【企業(yè)管理】010財務報表和管理報表的編制

1、神馬實業(yè)股份有限公司第十二章財務管理索引號 財務管理0010第七節(jié)財務報表和管理報表的編制31271 PAGE 7神馬實業(yè)股份有限公司第十二章財務管理索引號 財務管理0010第七節(jié) 財務報表和管理報表的編制主題版本號生效日期修改日期編制單位核準者12002/4/31財務報表和管理報表的編制作廢日期作廢執(zhí)行人12371 PAGE 1財務報表和管理理報表的編制制范圍財務報表及管理理報表的編制制控制目標提供及時、有效效的管理決策策數(shù)據(jù)及時、準確的向向外報送財務務報表，發(fā)布布財務信息主要控制點財務主管審核管管理報表的準準確性，判斷斷是否有異常常財務經(jīng)理審核管管理報表及財財務報表并批批注意見，判判斷是否

2、有異異常，是否需需要補充說明明。生產(chǎn)經(jīng)營會對管管理報表及財財務報表進行行分析并提出出意見，審閱閱有關管理報報表及財務報報表并據(jù)此進進行決策特定政策每月財務報表在在_日前報報送財務經(jīng)理理，管理報表表在_日前前報送財務經(jīng)經(jīng)理財務快報在每月月4日前完成成，財務報表表在_日前前對外報送壞帳準備核算方方法：本公司司按帳齡分析析法計提壞帳帳準備，并計計入當年損益益項目。壞帳準備計計提比例列示示如下：帳齡計計提比例1年以內(nèi)%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%存貨實行永續(xù)盤盤存制，存貨貨的取得采用用實際成本核核算，發(fā)出采采用價權平均均法核算，低低值易耗品采采用一次攤銷銷法進行核算算。對存貨遭遭

3、受毀損、陳陳舊過時及銷銷售價格低于于成本等原因因造成的成本本低于可變現(xiàn)現(xiàn)凈值的部分分，根據(jù)對單單個存貨帳齡齡、周轉(zhuǎn)使用用等情況的分分析，按單個個存貨項目的的成本高于可可變現(xiàn)凈值的的差額提取存存貨跌價損失失準備。固定資產(chǎn)折舊采采用平均年限限法，以分類類折舊率按月月計提折舊。類別預計計使用年限凈殘值率 房屋及建筑物40年1%機器設備14年1%其他設備14年1%在建工程按發(fā)生生的實際成本本核算。已交交付使用的再再建工程，先先按估計價值值轉(zhuǎn)入固定資資產(chǎn)，待其竣竣工決算批準準后再作調(diào)整整。無形資產(chǎn)為本公公司所占土地地的土地使用用權，按_年平均攤攤銷。固定資產(chǎn)的大修修理費用按大大修理間隔 個月平均均攤銷。

4、資金會計根據(jù)銀銀行對帳單編編制銀行與財財務余額調(diào)節(jié)節(jié)表。會計電算化管理理會計資料每天至至少備份一次次，服務器要要定期維護，軟軟件要定期更更新，防止會會計信息泄漏漏及防止計算算機病毒。備備份當年度會會計資料交檔檔案室存檔。會計檔案的裝訂訂、分類、歸歸檔、借閱要要嚴格按照會會計法、檔檔案法的有有關要求指定定專人管理財務報表和管理理報表的編制制填表說明C-12-0007-0011步驟涉及部門步驟說明工程項目組統(tǒng)計施工情況，編編制工程施工工進度表，每每月30日遞交財財務部儲運部按存放時間登記記存貨匯總，編編制物資收付付存表，并編編制庫存物資資庫齡表，每每月30日遞交財財務部財務部各相關會會計根據(jù)工程施

5、工進進度表及物資資收付存表、物物資貨齡庫存存表，并聯(lián)系系財務系統(tǒng)匯匯總分析填制制管理報表應收應付會計應收應付會計編編制固定資產(chǎn)產(chǎn)情況變動月月報、閑置及及逾齡固定資資產(chǎn)統(tǒng)計表、固固定資產(chǎn)折舊舊表、在建工工程完成情況況分析表、產(chǎn)產(chǎn)品銷售利潤潤計算分析表表、應交增值值稅明細表、應應上交及應彌彌補款項清算算表、關聯(lián)企企業(yè)往來情況況一覽表、銷銷售回籠情況況匯總表、帳帳款回收帳齡齡分析表、其其他應收款帳帳齡分析表、應應付帳款帳齡齡分析、其他他應付款帳齡齡分析表、主主要產(chǎn)品銷售售價格趨勢分分析、外購商商品發(fā)票未到到情況一覽表表、中間商評評估表、主要要原材料價格格趨勢分析、存存貨表、存貨貨帳齡分析表表、銷售費

6、用用情況分析表表；費用會計費用會計編制部部門人員借款款余額一覽表表、部門經(jīng)費費分析月報、管管理費用分析析表；資金稅務會計資金稅務會計編編制資金收支支統(tǒng)計表、財財務費用分析析月報、借款款明細表、增增值稅納稅申申報表、生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出口貨貨物退（免）稅稅申報明細表表、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物退退（免）稅申申報匯總表、生生產(chǎn)企業(yè)出口口貨物退（免免）稅申報審審批表、生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料加加工進口料件件申報明細表表、企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報表；成本會計成本會計編制主主要產(chǎn)品單位位成本趨勢分分析、產(chǎn)品制制造成本和制制造費用表、主主要產(chǎn)品單位位成本表、制制造費用分析析表、產(chǎn)品制制造成本和制制造費用表會計主管編制經(jīng)營業(yè)績匯匯總表(月度度)、經(jīng)營業(yè)業(yè)績匯總表(累計)、主主要財務指標標分析表、資資產(chǎn)負債表、損損益表、現(xiàn)金金流量表、合合并報表； 財務部-財務主主管匯總管理報表，審審核管理報表表的準確性。符符合要求則送送至財務經(jīng)理理處；如不符符合要求則返返回3各會計處財務部-會計主主管聯(lián)系財務系統(tǒng)匯匯總分析填制制財務報表，送送至財務經(jīng)理理處財務經(jīng)理審核管理報表及及財務報表，并并批注意見，判判斷是否有異異常，是否需需要補充說明明。需要的話話進入7，如如不需要則送送至各個副總總、總經(jīng)理處處。財務經(jīng)理對管理報表及財財務報表進行行補充說明財務