提供單位認(rèn)真審核核實(shí)；項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告、記錄、圖紙、手稿等原始材料是否齊全；（六）驗(yàn)收后的科研項(xiàng)目資金是否按規(guī)定辦理，是否按規(guī)定上繳，是否作為發(fā)展資金補(bǔ)充職業(yè)發(fā)展資金短缺，是否存在對(duì)盈余資金給予獎(jiǎng)金和津貼的現(xiàn)象。5. 結(jié)果管理（一）學(xué)校是否有科研成果審查登記制度，明確科研成果審查登記程序和要求，以及實(shí)施情況；（二）科研管理機(jī)構(gòu)是否有統(tǒng)一的申報(bào)登記文件，對(duì)學(xué)校取得的科研成果進(jìn)行統(tǒng)一登記和管理；學(xué)校教職工和學(xué)生取得的科研成果，以及外人以學(xué)校名義取得的科研成果，是否在提交前。均經(jīng)部門(mén)、部門(mén)等審核通過(guò)；（三）學(xué)校是否有完善的科研成果獎(jiǎng)勵(lì)制度，

32、詳細(xì)規(guī)定了申報(bào)條件、申報(bào)程序和評(píng)價(jià)辦法，執(zhí)行情況如何；（四）學(xué)校是否制定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，明確相關(guān)人員在各種條件下取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬，以及實(shí)施情況；制度的制定是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和制度；（五）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否已就項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研管理中的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造和形成的職務(wù)技術(shù)成果向科研管理機(jī)構(gòu)提交了書(shū)面專(zhuān)利申請(qǐng)文件；申請(qǐng)專(zhuān)利的應(yīng)當(dāng)按時(shí)申請(qǐng)專(zhuān)利，不應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)專(zhuān)利的應(yīng)當(dāng)采取保護(hù)措施；（六）學(xué)校所屬單位轉(zhuǎn)讓或者許可使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，相關(guān)協(xié)議是否經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)審核并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)；學(xué)校單位與國(guó)外單位或個(gè)人開(kāi)展合作科研，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的，雙方是否依法簽訂合同，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬及權(quán)利義務(wù)是否屬實(shí)雙方當(dāng)事人約定明確

33、；學(xué)校取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可收入是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理；（七）學(xué)校教職工是否申請(qǐng)非在職專(zhuān)利，是否注冊(cè)非在職計(jì)算機(jī)軟件，是否轉(zhuǎn)讓或許可非在職知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（八）學(xué)校是否有促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的制度或措施，實(shí)施情況如何；（九）學(xué)校是否有暢通的溝通渠道，不時(shí)獲取科技成果獎(jiǎng)申報(bào)信息，不時(shí)告知學(xué)校相關(guān)單位和個(gè)人；（十）獲獎(jiǎng)申請(qǐng)結(jié)果是否經(jīng)過(guò)評(píng)審或受理，是否已在科研管理機(jī)構(gòu)備案；獲獎(jiǎng)申請(qǐng)是否經(jīng)單位審核并簽署意見(jiàn)，經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由科研管理機(jī)構(gòu)代表學(xué)校統(tǒng)一申報(bào)；（十一）學(xué)校所屬單位或者個(gè)人以抄襲、篡改、非法占有等方式侵犯他人科研成果，私自轉(zhuǎn)讓或者許可學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)，泄露學(xué)校技術(shù)秘密學(xué)校，學(xué)校是否制定了處罰措

34、施，執(zhí)行情況如何；（十二）學(xué)校是否設(shè)立特殊用途專(zhuān)利基金，用途是否明確，是否按規(guī)定用途使用。6.科研經(jīng)費(fèi)管理（一）所有科研項(xiàng)目資金是否在金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并按項(xiàng)目設(shè)立專(zhuān)戶(hù)或明細(xì)科目進(jìn)行收支核算；（二）學(xué)校是否有合理的科研管理機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間調(diào)撥資金的收到通知憑證，對(duì)收到的科研成果進(jìn)行確認(rèn)、證明和記錄資金;轉(zhuǎn)帳程序是否合理，轉(zhuǎn)帳憑證是否統(tǒng)一編號(hào)；（三）科研經(jīng)費(fèi)未按要求按時(shí)到賬的，科研管理機(jī)構(gòu)是否積極組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)；需要學(xué)校配套資金的項(xiàng)目，學(xué)校是否按規(guī)定撥付配套資金；（四）金融機(jī)構(gòu)能否提供各項(xiàng)項(xiàng)目資金具體收支情況的查詢(xún)服務(wù)，能否定期向科研管理機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目單位提供科研

35、項(xiàng)目資金收支情況報(bào)告;（五）科研經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位授權(quán)人簽字批準(zhǔn)；重大、專(zhuān)項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)支出或向外部單位劃轉(zhuǎn)科研經(jīng)費(fèi)是否已按規(guī)定經(jīng)項(xiàng)目所在單位、科研管理機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)授權(quán)。人員簽字批準(zhǔn)；是否有合理的理由向外部單位轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，是否有合同等有效的財(cái)務(wù)憑證；（六）學(xué)校是否建立健全了全成本核算制度，制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)管理費(fèi)、附條件占用費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、人事費(fèi)等的提取作出具體規(guī)定。各種科研經(jīng)費(fèi)等，執(zhí)行情況如何；學(xué)校從科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)和附條件占用費(fèi)的方式是否符合國(guó)家規(guī)定；（七）科研經(jīng)費(fèi)是否按照規(guī)定、制度或合同使用，垂直科研經(jīng)費(fèi)未用于罰款、捐贈(zèng)、贊助、投資、福利等國(guó)家規(guī)定禁止的支出；

36、（八）科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)管理，或按合同約定處理；固定資產(chǎn)按合同約定處理的，是否已取得合同對(duì)方的確認(rèn)，不存在損害學(xué)校利益的行為；（九）學(xué)校是否制定了控制措施，保證科研經(jīng)費(fèi)不超過(guò)預(yù)算；（十）學(xué)校是否經(jīng)常委托社會(huì)審計(jì)或部門(mén)審計(jì)對(duì)各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（十一）學(xué)校是否有科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算的管理辦法，明確項(xiàng)目的結(jié)算時(shí)間和剩余資金的用途，執(zhí)行情況如何；（十二）所有決算項(xiàng)目的決算報(bào)表是否經(jīng)過(guò)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核簽字，如需部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核簽字的，是否經(jīng)過(guò)審核簽字；由部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署；（十三）科研項(xiàng)目完成后，是否有書(shū)面文件通知金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算手續(xù)；學(xué)校財(cái)務(wù)是否按要求按時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。（四）科研管理信息

37、與通信1、重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否齊全；2、各項(xiàng)制度和簽訂的協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化進(jìn)行修訂；3、是否有科研管理信息系統(tǒng)，科研管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完備，是否安全可靠，兩個(gè)信息系統(tǒng)是否共享數(shù)據(jù)；4、信息錄入流程是否清晰，修改是否授權(quán)，相關(guān)信息訪(fǎng)問(wèn)是否有限制；5、科研管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，上述報(bào)告是否提交給相關(guān)人員；六、信息披露是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行。（五）科研管理監(jiān)督1、是否定期或不定期對(duì)科研管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息和溝通進(jìn)行評(píng)價(jià)；2、評(píng)價(jià)內(nèi)容是否全面、充分、重點(diǎn)突出，評(píng)價(jià)目標(biāo)是否注重內(nèi)容

38、管控體系的健全性和有效性；3、是否根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)科研管理中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)改進(jìn)后的內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步評(píng)價(jià)，并在評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，形成良性循環(huán)機(jī)制；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的檢查處理意見(jiàn)是否及時(shí)落實(shí)到位。第三十一條 科研管理部門(mén)的控制審計(jì)主要采取觀察作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)、詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員、審查科研檔案、審查科研經(jīng)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)核算資料、研究分析科研管理制度、對(duì)科研管理流程進(jìn)行走查，對(duì)部門(mén)進(jìn)行管控。學(xué)習(xí)和測(cè)試。第三十二條 審計(jì)人員在了解和記錄科研管理部門(mén)的控制以及對(duì)科研管理部門(mén)的控制進(jìn)行多次測(cè)試后，在審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)科研管理部門(mén)控制設(shè)計(jì)的健全性和有效運(yùn)行。 ，說(shuō)明部門(mén)管控中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)因素，提出

39、改進(jìn)措施。第五節(jié)財(cái)務(wù)管理部控制審計(jì)第三十三條 財(cái)務(wù)管理部控制審計(jì)是部屬審計(jì)機(jī)構(gòu)，為保證學(xué)校財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，資產(chǎn)資金安全完整，合理配置財(cái)務(wù)資源，提高辦學(xué)效率。資金使用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證學(xué)校遵守相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。該系統(tǒng)用于對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門(mén)控制系統(tǒng)的健全性和有效性進(jìn)行分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)。本指南中描述的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括貨幣資金、預(yù)算、收入、支出、分配、投資和融資。第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)為控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)取得的資料主要包括：（一）學(xué)校制定的財(cái)務(wù)管理制度；（2）學(xué)校各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)；（三）學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和人員配備文件；（四）學(xué)校制定的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的授權(quán)審批制度；（五）學(xué)校預(yù)算資料

40、及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等；（六）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相關(guān)資料；（七）與經(jīng)濟(jì)決策有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、紀(jì)要和文件；（八）學(xué)校簽訂的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同；（九）學(xué)校制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施和方法；（十）學(xué)校制定的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的部門(mén)報(bào)告制度；（十一）其他有關(guān)資料。第三十五條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)控制的審計(jì)內(nèi)容主要包括：（一）財(cái)務(wù)管理的控制環(huán)境1、學(xué)校是否有與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃；2、學(xué)校是否成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理委員會(huì)、收費(fèi)項(xiàng)目審批委員會(huì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組、分配審核委員會(huì)等經(jīng)濟(jì)決策機(jī)構(gòu)，是否有完整的審議決策制度，各決策機(jī)構(gòu)的權(quán)力是否合理分散；3、學(xué)校是否建立了完善的財(cái)務(wù)管理部門(mén)管控制度，制

41、度運(yùn)行是否有效；4、學(xué)校是否建立了管理約束和監(jiān)督機(jī)制，各部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否在職權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)；5、學(xué)校是否對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定了完整的財(cái)務(wù)處理流程，并告知學(xué)校相關(guān)單位和人員；6、學(xué)校使用的會(huì)計(jì)電算化軟件是否經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)威部門(mén)認(rèn)證，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性是否能得到保障，是否配備了一定的合格管理和維護(hù)人員；七、金融機(jī)構(gòu)各類(lèi)人員的招聘是否履行了相關(guān)程序，每名財(cái)務(wù)人員是否具備規(guī)定的任職資格，是否進(jìn)行了定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)或后續(xù)教育；八、金融機(jī)構(gòu)是否制定了合理的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制；9、是否制定了員工職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范是否清晰可行，執(zhí)行是否有效。（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否清晰可行；（二）是否建

42、立了適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制；是否有適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)識(shí)別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；3、是否有適當(dāng)級(jí)別的管理部門(mén)建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否全面；是否針對(duì)人員變動(dòng)和控制程序建立了響應(yīng)機(jī)制；4、是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效落實(shí)。（3）財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)一、貨幣資金（一）學(xué)校是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；是否建立了貨幣業(yè)務(wù)不相容崗位的分離、限制和監(jiān)管制度；是否按具體要求為貨幣資金業(yè)務(wù)配備了合適的人員和崗位；回轉(zhuǎn);（二）是否建立了貨幣資金收支控制制度，制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；（三）現(xiàn)金日記賬是否按實(shí)序逐一登記，是

43、否按日、月結(jié)算，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否一致，賬目是否一致；（四）現(xiàn)金結(jié)算額度是否符合現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金是否及時(shí)存入銀行；（五）庫(kù)存現(xiàn)金是否安全，是否只有指定人員接觸，是否進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，是否保存盤(pán)點(diǎn)記錄；（六）銀行存款日記賬登記是否及時(shí)、真實(shí)；銀行存款日記賬與總賬余額是否一致；銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單是否定期及時(shí)核對(duì)，是否由非出納人員執(zhí)行；（七）學(xué)校是否嚴(yán)格遵守國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的銀行賬戶(hù)管理制度；是否定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用情況；是否存在非法開(kāi)立、使用銀行賬戶(hù)的行為；是否有出租、借貸或轉(zhuǎn)讓。銀行賬戶(hù)現(xiàn)象；是否存在以個(gè)人名義

44、存入單位資金或?yàn)閭€(gè)人或其他單位授信的現(xiàn)象；（八）銀行對(duì)賬單是否實(shí)行“雙簽”制度，即每月的銀行對(duì)賬單是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，再由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字；并向主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師報(bào)告。簽字審核后與當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證一并保存；（九）二級(jí)會(huì)計(jì)單位在銀行或非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶(hù)、賬號(hào)及相關(guān)會(huì)計(jì)資料是否已主動(dòng)報(bào)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)備案；是否存在挪用公款或私存公款的現(xiàn)象；（十）是否嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，開(kāi)具支票的學(xué)校人員是否獲得授權(quán)；學(xué)校是否發(fā)出沒(méi)有資金的賬單；是否存在不真實(shí)的交易票據(jù)；非金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的外幣匯票是否經(jīng)過(guò)仔細(xì)審核和核實(shí)后收到；（十一）學(xué)校是否集中管理學(xué)校的行政事業(yè)性收費(fèi)賬單等法律性賬單；是否對(duì)票據(jù)的

45、購(gòu)買(mǎi)、使用和登記、背書(shū)和轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷(xiāo)建立了清晰的管理制度和程序；（十二）行政事業(yè)性收費(fèi)是否按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，是否與其他票據(jù)結(jié)合使用；收費(fèi)單的存根是否妥善保存；（十三）票據(jù)的銷(xiāo)毀是否經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)或者其委托的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；收費(fèi)單位是否私轉(zhuǎn)、出借或銷(xiāo)毀票據(jù)；（十四）學(xué)校是否設(shè)置賬單登記簿，正確登記賬單，空白收據(jù)、發(fā)票是否由專(zhuān)人保管登記，無(wú)效收據(jù)、發(fā)票是否加蓋“作廢”印章，與存根；收付憑證及其所附原始憑證應(yīng)當(dāng)加蓋“收”、“付”章；每張支付憑證的文件編制、審核、審批和支付是否已由相關(guān)人員蓋章；（十五）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人印章是否由授權(quán)人單獨(dú)保管，個(gè)人姓名章是否授權(quán)他人保管，是否所有支付印章單獨(dú)保

46、管。2. 預(yù)算（一）預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、審查崗位是否分開(kāi)，各崗位職責(zé)權(quán)限是否明確；（二）學(xué)校是否制定了預(yù)算授權(quán)審批制度，審批人、管理者職責(zé)是否明確，審批人、管理者是否在授權(quán)圈內(nèi)履行職責(zé)；（三）學(xué)校是否制定了預(yù)算編制手冊(cè)，預(yù)算編制是否符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投融資計(jì)劃等重大決議；預(yù)算編制是否堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則；（四）學(xué)校是否建立了預(yù)算編制上報(bào)查詢(xún)制度，即預(yù)算編制單位應(yīng)當(dāng)向預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)說(shuō)明編制、上報(bào)的理由并進(jìn)行答辯；（五）預(yù)算管理部門(mén)是否對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格審核，并將審核意見(jiàn)反饋有關(guān)單位修改；（六）學(xué)校是否建立了預(yù)算調(diào)整審批流程，預(yù)算調(diào)整是否

47、按照既定程序進(jìn)行；即學(xué)校預(yù)算調(diào)整是否先由預(yù)算執(zhí)行單位提交調(diào)整申請(qǐng)，再由學(xué)校預(yù)算管理部門(mén)審核。編制學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)；（七）學(xué)校預(yù)算管理部門(mén)是否根據(jù)預(yù)算編制單位修改后的預(yù)算編制了學(xué)校年度預(yù)算方案；學(xué)校年度預(yù)算是否報(bào)學(xué)校預(yù)算審批領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)審批；下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行時(shí)；（八）學(xué)校是否建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，相關(guān)部門(mén)和人員職責(zé)是否明確；（九）學(xué)校是否將各項(xiàng)收入納入學(xué)校預(yù)算管理，將補(bǔ)助收入、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入、所屬單位捐款等收入納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；是否制定相關(guān)措施和方法，確保各項(xiàng)收入充足及時(shí)；（十）列入學(xué)校預(yù)算的經(jīng)費(fèi)撥款是否按照授權(quán)批準(zhǔn)程序進(jìn)行分配

48、；各預(yù)算支出項(xiàng)目是否按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目定額的情況；已列入單位預(yù)算但支付手續(xù)不齊全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目；是否有無(wú)預(yù)算或超出預(yù)算的支出；（十一）是否建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)；即預(yù)算管理部門(mén)是否定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，并與對(duì)口比較預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行差異。將單位預(yù)算目標(biāo)的影響、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施報(bào)告給學(xué)校決策機(jī)構(gòu)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行單位；（十二）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果查詢(xún)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的重大差異進(jìn)行說(shuō)明和辯護(hù)；（十三）學(xué)校是否建立了預(yù)算執(zhí)行分析考核制度，是否落實(shí)了預(yù)算責(zé)任制、獎(jiǎng)懲措施；預(yù)算管理部門(mén)是否在年底后對(duì)預(yù)

49、算執(zhí)行單位進(jìn)行考核；評(píng)估是否遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，是否有完整的評(píng)估記錄，評(píng)估結(jié)果是否是確定下一年度預(yù)算的依據(jù)之一。3. 收入（一）學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)是否取得收費(fèi)許可證，是否存在亂收費(fèi)現(xiàn)象；收費(fèi)是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行；是否有擅自擴(kuò)大收集范圍和提高收集標(biāo)準(zhǔn)的行為?，F(xiàn)象;專(zhuān)項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；收費(fèi)時(shí)是否開(kāi)具由學(xué)校金融機(jī)構(gòu)管理的合法收據(jù)；（二）集中收費(fèi)項(xiàng)目是否集中辦理；退款審批和審核程序是否完備，收據(jù)是否被收回；學(xué)校是否建立收費(fèi)公示制度，并建立透明的收費(fèi)制度，即學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)資金的使用情況向社會(huì)公示和投訴，積極接受學(xué)生、

50、家長(zhǎng)的監(jiān)督和社會(huì)；（三）學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)是否按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收??；收費(fèi)收入是否按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；特殊學(xué)生學(xué)費(fèi)是否減免 由指定部門(mén)審核，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案；是否向?qū)W生收取各種押金；收費(fèi)項(xiàng)目征收是否實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理；（四）學(xué)校是否制定了科研經(jīng)費(fèi)分配管理制度，實(shí)現(xiàn)校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目人工費(fèi)等支出的合理分配；分配管理制度是否經(jīng)過(guò)合理程序并由決策機(jī)構(gòu)集體決定；分配是否批準(zhǔn)，批準(zhǔn)是否在授權(quán)范圍內(nèi)；科研項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收或評(píng)審，項(xiàng)目完成后剩余資金是否在有效期內(nèi)結(jié)清，是否按規(guī)定重新分配，未分配的，是否將及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至職業(yè)發(fā)展基金或按項(xiàng)目合并；（五）是否對(duì)學(xué)校

51、承擔(dān)的科技項(xiàng)目、科研合作、科技成果轉(zhuǎn)讓、科技咨詢(xún)等建立相應(yīng)的管理制度，控制收入金額是否符合規(guī)定。服務(wù)合同金額；（六）學(xué)校其他教學(xué)服務(wù)收費(fèi)是否按合規(guī)程序申請(qǐng)，是否經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)或備案，是否按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；（七）學(xué)校取得的捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租和轉(zhuǎn)讓收入等零星收入是否合理合法，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；是否有損害國(guó)家和學(xué)校利益的行為；（八）基層征收單位的收入是否按規(guī)定比例足額上繳學(xué)校統(tǒng)一管理，是否存在截留、漏報(bào)、拖欠、抵扣、私存入公共資金，或私人“賬外賬戶(hù)”。收入分配制度是否合理；是否已經(jīng)學(xué)校相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審核通過(guò)；是否定期修訂，確保收入分配的合理合規(guī)；（九）學(xué)校是否定期組織人員對(duì)各基層單位的

52、收入管理情況進(jìn)行檢查，分析檢查結(jié)果，編制檢查報(bào)告；（十）學(xué)校是否建立了掛靠單位繳費(fèi)任務(wù)書(shū)簽訂管理制度，確定掛靠單位當(dāng)年繳費(fèi)金額或計(jì)提比例；是否有專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和督促所屬單位繳費(fèi)；是否有職能部門(mén)對(duì)所屬單位的繳費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督，并在年終向?qū)W校最高決策層報(bào)告；（十一）校辦企業(yè)是否按規(guī)定比例全額上繳利潤(rùn)；（十二）學(xué)校簽訂的與取得收入有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同是否符合學(xué)校相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；是否得到單位負(fù)責(zé)人、學(xué)校主管部門(mén)和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；簽訂的合同是否由專(zhuān)人登記、保管、備案；（十三）收入主體設(shè)置是否合理，核算是否準(zhǔn)確；收入金額是否及時(shí)入賬； “應(yīng)付專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)賬戶(hù)”入賬金額的支付和返還是否完成手續(xù)；注冊(cè)記錄。4

53、. 支出（一）學(xué)校是否建立了經(jīng)費(fèi)支付分級(jí)授權(quán)審批制度；各項(xiàng)支出是否經(jīng)指定人員批準(zhǔn)；審批人是否有權(quán)審批，經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；是否報(bào)經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)；貨幣資金支付業(yè)務(wù)是否辦理了申請(qǐng)、審批和審核程序，支付業(yè)務(wù)全流程是否劃分合理，是否存在一人辦理支付業(yè)務(wù)全流程的現(xiàn)象；（二）是否建立大額資金流向以非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)（如貸款、對(duì)外墊款、超預(yù)算支付等）的集體討論和決策制度；審查真實(shí)性、合理性、合法性，并根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)部門(mén)的書(shū)面申請(qǐng)?zhí)岢龀醪揭庖?jiàn)，并報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審查、討論、決策； ;（三）工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤金、救濟(jì)金是否按實(shí)際人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；他們是否獲得了簽署或合法有效的證書(shū)；是否

54、存在擅自增加人數(shù)和隨意更改標(biāo)準(zhǔn)的情況；（四）學(xué)校每月是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)計(jì)提社保費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（五）學(xué)校是否建立了報(bào)銷(xiāo)審核制度；各項(xiàng)費(fèi)用是否取得合法的正本證明，手續(xù)是否齊全；費(fèi)用是否按照審核報(bào)銷(xiāo)制度及相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)； ;超出支出標(biāo)準(zhǔn)的，是否已得到相應(yīng)主管部門(mén)的批準(zhǔn)；是否存在帶頭舉報(bào)、挪用經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象；（六）專(zhuān)項(xiàng)資金（如“985工程”、“211工程”、高校修購(gòu)等）是否嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)管理辦法和部批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行教育部、財(cái)政部，專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，逐項(xiàng)落實(shí)。會(huì)計(jì);是否存在非法占用、挪用等，其中必須進(jìn)行政府采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目或內(nèi)容，是否按照有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行；管理層是否

55、充分落實(shí)了資金使用的合法性、合理性和有效性。監(jiān)督，是否及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目執(zhí)行情況；（七）學(xué)校有關(guān)部門(mén)是否對(duì)重大支出項(xiàng)目的支出效果進(jìn)行效益評(píng)價(jià)，并向?qū)W校決策層提交評(píng)價(jià)報(bào)告；（八）臨時(shí)支付是否由專(zhuān)人管理；是否設(shè)立臨時(shí)支付卡；臨時(shí)還款的單位、日期、借款期限、借款用途和借款人是否正確記錄；臨時(shí)款項(xiàng)是否按時(shí)及時(shí)收取和處理；（九）支出科目設(shè)置是否合理；各項(xiàng)支出的界限是否劃分準(zhǔn)確；年度決算表中各項(xiàng)支出項(xiàng)目是否按要求填寫(xiě)，是否存在人事支出占用公共支出等違規(guī)行為。5.分配（一）學(xué)校結(jié)余是否按照規(guī)定的程序和方法合理結(jié)轉(zhuǎn)和分配；業(yè)務(wù)余額是否全部轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)基金；經(jīng)營(yíng)余額是否單獨(dú)反映；之后，將余額轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)基金；專(zhuān)項(xiàng)資金

56、是否如實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)；（二）是否制定各項(xiàng)資金提取比例標(biāo)準(zhǔn)；是否按照規(guī)定的比例提取各項(xiàng)資金；（三）是否制定了各項(xiàng)資金管理制度；是否存在收支直接增加或減少的現(xiàn)象；是否存在占用、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等違法行為。6、投資（一）學(xué)校對(duì)外投資業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否科學(xué)合理，是否存在崗位混編現(xiàn)象，人員配備是否合理；（二）學(xué)校是否建立外商投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，是否存在越權(quán)行為；有否建立問(wèn)責(zé)制；（三）學(xué)校對(duì)外投資（包括對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資）是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專(zhuān)家評(píng)審，并經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)集體討論決定；已指定負(fù)責(zé)部門(mén)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行投資項(xiàng)目。管理;（四）學(xué)校是否建立外商投資執(zhí)行控制制度，實(shí)際投資內(nèi)容和金額是否與批準(zhǔn)文件

57、、投資協(xié)議等一致；是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，是否定期或不定期與被投資單位核對(duì)投資項(xiàng)目，對(duì)境外投資進(jìn)行質(zhì)量分析；對(duì)外投資實(shí)施方案的變更是否已經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)；（五）學(xué)校是否存在股票、風(fēng)險(xiǎn)債券投資違規(guī)行為；（六）是否存在違反國(guó)家資金、上級(jí)補(bǔ)助或者維持業(yè)務(wù)正常發(fā)展、保證完成投資使用業(yè)務(wù)任務(wù)的資產(chǎn)；非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是否已按照國(guó)家有關(guān)程序報(bào)批；（七）校辦業(yè)投資手續(xù)是否完備，是否制定了投資項(xiàng)目管理制度和辦法，是否定期評(píng)估校辦業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理情況；（八）投資是否按形式列示，是否也反映了因投資活動(dòng)的發(fā)生而引起的資產(chǎn)用途變化；（九）學(xué)校是否有專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)其他外商

58、投資收益的核算和監(jiān)控；年末是否有其他各類(lèi)外商投資項(xiàng)目收益情況監(jiān)測(cè)報(bào)告；各類(lèi)外商投資是否定期檢查，是否成立有效。對(duì)管理不善、管理混亂、虧損等的投資項(xiàng)目采取控制措施；（十）處置對(duì)外投資（收獲、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等）是否集體決策，是否符合授權(quán)審批程序，處置投資資產(chǎn)是否真實(shí)、合法、是否完整，對(duì)外轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)該資產(chǎn)是否得到相關(guān)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家的合理確認(rèn)。7. 籌款（一）學(xué)校是否建立了募捐業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確了相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，是否存在同一部門(mén)或個(gè)人辦理募捐業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象；辦理募捐業(yè)務(wù)的人員是否勝任、合格；（二）募集方案是否符合募集資金預(yù)算的要求；募集業(yè)務(wù)是否建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批方式、程序及相關(guān)控制措

59、施；是否存在過(guò)度審批現(xiàn)象；（三）融資業(yè)務(wù)是否經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)集體決定；是否建立了融資決策責(zé)任追究制度，并定期或不定期檢查。（四）融資合同是否按規(guī)定程序簽訂；是否就重大融資合同的簽訂征求了法律顧問(wèn)和專(zhuān)家的意見(jiàn)；融資合同變更是否按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行；性別審計(jì)；（五）募集業(yè)務(wù)是否按照批準(zhǔn)的募集資金方案辦理；單位是否按時(shí)取得募集資產(chǎn)，取得的非貨幣性資產(chǎn)的價(jià)格是否合理確定；募集資金是否按規(guī)定支付；（六）學(xué)校貸款是否有可行性研究報(bào)告和明確的使用方向；是否有明確的貸款金額和貸款期限；是否制定了貸款計(jì)劃，是否簽訂了貸款合同；（七）學(xué)校是否制定了還貸計(jì)劃和還債應(yīng)急預(yù)案；是否按照合同約定還本付息；（八）貸款

60、資金是否按計(jì)劃或計(jì)劃使用，專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否存在超標(biāo)或超計(jì)劃現(xiàn)象；貸款資金是否用于對(duì)外投資（包括對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資）、科技發(fā)展、捐贈(zèng)、繳納罰款和沒(méi)收款項(xiàng)、平衡預(yù)算以彌補(bǔ)日常支出不足等，違反有關(guān)規(guī)定高校貸款資金使用情況；（九）大額貸款項(xiàng)目是否上報(bào)主管部門(mén)備案，即貸款余額達(dá)到學(xué)校10%的所有貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、年度貸款額度計(jì)劃、具體還款計(jì)劃及措施近三年平均總收入 報(bào)主管部門(mén)備案；（十）學(xué)校是否為其他單位（含校辦企業(yè)）或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保。（四）財(cái)務(wù)管理信息與溝通1、重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否齊全；2、各項(xiàng)制度和簽訂的協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化進(jìn)行修訂；3、財(cái)務(wù)信