《財(cái)經(jīng)法規(guī)》練習(xí)答案

1、目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc400388804 第一章總論 PAGEREF _Toc400388804 h 1 HYPERLINK l _Toc400388805 第二章會(huì)計(jì)法律制度 PAGEREF _Toc400388805 h 1 HYPERLINK l _Toc400388806 第三章稅收法律制度 PAGEREF _Toc400388806 h 1 HYPERLINK l _Toc400388807 第四章稅收征收管理法律制度 PAGEREF _Toc400388807 h 3 HYPERLINK l _Toc400388808 第五章支付結(jié)算

2、法律制度 PAGEREF _Toc400388808 h 4 HYPERLINK l _Toc400388809 第六章財(cái)政法律制度 PAGEREF _Toc400388809 h 6第一章總論一、選擇題1.ACD 2.ABCD 3.C 4.AB 5.B 6.BCD 7.C 8.ABCD 9.D 10.AC二、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.三、思考題（略）第二章會(huì)計(jì)法律制度一、選擇題1.C 2.BC 3.C 4.ABCD 5.ABCD 6.A 7.ABCD 8.ABCD 9.B 10.D11.ABCD12.C13.C14.BC15.B二、判斷題1.2.3.4.5.

3、6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.三、思考題（略）四、案例分析題1.ABC2.BD3.D4.BCD5.ABC6.ABC第三章稅收法律制度一、選擇題1.B 2.ACD 3.BCD 4.CD 5.AB 6.ABCD 7.ABD 8.A 9.C 10.D11.ABCD 12.C 13.D 14.A 15.A 16.B 17.A 18.C 19.AB 20.B二、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. 13.14.15.16.17.18.19.20.三、計(jì)算題1第一步，確定當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額8017%29.25（117%）17%20（110%）17%21

4、.59（萬(wàn)元）第二步，確定當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10.267%3013%57%14.87（萬(wàn)元）第三步，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納稅額21.5914.876.72（萬(wàn)元）2第一步，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560040008006604030076020034100250404（萬(wàn)元）第二步，確定納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。國(guó)債利息收入調(diào)減所得額40（萬(wàn)元）研發(fā)費(fèi)用調(diào)減所得額6050%30（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額705600542（萬(wàn)元）權(quán)益性收益調(diào)減所得額34（萬(wàn)元）因公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)利潤(rùn)總額的12%，即48.48萬(wàn)元，因此該項(xiàng)支出不調(diào)整所得額。第三步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額

5、40440304234342（萬(wàn)元）第四步，計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額。應(yīng)納稅額34225%85.5（萬(wàn)元）第四章稅收征收管理法律制度一、選擇題1.D2.ABC3. ABD4. ABD5. ABCD6. ABC7. BCD8. D9. AB10. B11. ABCD12. ABC13. D14. CD15. A16. ABCD17. A18.B19.D20. ABC21. ACD二、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.三、案例分析題1參考答案（1）稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記包括：開(kāi)業(yè)登記

6、，變更登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，注銷(xiāo)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等。（2）該私營(yíng)企業(yè)由于搬遷經(jīng)營(yíng)地應(yīng)辦理變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記。（3）根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。因此該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)自變更工商登記之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。2參考答案（1）王某的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行

7、納稅義務(wù)的法定手續(xù)。辦理納稅登記是征納法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，是納稅人取得合法地位的標(biāo)志。所以王某作為小商品經(jīng)營(yíng)者，雖然享受免稅政策，他與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征納關(guān)系仍然存在，并應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。（2）王某是剛進(jìn)行了工商開(kāi)業(yè)注冊(cè)登記，所以他應(yīng)在工商部門(mén)批準(zhǔn)之日起30天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。3參考答案甲稅務(wù)所采取稅收保全措施時(shí)存在以下過(guò)錯(cuò)：（1）違反法定程序。根據(jù)稅收征管法第38條，實(shí)施稅收保全措施的程序是責(zé)令限期繳納在先，納稅擔(dān)保居中，稅收保全措施在后。該所未要求李某提供納稅擔(dān)保，直接進(jìn)行扣押貨物，違反了法定程序。（2）超越法定權(quán)限。根據(jù)稅收征管法，采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）

8、局長(zhǎng)批準(zhǔn)，該所向李某下達(dá)扣押貨物文書(shū)未經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（3）執(zhí)法不當(dāng)。根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行查封、扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行。本案中只有稅務(wù)人員趙某。協(xié)稅人員不能代替稅務(wù)人員執(zhí)法。扣押水果時(shí)未對(duì)水果進(jìn)行查驗(yàn)，并由執(zhí)行人與被執(zhí)行人對(duì)水果現(xiàn)狀進(jìn)行確認(rèn)，登記填制扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)。（4）解除稅收保全措施超時(shí)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則若干問(wèn)題的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的繳款書(shū)后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全。該稅務(wù)所在收到李某繳納稅款后52小時(shí)才返還扣押商品，違反規(guī)定

9、。第五章支付結(jié)算法律制度一、選擇題1.CD2.A3.B4.C5.D6.ABCD7.ABD8.C9.AB10.A11.A12.ABD13.ABCD14.D15.D16.C17.A18.A19.D20.ABC21.ABC22.AB23.A24.C25.D26.A27.C28.C29.B30.B31.BCD32.D33.B34.B35.BCD36.C37.ACD38.BCD39.ABD40.C二、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.三、簡(jiǎn)答題（略）三、案例分析題1.參考答案丙企業(yè)需要支付該筆款項(xiàng)。因?yàn)楦鶕?jù)票據(jù)法的規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不

10、到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。2.參考答案（1）乙公司承擔(dān)法律責(zé)任。（2）根據(jù)支付支付結(jié)算辦法的規(guī)定，乙公司應(yīng)承擔(dān)下列法律責(zé)任：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不能低于1000元的罰款。（3）甲公司可以要求乙公司賠償損失。按支付結(jié)算辦法可以要求乙公司賠償支票額2%的賠償金。3.參考答案（1）票據(jù)填寫(xiě)不符合要求的地方有： = 1 * GB3 簽章不符合要求。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或蓋章。上述票

11、據(jù)的填寫(xiě)遺漏了其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或蓋章。 = 2 * GB3 出票日期的填寫(xiě)不符合要求。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。即出票日期“3月20日”的規(guī)范寫(xiě)法是“零叁月貳拾日”。（2）銀行兩次拒絕承兌的行為正確。理由是： = 1 * GB3 第一次是因?yàn)樵撈睋?jù)的出票金額150萬(wàn)元小于實(shí)際結(jié)算金額180萬(wàn)元，根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。 = 2 * GB3 第二次因?yàn)楦牧藢?shí)際結(jié)算金額。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效，故付款銀行拒絕。4.參考答案（1）根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣；甲公司和乙公司均為單位，所以不得使用現(xiàn)金銀行匯票。（2）該匯票為無(wú)效票據(jù)。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，匯票出票時(shí)，必須記載出票日期，該記載事項(xiàng)為絕對(duì)記載事項(xiàng)，未記載時(shí)，匯票無(wú)效。（3）根據(jù)票據(jù)法，銀行匯票屬于見(jiàn)票即付票據(jù)，自出票日起，提示付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。當(dāng)事人約定的提示付款期限超過(guò)1個(gè)月的，該約定無(wú)效。本案中，匯票上記載的提示付款期限為6個(gè)月，超過(guò)了法定的1個(gè)月，因此，該約定無(wú)效。代理付款銀行也會(huì)對(duì)超過(guò)提示付款期限的銀行匯票不予受理。（4