財務制度完整版

1、- PAGE 87 -財 務 制 度度 目 錄 HYPERLINK l _前_ 前前言楊子賢.1 HYPERLINK l _第一篇_綜合管理理篇 綜合管理篇 . HYPERLINK l _第一章_內部會計控控制制度 內部會計控制制度郭曉東 . HYPERLINK l _第二章_財務稽核制制度 財務稽核核制度盧剛 . HYPERLINK l _第三章_員工借款制制度 員工借款款制度楊子賢. HYPERLINK l _第四章_差旅費用報報銷制度 差旅費用報銷制度沈術英. HYPERLINK l _第五章_財務印鑒鑒管理制度 財務印鑒鑒管理制度王旭梅. HYPERLINK l _第六章_專用發(fā)票票管

2、理制度 專用發(fā)票票管理制度沈術英. HYPERLINK l _第七章_關于物資資采購中索取取發(fā)發(fā)票的規(guī)規(guī)定 關于物資資采購中索取取發(fā)票的規(guī)定定沈術英. HYPERLINK l _第二篇_部門管理理篇 部門管理理篇. HYPERLINK l _第一章_財務部部門門職責 財務部部部門職責郭曉東. HYPERLINK l _第二章_財務部各各崗位職責 財務部各各崗位職責本人本崗崗位. HYPERLINK l _第三章_財務內部票票據(jù)流程 財務內部票票據(jù)流程郭曉東 . HYPERLINK l _第三篇_財務核算篇篇 財務核算算篇. HYPERLINK l _第一章_財務核算制制度 財務核算算制度盧剛.

3、 HYPERLINK l _第二章_成本管理制制度 成本管理理制度沈術英. HYPERLINK l _第三章_內部報表管管理制度 內部報表管管理制度郭曉東. HYPERLINK l _第四章_應收及預付付賬款管理制制度 應收及預預付賬款管理理制度王旭梅 HYPERLINK l _第五章_產(chǎn)品銷售價價格管理制度度 產(chǎn)品銷售售價格管理管管理制度王旭梅 HYPERLINK l _第六章_客戶盈虧考考核管理制度度 客戶盈虧虧考核管理制制度王旭梅 HYPERLINK l _第四篇_財產(chǎn)管理理篇 財產(chǎn)管理理篇. HYPERLINK l _第一章_現(xiàn)金及備用用金管理制度度 現(xiàn)金及備備用金管理制制度任海珍.

4、HYPERLINK l _第二章_物資采購管管理制度 物資采購管管理制度郭曉東. HYPERLINK l _第三章_倉庫管理制制度 倉庫管理理制度郭曉東. HYPERLINK l _第四章_低值易耗品品管理制度 低值易耗耗品管理制度度盧剛. HYPERLINK l _第五章_固定資產(chǎn)管管理制度 固定資產(chǎn)管理制度度盧剛 附圖盧剛附圖1：成都佳佳雪食品有限限公司組織機機構圖.附圖2：成都佳佳雪食品有限限公司內部控控制點分布圖圖郭曉東.附圖3：成都佳佳雪食品有限限公司財務部部崗位圖.附圖4：財務部部分工及職責責一覽表.成都佳雪食品有有限公司財務部財務制度前 言財務管理制度作作為公司必備備的基本制度度

5、之一，歷來來與企業(yè)管理理當局的經(jīng)營營理念、管理理風格、組織織機構以及其其他管理制度度密不可分。我們財務管理制制度體現(xiàn)了以以下指導思想想：注重理論與實踐踐的結合。從從理論上講，具具備足夠的廣廣度和深度。從從實踐上講，具具備可操作性性。注重企業(yè)內部業(yè)業(yè)務流程管理理，打破各部部門之間條塊塊分割局面。企業(yè)內部控制制制度至上，任任何人不得凌凌駕于內部控控制制度之上上。注重發(fā)揮員工團團隊合作精神神，提高工作作效率的原則則。注重發(fā)揮財務工工作的核算、監(jiān)監(jiān)督、參謀、服服務職能。第一篇 綜合合管理篇第一章 內部會會計控制制度度第一節(jié) 總則 為了確定企業(yè)業(yè)內部各級、各各部門之間的的財務關系；明確各職能能部門的職責

6、責和權限，建建立一套有利利于企業(yè)自主主經(jīng)營、自負負盈虧、自我我約束、自我我發(fā)展、規(guī)范范完整的內部部會計制度，特特制訂本制度度。 公司內部會計計控制制度主主要包括：貨貨幣資金、采采購與付款、實實物資產(chǎn)、籌籌資、銷售與與收款、成本本費用等。第二節(jié) 貨幣資金貨幣資金指現(xiàn)金金、銀行存款款、其他貨幣幣資金。公司司建立現(xiàn)金庫庫存限額管理理制度，超過過庫存限額的的現(xiàn)金應及時時存入銀行。 貨幣資金的收收支必須堅持持“一支筆“的審批制度度，除經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理特別授權權外，其他一一切收支，須須報總經(jīng)理批批準。 一切貨幣資金金的支付均應應由經(jīng)辦人簽簽字，相關部部門負責人及及財務部核實實簽字后，送送總經(jīng)理審批批。 貨幣資金

7、收支支業(yè)務均應由由相關崗位會會計和出納共共同進行。會會計人員根據(jù)據(jù)經(jīng)辦人員提提交的有關會會計憑證進行行審核，并據(jù)據(jù)以編制記帳帳憑證，送交交出納；出納納對記帳憑證證與原始單據(jù)據(jù)進行復核無無誤后，方能能向經(jīng)辦人收收款或付款。 公司的現(xiàn)金管管理必須嚴格格執(zhí)行國務院院頒發(fā)現(xiàn)金金管理條例。結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。 出納應建立健健全日記帳，逐逐筆及時記錄錄貨幣資金收收支業(yè)務。帳帳目應日清月月結，帳帳相相符，帳實相相符，不得用“白條”抵庫。庫存?zhèn)鋫溆媒鸨仨毚娲嫒氡ｋU柜，出出納員必須妥妥善保管保險險柜。凡當天天收到的現(xiàn)金金款項，應及及時存

8、入開戶銀行行，不得坐支。同時出納納不得兼任稽稽核、會計檔檔案保管以及及收支、費用用和債權債務務帳目的登記記工作。 公司有關部門門根據(jù)業(yè)務需需要可以申請請備用金，在在申請備用金金時必須按照照備用金管管理制度和和借款管理理制度辦理理相關手續(xù)。 財務部對貨幣幣資金進行定定期或不定期期盤點，與開開戶行核對銀銀行存款，每每月至少核對對盤點一次，并編制銀行存存款余額調節(jié)節(jié)表和現(xiàn)金盤盤點表，使貨幣資金金賬面余額與與實際庫存相符符。如帳實不符，應應查明原因，及及時處理。財務部應加強與與貨幣資金相相關票據(jù)的管管理，明確各各種票據(jù)的購購買、保管、領領用、背書轉轉讓、注銷等等環(huán)節(jié)的職責責權限和程序序，并設置登記簿進

9、行行記錄，防止止空白票據(jù)的的遺失或盜用。企業(yè)應加強銀行行預留印鑒管管理。財務專專用章應由專專人保管，個個人銘章必須須由本人或其其授權人保管管。嚴禁一人人保管支付款款項所需的全全部印章。嚴格遵守公公司財務印印鑒管理制度度。財務部要掌握貨貨幣收支規(guī)律律，作好資金金的調度和平平衡工作。財務部必須做好好貨幣資金的的安全保護工工作。嚴禁未未經(jīng)授權人員員辦理貨幣資資金業(yè)務或接接觸貨幣資金。對于不同種類的的付款，規(guī)定定不同的授權權人、權限和和付款方式(例如應付帳帳款，公司內內部往來帳和和其他相關帳帳目)，在充充分利用信用用條款的原則則下執(zhí)行付款款程序。被批批準的付款申申請應詳細注注明金額，付付款時間和付付款

10、方式。付付款方式應根根據(jù)采購訂單單或采購合同同中的付款條條款確定。資金拆借業(yè)務，應嚴格履行轉款手續(xù)并附借款協(xié)議。第三節(jié) 采采購與付款公司各相關部門門必須嚴格執(zhí)執(zhí)行物資采采購管理制度度。采購部門應視材材料使用狀況況、用量、采采購頻率、市市場供需狀況況、交易習慣慣及價格等因因素，選擇最最佳的采購作業(yè)業(yè)方案辦理采購業(yè)業(yè)務。各部門應根據(jù)公公司預算并結結合實際需要要，按物資資采購管理制制度辦理請請購手續(xù)。凡不需用、不急急用的物品一一律不得采購購或提前采購購，防止不必必要的資金占占用和增加倉倉儲負擔。物資采購一般應應簽訂采購合合同，大宗原原料及主要原原材料必須與與供應商簽訂訂供貨合同，合合同要素必須須完整

11、。 采購員完成采購購后，應及時時辦理入庫和和報帳手續(xù)。驗驗收單上應應由供應商或或送貨人簽字字確認。財務部應及時核核對采購發(fā)票票、驗收單、合合同等憑證，檢檢查其真實性性、合法性。在采購中需辦理理預付款的，應應按應收及及預付帳款管管理制度執(zhí)執(zhí)行。采購部部應及時與財財務部清理結結算應付帳款款。財務部應嚴格按按照國家現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例、支支付結算辦法法和公司的的現(xiàn)金及備備用金管理制制度等有關關規(guī)定辦理付付款結算。采購部應將每次次物資采購價價格，以報表表形式及時報報至財務部，以以便財務部對對采購成本進進行統(tǒng)一核算算。第四節(jié) 實實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)內部控控制主要是針針對存貨、固固定資產(chǎn)等實實物形態(tài)的資資產(chǎn)進

12、行內部部控制。對實物資產(chǎn)的管管理應指派專專人負責，對對貴重的實物物資產(chǎn)應給予予特別防護，以以免盜用或使使用不當造成成損失。一切實物資產(chǎn)收收發(fā)的單據(jù)，應應連續(xù)編號并并妥善保管；對實物資產(chǎn)產(chǎn)的收入、支支出、保管的的有關崗位應應予以分立。對實物資產(chǎn)應定定期或不定期期進行實地盤盤點，對帳實實不符的，應應及時查明原原因，并提出出處理意見報報相關領導審審批。在財產(chǎn)清查過程程中發(fā)現(xiàn)的超超儲積壓、呆呆滯和不需用用物資,應及及時進行調劑劑、改裝或向外推銷，做到物盡其其用。對于超超過規(guī)定期限限的結算賬款款,應指定專專人,進行追追索和清算。實物資產(chǎn)的購置置、計價、租租賃、報廢等等應嚴格按照照公司有關實實物資產(chǎn)管理理

13、制度執(zhí)行。采購部與倉儲部部，應認真分分析生產(chǎn)經(jīng)營營狀況，合理理確定庫存量量，達到最佳佳存貨水平。實物資產(chǎn)的日常常管理，由所所屬部門進行行管理和維護護，房屋、道道路、圍欄等等公共基礎設設施的實物資資產(chǎn)，歸辦公公室統(tǒng)一管理理。第五節(jié) 籌 資籌資活動應根據(jù)據(jù)公司發(fā)展規(guī)規(guī)劃，資本運運動規(guī)律，在在加速資金周周轉，提高資資金使用效率率的基礎上，合合理確定資金金需求量。并并在董事會批批準的籌資方方案內進行。搞好資金預測，盡盡量減少資金金占用，對倉倉儲物資、產(chǎn)產(chǎn)成品、在途途商品、結算算資金確定合合理期限，努努力降低資金金占用額。根據(jù)籌資成本和和資金結構，選選擇最佳籌資資方式，降低低籌資風險。對以負債方式籌籌集

14、的資金，應應實行分類管管理，嚴格劃劃分流動負債債和長期負債債，正確反映映企業(yè)負債水水平和結構。以資本金方式籌籌集的資金，依依法享有經(jīng)營營權和處置權權，在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間內，除除投資者依法法轉讓外，不不得抽逃或隨隨意沖銷。第六節(jié) 銷售與收款款銷售部應根據(jù)公公司全年銷售售計劃擬定月月度、季度銷銷售計劃，銷銷售計劃不僅僅包括銷售額額、銷售量，還還應包括實施施計劃的具體體方案。 及時辦理銷售售貨款的結算算。銷售貨款的的結算，應由由財務部統(tǒng)一一對外辦理，銷銷售部門開具具發(fā)票及單證證送財務部門門簽章后方可可發(fā)貨。 辦理銷貨退回回和現(xiàn)金折扣扣業(yè)務，必須經(jīng)過主主管領導授權權審批。有關部門和和相關人員應相互監(jiān)督督

15、、各司其職職。負責實物接接收、保管的的人員應與賬賬務處理的人人員職務分離離。因特殊原因需賒賒銷的產(chǎn)品，由由銷售部預先先按類別、品品種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、金額等等分別造冊登登記，列出清清單，報銷售售相關領導審審定后，方可可賒銷。對于賒銷業(yè)務中中由于債務人人破產(chǎn)、死亡亡等原因確實實無法收回貨款時，銷售部門應應及時取證查查實后，按照照有關報批程程序和公司的的授權權限，經(jīng)經(jīng)批準后核銷該筆筆貨款，并及及時進行帳務務處理。財務部應嚴格審審核銷售產(chǎn)品品的各種憑證證。對產(chǎn)品因質量或或其他問題，需需要降價處理理的，在經(jīng)品品控部對該批批產(chǎn)品復檢認認定后，由銷銷售部提出降降價處理方案案，經(jīng)相關領領導批準后執(zhí)執(zhí)行。銷售應

16、按照權責責發(fā)生制進行行核算。銷售部應根據(jù)市市場需求和合合同執(zhí)行情況況，會同生產(chǎn)產(chǎn)部門組織好好產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)。財務部應對銷售售部門提供的的銷售合同認認真地進行審審查、核實。保保證貨款及時時結算并取得得銷售收入。凡因市場變化需需對產(chǎn)品進行行調價時，嚴嚴禁趁調價之之機，開假發(fā)發(fā)票、提前開開出送貨單轉轉移產(chǎn)品。凡凡價格由低調調高時，從調調價之日起，合合同一律執(zhí)行行新價格，價價格由高調低低時，對已出出具商品而未未收到貨款的的，一律按原原合同價格執(zhí)執(zhí)行。銷售部應指定專專人負責建立立健全各購貨貨單位和個人人的信息檔案案，收集各種種信息，提高高服務質量，做做好售后服務務；減少銷貨貨退回，減少少經(jīng)濟糾紛。公司出售

17、材料、固固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)時，價價款一般應在在交付該資產(chǎn)產(chǎn)時結清；若若確有特殊情情況，應按合合同協(xié)議進行行結算。第七節(jié) 成成本費用各成本費用項目目，必須根據(jù)據(jù)核算期限內內經(jīng)營活動實實際發(fā)生的消消耗、費用，按按權責發(fā)生制制的原則進行行計算，不得得以計劃成本本費用、估計計成本費用、定額成成本費用代替實際際成本費用。公司的各項成本本費用必須經(jīng)經(jīng)過審核無誤誤，且以手續(xù)續(xù)齊備的原始始憑證為依據(jù)據(jù)，對成本項項目在各成本本核算與管理理對象間進行行分配，做到到真實、準確確、完整、及及時地核算各各項成本費用用。財務部進行生產(chǎn)產(chǎn)成本核算時時，必須按品品種規(guī)格分類類核算，遵循循誰受益誰承承擔的原則確確定成本核算算

18、對象。二級級核算部門，必必須按財務部部統(tǒng)一規(guī)定的的報表格式，及及時報送報表表。財務部應對各項項費用按部門門進行核算明明細帳和總帳帳，月末將各各項期間費用用結轉達至本本年利潤，期期末不得有余余額。為購置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他資產(chǎn)產(chǎn)的支出，對對外投資支出出、被沒收的的財物、支付付的滯納金、罰罰款、違約金金、賠償金以以及公司對外外捐贈、贊助助支出，國家家規(guī)定其他不不能列入成本本費用的支出出等，都不能能列入成本費費用核算。成本費用計算期期應與會計核核算期一致，規(guī)規(guī)定為每年11月1日至112月31日日，每月1日日至月末。計計入當月成本本的費用消耗耗和產(chǎn)品產(chǎn)量量的起止日期期須與成本計計算保持一致致，

19、不得提前前或延后。嚴格區(qū)分本期與與下期成本費費用的界限、在在產(chǎn)品與產(chǎn)成成品的界限、各各類產(chǎn)品之間間的成本界限限。各項費用報銷要要求嚴格按照照公司費用用報銷制度執(zhí)執(zhí)行，相關成成本費用核算算具體方法必必須按公司財財務核算制度度執(zhí)行，保保持前后各期期一致，不得得隨意變更。如如需變更，應應報公司領導導審批，并將將變更原因及及影響，在當當期的財務報報告中說明。第二章 財務稽稽核制度第一條 為了提提高會計工作作質量，防止止差錯的發(fā)生生，杜絕違反反國家財經(jīng)方方針、政策、法法令、制度的的行為，保障障各項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務合理合法法，保證會計計憑證、賬簿簿、報表及其其他會計資料料的真實、準準確、完整、符符合制度規(guī)定定，

20、實行會計計工作內部稽稽核辦法。第二條 在財務務部門內部設設置專職或兼兼職稽核人員員。第三條 經(jīng)濟業(yè)業(yè)務入賬前的的審核。經(jīng)濟濟業(yè)務發(fā)生后后，首先由業(yè)業(yè)務部門負責責人進行審批批。財務收支支業(yè)務由董事事長或董事長長授權人員一一支筆審批。在在辦理收付款款結算時，還還需經(jīng)出納人人員或結算崗崗位的會計人人員進行雙重重復核，內部部轉賬業(yè)務要要經(jīng)會計人員員和成本人員員進行審核。在在編制記賬憑憑證后，登記記會計賬簿之之前，要由稽稽核人員進行行全面的復核核后方可入賬賬。第四條 經(jīng)濟業(yè)業(yè)務入賬后，稽稽核人員要根根據(jù)稽核工作作的計劃，對對記賬憑證、賬賬簿、會計報報表及其他會會計資料進行行有重點的稽稽核。第五條 內部稽

21、稽核工作的主主要內容：1、審核財務、成成本、費用計計劃指標項目目是否齊全，編編制依據(jù)是否否可靠，有關關計算是否正正確，各項計計劃指標是否否互相銜接。2、審核實際發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務或財務收收支是否符合合有關法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度的規(guī)定。如如發(fā)現(xiàn)問題應應及時指出并并采取切實可可行的措施進進行制止和糾糾正。3、審核會計憑憑證、會計賬賬簿、會計報報表及其他會會計資料的內內容是否合法法、真實、準準確、完整，手手續(xù)是否齊全全，是否符合合相關法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度的要求。4、審核各項財財產(chǎn)物資的增增減變動和結結存情況，并并與賬面記錄錄進行核對，確確定賬實是否否相符，并督督促查明賬實實不符的原因因。第

22、六條 審核會會計憑證、會會計賬簿和會會計報表的技技術要求：1、原始憑證的的審核。審核核原始憑證的的格式是否符符合要求、內內容填寫是否否完整、手續(xù)續(xù)是否齊全、經(jīng)經(jīng)辦人員和相相關負責人是是否已經(jīng)簽章章；審核原始始憑證所反映映的經(jīng)濟業(yè)務務是否合理合合法、有無違違反法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度的要求和和厲行節(jié)約的的原則；審核核原始憑證所所列數(shù)字，包包括數(shù)量、單單價、金額以以及小計、合合計是否正確確、真實、文文字和數(shù)字填填寫是否清楚楚。2、記賬憑證的的審核。審核核憑證是否附附有原始憑證證，所附原始始憑證是否完完整、是否已已經(jīng)審核無誤誤、是否同所所附原始憑證證內容相符；審核會計科科目和金額是是否正確、對對應

23、關系是否否清晰；審核核記賬憑證中中有關項目的的填寫是否完完備，有關人人員的簽章是是否齊全等。第七條 會計賬賬簿的審核。審審核是否按規(guī)規(guī)定設置總賬賬、明細賬、日日記賬?，F(xiàn)金金和銀行存款款日記賬是否否采用訂本式式；審核是否否按規(guī)定啟用用會計賬簿并并填寫啟用表表；審核是否否根據(jù)審核無無誤的會計憑憑證及時、準準確、全面地地登記賬簿，是是否在登記后后的會計憑證證上簽名或蓋蓋章并注明登登記符號；審審核登記賬簿簿時是否按規(guī)規(guī)定使用藍黑黑墨水書寫、是是否連續(xù)登記記，有無跳行行隔頁現(xiàn)象，結結賬及轉頁的的手續(xù)是否正正確；審核賬賬簿記錄發(fā)生生錯誤時，是是否采用正確確的更正方法法進行更正。第八條 會計報報表的審核。審

24、審核是否根據(jù)據(jù)相關的賬簿簿記錄進行直直接或分析填填列；審核表表中的上年數(shù)數(shù)和計劃數(shù)是是否正確；審審核表與表之之間的勾稽關關系是否正確確；審核表中中相關經(jīng)濟指指標的計算是是否正確。第九條 稽核人人員應當以國國家的法律、法法規(guī)、規(guī)章制制度以及企業(yè)業(yè)的計劃、預預算為依據(jù)進進行審核工作作。第十條 稽核人人員對會計憑憑證的復核應應當在記賬憑憑證編完以后后進行，以保保證記賬、算算賬、報賬工工作的按時進進行。對賬簿簿的審核每月月進行一次；對報表的審審核在報表底底稿出來之后后進行，經(jīng)復復核無誤后方方可對外報送送。第十一條 稽核核人員對經(jīng)過過審核后的記記賬憑證、賬賬簿和會計報報表都要簽名名或蓋章。第十二條 稽核

25、核人員對復核核出的差錯要要登記記錄，做做為考核會計計人員工作業(yè)業(yè)績的依據(jù)，并并及時通知相相關人員進行行更正，對更更正情況進行行跟蹤檢查。第十三條 稽核核人員的工作作權限：1、稽核人員有有權按照有關關規(guī)定對公司司的會計工作作進行定期或或不定期的監(jiān)監(jiān)督、檢查和和復核。2、稽核人員有有權要求有關關人員糾正工工作中的錯誤誤。3、稽核人員檢檢查時，有關關人員應當如如實提供相關關會計資料，不不得拒絕和隱隱瞞。員工借款制度第一條 為使員員工在其急需需周轉用錢的的，能照顧其其工作生活進進而解決問題題，進一步完完善財務管理理，特制定本本制度。第二條 財務部部負責本辦法法制定、修改改、廢止之起起草工作?？偪偨?jīng)理負

26、責本本辦法制定、修修改、廢止之之核準。第三條 由本公公司所屬正式式員工，符合合下列情形者者，均可依照照本辦法之規(guī)規(guī)定向公司申申請借支：本人或家屬有重重大意外事故故或重大傷病病。公務需要。其他臨時緊急需需要。第四條 試用期期員工借款須須由正式員工工簽認擔保，方方能辦理，若若借款人不能能償還借款，擔擔保人負有連連帶責任。第五條 無論因因公或因私借借款都必須由由本人提出申申請，填制借借款單，經(jīng)經(jīng)部門主管及及財務負責人人核準，報總總經(jīng)理或授權權簽批人批簽簽后，方可借借款。第六條 因公借借款視實際需需要核定借款款額度，依照照第五條規(guī)定定辦理借支手手續(xù)。因私人人借支，借款款金額以當月月薪資為限，若若特殊情

27、況需需經(jīng)總經(jīng)理批批準，超過當當月薪金的應應提供擔保人人（必須是公公司員工）方方能按第五條條規(guī)定辦理借借款手續(xù)。第七條 公務借借款應于該公公務處理完畢畢后三天內，附附相關憑證及及正式發(fā)票到到財務部辦理理報銷，并將將剩余款項全全數(shù)歸還。逾逾期未報銷歸歸還，并無正正當理由者，可可從該借款人人薪資中扣繳繳。第八條 私人借借款，屬于重重大意外事故故或重大傷病病者，應自借借款次月份起起，按規(guī)定時時間自借款人人薪資所得中中平均扣繳攤攤還。屬于一一般情況者，自自借款資月份份起，當月自自借款人薪資資中扣除。第九條 因公務務事項借款人人于尚未還清清借款項而中中途離職者，應應將該案之憑憑證及剩余款款項列入移交交并交

28、接清楚楚，否則接替替人自行負責責。第十條 凡私人人事務借款人人于尚未還清清借款前離職職者，須在離離職前將剩余余款項一次性性還清，大額額借支不能償償還，該擔保保人有代為清清償?shù)牧x務。第四章 差旅費費用報銷制度度第一節(jié) 總則則第一條 為了了加強差旅費費管理，提高高出差辦事效效率，嚴格費費用開支標準準，明確報銷銷審批權限，根根據(jù)財務制度度的有關規(guī)定定，結合本公公司實際制定定本制度。第二條 本制制度適用于公公司各部門。第二節(jié) 因公公出差費用報報銷第三條 因公公出差的審批批部門主管以上人人員出差應書書面或口頭請請示公司總經(jīng)經(jīng)理批準；公公司員工出差差應由部門經(jīng)經(jīng)理（主管）批批準。未按規(guī)定批準而而擅自出差的

29、的，所有費用用由出差人員員自理，同時時按實際出差差天數(shù)記曠工工處理。出差人員出差前前應填寫“出差審批表表”，經(jīng)相關領領導審批簽字字后作為報銷銷差費用的依依據(jù)。第四條 路途途旅費及市內內交通費報銷銷公司副總經(jīng)理以以下員出差（除除總經(jīng)理批準準外）不得乘乘座飛機、軟軟臥、輪船一一等艙、出租租車等交通工工具。乘座公司車輛出出差者，不得得報銷交通費費。部門經(jīng)理（含總總助）以下人人員（含部門門經(jīng)理）出差差的市內交通通按每天100元標準，未未超過10元元，憑票實報報實銷，超過過10元，按按10元報銷銷，超過部份份自理；部門門經(jīng)理以上人人員的交通費費實報實銷。第五條 住宿宿費報銷出差人員的住宿宿費實行限額額報

30、銷制，超超過報銷限額額標準部分由由個人自理，低低于報銷限額額部分不補。住宿費報銷限額額標準如下：員工級300元/天、主主管級40元元/天、部門門經(jīng)理70元元/天、副總總經(jīng)理、總經(jīng)經(jīng)理100元元/天。特殊情況必須超超標準的須事事前報總經(jīng)理理批準。出差人員應本著著勤儉節(jié)約的的原則，根據(jù)據(jù)工作需要選選擇住宿酒店店，在不影響響公司形象的的前提下盡量量節(jié)約差旅費費開支。兩人以上人員出出差的，原則則上兩人同住住一間，不得得單人一間住住宿，確因單單住宿者，需需事前由總經(jīng)經(jīng)理批準。第六條 伙食食補助報銷出差人員的伙食食費實行補貼貼制，按省外外、省內、不不同級別不同同標準補貼。省省外：主管以以下20元/天、部門

31、經(jīng)經(jīng)理（含總助助）30元/天、副總經(jīng)經(jīng)理、總經(jīng)理理50元/天天，省內：主主管以下100元/天、部部門經(jīng)理200元/天、副副總經(jīng)理、總總經(jīng)理40元元/天。補助天數(shù)按實際際出差的白天天數(shù)計算，每每過一個白天天享受天。采購員、駕駛員員外出，當日日返回者，不不得享受補貼貼。第七條 員工工出差完畢，必必須在返回單單位后一周內內到財務部門門報銷差旅費費，不得壓票票，借用公款款出差的要將將余款退回，不不得拖欠，否否則將按公司司有關備用金金管理規(guī)定處處理。第八條 員工工報銷差旅費費應填寫“差旅費報銷銷單”，將有關票票據(jù)和“出差審批表表”粘貼好附于于報銷單后，經(jīng)經(jīng)部門負責人人、會計、財財務負責人和和企業(yè)負責人人

32、審批簽字后后報銷。第九條 員工工報銷差旅費費時，如發(fā)生生票據(jù)丟失情情況，無論乘乘坐何種交通通工具，其路路途費部分由由本人寫明情情況，證明人人簽字，經(jīng)公公司總經(jīng)理單單獨審批后報報銷，路途以以外的任何票票據(jù)丟失，皆皆由本人全額額自理，公司司不予報銷。附差旅費報銷標標準如下表：級 別住宿標準交通費標準補貼標準路途 交通通費市內 交通通費省外市內員工30據(jù)實報銷102010主管40據(jù)實報銷102010部門經(jīng)理(含總助)70據(jù)實報銷103020副總經(jīng)理100據(jù)實報銷據(jù)實報銷5040總經(jīng)理100據(jù)實報銷據(jù)實報銷5040第五章 財務務印鑒管理制制度第一節(jié) 總則第一條 為了加加強與貨幣資資金相關的票票據(jù)管理，

33、規(guī)規(guī)范票據(jù)及印印章的使用，特特制訂本制度度。第二節(jié) 印章管管理制度第二條 財務人人員應妥善保保存預留銀行行印鑒卡。銀銀行帳戶印鑒鑒的使用實行行分管并用制制。即：財務務印鑒和空白白支票分開保保管使用。第三條 財務專專用章應由授授權的專人自自行保管，個個人名章必須須由本人或其其授權人員保保管。印章管管理員如因短短期出國、出出差而需由他他人暫時保管管財務專用章章或個人名章章的，必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理授權權并備案登記記，以備查詢詢。第四條 印鑒的的使用實行保保管負責制。不不同的印鑒分分專人保管。第五條 按印鑒鑒種類建立印印鑒使用登記記表，詳細記記錄印鑒使用用情況，第六章 專用用發(fā)票管理制制度第一節(jié) 總則 為了

34、加強發(fā)發(fā)票管理和財財務監(jiān)督，維維護公司的正正常經(jīng)濟秩序序，制定本制制度。 本制度所物物發(fā)票，是指指在購銷商品品、提供或接接受服務等開開具、收取的的收付款憑證證。 財務部統(tǒng)一一負責全公司司的發(fā)票管理理工作，其他他部門依據(jù)各各自的職責，共共同做好本部部門的發(fā)票管管理工作。第二節(jié) 發(fā)票票的印制和領領購第四條 對公公司內部使用用的發(fā)票實行行統(tǒng)一管理制制度，各部門門根據(jù)本部門門的需要量和和格式進行統(tǒng)統(tǒng)計。由公司司采購部統(tǒng)一一采購和印制制。第五條 對外外使用的專用用票據(jù)，如：增值稅專用用發(fā)票，收購購發(fā)票，普通通銷售發(fā)票等等，則由財務務部進行統(tǒng)一一購買。 各部門設專專人領購發(fā)票票，并且對所所領用的發(fā)票票進行

35、登記。第三節(jié) 發(fā)票票的開具和保保管第七條 內部部使用的發(fā)票票開具僅限于于公司內部傳傳票，不得私私自對外開具具。 對外開具的的專用發(fā)票必必須經(jīng)本部門門負責人同意意才能開具。第九條 各門門部門必須按按規(guī)定存放和和保管所領用用的發(fā)票，不不得擅自損毀毀；已開具的的發(fā)票存根聯(lián)聯(lián)和發(fā)票登記記簿，應交由由公司統(tǒng)一保保存或經(jīng)公司司同意并查驗驗后銷毀。第四節(jié) 發(fā)票票的管理第十條 公公司在發(fā)票管管理中有權進進行下列檢查查：檢查印制、領購購、開具、取取得和保管發(fā)發(fā)票的情況；調出發(fā)票查驗；查閱、復制與發(fā)發(fā)票有關的憑憑證、資料；向各部門詢問、了了解與發(fā)票有有關的問題和和情況。第十一條 各各部門必須接接受公司授權權檢查人

36、員的的依法檢查，如如實反映情況況，提供有關關資料。第七章 關于于物資采購中中索取發(fā)發(fā)票票的規(guī)定第一節(jié) 總則則為了正確合理核核算公司的成成本費用，完完善公司的財財務管理制度度。特制定本制度本制度所指的票票是指在采購購原材料、低低值易耗品、勞勞保用品、出出差人員在外外取得的車票票、住宿票、招招待費用所取取得的發(fā)票等等。 第二節(jié) 采購材料取取得的增值稅稅發(fā)票應取得增值稅發(fā)發(fā)票的采購項項目：大批的原材料，如如面粉、糯米米粉、肉、調調料、添加劑劑；采購包裝物、包包裝用材料；采購單位價值低低于20000元的工具、備備品配件、辦辦公用品；水費、電費、天天然氣費、汽汽油費。 采購取得得的增值稅發(fā)發(fā)票的內容填填

37、寫要完整，數(shù)數(shù)量、金額的的大小寫符合合規(guī)定，發(fā)票票出具日期應應與購貨日期期一致。對單單位名稱不符符、開票金額額、數(shù)量與所所購材料不一一致的發(fā)票，財財務可以拒收收或拒付款。 用現(xiàn)金購購買原材料所所取得的發(fā)票票，必須在發(fā)發(fā)票上注明現(xiàn)現(xiàn)金或由銷貨貨單位出具現(xiàn)現(xiàn)金收訖證明明，并由經(jīng)辦辦人簽字認可可。第三節(jié) 采購購取得的普通通發(fā)票 對購買第第三條所列的的材料，因批批量較小或對對方確不能開開具增值發(fā)票的，應讓對對方出具普通通發(fā)票。 購買蔬菜菜、芝麻等農農副產(chǎn)品，對對方不能出具具發(fā)票的，采采購部應按實際采購數(shù)量、金金額交由財務務部統(tǒng)一開具具收購發(fā)票。 第八條條 購購買單位價值值2000元元以上的工具具、設備

38、等可可以不取得增增值稅發(fā)票，但但必須取得普普通發(fā)票。第九條 普普通發(fā)票的內內容必須完整整，數(shù)量、金金額和出票日日期應與購貨貨日期一致 。第十條 財務務對不符合要要求的普通發(fā)發(fā)票，可以拒拒收或拒付款款。第四節(jié) 其他他普通發(fā)票第十一條 公司日?；罨顒铀l(fā)生的的費用，如電電話費，手機機費，停車費費、費、洗車車費、修理費費、出差人員員的交通車費費、住宿費、業(yè)業(yè)務招待費等等應取得相應應的定額普通通發(fā)票。第十二條 以以上定額普通通發(fā)票應加蓋蓋出票單位公公章，按發(fā)生生費用的時間間及時報銷，財財務人員可以以對內容不完完整、不正確確的發(fā)票拒收收或拒付款第二篇 部門門管理篇第一章 財務部部部門職責財務部在公司總總

39、經(jīng)理的領導導下開展各項項工作。負責制訂公司財財務管理制度度和會計核算算辦法及其修修訂、解釋工工作。組織公公司會計核算算工作。牽頭組織公司資資金籌措，加加強資金管理理，提高資金金使用效率。根據(jù)市場信息和和企業(yè)的成本本費用實際，測測算、制定物物資采購供應應、內部結算算和產(chǎn)品銷售售價格，并協(xié)協(xié)助價格監(jiān)督督部門監(jiān)督其其執(zhí)行情況。對產(chǎn)品變更、大大的工藝改進進、重大合同同、大型技改改項目、新的的產(chǎn)品開發(fā)項項目等，進行行經(jīng)濟效益預預測。負責公司債務及及或有負債的的管理。建立健全公司內內部的各項財財務制度，指指導公司各部部門相關財務務工作業(yè)務指指導和業(yè)務培培訓，并定期期或不定期進進行監(jiān)督檢查查。根據(jù)公司的生產(chǎn)

40、產(chǎn)特點、管理理要求和會計計業(yè)務實際，建建立專業(yè)財務務會計核算和和內部責任會會計核算體系系，合理組織織會計核算工工作。負責開展會計分分析,運用會會計數(shù)據(jù)和資資料,定期分分析公司資金金和財務變化化狀況，為公司經(jīng)營營決策提供信信息。會同有關職能部部門，抓好會會計核算的基基礎管理工作作。健全各項原始記記錄，做到記記錄準備，傳傳送反饋及時時。檢查、監(jiān)督各項項計量驗收工工作，做到及及時、準確、真真實。做好財產(chǎn)清查工工作，做到帳帳實相符。按公司財務制度度要求，正確確對公司財務務進行核算和和管理。按時時報送各種財財務報表。建建立健全的財財務檔案管理理。遵守財會制度，維維護財經(jīng)紀律律，建立嚴格格的內部稽核核制度

41、。加強財務人員的的業(yè)務培訓，建建立一支素質質高、技術強強的工作團隊隊。認真完成公司領領導上級下達達的其他臨時時工作。第二章 財務務部各崗位職職責第一節(jié) 財務務主管崗位責責任制 按照有關財經(jīng)經(jīng)法規(guī)、政策策和制度的規(guī)規(guī)定，帶領和和組織公司財財務人員辦理理會計事務，進進行會計核算算，實施會計計監(jiān)督。 嚴格執(zhí)行公司司報銷制度，加加強各項報銷銷的審核。 協(xié)助總經(jīng)理搞搞好資金安排排，保證公司司的正常運轉轉。 加強成本的核核算和預測，參參與公司重大大經(jīng)濟決策。 合理分工和調調度會計人員員，負責公司司財務人員的的考核。 逐步建立公司司內部控制制制度，加強財財務制度建設設。 主持離職會計計人員的會計計交接工作，

42、保保證會計資料料的連續(xù)性和和完整性。 協(xié)調好稅務、銀銀行等相關部部門的關系，為為公司發(fā)展創(chuàng)創(chuàng)造一個寬松松的外部環(huán)境境。第九條 承辦總總經(jīng)理交付的的其他工作。第二節(jié) 出納納崗位職責第十條 按公公司規(guī)定辦理理現(xiàn)金收付業(yè)業(yè)務和銀行結結算業(yè)務，做做到日清月結結。復查收付付款業(yè)務的手手續(xù)是否完備備。第十一條 按按財務制度的的規(guī)定登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬及及銀行存款日日記賬，做到到賬實相符。第十二條 及及時向銀行購購買空白支票票，并作好備備查登記。第十三條 按按時取得銀行行對賬單，與與銀行存款日日記賬核對，如如有不符應編編制“銀行存款余余額調節(jié)表”。第十四條 按按時上報現(xiàn)金金及銀行存款款日報表。第十五條 下下班時

43、關好門門、窗、抽屜屜、保險柜，保保管好庫存現(xiàn)現(xiàn)金和各種有有價證券，保保險柜密碼和和鑰匙不得隨隨意轉交他人人。第十六條 每每日下班前，將將超出庫存限限額外的現(xiàn)金金存入銀行。第十七條 完完成財務負責責人交辦的其其他工作。第二節(jié) 總分類類賬崗位職責責第十八條 根據(jù)據(jù)會計法和會會計核算辦法法以及成本管管理辦法的相相關規(guī)定，結結合公司的實實際情況，建建立總分類賬賬。第十九條 采用用科目匯總表表核算形式進進行總分類賬賬的核算。第二十條 準確確、及時地填填制相關記賬賬憑證。第二十一條 對對經(jīng)過稽核人人員審核的記記賬憑證及時時進行匯總，并并根據(jù)科目匯匯總表登記總總分類賬。第二十二條 對對已經(jīng)匯總的的記賬憑證及

44、及時裝訂成冊冊。第二十三條 月月末，認真做做好各明細分分類賬與總分分類賬的核對對工作，做到到賬賬相符。第二十四條 根根據(jù)總分類賬賬準確、及時時地編制資產(chǎn)產(chǎn)負債表、利利潤表、現(xiàn)金金流量表及相相關附表等會會計報表。第二十五條 對對會計憑證、會會計報表及其其他會計資料料分類、歸檔檔，并按會計計檔案管理辦辦法的規(guī)定進進行管理。第二節(jié) 材料料會計的崗位位職責第二十六條 以以會計制度為為依據(jù)，做好好會計記賬、會會計核算、會會計監(jiān)督工作作。第二十七條 及及時復核倉儲儲部的賬務及及報表，定期期或不定期進進行盤點。 按時制證、記記賬、報賬、編編制會計報表表，做到賬款款、賬據(jù)、賬賬實、賬表相相符。第二十八條 做做

45、好材料采購購結算的制票票工作。第二十九條 妥妥善裝訂、保保管各種相關關的會計檔案案、資料。第三十條 定期期完成相關內內部統(tǒng)計報表表的匯總工作作。第三十一條 完完成領導交辦辦的其他工作作任務。第三節(jié) 稅務務會計的崗位位職責第三十二條 根據(jù)公司會會計核算的需需要，建立各各類明細分類類賬；第三十三條 對已填制的的記賬憑進行行審核，據(jù)以以登記相應的的明細賬。第三十四條 月終，根據(jù)據(jù)相關會計資資料計算應交交稅金，并編編制稅金申報報表，按時進進行稅金申報報。第三十五條 協(xié)助賬務負負責人搞好與與稅務部門的的協(xié)調與溝通通。第四節(jié) 成本本核算會計崗崗位職責第三十六條 根根據(jù)成本核算算對象設立明明細核算科目目，設

46、置明細細賬進行明細細核算。第三十七條 對對材料核算會會計提拱的材材料消耗匯總總，按一定的的分配方法進進行歸集、分分配，并登記記相應的明細細賬。第三十八條 月月末，根據(jù)已已歸集、分配配的材料數(shù)據(jù)據(jù)和統(tǒng)計的產(chǎn)產(chǎn)量計算相應應的產(chǎn)品總成成本和單位成成本，并編制制產(chǎn)品成本表表和費用明細細表。第三十九條 協(xié)協(xié)助財務負責責人進行成本本分析和預測測。第五節(jié) 銷售售會計崗位職職責第四十條 在財財務負責人領領導下，按照照公司財會制制度和核算管管理的有關規(guī)規(guī)定，負責公公司的產(chǎn)成品品核算和其他他業(yè)務的記帳帳工作。第四十一條 根根據(jù)會計制度度規(guī)定，設置置庫存商品明明細帳，認真真、準確地登登記會計賬簿簿，要求做到到帳目清

47、楚、數(shù)數(shù)字正確、登登記及時、帳帳證相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題及時時更正。第四十二條 及及時了解、審審核公司產(chǎn)品品的進出情況況，并建立明明細帳進行明明細核算，了了解經(jīng)濟合同同履約情況，催催促經(jīng)辦人員員及時辦理結結算和出入庫庫手續(xù)，進行行應收款項的的核算。第四十三條 對對長期往來客客戶建立起完完善的客戶資資料，并實行行動態(tài)管理，時時常更新。第四十四條 及及時登記每一一客戶應收帳帳款佘額增減減變動情況和和信用額度使使用情況，每每月向欠款客客戶寄發(fā)對帳帳單并索取對對帳結果回單單，并對客戶戶提出的問題題作專案追查查。第三章 財務內內部票據(jù)流程程采購入庫及付款款票據(jù)流程 各部門根據(jù)實實際需要，申申購物資時，由由申購

48、人填制制請購單，交交部門經(jīng)理簽簽字認可，送送總經(jīng)理批準準后，交采購購部門。 采購部根據(jù)審審核無誤的請請購單，按按請購單上上的規(guī)格、型型號、數(shù)量進進行采購。 采購部將所購購物資交倉儲儲部，庫管將將該物資存放放待檢區(qū)。品品控部對該物物資進行檢驗驗合格后，開開具檢驗單單，若有扣扣除項目，應應在檢驗單單上注明，并并將檢驗單單送采購部部、財務部、倉倉儲部。 倉儲部根據(jù)檢檢驗單的檢檢驗結果開具具驗收單，并并據(jù)實扣除應應扣項目。 庫管和送貨人人在驗收單單上簽字確確認，送倉庫庫主管審核簽簽字后，再交交采購部主管管（或采購部部員）簽字復復核。 庫管將驗收收單的辦理理完畢后，將將各聯(lián)分送到到相關部門。財財務聯(lián)于次

49、日日隨日報表表一同上交交財務部，須須緊急辦理結結算手續(xù)的，應應立即上報財財務部。 采購部應根據(jù)據(jù)發(fā)票、請請購單、驗驗收單供應應商聯(lián)、采購購聯(lián)編制相關關單據(jù)。需通通過銀行轉帳帳結算的，填填制用款審審批單，交交財務部辦理理轉帳結算；需用現(xiàn)金結結算的，填制制費用報銷銷單，送財財務部辦理現(xiàn)現(xiàn)金結算。 財務部接到采采購部的票據(jù)據(jù)后，應與驗驗收單、檢檢驗單、請請購單核對對無誤后，將將驗收單采采購聯(lián)退還采采購部存檔，財財務聯(lián)附發(fā)票票后辦理貨款款結算。 用款審批單單或費用用報銷單經(jīng)經(jīng)財務部審核核簽字確認后后，報總經(jīng)理理或經(jīng)授權的的人員簽字批批準，送出納納辦理相關業(yè)業(yè)務。 出納根據(jù)審批批后用款審審批單或費費用報

50、銷單及及原始憑證，支支付現(xiàn)金或辦辦理銀行電匯匯、信匯、轉轉帳等業(yè)務。無無需辦理付款款的，可直接接交會計填制制記帳憑證證。 若需提現(xiàn)、轉轉帳、信匯、電電匯等業(yè)務的的，出納嚴格格按照銀行票票據(jù)管理有關關規(guī)定填制相相關票據(jù)。將將填寫完整的的票據(jù)，交印印章管理員復復核簽章。印章管理員接到到付款單后，應應根據(jù)原始憑憑證進行復核核，對憑證的的各要素復核核無誤后，在在付款票據(jù)指指定的位置上上加蓋印章。出納攜帶已加蓋蓋印章的付款款票據(jù)到開戶戶行辦理提款款、轉帳、信信匯、電匯等等業(yè)務。銀行行辦理以上付付款業(yè)務后，應應取回已加蓋蓋“轉訖”等字樣的回回單作為該筆筆付款業(yè)務的的附件，交會會計填制記記帳憑證。出納在以現(xiàn)

51、金方方式付款的原原始憑證上加加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣后，作作為附件交會會計填制記記帳憑證。記帳憑證經(jīng)經(jīng)會計主管審審核后，作為為記帳依據(jù)。待待月末結帳后后，集中進行行裝訂、整理理歸檔。第二節(jié) 領料料、出庫票據(jù)據(jù)流程各部門根據(jù)實際際需要，填制制領料單，報報車間主任（或或工段段長）簽簽批后，交倉倉庫主管簽字字批準。庫管管根據(jù)手續(xù)完完備的領料料單，發(fā)放放材料并在發(fā)發(fā)料人處簽字字確認。各部門需辦理退退料的，由退退料人到倉儲儲部填制退退料單，經(jīng)經(jīng)退料部門、品品控部、倉儲儲部簽批后，方方能辦理退庫庫。需退還給供應商商的，應由采采購部填制退退貨單，庫庫管應根據(jù)品品控部、采購購部、倉庫主主管、分管采采購的副總簽簽批

52、及由財務務部加蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖訖”“轉帳”字樣的退退貨單辦理理退貨。倉庫部、生產(chǎn)部部需報廢的材材料，應報品品控部檢測，如如需報廢的應應由相關部門門填制報廢廢單，經(jīng)品品管部及相關關領導簽批后后，方能報廢廢。倉儲部應根據(jù)手手續(xù)齊備的領領料單、退退料單、退退貨單、報報廢單辦理理相關業(yè)務，并并據(jù)此處理帳帳務，編制報報表。報表及及相關單據(jù)于于次日上交財財務部，如需需緊急辦理的的應立即上交交財務部。財務部根據(jù)手續(xù)續(xù)齊備的領領料單、退退料單、退退貨單、報報廢單編制制統(tǒng)計報表。月月底根據(jù)統(tǒng)計計報表填制記記帳憑證進進行帳務處理理。所有報表及單據(jù)據(jù)于月底作為為正式會計檔檔案統(tǒng)一整理理、裝訂歸檔檔。第三節(jié)

53、半成成品、成品入入庫票據(jù)流程程倉儲部對需入庫庫的半成品、成成品清點無誤誤后，由庫管管填制成品品入庫單，交交入庫人、車車間主任、倉倉庫主管簽字字確認。因質量問題，需需退貨的，由由銷售部根據(jù)據(jù)實際退貨數(shù)數(shù)，用紅字填填開送貨單單，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理（或銷售售經(jīng)理）簽批批，交倉庫收收貨入庫并加加蓋“已收貨”字樣。成品庫管將入入庫單送送貨單，隨隨同日報表送送財務部，需需緊急辦理應應立即送交財財務部。財務務部根據(jù)手續(xù)續(xù)齊備的入入庫單編制制統(tǒng)計表，根根據(jù)送貨單單進行相關關帳務處理。對于需返還貨款款的，由退貨貨人將已加蓋蓋“已收貨”字樣的送送貨單交銷銷售部，由銷銷售填制用用款審批單，報報財務部審核核，經(jīng)總經(jīng)理理簽批后

54、方能能到財務部辦辦理退款事宜宜（付款及帳帳務票據(jù)流程程同采購付款款票據(jù)流程）。月末財務部根據(jù)據(jù)統(tǒng)計表填制制記帳憑證證，并以入入庫單及統(tǒng)統(tǒng)計表作為記記帳憑證的的附件。月末結帳后，將將其作為正式式會計檔案，裝裝訂整理，存存檔保存。第四節(jié) 半半成品、成品品出庫票據(jù)流流程半成品出庫的票票據(jù)流程同材材料出庫票據(jù)據(jù)流程一致。成品出庫，應由由銷售部填制制送貨單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理（或或銷售部經(jīng)理理）簽批后，交交財務部辦理理收款手續(xù)。贈品出庫的，應應由相關部門門填制贈品申申請表，經(jīng)總總經(jīng)理簽批后后，到財務部部辦理審核手手續(xù)。財務部對審批后后的送貨單單進行審核核、收款，已已收款的加蓋蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖訖”字樣，未

55、收收款經(jīng)審批同同意后發(fā)貨的的加蓋“轉帳”字樣，并在在各聯(lián)加蓋“發(fā)票專用章章”。對于贈品，經(jīng)審審核無誤后，填填制送貨單單，加蓋“贈品允許發(fā)發(fā)貨”字樣。財務部將送貨貨單財務聯(lián)聯(lián)作為記帳附附件，發(fā)票聯(lián)聯(lián)、提貨聯(lián)、出出門聯(lián)、保管管聯(lián)送交客戶戶，由客戶到到倉儲部提貨貨。倉儲部接到手續(xù)續(xù)完備的送送貨單后，應應根據(jù)提貨聯(lián)聯(lián)發(fā)貨，并要要求收貨人在在提貨聯(lián)上簽簽字確認后收收回，并加蓋蓋“已發(fā)貨”字樣。貨物清點無誤且且手續(xù)齊備后后，由庫管在在送貨單出出門聯(lián)上加蓋蓋“允許出門”字樣，提貨貨人在出門時時，將出門聯(lián)聯(lián)交門衛(wèi)保安安。送貨單的提提貨聯(lián)由倉儲儲部次日同日日報表一并交交財務部，出出門聯(lián)由保安安于次日上交交財務部

56、。財務部對送貨貨單各聯(lián)進進行審核后，填填制記帳憑憑證。待月月底結帳后，作作為正式的會會計檔案，整整理裝訂歸檔檔。第五節(jié) 費費用報銷票據(jù)據(jù)流程報銷人根據(jù)相關關原始票據(jù)填填制費用報報銷單、差差旅費報銷單單后，交部部門經(jīng)理、財財務部審核后后，報總經(jīng)理理簽批。出納根據(jù)手續(xù)齊齊備的費用用報銷單、差差旅費報銷單單辦理付款款事宜，具體體付款流程與與采購付款流流程相同。各部門應將其各各自的各種票票據(jù)、報表裝裝訂成冊，妥妥善保管。任任何人不得隨隨意銷毀、涂涂改、損壞等等。第三篇 財務核核算篇第一章 財務核核算制度第一節(jié) 資產(chǎn)的的核算第一條 現(xiàn)金和和銀行存款的的核算：1、按幣種和金金融機構名稱稱設置現(xiàn)金與與銀行存

57、款日日記賬，由出出納人員逐日日逐筆順序登登記每筆現(xiàn)金金和銀行存款款收支業(yè)務。2、每日終了，結結出現(xiàn)金日記記賬余額，并并與實際庫存存現(xiàn)金相核對對，查明現(xiàn)金金短缺或溢余余的原因。屬屬于應由責任任人或保險公公司賠償?shù)亩潭倘保栌浧淦渌麘湛?，貸貸記待處理財財產(chǎn)損益；屬屬于無法查明明的其他原因因，經(jīng)董事會會批準，借記記管理費用，貸貸記待處理財財產(chǎn)損益；屬屬于無法查明明原因的溢余余，借記待處處理財產(chǎn)損益益，貸記記營營業(yè)外收入。3、月度終了，銀銀行存款日記記賬余額要與與開戶行核對對，由出納人人員根據(jù)銀行行對賬章和日日記賬編制銀銀行存款余額額調節(jié)表，做做到賬實相符符。第二條 其他貨貨幣資金的核核算：1、其他

58、貨幣資資金包括外埠埠存款、銀行行匯票存款、銀銀行本票存款款、信用卡存存款、信用證證保證金存款款、存出投資資款等。2、其他貨幣資資金應當設置置外埠存款、銀銀行匯票、銀銀行本票、信信用卡、信用用證保證金、存存出投資款等等明細科目，并并按外埠存款款的開戶銀行行，銀行匯票票或本票、信信用證的收款款單位等設置置明細賬。信信用卡還應按按其種類和開開出銀行設置置明細賬。第三條 應收票票據(jù)的核算：1、本科目核算算銷售產(chǎn)品收收到的銀行承承兌匯票和商商業(yè)承兌匯票票。2、收到票據(jù)抵抵償應收賬款款時，按面值值借記應收票票據(jù)，貸記應應收賬款。如如為帶息票據(jù)據(jù)，應在期末末按其面值和和確定的利率率計提利息，計計提的利息借借

59、記應收票據(jù)據(jù)，貸記財務務費用。3、持應收票據(jù)據(jù)向銀行申請請貼現(xiàn)時，借借記銀行存款款、財務費用用，貸記應收收票據(jù)。4、應收票據(jù)到到期因付款人人無力支付，借借記應收賬款款，貸記應收收票據(jù)。5、設置應收票票據(jù)備查簿，逐逐筆登記每一一應收票據(jù)的的種類、號數(shù)數(shù)、出票日期期、票面金額額、票面利率率、交易合同同號、付款人人、承兌人、背背書人的姓名名或單位名稱稱、到期日、背背書轉讓日、貼貼現(xiàn)日期、貼貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)現(xiàn)凈額、收款款日期以及退退票情況等資資料；結清票票款或退票后后，要在備查查簿中逐筆注注銷。第四條 應收賬賬款的核算：1、代購物單位位墊付的包裝裝費、運雜費費等，借記應應收賬款，貸貸記銀行存款款，收回時做

60、做相反的分錄錄。2、按購物單位位名稱設置明明細賬，進行行明細核算。3、定期對應收收賬款進行全全面的清查，并并按公司確定定的比率計提提壞賬準備。壞壞賬準備進管管理費用。第五條 預付賬賬款的核算。本本科目核算因因生產(chǎn)經(jīng)營的的需要，購入入各種物資而而預先支付的的款項。發(fā)生生時，借記本本科目，貸記記銀行存款；收到各種物物資時，借記記原材料、包包裝物和低值值易耗品等科科目貸記預付付賬款。本科科目應按供應應單位設置明明細賬進行核核算。第六條 其他應應收款的核算算：1、本科目的核核算內容主要要包括：應收收的各種賠款款、罰款，應應收出租包裝裝物租金，應應向職工收取取的各種墊付付款，備用金金，存出保證證金，其他