公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽查制度模版

1、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽查制度定義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是指在財(cái)務(wù)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制。包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的事前、事中審查和對(duì)其它會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。原則性防范性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。經(jīng)常性原則財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控財(cái)務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時(shí)隨地進(jìn)行，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。規(guī)范

2、性原則進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，客觀評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。會(huì)計(jì)憑證稽核稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證，是否由經(jīng)管不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾個(gè)方面審核原始憑證原始憑證包括自制的入庫(kù)單、出庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請(qǐng)書、銀行回單、收據(jù)、刷卡小票、本公司開出發(fā)票的記賬聯(lián)以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。自制的原始憑證格式是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定；所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、是否合理；憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、審批是否通過。各種原

3、始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明公司名稱；憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大小寫金額是否一致，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫(kù)單）。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人簽字或證明。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個(gè)以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，審核出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付款項(xiàng)現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人名稱、付款人名稱、部門經(jīng)理或總經(jīng)理或經(jīng)

4、手人簽字，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否齊全并格式是否正確。對(duì)外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按公司報(bào)銷制度標(biāo)準(zhǔn)，各公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。審核記賬憑證記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符。對(duì)于需單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。記賬憑證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致發(fā)，摘要是否言簡(jiǎn)意賅、文理通順、符合要求。記賬憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章，收付款憑證是

5、否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。對(duì)調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)賬依據(jù)是否充足、金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡(jiǎn)要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件?？傎~及財(cái)務(wù)報(bào)表稽核稽核人員應(yīng)檢查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性。財(cái)產(chǎn)物資稽核定期檢查現(xiàn)金和銀行存款日記賬稽核人員應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否與日記賬余額相符，有無“白條抵庫(kù)”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬是否與銀行對(duì)賬單相符相符，如有未達(dá)款項(xiàng)，是否填制有銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬款應(yīng)查明原因，有無違反

6、銀行結(jié)算紀(jì)律現(xiàn)象。參與財(cái)務(wù)物資清查盤點(diǎn)稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過程，核對(duì)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬敗不符、賬實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況，要查明原因，并按程序報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求具體要求如下集團(tuán)各公司、各部門對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助?；巳藛T在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)公司、部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對(duì)違反集團(tuán)公司規(guī)章制度公司、部門和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見和措施。對(duì)嚴(yán)重失職，造成集團(tuán)公司或本公司重大經(jīng)濟(jì)損失的公司、部門、個(gè)人，可向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議；對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題一定要及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)