管理會(huì)計(jì)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目分析報(bào)告

1、管理會(huì)計(jì)作業(yè)辣么棒汽車用品創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目分析報(bào)告班 級(jí)：13注稅本1學(xué) 部：公共管理學(xué)年學(xué)期：2015-2016-2學(xué)生姓名:目錄一、 項(xiàng)目概況錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（一）公司簡(jiǎn)介錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（二）項(xiàng)目特色錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（三）生產(chǎn)狀況錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（四）可行性分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。二、項(xiàng)目的成本性態(tài)分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（一）固定成本錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（二）變動(dòng)成本錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。三、項(xiàng)目定價(jià)分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。四、項(xiàng)目的利潤(rùn)預(yù)測(cè)錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。五、 項(xiàng)目的盈虧臨界點(diǎn)分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。六、項(xiàng)目的目標(biāo)利潤(rùn)分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。七、 項(xiàng)目的敏感性分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。表7-3小型車車

2、中床敏感因素分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。八、 項(xiàng)目的其他分析錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。項(xiàng)目概況（一）公司簡(jiǎn)介公司名稱：辣么棒汽車用品公司公司地址：北京市昌平區(qū)回龍觀汽配城（二）項(xiàng)目特色中國(guó)自駕游產(chǎn)業(yè)的形成與發(fā)展是建立在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展、交通狀況持續(xù)改善、 人民生活水品日益提高的基礎(chǔ)之上，是“自由、個(gè)性、探索、駕馭”理念的體現(xiàn)， 現(xiàn)已悄然成為我國(guó)中大城、有一定消費(fèi)能力和消費(fèi)理念的中青年人群所熱愛(ài)生活 的休閑方式。然而，我公司代理所提供的商品就是針對(duì)喜愛(ài)自駕游的驢友提供的， 為他們出行時(shí)提供方便。（三）生產(chǎn)狀況店面情況公司及店面地址位于昌平區(qū)汽修城，占地面積100平米，其中60平米為產(chǎn) 品展示廳，另外40平米為辦工

3、區(qū)域與洗手間。店面裝潢以綠色、環(huán)保為主，突 出公司性質(zhì)與宗旨。并在附近租有一個(gè)50多平的地下倉(cāng)庫(kù)，存放庫(kù)存產(chǎn)品。產(chǎn)品情況產(chǎn)品均由廣州追趣汽車用品有限公司提供，主要共兩種，如下圖：（四）可行性分析我國(guó)自駕游發(fā)展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念 的轉(zhuǎn)發(fā)而發(fā)展起來(lái)的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國(guó)內(nèi) 旅游市場(chǎng)初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場(chǎng)的一大亮 點(diǎn)；自駕游經(jīng)濟(jì)所帶動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛，其蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)潛力更加巨大；2008 年至今自駕游開(kāi)始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長(zhǎng)，并逐漸走向成熟?，F(xiàn)在在中國(guó)國(guó)內(nèi)做汽車用品類東西的，專注于野外旅游方

4、面還是比較少的， 主要都是一些沒(méi)有指明的小品牌，小作坊制造，質(zhì)量也完全不過(guò)關(guān)，沒(méi)有任何保 證?，F(xiàn)在車中床的主要的兩大品牌是追趣跟藍(lán)日。兩家企業(yè)都有一定的企業(yè)歷史， 擁有一定的客源。但經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)檢索度與廣告宣傳程度來(lái)看還是追趣車中床更受歡 迎。追趣公司經(jīng)營(yíng)的范圍都是圍繞著戶外郊游用品制造的，很受市場(chǎng)歡迎。二、項(xiàng)目的成本性態(tài)分析（一）固定成本表2-1總固定成本分配表項(xiàng)目店面租金倉(cāng)庫(kù)租金裝修、辦公用品費(fèi)天貓、京東入駐費(fèi)員工工資廣告費(fèi)金額2萬(wàn)元/月2000 元/月3萬(wàn)10萬(wàn)9000 元5萬(wàn)裝修、辦公用品費(fèi)：每三年更新一次，每次3萬(wàn)左右，折舊按直線法分?jǐn)?。天貓、京東入駐費(fèi)：該費(fèi)用為年費(fèi)與保證金產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)

5、用之和，計(jì)入當(dāng)期損益。 員工工資：倉(cāng)庫(kù)管理人員工資5000元/月，店員4000元/月，各3人。廣告費(fèi)：廣告費(fèi)分兩年投入，第一年投入3萬(wàn)，第二年投入2萬(wàn)。表2-2固定成本前三年分配表單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年合計(jì)店面租金240000240000240000720000倉(cāng)庫(kù)租金24000240002400072000裝修、辦公用品10000100001000030000天貓、京東入駐費(fèi)100000100000100000300000員工工資324000324000324000972000廣告費(fèi)300003000050000合計(jì)7280007280006980002144000（二）變動(dòng)成本表2

6、-3變動(dòng)成本總匯表產(chǎn)品型號(hào)進(jìn)貨成本運(yùn)費(fèi)小型車車中床11510SUV型車中床20510由于公司性質(zhì)為華北地區(qū)代理商，不涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)，故不存在直接材料、 人工等費(fèi)用，進(jìn)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)由總代理方結(jié)算，銷售發(fā)貨時(shí)與快遞公司簽有月結(jié)合約， 發(fā)貨運(yùn)費(fèi)與進(jìn)貨成本如表2-3。三、項(xiàng)目定價(jià)分析我國(guó)自駕游發(fā)展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念 的轉(zhuǎn)發(fā)而發(fā)展起來(lái)的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國(guó)內(nèi) 旅游市場(chǎng)初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場(chǎng)的一大亮 點(diǎn)；自駕游經(jīng)濟(jì)所帶動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛，其蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)潛力更加巨大；2008 年至今自駕游開(kāi)始呈現(xiàn)出

7、爆發(fā)式增長(zhǎng)，并逐漸走向成熟。車中床的價(jià)格對(duì)于普通的家庭用戶來(lái)說(shuō)，在幾百元到幾千元不等，大部 分用戶都可以接受這個(gè)價(jià)格區(qū)間。目前的自駕游旅游市場(chǎng)的價(jià)格維度是一個(gè)啞鈴 形態(tài)，千元以下及300-499元價(jià)位段產(chǎn)品最受消費(fèi)者歡迎，他們分別占了 和的市場(chǎng)關(guān)注比例。而1000元以上價(jià)位段的空氣凈化器產(chǎn)品關(guān)注比例較低，只 有%左右。產(chǎn)品型號(hào)小型車車中床SUV型車中床定制單價(jià)380680市場(chǎng)依據(jù)300-499500-800表3-1產(chǎn)品單價(jià)定指表單位：元四、項(xiàng)目的利潤(rùn)預(yù)測(cè)根據(jù)目前的市場(chǎng)行情，第一年廣告投入資金量大，銷量可觀，第二年繼續(xù)在廣告中投入資金，銷量預(yù)計(jì)有10%的提升，達(dá)到飽和；第三年市場(chǎng)同類產(chǎn)品更新較快

8、，價(jià)格低廉，受其影響，銷量預(yù)計(jì)降低20%。預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷量如下：表4-1未來(lái)三年產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷量表 單位：件產(chǎn)品型號(hào)小型車車中床SUV型車中床第一年150200第二年165220第三年132176表4-2未來(lái)三年利潤(rùn)預(yù)測(cè)表單位：元損益計(jì)算f年-、份*第一年第二年第三年合計(jì)銷售收入193000212300169840575140銷售成本617506792554340184015貝獻(xiàn)毛益617506792554340184015固定成本316500348150278520943170固定性制造費(fèi)用840008400084000252000管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用6440006440006140001902000

9、稅前利潤(rùn)6662506600756436601969985計(jì)算說(shuō)明：銷售收入=（產(chǎn)品X銷量）銷售成本=s（進(jìn)貨成本+運(yùn)費(fèi)）X銷量貢獻(xiàn)毛益=銷售收入一銷售成本固定性制造費(fèi)用=倉(cāng)庫(kù)管理員工資+倉(cāng)庫(kù)租金管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用=店面租金+裝修、辦公用品費(fèi)+入駐費(fèi)+店員工資+廣告 費(fèi)五、項(xiàng)目的盈虧臨界點(diǎn)分析由于我們公司非銷售單一產(chǎn)品，故需采用綜合保本銷售進(jìn)行分析，則銷售量 以利潤(rùn)預(yù)測(cè)時(shí)的第一年預(yù)測(cè)銷售量為參考值。表5-1盈虧臨界點(diǎn)分析表品銷售量（件）單價(jià)（元）單位變動(dòng)成本（元）銷售收入（元）占總收入的百分比（%）貢獻(xiàn)毛益（元）貢獻(xiàn)毛益率（%）小型車車中床15038012571250009500SUV型車中床

10、20068021593000合計(jì)102500計(jì)算分析保本銷售額與保本銷售量（銷售額與銷售量計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）:加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=（各產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益率X各產(chǎn)品銷售比重）=%X%+%X%=%綜合保本銷售額（盈虧臨界點(diǎn)）=固定成本總額：加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率= !The Formula Not In Table：%= 20565 （元）某種產(chǎn)品保本銷售額=綜合保本銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車中床：20565X% = 6100 （元）SUV 車中床：20565X%=14492 （元）某種產(chǎn)品保本銷售量=該產(chǎn)品保本銷售額；該產(chǎn)品銷售單價(jià)小型車中床：6100：380=16 （件）SUV 車中床：14492

11、：680 = 21 （件）根據(jù)計(jì)算結(jié)果分析可知，多品種產(chǎn)品銷售，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量結(jié)構(gòu)得出，企業(yè) 第一年的銷售額達(dá)到20565元時(shí)，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài)，相應(yīng)的產(chǎn)品銷售量為: 小型車的車中床單產(chǎn)品銷售額為6100，銷售量為16件，SUV型車中床銷售額為 14492元，銷售量為21件。六、項(xiàng)目的目標(biāo)利潤(rùn)分析如前所述，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品的銷售量超過(guò)盈虧臨界點(diǎn)時(shí)，可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，盈虧臨 界點(diǎn)分析就是在假定企業(yè)利潤(rùn)為零的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下研究問(wèn)題的。由于我們企業(yè)非單 一產(chǎn)品銷售，那么現(xiàn)有實(shí)現(xiàn)稅目標(biāo)利潤(rùn)模型并不適合分析我們企業(yè)的情況，因此 我們將在盈虧臨界點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析我們的目標(biāo)利潤(rùn)。首先，我們計(jì)劃第一年實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利

12、潤(rùn)為200000元，則有： 加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=（各產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益率X各產(chǎn)品銷售比重） =%X%+%X% =%實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額=（固定成本總額+目標(biāo)利潤(rùn)）；加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率= （782000+200000）：%= 27740 （元）產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額=實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車車中床：27740X% = 8192 （元）SUV 車中床：27740X%=153441 （元）產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售量=產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額：該產(chǎn)品銷售單價(jià)小型車車中床：8192380 = 22 （件）SUV 車中床：153441680 = 226 （件）那么以上就是在計(jì)劃第一年實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤(rùn)

13、200000所要達(dá)到的總銷售 額，以及各個(gè)產(chǎn)品需要達(dá)到的銷售額及銷售量，那么若要實(shí)現(xiàn)的是稅后利潤(rùn)，則 在模型中將“目標(biāo)利潤(rùn)”替換為“稅后利潤(rùn)/ （1-所得稅稅率）”即可。七、項(xiàng)目的敏感性分析由于我們企業(yè)一共銷售四種產(chǎn)品，且每種產(chǎn)品都相對(duì)獨(dú)立，那么在敏感性分析中， 我們以預(yù)測(cè)的第一年利潤(rùn)的數(shù)值作為參考，逐步分析每種產(chǎn)品對(duì)利潤(rùn)的影響程 度，從而分析各個(gè)因素在每種產(chǎn)品下的敏感系數(shù)，則有：利潤(rùn)= 666250元，固定成本總額= 782000元根據(jù)第一年兩種產(chǎn)品占銷售收入的比重，我們將固定成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)產(chǎn)品中，如 下表：表7-1固定成本分配表產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床銷售比重%固定成本表7-2四種產(chǎn)

14、品分析產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床變動(dòng)成本（元）125215固定成本（元）銷售單價(jià)（元）380680銷售量（件）150200表7-3小型車車中床敏感因素分析影響因素變動(dòng)程度變動(dòng)后利潤(rùn)利潤(rùn)增加額利潤(rùn)增加率敏感系數(shù)銷售單價(jià)1%固定成本-1%變動(dòng)成本-1%銷量1%666505255%表7-4 SUV車中床敏感因素分析影響因素變動(dòng)程度變動(dòng)后利潤(rùn)利潤(rùn)增加額利潤(rùn)增加率敏感系數(shù)銷售單價(jià)1%固定成本-1%變動(dòng)成本-1%666680430%銷量1%667180930%由表7-3至表7-4可知，對(duì)于以上兩種產(chǎn)品，固定成本對(duì)利潤(rùn)的影響敏感系數(shù)絕 對(duì)值最大，則說(shuō)明固定成本的敏感性最強(qiáng)，變動(dòng)成本的敏感系數(shù)絕對(duì)值最小，說(shuō) 明變動(dòng)成本的敏感性最弱。八、項(xiàng)目的其他分析汽車市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展帶動(dòng)了中國(guó)汽車用品市場(chǎng)的發(fā)展，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年汽 車保有量達(dá)到億輛，2014年中國(guó)汽車用品市場(chǎng)的規(guī)模就已高達(dá)6000億元，2015 年銷售額已達(dá)到8568億元人民幣，平均年增長(zhǎng)速度24%。2016年，汽車后市 場(chǎng)仍將保持增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)，銷售額預(yù)計(jì)達(dá)到億元人民幣中國(guó)傳統(tǒng)家的觀念和自駕出游的舒適，使得自駕游成為舉家出游的最好形式 之一，因此自駕游的參與者一方面因數(shù)量的不斷增長(zhǎng)向“全民”屬性逐步普及， 另一方面從結(jié)構(gòu)上也具有了全民參與老少的人群特征