臨床研究服務(wù)項目運營管理分析

1、泓域咨詢/臨床研究服務(wù)項目運營管理分析臨床研究服務(wù)項目運營管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc115165572 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc115165572 h 2 HYPERLINK l _Toc115165573 二、 項目管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc115165573 h 7 HYPERLINK l _Toc115165574 三、 項目的概念與特點 PAGEREF _Toc115165574 h 10 HYPERLINK l _Toc115165575 四、 網(wǎng)絡(luò)時間計算 PAGEREF _Toc115165575

2、h 11 HYPERLINK l _Toc115165576 五、 網(wǎng)絡(luò)圖 PAGEREF _Toc115165576 h 14 HYPERLINK l _Toc115165577 六、 時間資源優(yōu)化 PAGEREF _Toc115165577 h 16 HYPERLINK l _Toc115165578 七、 時間成本優(yōu)化 PAGEREF _Toc115165578 h 17 HYPERLINK l _Toc115165579 八、 運輸模型在物流配送系統(tǒng)規(guī)劃中的應(yīng)用 PAGEREF _Toc115165579 h 18 HYPERLINK l _Toc115165580 九、 選址規(guī)劃的一

3、般程序 PAGEREF _Toc115165580 h 20 HYPERLINK l _Toc115165581 十、 移動互聯(lián)對服務(wù)業(yè)門店選址的影響 PAGEREF _Toc115165581 h 21 HYPERLINK l _Toc115165582 十一、 重心法 PAGEREF _Toc115165582 h 21 HYPERLINK l _Toc115165583 十二、 因素評分法 PAGEREF _Toc115165583 h 23 HYPERLINK l _Toc115165584 十三、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc115165584 h 24 HYPERLINK

4、 l _Toc115165585 十四、 我國醫(yī)藥行業(yè)及醫(yī)藥研發(fā)現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc115165585 h 25 HYPERLINK l _Toc115165586 十五、 必要性分析 PAGEREF _Toc115165586 h 30 HYPERLINK l _Toc115165587 十六、 經(jīng)濟效益 PAGEREF _Toc115165587 h 31 HYPERLINK l _Toc115165588 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc115165588 h 31 HYPERLINK l _Toc115165589 綜合總成本費用估算表 PAGER

5、EF _Toc115165589 h 33 HYPERLINK l _Toc115165590 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc115165590 h 35 HYPERLINK l _Toc115165591 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc115165591 h 37 HYPERLINK l _Toc115165592 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc115165592 h 39 HYPERLINK l _Toc115165593 十七、 項目規(guī)劃進度 PAGEREF _Toc115165593 h 40 HYPERLINK l _Toc115165594

6、項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc115165594 h 40項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xx集團有限公司（二）項目聯(lián)系人袁xx（三）項目建設(shè)單位概況當前，國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展形勢依然錯綜復(fù)雜。從國際看，世界經(jīng)濟深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴峻，出口增長放緩。從國內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟增長動力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨

7、著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢，利用好國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源，抓住發(fā)展機遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動權(quán)，實現(xiàn)發(fā)展新突破。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經(jīng)營、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號召，融入各級城市的建設(shè)與發(fā)展，在商

8、業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟與社會發(fā)展做出了突出貢獻。 公司不斷推動企業(yè)品牌建設(shè)，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設(shè)計，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場份額。推進區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。未來，在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時，公司以“和諧發(fā)展”為目標，踐行社會責任，秉承“責任、公平、開放、求實”的企業(yè)責任，服務(wù)全國。（四）項目實施的可行性1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項

9、目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。臨床實驗數(shù)據(jù)采集和管理會直接影響臨床試驗的質(zhì)量。信息化水平的提升可以有效減少藥物研發(fā)的時間，縮短新藥上市的流程，目前多數(shù)CRO企業(yè)使用的是TMF模式對臨床試驗數(shù)據(jù)進行管理，即使用紙質(zhì)形式對臨床數(shù)據(jù)進行提交或簡單的文件傳輸，限制了操作人員對試驗進行實時的訪問。（五）項目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項目選址位于xxx（以選址意見書為準）

10、，占地面積約15.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。項目建筑面積18266.86，其中：主體工程14216.05，倉儲工程1623.82，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施1274.09，公共工程1152.90。（六）項目總投資及資金構(gòu)成1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資7444.70萬元，其中：建設(shè)投資5919.27萬元，占項目總投資的79.51%；建設(shè)期利息153.29萬元，占項目總投資的2.06%；流動資金1372.14萬元，占項目總投資的18.43%。2、

11、建設(shè)投資構(gòu)成本期項目建設(shè)投資5919.27萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費用5070.81萬元，工程建設(shè)其他費用687.58萬元，預(yù)備費160.88萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資7444.70萬元，其中申請銀行長期貸款3128.31萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項目預(yù)期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：13900.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：10844.02萬元。3、凈利潤（NP）：2236.87萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.72年。5、財務(wù)內(nèi)部收益率：23.18%。6、財務(wù)凈現(xiàn)值：4310.79萬元。（九）項目建設(shè)進度規(guī)劃本期項目按照

12、國家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實施指南要求進行建設(shè)，本期項目建設(shè)期限規(guī)劃24個月。（十）項目綜合評價主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積10000.00約15.00畝1.1總建筑面積18266.86容積率1.831.2基底面積6100.00建筑系數(shù)61.00%1.3投資強度萬元/畝378.752總投資萬元7444.702.1建設(shè)投資萬元5919.272.1.1工程費用萬元5070.812.1.2工程建設(shè)其他費用萬元687.582.1.3預(yù)備費萬元160.882.2建設(shè)期利息萬元153.292.3流動資金萬元1372.143資金籌措萬元7444.703.1自籌資金萬元4316.393.

13、2銀行貸款萬元3128.314營業(yè)收入萬元13900.00正常運營年份5總成本費用萬元10844.026利潤總額萬元2982.507凈利潤萬元2236.878所得稅萬元745.639增值稅萬元612.2710稅金及附加萬元73.4811納稅總額萬元1431.3812工業(yè)增加值萬元4917.8213盈虧平衡點萬元4774.85產(chǎn)值14回收期年5.72含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率23.18%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元4310.79所得稅后項目管理的內(nèi)容項目管理是在一個確定的時間范圍內(nèi)，為了完成一個既定目標，由臨時性組織，在特殊的運行機制下，通過有效的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)與控制，充分利用既定有限資

14、源的一種系統(tǒng)管理方法。美國項目管理協(xié)會的“項目管理知識體系”把項目管理分為五大過程組和十大知識領(lǐng)域。五大過程組即啟動過程組、規(guī)劃過程組、執(zhí)行過程組、監(jiān)控過程組、收尾過程組。十大知識領(lǐng)域，即項目整合管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目成本管理、項目質(zhì)量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理、項目采購管理、項目干系人管理。1、五大過程組PMBOK明確了五大過程組的具體含義。啟動過程組是定義一個新項目或現(xiàn)有項目的一個新階段，授權(quán)開始該項目或階段的一組過程。規(guī)劃過程組是明確項目范圍，優(yōu)化目標，為實現(xiàn)目標制訂行動方案的一組過程。執(zhí)行過程組是完成項目管理計劃中確定的工作，以滿足項目規(guī)范要求的

15、一組過程。監(jiān)控過程組是跟蹤、審查和調(diào)整項目進展與績效，識別必要的計劃變更并啟動相應(yīng)變更的一組過程。收尾過程組是完結(jié)所有過程組的所有活動，正式結(jié)束項目或階段的一組過程。2、十大知識領(lǐng)域（1）項目整合管理項目整合管理是為了協(xié)調(diào)項目的所有組成部分而進行的對各個過程的集成。其核心是，在多個互相沖突的目標和方案之間做出權(quán)衡，以便滿足項目利益相關(guān)者的要求。項目整合管理由制定項目章程、制訂項目管理計劃、指導(dǎo)與管理項目工作、監(jiān)控項目工作、實施整體變更控制、結(jié)束項目或階段六個過程組成。（2）項目范圍管理項目范圍管理是確保項目完成而且僅僅完成全部規(guī)定的任務(wù)，以最終達到項目目標的一個知識領(lǐng)域。其要點是在做什么與不做

16、什么之間劃清界限?；緝?nèi)容是定義和控制列入或未列入項目的事項。項目范圍管理包括規(guī)劃范圍管理、收集需求、定義范圍、創(chuàng)建WBS、確認范圍、控制范圍六個過程。（3）項目時間管理項目時間管理是確保項目按時完成，包括規(guī)劃進度管理、定義活動、排列活動順序、估算活動資源、估算活動持續(xù)時間、制訂進度計劃、控制進度七個過程。（4）項目成本管理項目成本管理是保證在批準的預(yù)算內(nèi)完成項目，包括規(guī)劃成本管理、估算成本、制定預(yù)算、控制成本四個過程。（5）項目質(zhì)量管理項目質(zhì)量管理是保證項目能夠滿足原來設(shè)定的各種要求，包括規(guī)劃質(zhì)量管理、實施質(zhì)量保證、控制質(zhì)量三個過程。（6）項目人力資源管理項目人力資源管理是保證最有效地使用項

17、目參與者的能力，包括規(guī)劃人力資源管理、組建項目團隊、建設(shè)項目團隊、管理項目團隊四個過程。（7）項目溝通管理項目溝通管理是保證及時、準確地提取、收集、傳播、存儲以及處理項目信息，包括規(guī)劃溝通管理、管理溝通、控制溝通三個過程。（8）項目風險管理項目風險管理是把有利事件的積極結(jié)果盡量擴大，而把不利事件的后果降低到最低程度，包括規(guī)劃風險管理、識別風險、實施定性風險分析、實施定量風險分析、規(guī)劃風險應(yīng)對、控制風險六個過程。（9）項目采購管理項目采購管理是保證從項目組織外部獲取物資或服務(wù)，包括規(guī)劃采購管理、實施采購、控制采購、結(jié)束采購四個過程。（10）項目干系人管理項目干系人管理即識別、規(guī)劃、管理、控制干系

18、人參加項目管理，包括識別干系人、規(guī)劃干系人管理、管理干系人參與、控制干系人參與四個過程。項目的概念與特點項目是指在特定的時間、預(yù)算、資源限定內(nèi)，按照一定規(guī)范完成的一種獨特而復(fù)雜的活動。項目可以是建造一棟大樓，建設(shè)一個新工廠，合并兩家工廠，設(shè)計和安裝一個計算機系統(tǒng)，開發(fā)和推廣一種新產(chǎn)品，推進ERP系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、實施，制造飛機、輪船或大型機器，安排一個演出活動，策劃一個聚會，主持一次會議等。項目包括許多制造和服務(wù)活動，其內(nèi)容千差萬別。但所有這些項目都具有以下特點。（1）目標性。任何項目最終結(jié)果都要實現(xiàn)一定目標，其結(jié)果可能是一種期望的產(chǎn)品，也可能是一種所希望得到的服務(wù)。項目目標的制定通常要依照一

19、定的工作范圍、進度計劃和成本、資源約束。（2）多元性。項目由多個部分組成，需多方合作完成。如新產(chǎn)品的開發(fā)，需要由技術(shù)、工藝、制造、采購、財務(wù)等部門共同完成。（3）新穎性。項目通常是為了追求一種新產(chǎn)物才組織的，一般很少或沒有以往經(jīng)驗可借鑒。（4）計劃性。項目的可利用資源有明確的預(yù)算。（5）時限性。有嚴格的時間限制。（6）聚散性。項目組成員來自不同專業(yè)、部門或組織，與項目同聚同散。（7）排己性。項目產(chǎn)物的保全或擴展通常由項目以外人員進行。（8）生命周期性。每個項目都有其生命周期，一般包括四個階段：識別需求、提出方案、實施項目、結(jié)束項目。網(wǎng)絡(luò)時間計算1、確定各項活動的作業(yè)時間完成一項活動所需的時間即

20、活動時間?；顒訒r間的單位可以是小時、日或周、月等。它是計算其他各項時間值的基礎(chǔ)。確定活動時間的常用方法有單一時間估計法和三種時間估計法。（1）單一時間估計法（又稱單點估計法）。單一時間估計法即對活動時間只確定一個時間值，以可能性最大的活動時間為準。這種方法適用于有類似的工時資料或經(jīng)驗數(shù)據(jù)，且影響活動完成的各有關(guān)因素相對確定的情況。（2）三種時間估計法（又稱三點估計法）。對于不確定性較大的問題，可預(yù)先估計三個時間值，應(yīng)用概率的方法計算活動時間的平均值和方差。三個值為：最樂觀時間，以a表示，是指在順利情況下最快可能完成的時間；最保守時間，以b表示，是指在不利情況下最慢可能完成的時間；最可能時間，以

21、m表示，是指在正常情況下的可能時間。2、計算節(jié)點時間節(jié)點本身并不占用時間，它只是表示某項工作應(yīng)在某一時刻開始或結(jié)束。因此，節(jié)點有兩個時間：最早開始時間和最遲結(jié)束時間。（1）節(jié)點最早開始時間。節(jié)點最早開始時間是以該節(jié)點開始的各項活動最早可能開始的時間，以ET（j）表示。在此時間之前，各項活動不具備開工條件。計算時，從網(wǎng)絡(luò)圖的起始節(jié)點開始，按節(jié)點編號順向計算，直到網(wǎng)絡(luò)圖的終止節(jié)點為止。一般假定網(wǎng)絡(luò)圖的起始節(jié)點的最早開始時間為零，即ET（1）=0。（2）節(jié)點最遲結(jié)束時間。節(jié)點最遲結(jié)束時間是以該節(jié)點為結(jié)束的各項活動最遲必須結(jié)束的時間，以LT（i）表示。若不能在此時間結(jié)束，將影響后續(xù)活動的按時開工，甚至

22、會影響整個項目的工期。計算時，從網(wǎng)絡(luò)圖的終止節(jié)點開始，按節(jié)點編號逆向計算，直到網(wǎng)絡(luò)圖的起始節(jié)點為止。3、計算活動時間從活動的四個時間的含義可以知道，計算最早時間從左到右，先計算開始時間，再計算結(jié)束時間；計算最遲時間時，從右到左，先計算結(jié)束時間，再計劃開始時間。4、時差與關(guān)鍵路線（1）活動總時差活動總時差是指在不影響整個項目完工時間的條件下，某項活動的最遲開始時間與最早開始時間之差，以S（i，j）表示。它表明該活動開工時間允許推遲的最大限度。它以不影響緊后作業(yè)的最遲開始時間為前提，可在整個線路上利用。（2）活動自由時差活動自由時差是指在不影響其緊后活動在其最早開始時間開工的前提下，本活動的完工期

23、可能有的機動時間，以R（i，j）表示。自由時差等于其所有緊后活動最早開始時間的最小值減去當前活動的最早結(jié)束時間。（3）關(guān)鍵路線時差為零的活動即為關(guān)鍵活動，順序把關(guān)鍵活動連接起來所得到的從起始節(jié)點到終止節(jié)點的路線就是關(guān)鍵路線。關(guān)鍵路線上全部活動時間之和即為工期。控制關(guān)鍵路線是網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)的重點。在關(guān)鍵路線上如果各項活動時間提前或延遲一天，則整個計劃任務(wù)的完工日期便會提前或延遲一天。因此，要縮短項目的建設(shè)周期，就必須從縮短關(guān)鍵路線的持續(xù)時間著手。在網(wǎng)絡(luò)圖中，有時可能出現(xiàn)多條關(guān)鍵路線，關(guān)鍵路線越多，工期緊張的工作越多，便更要嚴格控制，以保證計劃任務(wù)的如期完成。關(guān)鍵路線是在一定條件下形成的，不是固定不

24、變的，關(guān)鍵路線和非關(guān)鍵路線有時是可以互相轉(zhuǎn)化的。計算時差就是為了更好地掌握網(wǎng)絡(luò)圖中各條路線在時間上的輕重緩急，使項目管理者心中有數(shù)，必要時利用線路時差，抽調(diào)非關(guān)鍵路線上的人力、物力，以確保關(guān)鍵路線如期實現(xiàn)。網(wǎng)絡(luò)圖網(wǎng)絡(luò)圖是一種由活動、事件和路線三要素組成的圖體模型。網(wǎng)絡(luò)圖有兩種形式：一種是以箭線表示活動的箭線式網(wǎng)絡(luò)圖；另一種是以節(jié)點表示活動的節(jié)點式網(wǎng)絡(luò)圖本書主要介紹箭線式網(wǎng)絡(luò)圖。1、網(wǎng)絡(luò)圖的組成要素（1）活動活動是指一項工作（工序）或一項作業(yè)。它需要消耗一定資源（人力、物力、財力）和時間。在箭線網(wǎng)絡(luò)圖中用箭線表示活動，箭尾表示活動的開始，箭頭表示活動結(jié)束，箭線上標示活動的名稱，箭線下標示該活動所

25、需的時間。在不設(shè)時間坐標的網(wǎng)絡(luò)圖中，箭線的長短與活動所需時間無關(guān)。有時為了正確反映各項活動之間的邏輯關(guān)系，需要引入虛活動，用虛箭線表示。所謂虛活動，是不消耗時間與資源的活動，僅表示活動的邏輯關(guān)系。（2）事件事件指一項活動的開始或結(jié)束的瞬間，不消耗資源，也不占用時間，用圓圈表示，是兩條或兩條以上箭線的交接點，又稱節(jié)點。第一個事件指網(wǎng)絡(luò)的始點事件（源），表示計劃任務(wù)的開始。最后一個事件指網(wǎng)絡(luò)的終點事件（匯），表示計劃任務(wù)的結(jié)束。介于始點和終點之間的事件稱為中間事件，表示前一活動的結(jié)束、后一活動的開始。（3）路線路線是從網(wǎng)絡(luò)始點事件開始，沿箭線方向，到網(wǎng)絡(luò)終點事件為止的路徑，中間有一系列首尾相接的節(jié)

26、點和箭線組成的通道。路線所需時間是路線中各項活動的活動時間之和。時間最長的路線（或時差為0的路線）為關(guān)鍵路線。2、網(wǎng)絡(luò)圖的繪制原則（1）方向性。各項活動從左至右，不能反向。（2）活動有始有終：箭線的首尾必須有節(jié)點，不能從一條箭線中間引出另一條箭線。（3）兩點一線：相鄰兩個節(jié)點之間只能有一條箭線直接相連，如存在兩個以上的活動，其余活動應(yīng)使用虛活動。（4）順序編號。從小到大，從左至右，不能重復(fù)。（5）源匯合一。一個網(wǎng)絡(luò)圖中，只能有一個始點事件和一個終點事件。如出現(xiàn)幾道工序同時開始或結(jié)束，可用虛箭線把始點事項或終點事項連接起來。時間資源優(yōu)化時間資源優(yōu)化就是尋求工期與資源的最佳結(jié)合。資源包括人力、物力

27、以及財力。資源是影響項目進度的主要因素。在一定條件下，增加投入的資源，可以加快項目進度，縮短工期；減少資源，則會延緩項目進度，拉長工期。資源利用得好，分配合理，就能帶來好的經(jīng)濟效益。下面分兩種情況來說明時間資源的優(yōu)化。（1）資源一定，尋求工期最短。主要途徑有：縮短關(guān)鍵路線上活動的活動時間；采取組織措施，關(guān)鍵路線活動交叉作業(yè)；利用時差，從非關(guān)鍵活動抽調(diào)資源用于關(guān)鍵活動。（2）在工期一定的條件下，通過平衡資源，求得工期與資源的最佳結(jié)合。制訂網(wǎng)絡(luò)計劃時，對資源平衡的要求是：按規(guī)定工期和工作量，計算所需資源，做出日程安排；將資源優(yōu)先分配給關(guān)鍵路線活動，并盡量均衡、連續(xù)投入；充分利用時差，錯開非關(guān)鍵活動

28、的開工時間，以避開資源需求高峰；必要時調(diào)整工期，以保證資源的合理利用。對于有限資源約束條件下的日程安排是一項十分復(fù)雜的問題。由于項目涉及資源眾多，一般采用啟發(fā)式算法，找到較優(yōu)方案。時間成本優(yōu)化時間成本優(yōu)化就是在考慮工期和費用之間關(guān)系的前提下，尋求以最低的項目總費用獲得最佳工期的一種方法。項目成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指人工、材料、能源等費用。間接成本是指管理費用、銷售費用等費用。一般來說，縮短工期會引起直接費用的增加和間接費用的減少，而延長工期會引起直接費用的減少和間接費用的增加。時間成本優(yōu)化有手算法或線性規(guī)劃法等。手工算法的基本思路是通過壓縮關(guān)鍵活動的活動時間來得到不同方案的總

29、費用、總工期，從中進行比較，選出最優(yōu)方案。其步驟如下。（1）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。（2）找出關(guān)鍵路線，計算工期。（3）計算正常時間的成本，即不趕工的情況下，總的直接成本與間接成本之和。（4）計算網(wǎng)絡(luò)計劃中各項活動的成本斜率（5）選取關(guān)鍵路線上成本斜率最低的活動作為趕工對象進行趕工，在壓縮工期時，確保本活動所在路線仍為關(guān)鍵路線。（6）尋找新的關(guān)鍵路線，并計算趕工后的工期。（7）計算趕工后的總成本，趕工后的總成本等于直接成本、間接成本與趕工成本之和。（8）重復(fù)以下步驟，計算各種改進方案的成本。（9）確定總成本最低的工期。運輸模型在物流配送系統(tǒng)規(guī)劃中的應(yīng)用（一）運輸模型及其求解典型物流配送要解決的問題是：如何

30、把某種產(chǎn)品從若干個產(chǎn)地配送到若干個銷地才能使總的運輸費用最低。解決這類問題的前提條件是每個產(chǎn)地的供應(yīng)量、每個銷地的需求量以及各地之間的單位運輸費用已知。運輸模型是解決這類問題的一種有效方法。運輸模型是一種特殊的線性規(guī)劃模型，由以下三個部分組成。（1）決策變量（2）目標函數(shù)（3）約束條件物資配送方案往往不是唯一的，但最低運輸費用只有一個。求解運輸模型最常用的是表上作業(yè)法。其思路是從最低的單位運輸費用出發(fā)，在滿足供應(yīng)量和需求量兩個約束的前提下，求得可行解，然后用最小費用法尋找最優(yōu)解，即最低運輸費用所對應(yīng)的配送方案O。當決策變量較多時，可利用專業(yè)軟件求解運輸模型。（二）運輸模型在物流配送系統(tǒng)規(guī)劃中的

31、應(yīng)用1、物流系統(tǒng)物資配送方案優(yōu)化運輸模型最廣泛的應(yīng)用是給出費用最低的物資配送方案。對物流配送系統(tǒng)來說，運輸成本是運營成本的主要組成部分。下面舉例說明運輸模型在物流配送系統(tǒng)中的應(yīng)用。2、物流中心選址規(guī)劃運輸模型不但可用于現(xiàn)有物流系統(tǒng)中物資配送方案的優(yōu)化，而且可以直接用于工廠或物流中心的選址規(guī)劃。隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)可能需要建設(shè)新的工廠或物流中心（或配送中心、倉儲中心或分銷中心）。此時，可借助運輸模型進行新的工廠或物流中心的選址規(guī)劃。例如，路路通物流公司為了滿足化學(xué)制劑廠日益擴大的需求，需要新建一個物流中心。通過多因素評分法初步確定備選地址為長治和洛陽。為此，可應(yīng)用運輸模型分析計算出增加長治或洛陽

32、后總的運輸費用。這樣，就可以選擇較小運輸費用所對應(yīng)的城市作為新建物流中心的地址。選址規(guī)劃的一般程序選址規(guī)劃包括以下幾個步驟。（1）確定選址總體目標。選址的總體目標是通過選址規(guī)劃給組織帶來最大化的收益。（2）收集與選址有關(guān)的信息。比如組織類型、運營能力、工藝流程、運輸要求等。（3）識別選址的主要影響因素。對于特定企業(yè)，要能從諸多影響因素中識別出主要影響因素。（4）根據(jù)選址總體目標和主要影響因素確定候選區(qū)域。（5）收集各候選區(qū)域的信息，確定可供選擇的具體地址。（6）采用定性與定量相結(jié)合的方式對備選地址進行評價。（7）根據(jù)評價結(jié)果，選擇最佳地址。移動互聯(lián)對服務(wù)業(yè)門店選址的影響服務(wù)行業(yè)門店選址講究金角

33、、銀邊、草肚皮。但是，隨著移動互聯(lián)時代的到來，O2O商業(yè)模式的盛行以及App的廣泛應(yīng)用，我們應(yīng)重新思考常見的服務(wù)業(yè)門店的選址問題。對餐飲業(yè)來說，如果完善線上平臺的功能，綜合考慮租金、餐廳門面裝飾、后廚操作面積等，傳統(tǒng)的金角未必就是餐廳最好的選擇。對以供應(yīng)團餐為主的餐廳來說更是如此。把干洗店、鮮花店、咖啡館、面包房、打印社等選擇在街區(qū)黃金地段，確實可以因門前客流而帶來隨機銷售機會。但考慮到黃金地段的高租金，如果有功能完善的社群管理平臺，相對不太繁華的地段則可能是門店地址最好的選擇。重心法重心在物理上的意義是物體各部分所受重力的合力的作用點。選址規(guī)劃的重心法就是根據(jù)重心在物理上的這種含義，借助重心

34、來輔助選擇經(jīng)濟中心（如物流配送中心、倉儲中心、銷售中心、社區(qū)醫(yī)院等）的地理位置，使從該經(jīng)濟中心到各個配送目的地的總的配送成本最低。采用重心法的前提條件是：已知目的地的地理位置和配送到各個目的地的經(jīng)濟量。這一經(jīng)濟量可以是重量，也可以是數(shù)量。重心法一般有以下幾個步驟：（1）繪制表示配送目的地相對位置的地圖。（2）添加坐標系，并標明各個配送目的地的坐標。（3）計算重心位置的坐標（4）根據(jù)重心位置周邊的具體情況，綜合考慮其他因素確定經(jīng)濟中心的位置。（5）根據(jù)重心位置周邊的具體情況，綜合考慮其他因素確定經(jīng)濟中心的位置。有趣的是，重心位置的總負荷并不是最小的。接下來的問題是，既然重心位置的總負荷不是最小的

35、，為什么還要用重心法去進行選址規(guī)劃？答案是：雖然重心位置的總負荷不是最小的，但總負荷最小的位置一定在重心附近。實際中，總負荷最小的位置往往不具備建廠條件，所以求出總負荷最小的位置不但煩瑣，而且沒有必要。采用重心法，可以快速地計算出重心位置，在重心位置附近選擇幾個具備建設(shè)工廠或服務(wù)設(shè)施的城市或位置，再結(jié)合經(jīng)濟技術(shù)分析選擇理想的地址。因素評分法因素評分法就是對影響決策問題的主要因素進行評分，并根據(jù)其影響決策問題的重要性，對備選方案進行綜合評分，在此基礎(chǔ)上選擇最佳決策方案。因素評分法的內(nèi)涵在于，它不但綜合考慮了影響選址的主要因素，而且考慮了這些因素對選址影響的重要程度，從而使選址建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上

36、。因素評分法應(yīng)用于生活和工作的各個方面，如購房、職業(yè)規(guī)劃、旅游路線選擇、新產(chǎn)品評價等。這里介紹其在選址規(guī)劃中的應(yīng)用。因素評分法一般有以下幾個步驟。（1）識別影響選址規(guī)劃的主要因素（為敘述方便，以下簡稱因素），如市場位置、原材料供應(yīng)、基礎(chǔ)設(shè)施等。（2）根據(jù)所確定的影響因素對選址規(guī)劃的重要性，給每個因素賦予權(quán)重，并做歸一化處理，即讓所有因素權(quán)重之和等于1。確定權(quán)重的具體方法有專家評價法（如德爾菲法）、兩兩對比排序法等。（3）確定一個統(tǒng)一的分值，如100分。（4）對每一個備選地址的每一個因素給出評價分值。（5）將每一個因素的評價分值與其權(quán)重相乘，計算出每一個備選地址的每一個因素的加權(quán)評分值。（6）把

37、每一個備選地址的所有因素的加權(quán)評分值相加，得到各個備選方案的綜合評價分值。（7）綜合評價分值最高的地址就是最佳選址方案。實際中，為了使決策更加客觀，也可以設(shè)置最低綜合評價分值，對超過最低評價分值的少數(shù)幾個備選方案再結(jié)合經(jīng)濟技術(shù)分析進行優(yōu)選。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析濟南，別稱泉城，是山東省省會、副省級市、濟南都市圈核心城市，國務(wù)院批復(fù)確定的環(huán)渤海地區(qū)南翼的中心城市。截至2019年，全市下轄10個區(qū)、2個縣，總面積10244平方千米，建成區(qū)面積760.6平方千米，常住人口890.87萬人，城鎮(zhèn)人口634.38萬人，城鎮(zhèn)化率為71.21%。濟南地處中國華東地區(qū)、山東省中西部、華北平原東部邊緣，是中國人民解放軍北

38、部戰(zhàn)區(qū)陸軍機關(guān)駐地，山東半島城市群核心城市，北連首都經(jīng)濟圈、南接長三角經(jīng)濟圈，東西連山東半島，是環(huán)渤海經(jīng)濟區(qū)和京滬經(jīng)濟軸上的重要交匯點，環(huán)渤海地區(qū)和黃河中下游地區(qū)中心城市之一。濟南因境內(nèi)泉水眾多，擁有七十二名泉，被稱為泉城，素有四面荷花三面柳，一城山色半城湖的美譽，濟南八景聞名于世，是擁有山、泉、湖、河、城獨特風貌的旅游城市，是國家歷史文化名城、首批中國優(yōu)秀旅游城市，史前文化龍山文化的發(fā)祥地之一。濟南已成功舉辦亞洲杯、全運會、中國國際園林花卉博覽會、中國藝術(shù)節(jié)等多項國際和國家級盛會，2015年舉辦第22屆國際歷史科學(xué)大會；2016年4月舉辦中國綠公司年會，12月被國務(wù)院列為第三批國家新型城鎮(zhèn)化

39、綜合試點地區(qū)；2017年中國百強城市排行榜排19位，舉辦第五屆世界攝影大會；2018年1月，國務(wù)院正式批復(fù)山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)建設(shè)總體方案，支持濟南建設(shè)國家新舊動能轉(zhuǎn)換先行區(qū)；2019年1月進入亞洲城市50強，躋身全球二線城市。2019年地區(qū)生產(chǎn)總值9443.4億元。我國醫(yī)藥行業(yè)及醫(yī)藥研發(fā)現(xiàn)狀1、我國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展概況隨著我國人口老齡化的加速、城鎮(zhèn)化率的提高以及人均可支配收入的增加、深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革要求逐步建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的公共衛(wèi)生服務(wù)體系和醫(yī)療服務(wù)體系、醫(yī)療保障體系和藥品供應(yīng)保障體系，國家對醫(yī)藥行業(yè)的扶持力度加大，為我國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了有利的國內(nèi)環(huán)境，推動了國內(nèi)健康消費需求的持續(xù)釋

40、放，醫(yī)藥市場保持快速增長，藥品消費市場不斷擴大。根據(jù)南方醫(yī)院研究所的數(shù)據(jù)，我國公立醫(yī)院、零售藥店和基層醫(yī)療機構(gòu)三大市場終端藥品銷售規(guī)模從2011年的8,097億元增長到2020年的16,437億元。未來，伴隨居民人均壽命增加、人口老齡化趨勢加快以及醫(yī)療改革相關(guān)措施的出臺，我國藥品消費規(guī)模將繼續(xù)保持增長，醫(yī)藥行業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位將進一步提高。我國是世界第一人口大國，龐大的人口規(guī)模帶來不可小覷的藥品消費需求，基于巨大的人口基數(shù)以及近年來國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，中國已發(fā)展成僅次于美國的全球第二大藥品消費市場，醫(yī)藥工業(yè)成為中國國民經(jīng)濟的重要組成部分。總體來看，我國醫(yī)藥行業(yè)呈現(xiàn)以下趨勢：創(chuàng)新藥加速上市和進

41、入醫(yī)保，國內(nèi)藥品審評制度改革后，進口和國產(chǎn)創(chuàng)新藥申請流程簡化。創(chuàng)新藥和高端產(chǎn)品的加速上市和進入醫(yī)保，快速提升了國內(nèi)患者的藥品可及性，同時也將帶來醫(yī)保支出的增加。新版基藥目錄擴容，基層市場用藥結(jié)構(gòu)升級。2018新版基藥目錄的品種數(shù)量由原來的520種增加到685種，此次目錄調(diào)入多個臨床必需、療效確切的重點品種。仿制藥集中帶量采購，供給側(cè)改革。國產(chǎn)仿制藥代替加速，有望降低藥品采購成本。未來有望出現(xiàn)更多區(qū)域性集采，帶量采購策略可能在國內(nèi)快速推開聯(lián)動。醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革“三醫(yī)聯(lián)動”，我國醫(yī)藥行業(yè)證經(jīng)歷前所未有的變革。藥品審評審批制度改革、仿制藥一致性評價政策、藥品上市許可持有人制度試點等一系列政策指向

42、明確，促進醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。2、我國醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)行業(yè)現(xiàn)狀（1）政府加大對藥物研發(fā)支持力度近年來，我國政府不斷加大對藥物研發(fā)的支持力度。2017年12月，原國家食品藥品監(jiān)督管理總局發(fā)布關(guān)于鼓勵藥品創(chuàng)新實行優(yōu)先審評審批的意見，對創(chuàng)新藥和臨床急需用藥進行優(yōu)先審評審批，將減少其排隊時間、提高研發(fā)效率、加快上市。2018年5月，國家發(fā)改委、工信部、衛(wèi)健委及國家藥監(jiān)局聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于組織實施生物醫(yī)藥合同研發(fā)和生產(chǎn)服務(wù)平臺建設(shè)專項的通知，擬于“十三五”期間組織實施生物醫(yī)藥合同研發(fā)和生產(chǎn)服務(wù)平臺建設(shè)專項，將支持醫(yī)藥研發(fā)生產(chǎn)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，打造一批綜合實力強、具有國際競爭力的專業(yè)化合同研發(fā)和生產(chǎn)服務(wù)企業(yè)

43、，為藥品上市許可持有人制度的全面實施鋪平道路，這將直接利好醫(yī)藥研發(fā)生產(chǎn)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。2020年2月，國務(wù)院發(fā)布了關(guān)于深化醫(yī)療保障制度改革的意見，要求做好仿制藥質(zhì)量和療效一致性評價受理與審評，通過完善醫(yī)保支付標準和藥品招標采購機制，支持優(yōu)質(zhì)仿制藥研發(fā)和使用，促進仿制藥替代；增強醫(yī)藥服務(wù)可及性，協(xié)同推進醫(yī)藥服務(wù)供給側(cè)改革。（2）國內(nèi)藥品監(jiān)管政策逐步與國際接軌2017年6月，原國家食品藥品監(jiān)督管理總局（CFDA）加入國際人用藥品注冊技術(shù)協(xié)調(diào)會（ICH），成為ICH的全球第8個監(jiān)管機構(gòu)成員。2018年6月，新組建的國家藥品監(jiān)督管理局進一步成為ICH管理委員會成員。加入ICH，意味著我國的藥品監(jiān)管部門

44、、制藥行業(yè)和研發(fā)機構(gòu)逐步轉(zhuǎn)化和實施國際最高技術(shù)標準和指南，并積極參與規(guī)則制定，進一步提高新藥研發(fā)、注冊、上市的效率，中國國際多中心臨床試驗項目有望大幅增長，國際多中心臨床試驗的實施可以加快新藥同步研發(fā)，使試驗結(jié)果用于多個監(jiān)管機構(gòu)注冊審評時維持試驗設(shè)計在相同水平的科學(xué)嚴謹性，還可以優(yōu)化寶貴的患者資源使用和減少不必要的研發(fā)費用。我國藥品監(jiān)管政策與國際接軌，將有利于CRO行業(yè)長遠發(fā)展，也是提升制藥創(chuàng)新能力和國際競爭力的重大機遇。（3）藥物研發(fā)投入規(guī)模持續(xù)提升在新一輪藥政改革的背景下，我國醫(yī)藥行業(yè)研發(fā)投入增幅較快，國內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)投入保持了較高的增幅水平。根據(jù)Frost&Sullivan的數(shù)據(jù)，201

45、4年我國醫(yī)藥研發(fā)投入為93億美元，2018年增長至174億美元，年均復(fù)合增長率約為17.0%，2020年我國醫(yī)藥行業(yè)研發(fā)投入將達到270億美元。2020年國內(nèi)CRO市場規(guī)模83億美元，其中臨床CRO市場規(guī)模60億美元，臨床前CRO市場規(guī)模23億美元，預(yù)期未來3年復(fù)合增速27.49%，高于全球增速水平。隨著“重大新藥創(chuàng)制”科技重大專項、鼓勵優(yōu)質(zhì)仿制藥研發(fā)等一系列國家政策的推出和實施，未來我國藥物研發(fā)的資金投入規(guī)模仍將繼續(xù)提升。藥物研發(fā)投入的持續(xù)增長是我國CRO行業(yè)近年來高速發(fā)展的基礎(chǔ)。我國醫(yī)藥行業(yè)研發(fā)投入的不斷增長，以及國內(nèi)行業(yè)政策的大力扶持，使得CRO行業(yè)在我國得到了長足的發(fā)展。根據(jù)Frost

46、&Sullivan的預(yù)測，從2019年至2023年，中國藥物研發(fā)外包潛力將從34.7%增長到46.7%。（4）化藥注冊申請數(shù)量穩(wěn)步提升MAH制度于2015年起推出后，極大地促進我國醫(yī)藥行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和質(zhì)量體系的提高。對于研發(fā)機構(gòu)來說，在MAH制度下可以作為上市許可持有人持有藥品批準文號，分別委托藥品生產(chǎn)企業(yè)進行生產(chǎn)和銷售企業(yè)進行銷售，從而獲得直接收益，增強企業(yè)研發(fā)動力，驅(qū)動研發(fā)人員創(chuàng)新積極性。此外，在MAH制度下，如果不含技術(shù)審評時間，新藥臨床申報可由之前的117-127天縮短至14天；若包含技術(shù)審評時間，則由原先的12-18個月縮短至9.5個月，大幅度加速了新藥的上市進程。在此大環(huán)境下，研發(fā)

47、機構(gòu)需要建立完整合理的質(zhì)量管理體系和藥品安全監(jiān)測體系，積極采取開放式合作模式，同CRO研究機構(gòu)積極合作降低新藥研發(fā)成本和分散風險。從ANDA的申報情況上看，2011年-2015年CDE收到ANDA申請均在2,000次以上，2016年以來由于國務(wù)院辦公廳關(guān)于開展仿制藥質(zhì)量和療效一致性評價的意見（國辦發(fā)（2016）8號）等一系列政策的出臺，ANDA申請規(guī)模縮減的同時一致性評價申請數(shù)量快速增長，2020年CDE受理一致性評價申請914件，件數(shù)較2018年增長50.58%。隨著各項政策的出臺，對仿制藥研發(fā)過程中一致性評價的要求不斷提高，使得高端仿制藥研發(fā)成為CRO行業(yè)新的增長點。仿制藥一致性評價包括藥

48、學(xué)一致性評價、BE試驗等過程。對絕大部分口服制劑和復(fù)雜注射劑而言，BE試驗是否等效是檢驗其有效性和安全性的關(guān)鍵。根據(jù)CDE公示的數(shù)據(jù)，中國BE試驗數(shù)量2020年達到了1,117個。2015年以前，BE試驗僅維持慢增長趨勢，由于一致性評價推動，自此試驗數(shù)量每年大幅增加。從2015年至2020年，中國BE試驗?zāi)甓葦?shù)量從136個上升至1,117個，增幅遠超整體臨床試驗。（5）CRO行業(yè)市場規(guī)模不斷擴大根據(jù)Frost&Sullivan的統(tǒng)計，2016年，我國CRO行業(yè)市場規(guī)模為220億元，到2020年，行業(yè)市場規(guī)模增長至522億元，年均復(fù)合增長率為24.11%；相對于發(fā)達國家，我國的CRO行業(yè)發(fā)展還處

49、于初級階段，存在巨大的發(fā)展空間。Frost&Sullivan預(yù)計，未來幾年，中國CRO市場還將維持24.84%的年復(fù)合增長率，至2025年增長至1,583億元。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。經(jīng)濟效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假

50、設(shè)當年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預(yù)期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入13900.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0010425.0011120.0013900.002增值稅0.00509.89543.89612.272.1銷項稅0.0013

51、55.251445.601807.002.2進項稅0.00845.36901.711194.733稅金及附加0.0061.1965.2773.483.1城建稅0.0035.6938.0742.863.2教育費附加0.0015.3016.3218.373.3地方教育附加0.0010.2010.8812.25（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=612.27萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福

52、利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用10844.02萬元，其中：可變成本9244.94萬元，固定成本1599.08萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本10371.39萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.006502.746936.268670.322工資及福利費0.00574.62574.6257

53、4.623修理費0.00202.32202.32202.324其他費用0.00924.13924.13924.134.1其他制造費用0.0063.2363.2363.234.2其他管理費用0.0064.1664.1664.164.3其他營業(yè)費用0.00796.74796.74796.745經(jīng)營成本0.008203.818637.3310371.396折舊費0.00311.51311.51311.517攤銷費0.007.837.837.838利息支出0.00153.29153.29153.299總成本費用0.008676.449109.9610844.029.1其中：固定成本0.001599.0

54、81599.081599.089.2可變成本0.007077.367510.889244.94（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加73.48萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=2982.50（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=2982.5025.00%=745.63（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產(chǎn)年

55、可實現(xiàn)利潤總額2982.50萬元，繳納企業(yè)所得稅745.63萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=2982.50-745.63=2236.87（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0010425.0011120.0013900.002稅金及附加0.0061.1965.2773.483總成本費用0.008676.449109.9610844.024利潤總額0.001687.371944.772982.505應(yīng)納所得稅額0.001687.371944.772982.506所得稅0.00421.84486.19745.637

56、凈利潤0.001265.531458.582236.878期初未分配利潤0.000.001138.982337.809可供分配的利潤0.001265.532597.564574.6710法定盈余公積金0.00126.55259.76457.4711可供分配的利潤0.001138.982337.804117.2012未分配利潤0.001138.982337.804117.2013息稅前利潤0.002262.502584.253881.42（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收

57、益率（FIRR）=23.18%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率23.18%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=4310.79（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值4310.79萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.72年。本期項目全部投資回收期5.72年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時