會計綜合實訓第二版參考

1、“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍主編參照答案高等教育初版社“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿業(yè)務(wù)序號方向科目金額業(yè)務(wù)1借：銀行存款工行500000.00貸：長遠借款本金500000.00業(yè)務(wù)2借：管理花銷辦公費1000.00貸：銀行存款工行1000.00業(yè)務(wù)3借：銀行存款工行500000.00貸：實收資本大地公司500000.00業(yè)務(wù)4(1)借：應(yīng)交稅費未交增值稅147750.00貸：銀行存款工行147750.00業(yè)務(wù)4(2)借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅10342.50應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加4432.50應(yīng)交稅費地方教育附加2955.

2、00應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅4887.00貸：銀行存款工行22617.00業(yè)務(wù)5借：管理花銷差旅費2000.00貸：庫存現(xiàn)金2000.00業(yè)務(wù)6借：管理花銷業(yè)務(wù)招待費2100.00貸：銀行存款工行2100.00業(yè)務(wù)7借：在建工程封邊機820512.82應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）139487.18貸：應(yīng)付賬款南方有限責任公司960000.00業(yè)務(wù)8(1)借：在建工程封邊機4273.50應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）726.50應(yīng)付賬款南方有限責任公司960000.00貸：銀行存款工行965000.00業(yè)務(wù)8(2)借：固定財產(chǎn)封邊機824786.32貸：在建工程封邊機824786.32業(yè)務(wù)9借：

3、銀行存款工行181350.00貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品155000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26350.00業(yè)務(wù)10借：周轉(zhuǎn)資料包裝箱93000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）15810.00貸：銀行存款工行108810.00業(yè)務(wù)11借：原資料A產(chǎn)品配件125000.00原資料B產(chǎn)品配件100000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）38250.00貸：銀行存款工行263250.00211頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿業(yè)務(wù)12借：原資料X成型板1092000.00原資料封邊條109200.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）204204.

4、00貸：應(yīng)付賬款東方建材廠1405404.00業(yè)務(wù)13借：原資料X成型板499200.00貸：在途物質(zhì)X成型板499200.00業(yè)務(wù)14借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）-直接資料332800.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）-直接資料811200.00貸：原資料X成型板1092000.00原資料封邊條52000.00業(yè)務(wù)15借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）-直接資料100000.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）-直接資料80000.00貸：原資料A產(chǎn)品配件100000.00原資料B產(chǎn)品配件80000.00業(yè)務(wù)16借：銷售花銷包裝費45000.00貸：周轉(zhuǎn)資料包裝物（包裝箱）45000.

5、00業(yè)務(wù)18借：無形財產(chǎn)非專利技術(shù)50000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3000.00財務(wù)花銷手續(xù)費50.00貸：銀行存款工行53050.00業(yè)務(wù)19借：銀行存款362700.00貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品310000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52700.00業(yè)務(wù)20借：應(yīng)收賬款興海有限公司762500.00貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品650000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110500.00銀行存款工行2000.00業(yè)務(wù)21借：在途物質(zhì)X成型板156000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）26520.00貸：銀行存款工行182520.00業(yè)務(wù)22借：應(yīng)收票據(jù)天地有限公司38

6、0250.00貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品325000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）55250.00業(yè)務(wù)23借：銀行存款工行762500.00貸：應(yīng)收賬款興海有限責任公司762500.00業(yè)務(wù)24借：原資料A產(chǎn)品配件100000.00原資料B產(chǎn)品配件80000.00311頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）30600.00財務(wù)花銷手續(xù)費200.00貸：銀行存款210800.00業(yè)務(wù)25借：原資料X成型板155688.00貸：在途物質(zhì)X成型板155688.00業(yè)務(wù)26借：預(yù)付賬款光明家具廠328536.00貸：銀行存款工行32

7、8536.00業(yè)務(wù)27借：其他錢幣資本銀行匯票存款320000.00貸：銀行存款工行320000.00業(yè)務(wù)28借：原資料X成型板267200.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）45304.00貸：其他錢幣資本銀行匯票存款312504.00業(yè)務(wù)29借：應(yīng)付賬款光明家具廠365.04貸：在途物質(zhì)X成型板312.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）53.04業(yè)務(wù)30(1)借：原資料X成型板936000.00應(yīng)交稅費應(yīng)繳增值稅（進項稅額）159120.00貸：應(yīng)付票據(jù)光明家具廠766584.00預(yù)付賬款光明家具廠328536.00業(yè)務(wù)30(2)借：財務(wù)花銷手續(xù)費383.29貸：銀行存款工行383.29業(yè)

8、務(wù)31借：銀行存款工行365.04貸：應(yīng)付賬款光明家具廠365.04業(yè)務(wù)32借：壞賬準備86900.00貸：應(yīng)收賬款德星裝飾公司86900.00業(yè)務(wù)33借：銀行存款工行7496.00貸：其他錢幣資本銀行匯票存款7496.00業(yè)務(wù)34借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）-直接資料476388.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）-直接資料981090.00貸：原資料X成型板1202278.00原資料封邊條57200.00原資料A產(chǎn)品配件110000.00原資料B產(chǎn)品配件88000.00業(yè)務(wù)35借：銷售花銷包裝費48000.00貸：周轉(zhuǎn)資料包裝物（包裝箱）48000.00業(yè)務(wù)37借：營業(yè)外支出捐贈支出

9、50000.00貸：銀行存款工行50000.00411頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿業(yè)務(wù)38借：銀行存款工行380250.00貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品325000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）55250.00業(yè)務(wù)39(1)借：銀行存款工行234000.00貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售資料200000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000.00業(yè)務(wù)39(2)借：其他業(yè)務(wù)成本銷售資料156140.00貸：原資料X成型板156140.00業(yè)務(wù)40借：銷售花銷廣告費10000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）600.00貸：銀行存款工行10600.0

10、0業(yè)務(wù)41借：應(yīng)收賬款天地有限責任公司273780.00貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品234000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39780.00業(yè)務(wù)42借：應(yīng)收賬款大自然有限公司28525.00預(yù)收賬款大自然有限公司10000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品32500.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5525.00銀行存款工行500.00業(yè)務(wù)43借：銀行存款工行439560.00財務(wù)花銷現(xiàn)金折扣4440.00貸：應(yīng)收賬款大自然有限責任公司444000.00業(yè)務(wù)44借：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品325000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）55250.00貸：銀行存款工行380250.00業(yè)務(wù)45借：銀行

11、存款工行28525.00貸：應(yīng)收賬款大自然有限責任公司28525.00業(yè)務(wù)46借：應(yīng)收賬款大自然公司2956590.00貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品837000.00主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品1690000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）429590.00業(yè)務(wù)47借：銷售花銷其他2500.00庫存現(xiàn)金2500.00貸：其他應(yīng)收款余靜5000.00業(yè)務(wù)48借：庫存現(xiàn)金3000.00貸：銀行存款工行3000.00業(yè)務(wù)49借：銀行存款工行379748.28511頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿財務(wù)花銷利息支出501.72貸：應(yīng)收票據(jù)天地有限責任公司380250.00

12、業(yè)務(wù)50借：應(yīng)付賬款東方建材廠281080.80貸：銀行存款工行281080.80業(yè)務(wù)51(1)借：固定財產(chǎn)清理計算機3050.00累計折舊6950.00貸：固定財產(chǎn)10000.00業(yè)務(wù)51(2)借：庫存現(xiàn)金500.00貸：固定財產(chǎn)清理計算機427.35應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）72.65業(yè)務(wù)51(3)借：營業(yè)外支出辦理非流動財產(chǎn)損失2622.65貸：固定財產(chǎn)清理計算機2622.65業(yè)務(wù)52借：管理花銷其他12000.00貸：銀行存款工行12000.00業(yè)務(wù)53(1)借：固定財產(chǎn)清理單排打孔機32364.00累計折舊7636.00貸：固定財產(chǎn)40000.00業(yè)務(wù)53(2)借：長遠股權(quán)投資成本

13、（瑞祥家具廠）37865.88貸：固定財產(chǎn)清理單排打孔機32364.00應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）5501.88業(yè)務(wù)54借：原資料X成型板46800.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）7956.00貸：營業(yè)外收入捐贈利得54756.00業(yè)務(wù)55(1)借：待辦理財產(chǎn)損溢待辦理流動財產(chǎn)損溢1826.70貸：原資料X成型板1561.30應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）265.40業(yè)務(wù)55(2)借：其他應(yīng)收款劉霞1826.70貸：待辦理財產(chǎn)損溢待辦理流動財產(chǎn)損溢1826.70業(yè)務(wù)56借：銀行存款工行53000.00貸：其他業(yè)務(wù)收入出租無形財產(chǎn)50000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3000.00

14、業(yè)務(wù)57借：制造花銷一車間（水電費）80.00制造花銷二車間（水電費）120.00制造花銷三車間（水電費）120.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷80.00管理花銷水電費-辦公室80.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）62.40611頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿貸：銀行存款工行542.40業(yè)務(wù)58借：制造花銷一車間（水電費）9600.00制造花銷二車間（水電費）1200.00制造花銷三車間（水電費）400.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷160.00管理花銷水電費-辦公室400.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1999.20

15、貸：銀行存款工行13759.20業(yè)務(wù)59借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接資料）800.00管理花銷維修費1000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）306.00貸：銀行存款工行2106.00業(yè)務(wù)60借：制造花銷一車間（折舊費）6454.00制造花銷二車間（折舊費）9020.50制造花銷三車間（折舊費）2704.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷2290.00管理花銷折舊費9139.00銷售花銷-其他167.00貸：累計折舊29774.50業(yè)務(wù)61借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）42136.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品（直接人工）49464.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機

16、修車間（直接人工3800.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷6800.00制造花銷一車間（職工薪酬）6800.00制造花銷二車間（職工薪酬）10600.00制造花銷三車間（職工薪酬）6800.00銷售花銷職工薪酬3500.00管理花銷職工薪酬86500.00貸：應(yīng)付職工薪酬薪水216400.00業(yè)務(wù)62借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）1901.30生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品（直接人工）2220.70生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接人工171.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷306.00制造花銷一車間（職工薪酬）306.00制造花銷二車間（職工薪酬）477.00制造

17、花銷三車間（職工薪酬）306.00銷售花銷職工薪酬157.50711頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿管理花銷職工薪酬3892.50貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費4328.00應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費5410.00業(yè)務(wù)63(1)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）13820.61生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品（直接人工）16224.19生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接人工1246.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷2230.40制造花銷一車間（職工薪酬）2230.40制造花銷二車間（職工薪酬）3476.80制造花銷三車間（職工薪酬）2230.40

18、銷售花銷職工薪酬1148.00管理花銷職工薪酬28372.00貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險費70979.20業(yè)務(wù)63(2)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）5070.12生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品（直接人工）5921.88生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接人工456.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷816.00制造花銷一車間（職工薪酬）816.00制造花銷二車間（職工薪酬）1272.00制造花銷三車間（職工薪酬）816.00銷售花銷職工薪酬420.00管理花銷職工薪酬10380.00貸：應(yīng)付職工薪酬住所公積金25968.00業(yè)務(wù)64(1)借：應(yīng)付職工薪酬薪水166735.76貸：

19、銀行存款166735.76業(yè)務(wù)64(2)借：應(yīng)付職工薪酬薪水49664.24貸：其他應(yīng)付款社會保險費22072.80其他應(yīng)付款住所公積金25968.00應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅1623.44業(yè)務(wù)65借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費70979.20應(yīng)付職工薪酬住所公積金25968.00其他應(yīng)付款社會保險費22072.80其他應(yīng)付款住所公積金25968.00貸：銀行存款144988.00業(yè)務(wù)66(1)借：其他應(yīng)收款李新45000.00貸：銀行存款45000.00業(yè)務(wù)66(2)借：應(yīng)付職工薪酬非錢幣性福利45000.00811頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿貸：其

20、他應(yīng)收款李新45000.00業(yè)務(wù)66(3)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）10120.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品（直接人工）11880.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接人工1000.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷1000.00制造花銷一車間（福利費職工薪酬）1000.00制造花銷二車間（福利費職工薪酬）2000.00制造花銷三車間（福利費職工薪酬）1000.00銷售花銷福利費職工薪酬1000.00管理花銷福利費職工薪酬16000.00貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費非錢幣性福利45000.00業(yè)務(wù)67借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費3000.00貸：銀行存款3000.00

21、業(yè)務(wù)68借：管理花銷維修費21155.80貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接資料）800.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（直接人工）6673.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（制造花銷）13682.40業(yè)務(wù)69借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（制造花銷）32121.39生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品（制造花銷）37707.71貸：制造花銷一車間-職工薪酬11152.40制造花銷一車間-折舊費6454.00制造花銷一車間-水電費9680.00制造花銷二車間-職工薪酬17825.80制造花銷二車間-折舊費9020.50制造花銷二車間-水電費1320.00制造花銷三車間-職工薪酬11152.40制造

22、花銷三車間-折舊費2704.00制造花銷三車間-水電費520.00業(yè)務(wù)70借：庫存商品A產(chǎn)品993483.18庫存商品B產(chǎn)品1971988.42貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品993483.18生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品1971988.42業(yè)務(wù)71(1)借：發(fā)出商品B產(chǎn)品282924.00貸：庫存商品B產(chǎn)品282924.00業(yè)務(wù)71(2)借：主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品169754.40貸：庫存商品發(fā)出商品B產(chǎn)品169754.40借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品963018.00911頁“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品1956891.00貸：庫存商品A產(chǎn)品

23、963018.00庫存商品B產(chǎn)品1956891.00業(yè)務(wù)72借：管理花銷無形財產(chǎn)攤銷費1958.33貸：累計攤銷1958.33業(yè)務(wù)73借：財務(wù)花銷利息支出2083.33貸：長遠借款應(yīng)計利息應(yīng)付利息2083.33業(yè)務(wù)74借：財產(chǎn)減值損失309851.73貸：壞賬準備309851.73業(yè)務(wù)75借：管理花銷-稅金27786.35應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）114873.09營業(yè)稅金及附加城市保護建設(shè)稅8041.12營業(yè)稅金及附加教育費附加3446.19營業(yè)稅金及附加地方教育附加2297.46貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市保護建設(shè)稅8041.12應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加3446.19應(yīng)交稅費地方教育附加2297.46應(yīng)交稅費未交增值稅265.40應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅12474.00應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅1080.00應(yīng)交稅費應(yīng)交土地使用稅10800.00應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅3432.3576(1)借：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品1302000.00主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品3087500.00其他業(yè)務(wù)收入銷售資料200000.00其他業(yè)務(wù)收入出租無形財產(chǎn)50000