稅務(wù)考試真題以及答案

1、稅務(wù)考試真題以及答案單選題：1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個(gè)人所得稅 的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元。 TOC o 1-5 h z 100001120016000200002.2022年某保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得不含稅傭金收入37.5萬(wàn)元，假定不考慮 其他附加稅費(fèi)專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2022年該營(yíng)銷員應(yīng)繳納個(gè)人所 得稅()元。9480160801908028080080轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得銷售貨物所得轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得4.2022年1月甲企業(yè)以1000萬(wàn)元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股 權(quán)。2022年10月甲企業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入

2、1200萬(wàn)元。股權(quán) 轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積的未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù) 處理，正確的是()。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬(wàn)元甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬(wàn)元甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元甲企業(yè)投資成本1000萬(wàn)元在持股期間均攤扣除下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額” 的是()企業(yè)錯(cuò)誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息滯納金或罰款依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間，正確的是 ()。接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)特許權(quán)

3、使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入 的實(shí)現(xiàn)股息紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入 的實(shí)現(xiàn)非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余 額代扣稅款下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是營(yíng)業(yè)賬薄在啟用時(shí)貼花房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時(shí)貼花購(gòu)銷合同在國(guó)外簽訂時(shí)貼花產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國(guó)內(nèi)立據(jù)時(shí)貼花關(guān)于企業(yè)政策性

4、搬遷相關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅成本的確定，下列說(shuō)法正確的是 ()。企業(yè)搬遷過(guò)程中外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)作 為計(jì)稅成本企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評(píng)估價(jià) 值作為計(jì)稅成本企業(yè)簡(jiǎn)單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項(xiàng)資產(chǎn)凈值與安裝費(fèi) 用合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅成本企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理 支出合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅成本10.2022年甲公司出資4000萬(wàn)元投資M公司，取得其40%的投權(quán)。 2022年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬(wàn)元，撤資時(shí)M公司未分配 利潤(rùn)為3000萬(wàn)元。甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。 TOC o 1-5 h z 30003

5、8005000600011.2022年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司 30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2022年丙公司股東大會(huì)審議通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié) 議;2022年完成股權(quán)變更手續(xù):2022年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司 該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是()。2022 年2022 年2022 年2022 年12.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額 為計(jì)稅依據(jù) TOC o 1-5 h z 050

6、400500依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非 金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是()o非營(yíng)利組織上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)正處于重組過(guò)程中的企業(yè)上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是()。閑置未用的倉(cāng)庫(kù)和辦公樓以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地己提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具16.2022年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬(wàn)元公允價(jià)值1200萬(wàn)元， 五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬(wàn)元。假設(shè)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利 率為4.5%，

7、則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是()萬(wàn)元。0455460下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。宗教寺廟自用土地市政休閑廣場(chǎng)用地農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的 是()個(gè)人購(gòu)買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出個(gè)人購(gòu)買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出下列工資薪金所得，免征個(gè)人所得稅的是(a年終加薪勞動(dòng)分紅退休人員再任職收入外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法是()。歸屬法分配法核定法控股法個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30

8、%為限額 扣除的是()通過(guò)縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)對(duì)中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯(cuò)誤的是()年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表因出國(guó)定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 是()。交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說(shuō)法，正確的是()。計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯升降梯計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力電訊電纜導(dǎo)線改建原

9、有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會(huì)計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確 定在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局確定納 稅地點(diǎn)關(guān)于契稅征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，必須提供銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)

10、辦理 納稅申報(bào)農(nóng)村居民張某2022年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500 平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。 該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。 TOC o 1-5 h z 7500150003750075000停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)固定基地標(biāo)準(zhǔn)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)下列車輛中，可免征車船稅的是()。電車客貨兩用車半掛牽引車純電動(dòng)商用車關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說(shuō)法正確的是()。預(yù)約定價(jià)安排采取五分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停終止預(yù)約定價(jià)安排 程序預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)

11、關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國(guó) 家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化， 應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起60日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在2022年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)的個(gè) 人所得稅處理正確的是()。并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納 稅32 .居民個(gè)人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是()。稿酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得工資薪金所得企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅處理正確的是()酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除醫(yī)藥銷售企業(yè)

12、的廣告費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前 扣除企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān) 規(guī)定在稅前扣除簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)，只能在 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間 是()。自清算完成之日起30天內(nèi)自注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)自終止實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)采取一般性稅務(wù)處 理方法時(shí)，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。被分立資產(chǎn)的公允價(jià)值被分立資產(chǎn)的賬面凈值被分立資產(chǎn)的賬面原值被分立資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利性組織取得的下 列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。接受社會(huì)捐贈(zèng)的收入因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入按照省以上民政財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入不征稅收入免稅收入單生的銀行存款利息收入依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的地 點(diǎn)是()。車輛登記地車輛購(gòu)置地單位的機(jī)構(gòu)所在地個(gè)人的經(jīng)常居住地自2022年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股 票期權(quán)限制性股票等獎(jiǎng)勵(lì)，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。減稅政策免稅政策遞延納稅政策先征后退政策39.2022年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托 銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，