內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范采

1、復(fù)制-搜索數(shù)據(jù)庫(kù)搜索索當(dāng)前頁(yè)關(guān)于于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部部關(guān)于印發(fā)內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制規(guī)范采購(gòu)與付付款(試行)和內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范銷售與收收款(試行)的通知 【時(shí) 效 性】 有效 【頒頒布日期】 2003-02-288 【頒布單位】 北京市財(cái)政政局 【實(shí)施施日期】 22003-002-28 【法規(guī)類別】 轉(zhuǎn)發(fā)文 【文文號(hào)】 京財(cái)會(huì)220032263號(hào) - 復(fù)制-搜索數(shù)據(jù)庫(kù)搜索索當(dāng)前頁(yè) 市屬各單位、各各區(qū)縣財(cái)政局局：現(xiàn)將財(cái)政部關(guān)于于印發(fā)內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范采購(gòu)與付付款（試行）和和內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收收款（試行）的的通知轉(zhuǎn)發(fā)給給你們。請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹徹執(zhí)行，執(zhí)行行中有何問(wèn)題題請(qǐng)及時(shí)反饋饋我局。附件：關(guān)于印發(fā)

2、內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范采購(gòu)與付付款（試行）和和內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收收款（試行）的的通知2002年122月23日財(cái)財(cái)政部財(cái)會(huì)200221號(hào)各省、自治區(qū)、直直轄市、計(jì)劃劃單列市財(cái)政政廳（局），新新疆生產(chǎn)建設(shè)設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局局，黨中央有有關(guān)部門(mén)，國(guó)國(guó)務(wù)院各部委委、各直屬機(jī)機(jī)構(gòu)，解放軍軍總后勤部、武武警部隊(duì)后勤勤部，各中央央管理企業(yè)：為了促進(jìn)各單位位的內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制建設(shè)，加加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)護(hù)社會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序序，我們制定定了內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制規(guī)范范采購(gòu)與付付款（試行）和和內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收收款（試行）。上上述規(guī)范以單單位內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制為主，同同時(shí)兼顧與會(huì)會(huì)計(jì)相關(guān)的控控制。現(xiàn)將內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)

3、控制制規(guī)范采購(gòu)與付付款（試行）和和內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收收款（試行）印印發(fā)給你們，請(qǐng)請(qǐng)布置所屬有有關(guān)單位從發(fā)發(fā)布之日起試試行。試行中中有何問(wèn)題，請(qǐng)請(qǐng)及時(shí)反饋我我部。附：1內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制規(guī)范范采購(gòu)與付付款（試行）2內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制規(guī)范銷售與收款款（試行）附1：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范采購(gòu)與付付款（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)單位采購(gòu)購(gòu)與付款的內(nèi)內(nèi)部控制，規(guī)規(guī)范采購(gòu)與付付款行為，防防范采購(gòu)與付付款過(guò)程中的的差錯(cuò)和舞弊弊，根據(jù)中中華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法和和內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范范（試行）等等法律法規(guī)，制制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適適用于國(guó)家機(jī)機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)團(tuán)體、公司、企企業(yè)、事業(yè)單單位和其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)組

4、織（以以下統(tǒng)稱“單位”）。已納入入政府采購(gòu)范范圍的采購(gòu)與與付款業(yè)務(wù)，還還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政政府采購(gòu)方面面的有關(guān)規(guī)定定。第三條國(guó)務(wù)院有有關(guān)部門(mén)可以以根據(jù)國(guó)家有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)和本規(guī)范，制制定本部門(mén)或或本系統(tǒng)的采采購(gòu)與付款內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)國(guó)家有關(guān)法法律法規(guī)和本本規(guī)范，結(jié)合合部門(mén)或系統(tǒng)統(tǒng)有關(guān)采購(gòu)與與付款內(nèi)部控控制的規(guī)定，建建立適合本單單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)和管理要求求的采購(gòu)與付付款內(nèi)部控制制制度，并組組織實(shí)施。第四條單位負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)本單位位采購(gòu)與付款款內(nèi)部控制的的建立健全和和有效實(shí)施以以及采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)的真真實(shí)性、合法法性負(fù)責(zé)。第二章崗位分工工與授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)第五條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立采購(gòu)與與付款業(yè)務(wù)的的崗位

5、責(zé)任制制，明確相關(guān)關(guān)部門(mén)和崗位位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確保辦辦理采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)的不不相容崗位相相互分離、制制約和監(jiān)督。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)務(wù)不相容崗位位至少包括：（一）請(qǐng)購(gòu)與審審批；（二）詢價(jià)與確確定供應(yīng)商；（三）采購(gòu)合同同的訂立與審審計(jì)；（四）采購(gòu)與驗(yàn)驗(yàn)收；（五）采購(gòu)、驗(yàn)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)記錄；（六）付款審批批與付款執(zhí)行行。單位不得由同一一部門(mén)或個(gè)人人辦理采購(gòu)與與付款業(yè)務(wù)的的全過(guò)程。第六條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備合格的的人員辦理采采購(gòu)與付款業(yè)業(yè)務(wù)。辦理采采購(gòu)與付款業(yè)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備良好好的業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)和職業(yè)道德德。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具具體情況對(duì)辦辦理采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)的人人員進(jìn)行崗位位輪換。第七條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)與付付

6、款業(yè)務(wù)建立立嚴(yán)格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，明明確審批人對(duì)對(duì)采購(gòu)與付款款業(yè)務(wù)的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)權(quán)限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦人辦辦理采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)的職職責(zé)范圍和工工作要求。第八條審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)購(gòu)與付款業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)定，在在授權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批人超超越授權(quán)范圍圍審批的采購(gòu)購(gòu)與付款業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)辦人員員有權(quán)拒絕辦辦理，并及時(shí)時(shí)向?qū)徟说牡纳霞?jí)授權(quán)部部門(mén)報(bào)告。第九條單位對(duì)于于重要和技術(shù)術(shù)性較強(qiáng)的采采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織專家家進(jìn)行論證，實(shí)實(shí)行集體決策策和審批，防防止出現(xiàn)決策策

7、失誤而造成成嚴(yán)重?fù)p失。第十條嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員辦理理采購(gòu)與付款款業(yè)務(wù)。第十一條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)購(gòu)、審批、采采購(gòu)、驗(yàn)收、付付款等規(guī)定的的程序辦理采采購(gòu)與付款業(yè)業(yè)務(wù)，并在采采購(gòu)與付款各各環(huán)節(jié)設(shè)置相相關(guān)的記錄、填填制相應(yīng)的憑憑證，建立完完整的采購(gòu)登登記制度，加加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)續(xù)、采購(gòu)訂單單（或采購(gòu)合合同）、驗(yàn)收收證明、入庫(kù)庫(kù)憑證、采購(gòu)購(gòu)發(fā)票等文件件和憑證的相相互核對(duì)工作作。第三章請(qǐng)購(gòu)與審審批控制第十二條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)制度，依依據(jù)購(gòu)置物品品或勞務(wù)等類類型，確定歸歸口管理部門(mén)門(mén)，授予相應(yīng)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并并明確相關(guān)部部門(mén)或人員的的職責(zé)權(quán)限及及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)購(gòu)程序。第十三條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)購(gòu)業(yè)

8、務(wù)的預(yù)算算管理。對(duì)于于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)購(gòu)項(xiàng)目，具有有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按按照預(yù)算執(zhí)行行進(jìn)度辦理請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)對(duì)于超預(yù)算和和預(yù)算外采購(gòu)購(gòu)項(xiàng)目，具有有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部部門(mén)應(yīng)對(duì)需求求部門(mén)提出的的申請(qǐng)進(jìn)行審審核后再行辦辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)續(xù)。第十四條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格格的請(qǐng)購(gòu)審批批制度。對(duì)于于超預(yù)算和預(yù)預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明明確審批權(quán)限限，由審批人人根據(jù)其職責(zé)責(zé)、權(quán)限以及及單位實(shí)際需需要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審審批。第四章采購(gòu)與驗(yàn)驗(yàn)收控制第十五條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)節(jié)的管理制度度，對(duì)采購(gòu)方方式確定、供供應(yīng)商選擇、驗(yàn)驗(yàn)收程序等作作出明確規(guī)定定，確保采購(gòu)購(gòu)過(guò)程的透明明化。第十六條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品品或勞務(wù)等的的性質(zhì)

9、及其供供應(yīng)情況確定定采購(gòu)方式。一一般物品或勞勞務(wù)等的采購(gòu)購(gòu)應(yīng)采用訂單單采購(gòu)或合同同訂貨等方式式，小額零星星物品或勞務(wù)務(wù)等的采購(gòu)可可以采用直接接購(gòu)買等方式式。單位應(yīng)當(dāng)制定例例外緊急需求求的特殊采購(gòu)購(gòu)處理程序。第十七條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分了解解和掌握供應(yīng)應(yīng)商的信譽(yù)、供供貨能力等有有關(guān)情況，采采取由采購(gòu)、使使用等部門(mén)共共同參與比質(zhì)質(zhì)比價(jià)的程序序，并按規(guī)定定的授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)程序確定供供應(yīng)商。小額額零星采購(gòu)也也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)權(quán)的部門(mén)事先先對(duì)價(jià)格等有有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行行審查。第十八條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定定的驗(yàn)收制度度和經(jīng)批準(zhǔn)的的訂單、合同同等采購(gòu)文件件，由獨(dú)立的的驗(yàn)收部門(mén)或或指定專人對(duì)對(duì)所購(gòu)物品或或勞務(wù)等的品品種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量

10、、質(zhì)量和和其他相關(guān)內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收收，出具驗(yàn)收收證明。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的異常情情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收的部門(mén)或或人員應(yīng)當(dāng)立立即向有關(guān)部部門(mén)報(bào)告；有有關(guān)部門(mén)應(yīng)查查明原因，及及時(shí)處理。第五章付款控制制第十九條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例、支支付結(jié)算辦法法和內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范貨幣資金金（試行）等等規(guī)定辦理采采購(gòu)付款業(yè)務(wù)務(wù)。第二十條單位財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)在辦辦理付款業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)結(jié)算憑證、驗(yàn)驗(yàn)收證明等相相關(guān)憑證的真真實(shí)性、完整整性、合法性性及合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格審核核。第二十一條單位位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)預(yù)付賬款和定定金的授權(quán)批批準(zhǔn)制度，加加強(qiáng)預(yù)付賬款款和定金的管管理。第二十二條單位位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)付賬款和應(yīng)

11、應(yīng)付票據(jù)的管管理，由專人人按照約定的的付款日期、折折扣條件等管管理應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)。已到期的的應(yīng)付款項(xiàng)須須經(jīng)有關(guān)授權(quán)權(quán)人員審批后后方可辦理結(jié)結(jié)算與支付。第二十三條單位位應(yīng)當(dāng)建立退退貨管理制度度，對(duì)退貨條條件、退貨手手續(xù)、貨物出出庫(kù)、退貨貨貨款回收等作作出明確規(guī)定定，及時(shí)收回回退貨貨款。第二十四條單位位應(yīng)當(dāng)定期與與供應(yīng)商核對(duì)對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款等往往來(lái)款項(xiàng)。如如有不符，應(yīng)應(yīng)查明原因，及及時(shí)處理。第六章監(jiān)督檢查查第二十五條單位位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)對(duì)采購(gòu)與付款款內(nèi)部控制的的監(jiān)督檢查制制度，明確監(jiān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員的職職責(zé)權(quán)限，定定期或不定期期地進(jìn)行檢查查。單位監(jiān)督檢查機(jī)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)應(yīng)通過(guò)實(shí)施符符合

12、性測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性測(cè)試試檢查采購(gòu)與與付款業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制制度度是否健全，各各項(xiàng)規(guī)定是否否得到有效執(zhí)執(zhí)行。第二十六條采購(gòu)購(gòu)與付款內(nèi)部部控制監(jiān)督檢檢查的內(nèi)容主主要包括：（一）采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)崗位及人員員的設(shè)置情況況。重點(diǎn)檢查查是否存在采采購(gòu)與付款業(yè)業(yè)務(wù)不相容職職務(wù)混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。（二）采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的執(zhí)行情況。重重點(diǎn)檢查大宗宗采購(gòu)與付款款業(yè)務(wù)的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是是否健全，是是否存在越權(quán)權(quán)審批的行為為。（三）應(yīng)付賬款款和預(yù)付賬款款的管理。重重點(diǎn)審查應(yīng)付付賬款和預(yù)付付賬款支付的的正確性、時(shí)時(shí)效性和合法法性。（四）有關(guān)單據(jù)據(jù)、憑證和文文件的使用和和保管情況。重重點(diǎn)檢查憑證證的登記、領(lǐng)領(lǐng)用

13、、傳遞、保保管、注銷手手續(xù)是否健全全，使用和保保管制度是否否存在漏洞。第二十七條對(duì)監(jiān)監(jiān)督檢查過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)的采采購(gòu)與付款內(nèi)內(nèi)部控制中的的薄弱環(huán)節(jié)，單單位應(yīng)當(dāng)采取取措施，及時(shí)時(shí)加以糾正和和完善。第七章附則第二十八條本規(guī)規(guī)范由財(cái)政部部負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本規(guī)規(guī)范自發(fā)布之之日起施行。附2：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范銷售與收收款（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)單位銷售售與收款的內(nèi)內(nèi)部控制，規(guī)規(guī)范銷售與收收款行為，防防范銷售與收收款過(guò)程中的的差錯(cuò)和舞弊弊，根據(jù)中中華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法和和內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范范（試行）等等法律法規(guī)，制制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適適用于公司、企企業(yè)和有銷售售業(yè)務(wù)的其他他單位（

14、以下下統(tǒng)稱“單位”）。第三條國(guó)務(wù)院有有關(guān)部門(mén)可以以根據(jù)國(guó)家有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)和本規(guī)范，制制定本部門(mén)或或本系統(tǒng)的銷銷售與收款內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)國(guó)家有關(guān)法法律法規(guī)和本本規(guī)范，結(jié)合合部門(mén)或系統(tǒng)統(tǒng)有關(guān)銷售與與收款內(nèi)部控控制的規(guī)定，建建立適合本單單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)和管理要求求的銷售與收收款內(nèi)部控制制制度，并組組織實(shí)施。第四條單位負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)本單位位銷售與收款款內(nèi)部控制的的建立健全和和有效實(shí)施以以及銷售與收收款業(yè)務(wù)的真真實(shí)性、合法法性負(fù)責(zé)。第二章崗位分工工與授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)第五條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立銷售與與收款業(yè)務(wù)的的崗位責(zé)任制制，明確相關(guān)關(guān)部門(mén)和崗位位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確保辦辦理銷售與收收款業(yè)務(wù)的不不相容崗位

15、相相互分離、制制約和監(jiān)督。第六條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)將辦理銷售售、發(fā)貨、收收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的部門(mén)（或或崗位）分別別設(shè)立。（一）銷售部門(mén)門(mén)（或崗位）主主要負(fù)責(zé)處理理訂單、簽訂訂合同、執(zhí)行行銷售政策和和信用政策、催催收貨款。（二）發(fā)貨部門(mén)門(mén)（或崗位）主主要負(fù)責(zé)審核核銷售發(fā)貨單單據(jù)是否齊全全并辦理發(fā)貨貨的具體事宜宜。（三）財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)（或崗位）主主要負(fù)責(zé)銷售售款項(xiàng)的結(jié)算算和記錄、監(jiān)監(jiān)督管理貨款款回收。單位不得由同一一部門(mén)或個(gè)人人辦理銷售與與收款業(yè)務(wù)的的全過(guò)程。第七條有條件的的單位應(yīng)當(dāng)建建立專門(mén)的信信用管理部門(mén)門(mén)或崗位，負(fù)負(fù)責(zé)制定單位位信用政策，監(jiān)監(jiān)督各部門(mén)信信用政策執(zhí)行行情況。信用用管理崗位與與銷售業(yè)務(wù)崗崗位應(yīng)分

16、設(shè)。第八條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備合格的的人員辦理銷銷售與收款業(yè)業(yè)務(wù)。辦理銷銷售與收款業(yè)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備良好好的業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)和職業(yè)道德德。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具具體情況對(duì)辦辦理銷售與收收款業(yè)務(wù)的人人員進(jìn)行崗位位輪換。第九條單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)銷售與收收款業(yè)務(wù)建立立嚴(yán)格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，明明確審批人員員對(duì)銷售與收收款業(yè)務(wù)的授授權(quán)批準(zhǔn)方式式、權(quán)限、程程序、責(zé)任和和相關(guān)控制措措施，規(guī)定經(jīng)經(jīng)辦人的職責(zé)責(zé)范圍和工作作要求。第十條審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售售與收款授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理銷售與收收款業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批人超超越授權(quán)范圍圍

17、審批的銷售售與收款業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)辦人員員有權(quán)拒絕辦辦理，并及時(shí)時(shí)向?qū)徟说牡纳霞?jí)授權(quán)部部門(mén)報(bào)告。第十一條對(duì)于超超過(guò)單位既定定銷售政策和和信用政策規(guī)規(guī)定范圍的特特殊銷售業(yè)務(wù)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)行集體決決策，防止決決策失誤而造造成嚴(yán)重?fù)p失失。第十二條嚴(yán)禁未未經(jīng)授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)經(jīng)辦銷售與收收款業(yè)務(wù)。第三章銷售和發(fā)發(fā)貨控制第十三條單位對(duì)對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格格的預(yù)算管理理制度，制定定銷售目標(biāo)，確確定銷售管理理責(zé)任制。第十四條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立銷售售定價(jià)控制制制度，制定價(jià)價(jià)目表、折扣扣政策、付款款政策等并予予以執(zhí)行。第十五條單位在在選擇客戶時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分分了解和考慮慮客戶的信譽(yù)譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況況等有關(guān)情況況，降低

18、賬款款回收中的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒賒銷業(yè)務(wù)的管管理。賒銷業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)規(guī)定的銷售政政策和信用政政策。對(duì)符合合賒銷條件的的客戶，應(yīng)經(jīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可辦理理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政政策和信用政政策規(guī)定的賒賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體體決策審批。第十七條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定的程序辦理理銷售和發(fā)貨貨業(yè)務(wù)。銷售談判。單位位在銷售合同同訂立前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)門(mén)人員就銷售售價(jià)格、信用用政策、發(fā)貨貨及收款方式式等具體事項(xiàng)項(xiàng)與客戶進(jìn)行行談判。談判判人員至少應(yīng)應(yīng)有兩人以上上，并與訂立立合同的人員員相分離。銷銷售談判的全全過(guò)程應(yīng)有完完整的書(shū)面記記錄。合同訂立。單位位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有有關(guān)人員與客客戶簽訂銷售售合同

19、。簽訂訂合同應(yīng)符合合中華人民民共和國(guó)合同同法的規(guī)定定。金額重大大的銷售合同同的訂立應(yīng)當(dāng)當(dāng)征詢法律顧顧問(wèn)或?qū)＜业牡囊庖?jiàn)。合同審批。單位位應(yīng)當(dāng)建立健健全銷售合同同審批制度。審審批人員應(yīng)對(duì)對(duì)銷售價(jià)格、信信用政策、發(fā)發(fā)貨及收款方方式等嚴(yán)格把把關(guān)。組織銷售。單位位銷售部門(mén)應(yīng)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的銷售合同同編制銷售計(jì)計(jì)劃，向發(fā)貨貨部門(mén)下達(dá)銷銷售通知單，同同時(shí)編制銷售售發(fā)票通知單單，并經(jīng)審批批后下達(dá)給財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)，由由財(cái)會(huì)部門(mén)根根據(jù)銷售發(fā)票票通知單向客客戶開(kāi)出銷售售發(fā)票。編制制銷售發(fā)票通通知單的人員員與開(kāi)具銷售售發(fā)票的人員員應(yīng)相互分離離。組織發(fā)貨。發(fā)貨貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)銷售發(fā)貨單單據(jù)進(jìn)行審核核，嚴(yán)格按照照銷售通知單單所

20、列的發(fā)貨貨品種和規(guī)格格、發(fā)貨數(shù)量量、發(fā)貨時(shí)間間、發(fā)貨方式式組織發(fā)貨，并并建立貨物出出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等等環(huán)節(jié)的崗位位責(zé)任制，確確保貨物的安安全發(fā)運(yùn)。（六）銷貨退回回。單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立銷售退退回管理制度度。單位的銷銷售退回必須須經(jīng)銷售主管管審批后方可可執(zhí)行。銷售退回的貨物物應(yīng)由質(zhì)檢部部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)點(diǎn)后方可入庫(kù)庫(kù)。質(zhì)檢部門(mén)門(mén)應(yīng)對(duì)客戶退退回的貨物進(jìn)進(jìn)行檢驗(yàn)并出出具檢驗(yàn)證明明；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)門(mén)應(yīng)在清點(diǎn)貨貨物、注明退退回貨物的品品種和數(shù)量后后填制退貨接接收?qǐng)?bào)告。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)檢檢驗(yàn)證明、退退貨接收?qǐng)?bào)告告以及退貨方方出具的退貨貨憑證等進(jìn)行行審核后辦理理相應(yīng)的退款款事宜。第十八條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)在銷售與與發(fā)貨各環(huán)節(jié)節(jié)設(shè)置

21、相關(guān)的的記錄、填制制相應(yīng)的憑證證，建立完整整的銷售登記記制度，并加加強(qiáng)銷售合同同、銷售計(jì)劃劃、銷售通知知單、發(fā)貨憑憑證、運(yùn)貨憑憑證、銷售發(fā)發(fā)票等文件和和憑證的相互互核對(duì)工作。銷售部門(mén)應(yīng)設(shè)置置銷售臺(tái)賬，及及時(shí)反映各種種商品、勞務(wù)務(wù)等銷售的開(kāi)開(kāi)單、發(fā)貨、收收款情況。銷銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)當(dāng)附有客戶訂訂單、銷售合合同、客戶簽簽收回執(zhí)等相相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)據(jù)。第四章收款控制制第十九條單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例、支支付結(jié)算辦法法和內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范貨幣資金金（試行）等等規(guī)定，及時(shí)時(shí)辦理銷售收收款業(yè)務(wù)。第二十條單位應(yīng)應(yīng)將銷售收入入及時(shí)入賬，不不得賬外設(shè)賬賬，不得擅自自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避避免接觸銷售售現(xiàn)款

22、。第二十一條單位位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)應(yīng)收賬款賬齡齡分析制度和和逾期應(yīng)收賬賬款催收制度度。銷售部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收賬款的催催收，財(cái)會(huì)部部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促促銷售部門(mén)加加緊催收。對(duì)對(duì)催收無(wú)效的的逾期應(yīng)收賬賬款可通過(guò)法法律程序予以以解決。第二十二條單位位應(yīng)當(dāng)按客戶戶設(shè)置應(yīng)收賬賬款臺(tái)賬，及及時(shí)登記每一一客戶應(yīng)收賬賬款余額增減減變動(dòng)情況和和信用額度使使用情況。單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建建立起完善的的客戶資料，并并對(duì)客戶資料料實(shí)行動(dòng)態(tài)管管理，及時(shí)更更新。第二十三條單位位對(duì)于可能成成為壞賬的應(yīng)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決決策機(jī)構(gòu)，由由其進(jìn)行審查查，確定是否否確認(rèn)為壞賬賬。單位發(fā)生生的各項(xiàng)壞賬賬，應(yīng)查明原原因，明確責(zé)責(zé)任，并在履履行規(guī)定的審審批程序后作作出會(huì)計(jì)處理理。第二十四條單位位注銷的壞賬賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備備查登記，做做到賬銷案存存。已注銷的的壞賬又收回回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)入賬，防止止形成賬外款款。第二十五條單位位應(yīng)收票據(jù)的的取得和貼現(xiàn)現(xiàn)必須經(jīng)由保保管票據(jù)以外外的主管人員員的書(shū)