財務(wù)管理標準

1、Q/FKLW G20.02-2005Q/FKLW G20-2005 PAGE 16PAGE I汾西礦業(yè)集團公司標準化委員會發(fā)布2006-01-01實施汾西礦業(yè)集團公司標準化委員會發(fā)布2006-01-01實施2005-12-20發(fā)布財務(wù)管理標準Q/FKLW G222005Q/FK汾礦集團公司柳灣煤礦企業(yè)標準Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22-2005 PAGE 448PAGE 447目 錄Q/FKLW G22.01-2005 TOC h z t 目次、標準名稱標題,1 HYPERLINK l _Toc121276143 會計基礎(chǔ)管理標準 PAGEREF _Toc121276

2、143 h 351Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276144 第1部分 原始憑證 PAGEREF _Toc121276144 h 351Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276145 第2部分 記賬憑證 PAGEREF _Toc121276145 h 354Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276146 第3部分 會計憑證傳遞一般般程序 PAGEREF _Toc121276146 h 357Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l

3、 _Toc121276147 第4部分 會計憑證證裝訂 PAGEREF _Toc121276147 h 358Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276148 第5部分 會計賬簿 PAGEREF _Toc121276148 h 359Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276149 第6部分 會計檔案案管理 PAGEREF _Toc121276149 h 361Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276150 第7部分 會計電算化化管理 PAGEREF _Toc1

4、21276150 h 363Q/FKLW G22.001-20005 HYPERLINK l _Toc121276151 第8部分 財務(wù)會計計報告（含快快報）編報管管理標準 PAGEREF _Toc121276151 h 366Q/FKLW G22.002-20005 HYPERLINK l _Toc121276152 現(xiàn)金管管理辦法 PAGEREF _Toc121276152 h 371Q/FKLW G22.003-20005 HYPERLINK l _Toc121276153 貨幣資資金管理標準準 PAGEREF _Toc121276153 h 373Q/FKLW G22.004-2000

5、5 HYPERLINK l _Toc121276154 存貨管管理標準 PAGEREF _Toc121276154 h 376Q/FKLW G22.005-20005 HYPERLINK l _Toc121276155 應(yīng)收款項管管理標準 PAGEREF _Toc121276155 h 379Q/FKLW G22.006-20005 HYPERLINK l _Toc121276156 固定資資產(chǎn)管理標準準 PAGEREF _Toc121276156 h 382Q/FKLW G22.007-20005 HYPERLINK l _Toc121276157 專項資資金管理標準準 PAGEREF _T

6、oc121276157 h 385Q/FKLW G22.008-20005 HYPERLINK l _Toc121276158 負債管管理標準 PAGEREF _Toc121276158 h 386Q/FKLW G22.009-20005 HYPERLINK l _Toc121276159 銷售收收入管理標準準 PAGEREF _Toc121276159 h 388Q/FKLW G22.110-20005 HYPERLINK l _Toc121276160 成本管管理標準 PAGEREF _Toc121276160 h 390Q/FKLW G22.111-20005 HYPERLINK l _

7、Toc121276161 所有者者權(quán)益管理標標準 PAGEREF _Toc121276161 h 394Q/FKLW G22.112-20005 HYPERLINK l _Toc121276162 產(chǎn)清查查管理標準 PAGEREF _Toc121276162 h 396Q/FKLW G22.113-20005 HYPERLINK l _Toc121276163 財務(wù)預(yù)預(yù)算管理標準準 PAGEREF _Toc121276163 h 398Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 會計基礎(chǔ)管理標標準第1部分 原始始憑證主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)取得或自自制的原始憑憑

8、證必須具備備的內(nèi)容、原原始憑證填制制的要求和對對原始憑證的的監(jiān)督檢查和和考核。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團公司財務(wù)務(wù)處對會計基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義原始憑證，亦稱稱單據(jù)，是指指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時，由由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人人員直接取得得或者填制，用用以表明某項項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已已經(jīng)發(fā)生或者者表明其完成成情況并明確確有關(guān)經(jīng)濟責責任的一種憑憑證。原始憑憑證是填制記記賬憑證的重重要依據(jù)，是是重要的會計計核算資料。原始憑證必須具具備的內(nèi)容為能夠客觀反映映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的發(fā)生或完成成情

9、況，表明明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的性質(zhì)，明確確有關(guān)單位和和人員的經(jīng)濟濟責任，原始始憑證必須具具備以下基本本要素。憑證的名稱：原原始憑證的名名稱、編號等等要與稅務(wù)主主管部門現(xiàn)行行的規(guī)定、要要求相符。發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項項時，按應(yīng)稅稅項目規(guī)定取取得和使用地地方稅務(wù)機關(guān)關(guān)印（監(jiān)）制制的發(fā)票。交通運輸：交通通運輸業(yè)發(fā)票票；建筑安裝（房屋屋建筑物維修修工程、線路路管路工程等等）：建筑業(yè)業(yè)發(fā)票；郵電通信：郵電電通信業(yè)發(fā)票票；文化體育、娛樂樂：文化體育育娛樂業(yè)發(fā)票票；代理、旅店、飲飲食、旅游、倉倉儲、租賃、廣廣告：旅店業(yè)業(yè)發(fā)票、餐飲飲業(yè)發(fā)票、租租賃業(yè)發(fā)票、廣廣告業(yè)發(fā)票、其其他服務(wù)業(yè)發(fā)發(fā)票；其他服務(wù)、勞務(wù)務(wù)：其他服

10、務(wù)務(wù)業(yè)發(fā)票。發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項項時，按應(yīng)稅稅項目取得和和使用國家稅稅務(wù)機關(guān)印（監(jiān)監(jiān)）制的發(fā)票票。購置機電設(shè)備、材材料、配件：增值稅專用用發(fā)票、工業(yè)業(yè)企業(yè)發(fā)票、商商品企業(yè)發(fā)票票；購置普通貨物、商商品：增值稅稅專用發(fā)票、工工業(yè)企業(yè)發(fā)票票、商品企業(yè)業(yè)發(fā)票；購置煙、酒、油油料、汽車輪輪胎、摩托車車：增值稅專專用發(fā)票、工工業(yè)企業(yè)發(fā)票票、商品企業(yè)業(yè)發(fā)票；汽車修理及配件件：增值稅專專用發(fā)票、汽汽車修理定額額發(fā)票、修配配發(fā)票；購置各種汽車（小小轎車、越野野車、小客車車、面包車、載載重汽車等）：機動車銷售售統(tǒng)一發(fā)票。以上經(jīng)濟事項能能取得增值稅稅專用發(fā)票的的，必須取得得增值稅專用用發(fā)票。原始憑證的日期期：

11、應(yīng)為經(jīng)濟濟事項實際發(fā)發(fā)生的日期，要要做到不積壓壓、不誤時、不不事后補制，原原始憑證一般般不得跨年度度列支。開具原始憑證單單位的名稱：要求填寫全全稱，一般不不得簡化。經(jīng)辦人員的簽名名或蓋章：經(jīng)經(jīng)辦人員的簽簽名或者蓋章章必須填寫齊齊全，不得以以姓氏代替。接受原始憑證單單位的名稱：除差旅費中中的車船、車車輛過橋、過過河、停車費費等需要填寫寫職工個人名名稱或不需要要填寫單位名名稱的發(fā)票外外，其余發(fā)票票的名稱應(yīng)填填寫全稱，不不能隨意簡化化或者以企業(yè)業(yè)內(nèi)部的部門門名稱或個人人名稱等代替替。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：品名、用途途等要明確具具體，不許含含糊不清，不不許省略，如如購書只寫一一個“書”字，購藥只只寫一個“藥”

12、字等。發(fā)生生購買實物的的經(jīng)濟事項，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容容應(yīng)列清明細細，或附銷貨貨單位購物清清單。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位位、數(shù)量、單單價、金額：不能缺項少少項，數(shù)量乘乘以單價要等等于金額。凡凡填有大寫和和小寫金額的的原始憑證，大大寫與小寫金金額必須相符符，大寫金額額前面必須有有“大寫人民幣幣：”字樣，合計計的小寫金額額前必須有“￥”符號，不得得接收沒有大大寫金額的發(fā)發(fā)票。原始憑證填制的的基本要求：真實可靠。即如如實填列經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不不弄虛作假，不不涂改、挖補補。內(nèi)容完整。即應(yīng)應(yīng)該填寫的項項目要逐項填填寫（接受憑憑證方應(yīng)注意意逐項驗明），不不可缺漏，尤尤其需要注意意的是，年月月日要按照經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生生的實際

13、日期期填寫；名稱稱要寫全，不不能簡化；品品名或用途要要填寫明確，不不許含糊不清清；有關(guān)人員員的簽章必須須齊全。填制及時。即每每當一項經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)生或或完成，均要要立即填制原原始憑證，做做到不積壓、不不誤時、不事事后補制。書寫清楚。即字字跡端正、易易于辯認，做做到數(shù)字書寫寫符合會計上上的技術(shù)要求求，文字工整整，不草、不不亂、不“造”；復寫的憑憑證，要不串串格、不串行行、不模糊。順序使用。即收收付款項或?qū)崒嵨锏膽{證要要順序或分類類編號，在填填制時按照編編號的順序使使用，跳號的的憑證應(yīng)加蓋蓋“作廢”戳記，不得得撕毀。原始憑證填制的的附加要求：從外單位取得的的原始憑證。必必須蓋有填制制單位的公章章，公

14、章是指指具有法律效效力和規(guī)定用用途，能夠證證明本單位身身份和性質(zhì)的的印鑒，一般般指提供發(fā)票票單位的財務(wù)務(wù)專用章、發(fā)發(fā)票專用章、收收款專用章和和結(jié)算專用章章中一種，同同時要有稅務(wù)務(wù)機關(guān)的“統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)監(jiān)制章”。自制的原始憑證證。包括計算算機自動生成成的原始憑證證、自制的費費用歸集分配配攤提等制單單，必須由單單位領(lǐng)導人或或者指定的人人員簽名或者者蓋章。對外外開出的原始始憑證，必須須加蓋本單位位的財務(wù)專用用章等（同上上）。從稅務(wù)機關(guān)窗口口開具的發(fā)票票。僅限于在在支付沒有執(zhí)執(zhí)照的個人費費用或提供勞勞務(wù)、出租房房屋等單位不不能提供發(fā)票票時使用，除除此以外的必必須由相關(guān)提提供勞務(wù)的單單位出具發(fā)票票。窗口開出

15、出的發(fā)票除必必須具備發(fā)票票必備的內(nèi)容容外，發(fā)票上上的經(jīng)營服務(wù)務(wù)單位和個人人、地址、身身份證號碼、外外出經(jīng)營證明明單、征收稅稅種、入庫金金額、適用稅稅率、完稅憑憑證號碼等欄欄目必須填寫寫齊全，在發(fā)發(fā)票后要附個個人身份證復復印件號碼碼、地址要與與發(fā)票上的號號碼一致，并并附勞務(wù)費支支出的詳細資資料，如修理理整治項目相相關(guān)資料等。購買實物的原始始憑證。必須須有驗收證明明，需要入庫庫管理的必須須填寫入庫單單，由實物保保管人員驗收收后在入庫單單上如實填寫寫數(shù)額，并加加蓋印章或簽簽字。不需要要入庫的實物物，必須由購購買人之外的的第三人查證證核實并簽字字后，會計人人員才能據(jù)以以記賬，即除除經(jīng)辦人員在在憑證上簽

16、章章外，必須交交由實物保管管人員或者使使用人員進行行驗收，由使使用人員或保保管人員在憑憑證上簽名或或者蓋章。支付款項的原始始憑證。必須須有收款單位位和收款人的的收款證明，支支票、匯款等等憑證上的收收款單位應(yīng)與與發(fā)票、合同同所確定的單單位相符。票票證（指收據(jù)據(jù)、有價證券券、支票）必必須指定有專專人負責保管管和發(fā)放。一式多聯(lián)的原始始憑證。應(yīng)當當注明各聯(lián)的的用途，只能能以發(fā)票聯(lián)作作為報銷憑證證。一式多聯(lián)聯(lián)的發(fā)票和收收據(jù)，必須用用雙面復寫紙紙（發(fā)票和收收據(jù)本身具備備復寫紙功能能的除外）套套寫，并連續(xù)續(xù)編號。作廢廢時每聯(lián)都應(yīng)應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同同存根一起保保存，不得撕撕毀。支票作作廢時存根及及主聯(lián)

17、都應(yīng)當當加蓋“作廢”戳記，并一一起保存在付付款憑證之后后。發(fā)生銷售退回的的原始憑證。除除填制退貨發(fā)發(fā)票外，還必必須有退貨驗驗收證明。退退款時，必須須取得對方的的收款收據(jù)，不不得以退貨發(fā)發(fā)票代替收據(jù)據(jù)，個人退款款要附收款證證明并附身份份證復印件。職工公出借款憑憑據(jù)。必須附附在記賬憑證證之后。職工工公出借款時時，應(yīng)由本人人按照規(guī)定填填制“內(nèi)部借款單單”，由經(jīng)營礦礦長、所在單單位領(lǐng)導、財財務(wù)科長審核核，并簽名或或者蓋章，然然后辦理借款款。收回借款款時，應(yīng)當由由會計人員另另開收據(jù)，不不得退還原借借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)部門門批準的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)事項。應(yīng)應(yīng)當將批準文文件作為原始始憑證附件。如如果批準文件件需要單

18、獨歸歸檔的，應(yīng)當當在憑證上注注明批準機關(guān)關(guān)名稱、日期期和文件字號號，同時應(yīng)當當將批準文件件的復印件作作為原始憑證證。原始憑證不得涂涂改、挖補。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始憑證證有錯誤的，應(yīng)應(yīng)當由開出單單位重開或者者更正，更正正處應(yīng)當加蓋蓋開出單位的的公章?！?附件”戳記記。當原始憑憑證經(jīng)審核后后正式作為記記賬憑證的附附件時，應(yīng)當當在原始憑證證上加蓋“附件”戳記或“收訖、付訖訖、轉(zhuǎn)訖”戳記。原始憑證的出借借。原始憑證證不得外借，其其他部門如因因特殊原因需需要使用原始始憑證時，經(jīng)經(jīng)營礦長、財財務(wù)科長批準準，可以復制制。向外單位位提供的原始始憑證復印件件，應(yīng)當在專專設(shè)的登記薄薄上登記，并并由提供人員員和借取人員員共同

19、簽名或或者蓋章，復復印件上要注注明用途（如如“該復印件僅僅供查詢”等字樣）。原始憑證遺失的的處理。從外外單位取得的的原始憑證如如有遺失，應(yīng)應(yīng)當取得原開開出單位發(fā)票票存根復印件件并加蓋公章章作為證明，由由礦長、經(jīng)營營礦長、財務(wù)務(wù)科長批準后后，可代作原原始憑證。如如果確實無法法取得證明的的，如火車、輪輪船、飛機票票等憑證，由由當事人寫出出詳細情況，由由礦長、經(jīng)營營礦長、財務(wù)務(wù)科長批準后后，可代作原原始憑證。原始憑證的粘貼貼。統(tǒng)一使用用規(guī)范的“原始憑證粘粘貼單”要求沿虛線線從左至右粘粘貼整潔、平平整，“原始憑證粘粘貼單”上的項目填填寫齊全，有有經(jīng)辦人員簽簽字、蓋章。原原始憑證粘貼貼單的規(guī)格尺尺寸，比

20、照記記賬憑證。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負責組織織檢查與考核核。 附加說明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導導組提出。本部分由柳灣煤煤礦財務(wù)科負負責起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005第2部分 記賬賬憑證主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)記賬憑證證的規(guī)格及內(nèi)內(nèi)容、編制記記賬憑證的要要求和對記賬賬憑證的監(jiān)督督檢查和考核核。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)、工貿(mào)公司財財務(wù)可參照執(zhí)執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團公司財務(wù)務(wù)處對會計基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義記賬憑證，是對對經(jīng)

21、濟業(yè)務(wù)按按其性質(zhì)加以以歸類，確定定會計分錄，并并據(jù)以登記會會計賬簿的憑憑證。我礦財財會部門、會會計人員要根根據(jù)審核無誤誤的原始憑證證填制記賬憑憑證。記賬憑證的規(guī)格格、內(nèi)容記賬憑證種類按按照集團公司司統(tǒng)一規(guī)定為為現(xiàn)金收款憑憑證、現(xiàn)金付付款憑證、銀銀行收款憑證證、銀行付款款憑證、內(nèi)部部銀行收款憑憑證、內(nèi)部銀銀行付款憑證證和轉(zhuǎn)賬憑證證七種。記賬憑證的規(guī)格格尺寸：寬112.5厘米米、長26.55厘米。記賬憑證的打印?。河涃~憑證證由計算機打打印，不得以以手工代替。憑證統(tǒng)一樣式：記賬憑證所所采用的樣式式按“用友”財務(wù)軟件規(guī)規(guī)定的樣式。憑憑證邊框外左左上角處應(yīng)有有核算單位；憑證邊框外外右上角處應(yīng)應(yīng)有憑證編號

22、號；憑證上方方應(yīng)有記賬憑憑證種類和填填制憑證日期期并居中；憑憑證邊框內(nèi)左左下角應(yīng)當應(yīng)應(yīng)有附件張數(shù)數(shù)；憑證下邊邊框外應(yīng)當從從左到右應(yīng)有有會計主管人人員、記賬、審審核、出納、制制單、經(jīng)辦人人等人員簽字字、蓋章位置置。記賬憑證的具體體要求：填制憑證的日期期：記賬憑證證的日期一般般為編制記賬賬憑證當天的的日期。憑證編號：記賬賬憑證編號按按記賬憑證種種類在制單時時計算機自動動生成。經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要簡明扼扼要，語句通通順，不允許許出現(xiàn)錯字、別別字和亂碼，應(yīng)應(yīng)能使閱讀的的人通過摘要要就能了解該該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的性質(zhì)、特特征，判斷出出會計分錄的的正確與否。在在編寫時，一一般應(yīng)寫明經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項項的對象和收收、

23、付、轉(zhuǎn)內(nèi)內(nèi)容的主體詞詞。如果在填填制記賬憑證證時發(fā)生錯誤誤，應(yīng)當重新新填制，不得得手工在憑證證上修改而不不在電算化系系統(tǒng)內(nèi)修改，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要要的內(nèi)容要與與原始憑證的的內(nèi)容和所列列會計科目相相對應(yīng)。會計科目：會計計科目的使用用應(yīng)符合企企業(yè)會計制度度和集團公公司財務(wù)處的的有關(guān)規(guī)定。金額：記賬憑證證的金額應(yīng)與與所附原始憑憑證的金額相相符，特殊情情況下不符的的，必須在記記賬憑證后附附有不符原因因說明。憑證差錯的更正正已經(jīng)登記入賬的的記賬憑證，如如果會計科目目使用錯誤，在在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)時，要填寫寫一張與原內(nèi)內(nèi)容相同的記記賬憑證，在在摘要欄注明明“注銷某月某某日某號憑證證”字樣，金額額用負數(shù)表示示，同時

24、再用用藍字重新填填制一張正確確的記賬憑證證，在摘要欄欄注明“更正某月某某日某號憑證證”字樣。如果會計科目使使用無誤，只只是金額錯誤誤，也可以將將正確數(shù)字與與錯誤數(shù)字之之間的差額，另另編制一張調(diào)調(diào)整的記賬憑憑證，調(diào)增金金額用正數(shù)，調(diào)調(diào)減金額用負負數(shù)，在摘要要欄注明“更正某月某某日某號憑證證”字樣。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以前年度記記賬憑證有錯錯誤的，應(yīng)當當用藍字填制制一張更正的的記賬憑證，在在摘要欄注明明“更正某年某某月某日某號號憑證”字樣。記賬憑證不得隨隨意涂改、刮刮擦、挖補。記賬憑證的附件件要求記賬憑證可以根根據(jù)每一張原原始憑證填制制，或者根據(jù)據(jù)若干張相同同類別或相同同內(nèi)容的原始始憑證匯總填填制，也可以以根據(jù)

25、原始憑憑證匯總表填填制。除結(jié)賬或更正錯錯誤，記賬憑憑證必須附有有原始憑證，對對每月計提工工資、工會經(jīng)經(jīng)費、職工教教育經(jīng)費、基基本養(yǎng)老保險險金、折舊、各各項稅費等轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證，在在電算化系統(tǒng)統(tǒng)中能夠自動動生成的各種種費用提取表表格，應(yīng)統(tǒng)一一打印作為附附件；對電算算化系統(tǒng)不能能自動生成的的，應(yīng)結(jié)合自自身實際，自自制相應(yīng)的費費用提取計算算表并作為附附件；對確實實無附件的經(jīng)經(jīng)濟事項，應(yīng)應(yīng)填寫相應(yīng)的的“賬務(wù)處理事事項情況說明明單”，附件應(yīng)能能說明編制會會計分錄的詳詳細原因和取取數(shù)來源、計計算過程和依依據(jù)，并要求求制單會計、復復核、主管等等人員簽字或或蓋章。如果一張原始憑憑證涉及幾張張記賬憑證，可可以把原始

26、憑憑證附在一張張主要的記賬賬憑證后面，并并在其他記賬賬憑證上注明明附有該原始始憑證的記賬賬憑證的編號號或者附原始始憑證復印件件。一張原始憑證所所列支出需要要幾個單位共共同負擔的，應(yīng)應(yīng)當將其他單單位負擔的部部分，開給對對方“原始憑證分分割單”進行結(jié)算。原原始憑證分割割單必須具備備原始憑證的的基本內(nèi)容：憑證名稱、填填制憑證日期期、填制憑證證單位名稱或或者填制人姓姓名、經(jīng)辦人人的簽名或者者蓋章、接受受憑證單位名名稱、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金金額和費用分分攤情況等。所附原始憑證的的張數(shù)應(yīng)以原原始憑證的自自然張數(shù)為準準，凡與記賬賬憑證中經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)記錄有有關(guān)的證據(jù)，都都應(yīng)作為記賬賬憑證的附件件，如果記賬賬憑證的

27、附件件中附有原始始憑證匯總表表，應(yīng)當把所所附原始憑證證和原始憑證證匯總表（如如差旅費報銷銷單等）的張張數(shù)一并計入入附件張數(shù)之之內(nèi)。支票頭頭、作廢的支支票、領(lǐng)用支支票單等都應(yīng)應(yīng)作為記賬憑憑證的附件。涉及業(yè)務(wù)繳款的的收款憑證，收收款憑證后除除應(yīng)附有銀行行送款簿回單單外還應(yīng)附有有本單位開據(jù)據(jù)的“收據(jù)”聯(lián)。涉及固定資產(chǎn)增增減變動的記記賬憑證，必必須按照集團團公司相關(guān)固固定資產(chǎn)管理理辦法的規(guī)定定及要求，附附相關(guān)的原始始憑證，并由由相關(guān)部門簽簽字蓋章。涉及工程款項的的記賬憑證，附附件必須符合合集團公司、礦礦相關(guān)的規(guī)定定及要求。償付以前年度已已掛賬債務(wù)，應(yīng)應(yīng)由債權(quán)單位位出具加蓋有有本單位初始始掛賬時印鑒鑒的

28、收款收據(jù)據(jù)，債權(quán)單位位若發(fā)生變更更的，應(yīng)提供供相關(guān)的變更更證明文件及及資料。加蓋戳記對于計算機打印印出的記賬憑憑證，制單、審審核、記賬人人員都要認真真進行審核，做做到摘要清楚楚、會計科目目使用正確，數(shù)數(shù)字準確無誤誤。 會計憑證要加蓋蓋主管人員、審審核人員、記記賬人員、出出納人員、經(jīng)經(jīng)辦人員印章章。對收付款憑證，出出納人員辦理理完畢收付款款業(yè)務(wù)后，在在記賬憑證上上統(tǒng)一加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”戳記。對轉(zhuǎn)賬憑證在審審核完畢后要要加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負責組織織檢查與考核核。附加說明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導導組提出。

29、本部分由柳灣礦礦財務(wù)科負責責起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005 第3部分 會會計憑證傳遞遞一般程序主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會計憑證證傳遞的一般般程序和對會會計憑證傳遞遞程序的監(jiān)督督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團公司財務(wù)務(wù)處對會計基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。會計憑證傳遞要要求會計憑證應(yīng)當及及時傳遞，不不得積壓。會計憑證的一般般傳遞程序為為：經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準準制單人員對對原始憑證進進行審核后制制證、打印記記賬憑證并加加蓋名章

30、審核人員對對記賬憑證進進行審核并加加蓋名章出納人員辦辦理收、付款款業(yè)務(wù)并加蓋蓋名章和收付付訖章審核人員對對記賬憑證進進行電算審核核財務(wù)負責人人或會計主管管人員審核（或或授權(quán)審核）憑證裝訂人員對憑證進行整理憑證裝訂人員對會計憑證進行裝訂并蓋章交會計憑證保管人員進行保管保管人員對會計憑證整理歸檔（財務(wù)部門保管或交檔案部門）對檔案部門到期的會計憑證上報銷毀申請批復后會同檔案部門銷毀。同時對上述傳遞過程應(yīng)當通過制定制度，確立科學、合理的會計憑證傳遞程序，并落實工作責任和獎罰措施，做到手續(xù)嚴密、流程合理，確保會計憑證的安全、完整，。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負責組織織檢查與考核核。附加說明

31、：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導導組提出。本部分由柳灣礦礦財務(wù)科負責責起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。第4部分 會會計憑證裝訂訂主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會計憑證證裝訂的要求求和對會計憑憑證裝訂的監(jiān)監(jiān)督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團公司財務(wù)務(wù)處對會計基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。會計憑證裝訂有有關(guān)項目及要要求：會計憑證登記完完畢后，應(yīng)當當按照統(tǒng)一編編號順序保管管，上月憑證證應(yīng)在次月115日前裝訂訂完畢，不得得散亂堆放。記賬憑證應(yīng)當連連同所附的原原始

32、憑證或者者原始憑證匯匯總表，按照照會計編號的的順序折疊整整齊，按期裝裝訂成冊，并并加具會計憑憑證封面，封封面上要注明明單位名稱、年年度、月份和和起訖日期、憑憑證種類、起起訖號碼、保保存期限等，裝裝訂后由裝訂訂人簽字或者者蓋章。在封封面下面應(yīng)順順序裝訂“科目匯總表表”。每一冊會計憑證證的最大厚度度不超過2.5厘米，標標準厚度為22厘米。對于數(shù)量過多的的原始憑證（材材料出入庫單單、工資單等等），可以單單獨裝訂保管管，在封面上上注明記賬憑憑證日期、編編號、種類，同同時在記賬憑憑證上注明“附件另訂”和原始憑證證名稱及編號號。各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)執(zhí)照、存存出保證金收收據(jù)以及涉外外文件等重要要原始憑證，應(yīng)

33、應(yīng)當另編目錄錄，單獨登記記保管，并在在有關(guān)的記賬賬憑證和原始始憑證上相互互注明日期和和編號。使用由集團公司司財務(wù)處統(tǒng)一一規(guī)定的規(guī)格格尺寸、統(tǒng)一一印制的會計計憑證封面、封封底，封面、封封底的章戳要要加蓋齊全。會計憑證裝訂使使用豎三孔引引線法裝訂，孔孔間距為3厘厘米，左邊距距為2厘米，裝訂訂繩使用棉線線，四邊整齊齊，并拆除憑憑證內(nèi)的大頭頭針、曲別針針等鐵器，在在裝訂后另套套硬皮檔案盒盒存放。原始單據(jù)沿裝訂訂線上下對折折，從左邊三三厘米處裁開開并內(nèi)折，以以使憑證既美美觀大方，又又易于翻閱。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負責組織織檢查與考核核。附加說明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導

34、導組提出。本部分由柳灣礦礦財務(wù)科負責責起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第5部分 會計計賬簿主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會計賬簿簿有關(guān)要求和和對會計賬簿簿的監(jiān)督檢查查。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范和集集團公司財務(wù)務(wù)處對會計基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義會計賬簿是以會會計憑證為依依據(jù)，由具有有一定格式的的賬頁組成的的，全面、連連續(xù)記錄一個個單位經(jīng)濟活活動全部過程程的簿籍，是是會計信息形形成的重要環(huán)

35、環(huán)節(jié)，是編制制會計報表的的重要依據(jù)。會計賬簿有關(guān)項項目及要求會計人員應(yīng)當根根據(jù)審核無誤誤的會計憑證證登記會計賬賬簿。會計人員應(yīng)當按按照規(guī)定定期期結(jié)賬。記賬、結(jié)賬過程程中，會計工工作人員的職職責權(quán)限和操操作規(guī)程應(yīng)當當符合國家以以及集團公司司有關(guān)會計電電算化管理制制度的規(guī)定。定期對會計賬簿簿記錄的有關(guān)關(guān)數(shù)字與庫存存實物、貨幣幣資金、有價價證券、往來來單位或者個個人等進行相相互核對，保保證帳證相符符、帳賬相符、帳實實相符。對帳帳工作每年至至少進行一次次。帳證核對。核對對會計賬簿記錄與原原始憑證、記記賬憑證的時時間、憑證字字號、內(nèi)容、金金額是否一致致，記賬方向是否相相符。帳賬核對。核對對不同會計賬賬簿

36、之間的賬簿記錄是否否相符，包括括：總賬有關(guān)賬戶的余額核核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，財務(wù)科科的財產(chǎn)物資資明細賬與財產(chǎn)物資資保管和使用用部門的有關(guān)關(guān)明細賬核對等。帳實核對。核對對會計賬簿記錄與財財產(chǎn)等實有數(shù)數(shù)額是否相符符。包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬賬面余額與現(xiàn)現(xiàn)金實際庫存存數(shù)相核對；銀行存款日日記賬賬面余額定定期與銀行對對賬單相核對；各種財物明明細賬賬面余額與與財物實存數(shù)數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款明細賬賬賬面余額與與有關(guān)債務(wù)、債債權(quán)單位或者者個人核對等等。實行會計電算化化后，現(xiàn)金、銀銀行存款同時時進行手工記記賬，發(fā)生收款和和付款業(yè)務(wù)的的，每日要及及時記賬、結(jié)賬，同時在輸入入收款憑證和和

37、付款憑證的的當天必須打打印出現(xiàn)金日日記賬和銀行存款款日記賬，并與手工帳帳、庫存現(xiàn)金金核對無誤。按照集團公司規(guī)規(guī)定使用的會會計科目，賬賬簿打印均采采用金額式或或數(shù)量金額式式打印。下列賬簿應(yīng)當使使用如下賬頁頁的尺寸打印印總賬、明細賬均均采用A4紙紙打印，具體體可結(jié)合實際際采用橫向或或縱向的打印印方式。賬頁打印一律采采用年底滿頁頁打印方式，不不套打。賬頁頁按照規(guī)定一一般必須在下下一年度的33月10日前前打印裝訂完完畢。賬頁裝訂冊數(shù)應(yīng)應(yīng)當符合以下下要求:現(xiàn)金日記賬、銀銀行存款日記記賬各裝訂一一冊。如果賬賬頁過厚可以以分冊裝訂，但但要保證同一一個銀行賬號號的賬頁必須須裝訂在一冊冊內(nèi)，對銀行行存款對賬單單

38、與未達賬項項余額調(diào)節(jié)表表單獨裝訂一一冊?？傎~單獨裝訂一一冊。明細賬一般按不不小于2厘米米和不超過3厘厘米的厚度合合理分冊裝訂訂。其他輔助性賬簿簿、備查簿等等根據(jù)實際情情況進行裝訂訂。年初、年末科目目余額表需單單獨裝訂。賬頁的編號。用用計算機打印印的會計賬頁頁必須連續(xù)編編號，打印總總賬、明細賬賬、日記賬簿簿的賬頁右上上角有“第X頁”編號由計算算機自動生成成。在賬簿裝裝訂后還應(yīng)當當對總賬、明明細賬簿再按按實際使用的的賬頁順序編編定頁碼總編編號，（按科科目順序在每每一頁賬頁上上進行編號，應(yīng)應(yīng)當從第一頁頁到最后一頁頁順序編定頁頁數(shù)，不得跳跳頁、缺號。）“總編號第X號”手工編制（或刻章）。賬簿封面。主要

39、要用來載明賬賬簿的名稱，在在賬簿封面上上應(yīng)寫明單位位名稱、賬簿簿名稱、所屬屬年度。在封封面上由單位位負責人、會會計機構(gòu)負責責人、會計主主管人員、裝裝訂人員簽字字或者蓋章。賬簿目錄。賬簿簿封面下應(yīng)另另加會計賬簿簿目錄，記明明每個賬戶（總總賬、明細賬賬科目）的名名稱和頁次。賬簿扉頁。扉頁頁主要用來登登載賬簿啟用用表，內(nèi)容包包括；啟用日日期、賬簿頁頁數(shù)，記賬人人員和會計機機構(gòu)負責人、會會計主管人員員姓名，并加加蓋名章和單單位公章。記記賬人員或者者會計機構(gòu)負負責人、會計計主管人員調(diào)調(diào)動工作時，應(yīng)應(yīng)當注明交接接日期、接辦辦人員或者監(jiān)監(jiān)交人員姓名名，并由交接接雙方人員簽簽名或者蓋章章。賬簿啟用用表上要貼印

40、印花稅票，并并劃線注銷，劃劃線要穿越整整個印花稅票票票面。賬簿裝訂。賬頁頁經(jīng)審核無誤誤后裝訂成冊冊，在賬簿封封面下順序裝裝訂會計賬簿簿目錄、賬簿簿扉頁，賬頁頁，封底，沿沿左邊裝訂線線裝訂，并沿沿左邊框進行行包封。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負責組織織檢查與考核核。附加說明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導導組提出。本部分由柳灣礦礦財務(wù)科負責責起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第6部分 會會計檔案管理理主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會計檔案案管理的有關(guān)關(guān)規(guī)定和對會會計檔案管理理的監(jiān)督檢查查。適用范圍本部分適

41、用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計檔案管理理辦法和集集團公司財務(wù)務(wù)處對會計基基礎(chǔ)工作管理理的有關(guān)規(guī)定定和要求制定定。定義會計檔案是指會會計憑證、會會計賬簿、會會計報表以及及其他會計資資料等會計核核算的專業(yè)材材料，是記錄錄和反映經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的重要要的歷史資料料證據(jù)。會計檔案管理有有關(guān)項目及要要求會計憑證、賬簿簿、報表裝訂訂完畢，必須須指定人員進進行保管，并并建立專門的的會計憑證、賬賬簿、報表查查閱、借閱登登記簿。其他他人員查閱會會計憑證、賬賬簿、報表必必須建立查閱閱、借閱制度度，不得隨意意堆放，以免免丟失、泄漏漏秘密。財務(wù)

42、部門保管的的會計檔案到到期后應(yīng)當及及時移交檔案案管理部門。當年形成的會計計檔案，可暫暫由會計機構(gòu)構(gòu)保管一年，為為便于查找，會會計機構(gòu)最多多可保管上年年度會計檔案案一年，次年年3月會計機機構(gòu)應(yīng)編制“移交清冊”，移交檔案案管理部門統(tǒng)統(tǒng)一保管。會計檔案移交清清冊，應(yīng)當列列明移交的會會計檔案名稱稱、卷號、冊冊數(shù)、起止年年度和檔案編編號、應(yīng)保管管期限、已保保管期限等內(nèi)內(nèi)容。交接會計檔案時時，交接雙方方應(yīng)當按照會會計檔案移交交冊所列內(nèi)容容逐項交接，并并由交接雙方方的部門負責責人負責監(jiān)交交。交接完畢畢后，交接雙雙方經(jīng)辦人和和監(jiān)交人應(yīng)當當在會計檔案案移交清冊上上簽名或者蓋蓋章。會計檔案在財務(wù)務(wù)部門保管期期間應(yīng)

43、當建立立健全會計檔檔案的借閱制制度。會計檔案按照保保管期限到期期后需要銷毀毀的，應(yīng)當及及時報上級財財務(wù)部門及上上級檔案管理理部門批準后后方可銷毀。財務(wù)部門必須加加強對會計檔檔案管理工作作的領(lǐng)導，建建立會計檔案案的立卷歸檔檔、保管、查查閱和銷毀等等制度，保證證會計檔案妥妥善保管、有有序存放、方方便查閱、嚴嚴防毀損、散散失和泄密保保存的會計檔檔案不得借出出。如有特殊殊需要，經(jīng)財財務(wù)負責人批批準，可以提提供查閱或者者復制，并辦辦理登記手續(xù)續(xù)。查閱或者者復制會計檔檔案的人員，嚴嚴禁在會計檔檔案上涂畫、拆拆封和抽換。復復印件上要注注明用途（如如該復印件僅僅供查詢等字字樣）。會計檔案保管期期限可參照財財政

44、部、國家家檔案局發(fā)布布的會計檔檔案管理辦法法規(guī)定并結(jié)結(jié)合企業(yè)實際際情況掌握，但但不得低于國國家規(guī)定的年年限。經(jīng)批準銷毀的會會計檔案應(yīng)當當按規(guī)程銷毀毀：由我礦檔案機構(gòu)構(gòu)會同會計機機構(gòu)提出銷毀毀意見，編制制會計檔案銷銷毀清冊，列列明銷毀會計計檔案的名稱稱、卷號、冊冊數(shù)、起止年年度和檔案編編號、應(yīng)保管管期限、已保保管期限、銷銷毀時間等內(nèi)內(nèi)容。單位負責人應(yīng)在在會計檔案銷銷毀清冊上簽簽署意見。銷毀會計檔案時時，應(yīng)當由檔檔案機構(gòu)和會會計機構(gòu)共同同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會會計檔案前，應(yīng)應(yīng)當按照會計計檔案銷毀清清冊所列內(nèi)容容清點核對所所要銷毀的會會計檔案。銷銷毀后，應(yīng)當當在會計檔案案銷毀清冊上上簽名蓋章，并并

45、將監(jiān)銷情況況報告本單位位負責人。保管期滿但未結(jié)結(jié)清的債僅債債務(wù)原始憑證證和涉及其他他未了事項的的原始憑證、涉涉及單位土地地、房屋及其其他單位資源源權(quán)屬證明文文件、圖紙等等資料，不得得銷毀，應(yīng)當當單獨抽出立立卷，保管到到未了事項完完結(jié)時為止。單單獨抽出立卷卷的會計檔案案，應(yīng)當在會會計檔案銷毀毀清冊和會計計檔案保管清清冊中列明；正在項目建建設(shè)期間，其其保管期滿的的會計檔案不不得銷毀；單單位因撤銷、解解散、破產(chǎn)或或者其他原因因而終止的，在在終止和辦理理注銷登記手手續(xù)之前形成成的會計檔案案，應(yīng)當由終終止單位的業(yè)業(yè)務(wù)主管部門門或財產(chǎn)所有有者代管或移移交有關(guān)檔案案部門保存。檢查與考核由礦企管科及有有關(guān)部門

46、負責責組織檢查與與考核。附加說明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導導組提出。本部分由柳灣礦礦財務(wù)科負責責起草。本部分主要起草草人：周紅翎翎。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-2005 第7部分 會計計電算化管理理主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)會計電算算化管理的工工作規(guī)范和對對會計電算化化管理的監(jiān)督督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒布的會會計電算化管管理辦法、會會計電算化工工作規(guī)范、會會計核算軟件件基本功能規(guī)規(guī)范和集團團公司財務(wù)處處對會計電算算化管理的有有關(guān)規(guī)定和要要求制定。

47、定義會計電算化是以以計算機技術(shù)術(shù)代替人工記記賬、算賬、報報賬，以及對對會計信息進進行分析和利利用的過程。為為了保證信息息處理質(zhì)量，減減少產(chǎn)生差錯錯和事故的概概率，要制定定上機守則與與操作規(guī)程等等具體辦法，詳詳細規(guī)定計算算機業(yè)務(wù)處理理過程中的具具體操作步驟驟和要求。替代手工記賬應(yīng)應(yīng)當具備的基基本條件使用的會計核算算軟件達到財財政部發(fā)布的的會計核算算軟件基本功功能規(guī)范的的要求。配有專門或主要要用于會計核核算工作的電電子計算機或或電子計算機機終端，并配配有熟練的專專職或者兼職職操作人員。用電子計算機進進行會計核算算與手工會計計核算同時運運行三個月以以上，取得相相一致的結(jié)果果。制定嚴格的內(nèi)部部管理制度

48、。會計電算化軟硬硬件的要求根據(jù)實際情況，選選擇與我礦會會計電算化工工作規(guī)劃相適適應(yīng)的計算機機機型和系統(tǒng)統(tǒng)及有關(guān)配套套設(shè)備。實行行會計電算化化管理的計算算機及服務(wù)器器應(yīng)具有可擴擴展性強、穩(wěn)穩(wěn)定性能好、性性能/價格比比高等特點，有有利于集團公公司會計核算算軟件的統(tǒng)一一管理和升級級。使用的會計核算算軟件及其生生成的會計憑憑證、會計賬賬簿、會計報報表和其他會會計資料，應(yīng)應(yīng)當符合國家家有關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)章的的規(guī)定。統(tǒng)一使用經(jīng)財政政部評審驗收收通過的用友友財務(wù)軟件作作為會計核算算軟件，為集集團公司實現(xiàn)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理理打好基礎(chǔ)。會計電算化管理理制度的主要要內(nèi)容根據(jù)開展會計電電算化工作的的需要，建立立健全包括

49、會會計電算化崗崗位責任制、會會計電算化操操作管理制度度、計算機硬硬軟件和數(shù)據(jù)據(jù)管理制度、電電算化會計檔檔案管理制度度的會計電算算化內(nèi)部管理理制度，保證證會計電算化化工作的順利利發(fā)展。建立會計電算化化崗位責任制制，要明確各各個工作崗位位的職責范圍圍，切實做到到事事有人管管，人人有專專責，辦事有有要求，工作作有檢查。會計電算化后的的工作崗位可可分為基本會會計崗位和電電算化會計崗崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛髦鞴?、出納、會會計核算各崗崗、稽核、會會計檔案管理理等工作崗位位。電算化會會計崗位包括括直接管理、操操作、維護計計算機及會計計軟件系統(tǒng)的的工作崗位。電算化會計崗位位和工作職責責一般可劃分分

50、如下：電算主管：負責責協(xié)調(diào)計算機機及會計軟件件系統(tǒng)的運行行工作，要求求具備會計和和計算機知識識，以及相關(guān)關(guān)的會計電算算化組織管理理的經(jīng)驗，電電算化主管可可由會計主管管兼任。軟件操作：負責責輸入記賬憑證和原始始憑證等會計計數(shù)據(jù)，輸出出記賬憑證、會計計賬簿、報表和和進行部分會會計數(shù)據(jù)處理理工作，要求求具備會計軟軟件操作知識識，達到會計計電算化初級級知識培訓的的水平；基本本會計崗位的的會計人員可可兼任軟件操操作崗位的工工作。審核記賬：負責責對輸入計算算機的會計數(shù)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始始憑證等)進進行審核，對對打印輸出的的賬簿、報表進進行確認；此此崗要求具備備會計和計算算機知識，達達到會計電算算化初級知

51、識識培訓的水平平，可由主管管會計兼任。電算維護：負責責保證計算機機硬件、軟件件的正常運行行，管理機內(nèi)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具具備計算機和和會計知識，經(jīng)經(jīng)過會計電算算化中級知識識培訓的專職職人員擔任。電算審查：負責責監(jiān)督計算機機及會計軟件件系統(tǒng)的運行行，防止利用用計算機進行行舞弊；要求求具備會計和和計算機知識識，達到會計計電算化中級級知識培訓的的水平，此崗崗可由會計稽稽核人員兼任任。數(shù)據(jù)分析：負責責對計算機內(nèi)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)據(jù)進行分析，要要求具備計算算機和會計知知識，達到會會計電算化中中級知識培訓訓的水平，此此崗可由主管管會計兼任。實施會計電算化化過程中，根根據(jù)內(nèi)部牽制制制度的要求求和工作需要要，參照

52、上條條對電算化會會計崗位的劃劃分進行調(diào)整整和設(shè)立必要要的工作崗位位?；緯嬘媿徫缓碗娝闼慊瘯媿徫晃?，可在保證證會計數(shù)據(jù)安安全的前提下下交叉設(shè)置，各各崗位人員要要保持相對穩(wěn)穩(wěn)定。建立會計電算化化操作管理制制度，主要內(nèi)內(nèi)容包括：明確規(guī)定上機操操作人員對會會計軟件的操操作工作內(nèi)容容和權(quán)限，對對操作密碼要要嚴格管理，指指定專人定期期更換密碼，杜杜絕未經(jīng)授權(quán)權(quán)人員操作會會計軟件；預(yù)防已輸入計算算機的原始憑憑證和記賬憑證等會計計數(shù)據(jù)未經(jīng)審審核而登記機機內(nèi)帳簿；操作人員離開機機房前，應(yīng)執(zhí)執(zhí)行相應(yīng)命令令退出會計軟軟件；根據(jù)實際情況，由由專人保存必必要的上機操操作記錄，記記錄操作人、操操作時間、操操作內(nèi)容、

53、故故障情況等內(nèi)內(nèi)容。制定嚴格的安全全和保密制度度。無關(guān)人員不能隨隨便進入機房房操作。機房工作人員不不能擅自向任任何人提供任任何資料和數(shù)數(shù)據(jù)。不準把外來的軟軟盤、光盤等等介質(zhì)帶進機機房。電算化系統(tǒng)應(yīng)當當與互聯(lián)網(wǎng)絕絕對脫離，并并隨時對服務(wù)務(wù)器、工作站站、備份盤進進行病毒防范范處理。建立計算機硬件件、軟件和數(shù)數(shù)據(jù)管理制度度，主要內(nèi)容容包括：保證機房設(shè)備安安全和計算機機正常運行是是進行會計電電算化的前提提條件，要經(jīng)經(jīng)常對有關(guān)設(shè)設(shè)備進行保養(yǎng)養(yǎng)，保持機房房和設(shè)備的整整潔，防止意意外事故的發(fā)發(fā)生。確保會計數(shù)據(jù)和和會計軟件的的安全保密，防防止對數(shù)據(jù)和和軟件的非法法修改和刪除除；對磁性介介質(zhì)存放的數(shù)數(shù)據(jù)要保存雙

54、雙備份。對于于實行會計電電算化的單位位，只要發(fā)生生新的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)并經(jīng)過電電算化賬務(wù)處處理后，就應(yīng)應(yīng)堅持每天備備份，且須雙雙重備份，并并責成專人備備份和保管。在在實際工作中中應(yīng)避免以下下情況發(fā)生：一是部分電電算化操作人人員未養(yǎng)成每每天備份的習習慣，因此不不能堅持每天天備份，微機機一旦出現(xiàn)故故障，則部分分賬務(wù)數(shù)據(jù)將將丟失；二是是不少電算化化操作者對備備份的數(shù)據(jù)盤盤不能做到定定期檢查，一一旦發(fā)生問題題就沒有相應(yīng)應(yīng)的補救措施施；三是一些些操作者習慣慣用軟盤備份份，而軟盤存存在著容量小小、易出故障障和成本高等等缺陷，所以以各單位應(yīng)選選擇可靠的數(shù)數(shù)據(jù)備份盤進進行備份。對正在使用的會會計核算軟件件進行修改、

55、對對通過會計軟軟件進行升版版和計算機硬硬件設(shè)備進行行更換等工作作，要有一定定的審批手續(xù)續(xù)；在軟件修修改、升版和和硬件更換過過程中，要保保證實際會計計數(shù)據(jù)的連續(xù)續(xù)和安全，并并由有關(guān)人員員進行監(jiān)督；健全計算機硬件件和軟件出現(xiàn)現(xiàn)故障時進行行排除的管理理措施，保證證會計數(shù)據(jù)的的完整性；健全必要的防治治計算機病毒毒的措施。建立電算化會計計檔案管理制制度，主要內(nèi)內(nèi)容包括：電算化會計檔案案，包括存儲儲在計算機硬硬盤中的會計計數(shù)據(jù)以其他他磁性介質(zhì)或或光盤存儲的的會計數(shù)據(jù)和和計算機打印印出來的書面面等形式的會會計數(shù)據(jù)；會會計數(shù)據(jù)是指指記賬憑證、會計計賬簿、會計報報表(包括報報表格式和計計算公式)等等數(shù)據(jù)。電算化

56、會計檔案案管理是重要要的會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，要嚴嚴格按照財政政部有關(guān)規(guī)定定的要求對會會計檔案進行行管理，由專專人負責。對電算化會計檔檔案管理要做做好防磁、防防火、防潮和和防塵工作，重重要會計檔案案應(yīng)準備雙份份，存放在兩兩個不同的地地點。采用磁性介質(zhì)保保存會計檔案案，要定期進進行檢查，定定期進行復制制，防止由于于磁性介質(zhì)損損壞，而使會會計檔案丟失失。檢查與考核本部分由礦企管管科及有關(guān)部部門負責組織織檢查與考核核。附加說明：本部分由柳灣煤煤礦全面質(zhì)量量標準化領(lǐng)導導組提出。本部分由柳灣礦礦財務(wù)科負責責起草。本部分主要起草草人：和海濱濱。Q/FKLW G22.01-2005Q/FKLW G22.01-20

57、05 第8部分 財財務(wù)會計報告告（含快報）編編報管理標準準主題內(nèi)容本部分規(guī)定了企企業(yè)財務(wù)會計計報告編制的的有關(guān)規(guī)定、要要求和對財務(wù)務(wù)會計報告的的監(jiān)督檢查。適用范圍本部分適用于我我礦財務(wù)科及及柳新公司財財務(wù)，工貿(mào)公公司財務(wù)可參參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件件本部分根據(jù)財政政部頒發(fā)的企企業(yè)財務(wù)會計計報告條例和和集團公司財財務(wù)處對編制制財務(wù)會計報報告的有關(guān)規(guī)規(guī)定和要求制制定。定義財務(wù)會計報告是是指企業(yè)對外外提供的反映映企業(yè)某一特特定日期財務(wù)務(wù)狀況和某一一會計期間經(jīng)經(jīng)營成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量的文文件。按照國國務(wù)院頒發(fā)的的企業(yè)財務(wù)務(wù)會計報告條條例和集團團公司統(tǒng)一的的要求編報財財務(wù)會計報告告，不得編制制和對外提供供虛

58、假的或者者隱瞞重要事事實的財務(wù)會會計報告，企企業(yè)負責人對對本單位財務(wù)務(wù)會計報告的的真實性、完完整性負責。財務(wù)會計報告的的構(gòu)成。財務(wù)會計報告分分為年度、半半年度、季度度和月度財務(wù)務(wù)會計報告。年度、半年度財財務(wù)會計報告告應(yīng)當包括：會計報表；會計報表附注；財務(wù)情況說明書書。會計報表應(yīng)當包包括資產(chǎn)負債債表、利潤表表、現(xiàn)金流量量表及相關(guān)附附表。季度、月度財務(wù)務(wù)會計報告通通常僅指會計計報表，會計計報表至少應(yīng)應(yīng)當包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表和利利潤表。國家家統(tǒng)一的會計計制度規(guī)定季季度、月度財財務(wù)會計報告告需要編制會會計報表附注注的，從其規(guī)規(guī)定。資產(chǎn)負債表是反反映企業(yè)在某某一特定日期期財務(wù)狀況的的報表。資產(chǎn)產(chǎn)負債表應(yīng)當當

59、按照資產(chǎn)、負負債和所有者者權(quán)益（或者者股東權(quán)益，下下同）分類分分項列示。其其中，資產(chǎn)、負負債和所有者者權(quán)益的定義義及列示應(yīng)當當遵循下列規(guī)規(guī)定：資產(chǎn)，是指過去去的交易、事事項形成并由由企業(yè)擁有或或者控制的資資源，該資源源預(yù)期會給企企業(yè)帶來經(jīng)濟濟利益。在資資產(chǎn)負債表上上，資產(chǎn)應(yīng)當當按照其流動動性分類分項項列示，包括括流動資產(chǎn)、長長期投資、固固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)。負債，是指過去去的交易、事事項形成的現(xiàn)現(xiàn)時義務(wù)，履履行該義務(wù)預(yù)預(yù)期會導致經(jīng)經(jīng)濟利益流出出企業(yè)。在資資產(chǎn)負債表上上，負債應(yīng)當當按照其流動動性分類分項項列示，包括括流動負債、長長期負債等。所有者權(quán)益，是是指所有者在在企業(yè)資產(chǎn)中中享有

60、的經(jīng)濟濟利益，其金金額為資產(chǎn)減減去負債后的的余額。在資資產(chǎn)負債表上上，所有者權(quán)權(quán)益應(yīng)當按照照實收資本（或或者股本）、資資本公積、盈盈余公積、未未分配利潤等等項目分項列列示。利潤表是反映企企業(yè)在一定會會計期間經(jīng)營營成果的報表表。利潤表應(yīng)應(yīng)當按照各項項收入、費用用以及構(gòu)成利利潤的各個項項目分類分項項列示。其中中，收入、費費用和利潤的的定義及列示示應(yīng)當遵循下下列規(guī)定：收入，是指企業(yè)業(yè)在銷售商品品、提供勞務(wù)務(wù)及讓渡資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)等日日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟濟利益的總流流入。收入不不包括為第三三方或者客戶戶代收的款項項。在利潤表表上，收入應(yīng)應(yīng)當按照其重重要性分項列列示。費用，是指企業(yè)業(yè)為銷售商品品、提供勞