百貨商場(chǎng)的審計(jì)報(bào)告范文

1、百貨商場(chǎng)的審計(jì)報(bào)告范文XX市審計(jì)局：根據(jù)(XXXX)審代字第10號(hào)“審計(jì)任務(wù)書”，我們于XXXX年XX月 XX日至XX月XX日對(duì)國有XX百貨商場(chǎng)XXXX年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了 審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場(chǎng)XXXX年度資金表、經(jīng)營情況 表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始 憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。經(jīng)審計(jì)查明：該商場(chǎng)XXXX年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好 地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱， 仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真 實(shí)等錯(cuò)弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問題：隱匿各項(xiàng)收入16 152 元，擴(kuò)大各項(xiàng)開

2、支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成 偷漏營業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36 265元?，F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告范文 具體內(nèi)容如下。(一)被審計(jì)單位概況國有XX百貨商場(chǎng)系XX市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零 售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19xx年xx月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、 文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器 等各類商品17 000多種。商場(chǎng)設(shè)黨支部，xxxx年實(shí)有干部職工 225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%,財(cái)會(huì)專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè) 15個(gè)商品柜組，每

3、個(gè)柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。近年來，在 商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了 商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)XXXX年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元（其中 商品資金占82.7%），年銷售總額為1 387萬元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬 元，毛利率為12.73%（比xxxx年增長12%），實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬 元，利潤率為6.13%（比xxxx年增長13.33%），開支商品流通費(fèi)41 萬元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率 為61 664元，人均利潤為3 778元，總的看來，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)完成情況較好。可是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商 場(chǎng)的管理工作、財(cái)會(huì)工作

4、處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加 強(qiáng)。（二）發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時(shí)、長期 掛賬，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于 財(cái)務(wù)收支的其它錯(cuò)弊問題和處理意見如下。1.加大銷售成本，壓低銷售利潤。審計(jì)報(bào)告范文（1）經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營的兩種電扇，XXXX年XX月份進(jìn)貨的價(jià)格 每臺(tái)已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算， 而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇，每臺(tái)多計(jì)成 本30元，共計(jì)加大成本23 400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏 所得稅12 870元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長xx承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并 做了書面檢查。(2)該商場(chǎng)

5、的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫 存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差 價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差 價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12 月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2 225元，造成少計(jì)利潤，漏交所 得稅1 223.75元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長xx承認(rèn)錯(cuò)誤，并稱這是由于當(dāng)時(shí) 因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證， xx所述屬實(shí)。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤的行為， 造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責(zé)任人已作出檢查，但情節(jié)較為 嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅外，對(duì)xxxx年xx月所售電 扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務(wù)局同 意，處以一倍的罰金。2.審計(jì)報(bào)告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。(1)該商場(chǎng)自xxxx年xx月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市6 家工廠作為商品宣傳廣告