年度經(jīng)營計劃評估分析課件

1、XX年度經(jīng)營方案評估XX年度經(jīng)營方案評估XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價目標體系財務(wù)指標運營指標管理指標主營業(yè)務(wù)收入自營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例凈利潤主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例自營業(yè)務(wù)利潤占主營業(yè)務(wù)利潤的比例凈資產(chǎn)收益率每股凈資產(chǎn)每股收益經(jīng)營凈現(xiàn)金流量資金周轉(zhuǎn)率新客戶開發(fā)數(shù)量總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率YY業(yè)務(wù)市場份額單位成本（標準工廠制造成本）組織公司治理結(jié)構(gòu)完善（對子公司、分公司）流程和制度的完善及有效運行定崗定編，職務(wù)說明書的完整性人力資源主要崗位人員到位（事業(yè)部副總經(jīng)理

2、以上崗位）100%主要崗位人員適崗率95%激勵業(yè)績合同的簽約率（事業(yè)部副總經(jīng)理以上崗位）100%業(yè)績合同的兌現(xiàn)率95%2002年目標體系目標體系財務(wù)指標運營指標管理指標主營業(yè)務(wù)收入自營業(yè)務(wù)收入占主XX投資股份公司天山建材控股比例投資額主營業(yè)務(wù)收入凈利潤經(jīng)營凈現(xiàn)金流量凈資產(chǎn)總資產(chǎn)投資收益XX股份體系結(jié)構(gòu)說明： * 未合并ZZ *凈利潤按的“XX財務(wù)預(yù)算初審”作了調(diào)整YYHH業(yè)ZZ果汁主營金融其他XX￥信托單位：萬元合并*XX投資股份公司天山建材控股比例XX股份體系結(jié)構(gòu)說明： 37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%44%34%17%-8%0%XX2002年投資、收入、凈利潤結(jié)構(gòu)

3、單位：萬元22315027083816182* 投資營業(yè)收入凈利潤*XX凈利潤162本部管理費用本部財務(wù)費用1600-1400-3861cccc萬元凈利潤按的“XX財務(wù)預(yù)算初審”作了調(diào)整37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%4資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司2001年預(yù)計收益增加銷量增效提高銷價增效HH業(yè)增加投資收益增加期間費用增加本部期間費用增加所得稅增加營業(yè)外收支補貼2002年計劃收益收益分析調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，減少短期負債，降低財務(wù)費用逐項審核管理費用，調(diào)整預(yù)算調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，減少短期負債，降低財務(wù)費用逐項審核管理費用，調(diào)整預(yù)

4、算HH業(yè)戰(zhàn)略在研究中單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司 2001年預(yù)計收益增加銷量增效提高銷價增效HH業(yè)增加投資收益XX股份經(jīng)營回顧說明：*未包括ZZ的營業(yè)收入；*2001年為概算值數(shù)據(jù)來源：XX股份公司HH業(yè) 26167YY 73669*單位：萬元XX股份經(jīng)營回顧說明：*未包括ZZ的營業(yè)收入；*2001年現(xiàn)金及有價證券制造成本管理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)全部成本銷售收入銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負債率） 凈資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)2000年2002年XX投資杜邦財務(wù)分析圖3.4%2.863

5、0%18%458899185.7945408銷售收入所得稅投資收益其他業(yè)務(wù)利潤補貼收入營業(yè)外收支凈額存貨跌價損失45889102978501216934118132261023199012892000年- 210469404336083050926622220457111902385665525.515670375794986944xxxxx2002年2001年2000年1999年單位：萬元圖 例*/現(xiàn)金及有價證券制造成本管理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加應(yīng)收調(diào)整布局擴大生產(chǎn)量，降低成本，加大營銷力度，提高盈利水平主營業(yè)務(wù)狀況單位：萬元說明：* 粗略估算，確切值有待ZZ提供財務(wù)預(yù)算 * 200

6、1年取XX的概算值業(yè)務(wù)收入凈利潤退出金融投資用以追加ZZ投資，爭取100%股權(quán)，提高XX的現(xiàn)金流調(diào)整布局擴大生產(chǎn)量，降低成本，加大營銷力度，提高盈利水平主營現(xiàn)金及有價證券制造成本管理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)全部成本銷售收入投資收益銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負債率） 凈資產(chǎn)收益率2002年YY事業(yè)部杜邦財務(wù)分析圖YY事業(yè)部與投資公司本部的資產(chǎn)劃分在進行中，目前仍合在一起，此杜邦財務(wù)分析為YY事業(yè)部與本部合并結(jié)構(gòu)（HH業(yè)除外）（加權(quán)平均）年未323203單位：萬元*/現(xiàn)金及有價證券制造成本管

7、理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加應(yīng)收2002年制HH事業(yè)部杜邦財務(wù)分析圖現(xiàn)金及有價證券制造成本管理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)全部成本銷售收入所得稅銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負債率） 凈資產(chǎn)收益率272單位：萬元*/2002年制HH事業(yè)部杜邦財務(wù)分析圖現(xiàn)金及有價證券制造成本管XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價銷售收入構(gòu)造單位：噸；萬元24089828/30 31203

8、0/3236/38北美銷售額：89801485028/30 9980030/3236/38歐洲銷售額：330008504028/30 19900030/3236/38獨聯(lián)體銷售額：8400992028/30 30/3236/38日韓銷售額：489818560130028/30 508030/3236/38中東、東南亞國內(nèi)：988722002年銷售計劃xx萬噸大桶總銷售收入：62324萬元銷售量銷售量銷售量銷售量數(shù)據(jù)來源：XX2002年銷售計劃細分市場分析生產(chǎn)計劃銷售收入構(gòu)造單位：噸；萬元24089828/30 北美：02年市場增長率：3.57% XX份額增長率：7.75%歐洲：02年市場增長率

9、：1.92% XX份額增長率：7.60%YY細分市場分析XX的銷售目標總體較合理2002年的市場份額增長高于細分市場的自然增長，中東、東南亞和國內(nèi)分公司例外，應(yīng)在這些距離近的地區(qū)下功夫，發(fā)揮XX的優(yōu)勢在主流市場，營銷策略應(yīng)從單純的低價格向提高品牌知名度和服務(wù)質(zhì)量過渡獨聯(lián)體：02年市場增長率：5.88% XX份額增長率：1.68%日韓：02年市場增長率：4.17% XX份額增長率：2.36%中東、東南亞和國內(nèi)：7.14% XX份額增長：1.12%XX銷售量地區(qū)總貿(mào)易量1.3%3.2 %2.2 %1.2%0.3%銷售量單位：噸問題市場北美：02年市場增長率：3.57%歐洲：02年市場增長率：1競爭

10、分析綜合比照細分內(nèi)容XX土耳其歐洲美國原料品種種類30%雜交35%雜交絕大部分雜交絕大部分雜交精細化制專用制專用對產(chǎn)品質(zhì)量、成本的影響能降低原料成本品質(zhì)高、利于降成本品質(zhì)高、利于降成本種植條件地理氣候最優(yōu)優(yōu)優(yōu)優(yōu)管理水平有提高空間高最高采運采摘方式手工手工手工、機械機械運輸管理有提高空間，進一步縮短等待加工時間大型機械及發(fā)達通信保障儲存時間短加工設(shè)備最先進，但仍然有技改要求，固定資產(chǎn)折舊過高 不如XX不如XX，但工藝配備合理，適宜產(chǎn)品生產(chǎn)要求，整體固定資產(chǎn)折舊不高生產(chǎn)管理能力達到產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略需要產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成熟、管理到位銷售運輸及儲存運輸遠距離陸路運輸?shù)牟淮_定性及通往主流市場的海運歐洲市場低廉的海運成本

11、本土消費為主儲存由于地處內(nèi)陸中心，港口巨量儲存，超額倉儲費用基本無此項費用資料來源：XX市場部分析競爭分析綜合比照細分內(nèi)容XX土耳其歐洲美國種類30%雜競爭分析細分市場競爭策略選擇 品質(zhì)要求關(guān)鍵因素競爭對手戰(zhàn)略選擇歐洲（轉(zhuǎn)口）色澤感官及色差運費及關(guān)稅地中海產(chǎn)企業(yè)集中化（高濃度產(chǎn)品）獨聯(lián)體霉菌指標及色澤感官運費土耳其及國內(nèi)同行領(lǐng)導(dǎo)東南亞價格國內(nèi)同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企業(yè)中東阿聯(lián)酋企業(yè)借助其他品牌北美霉菌30%色差22超級熱破粘度4.5運費及關(guān)稅本土企業(yè)集中化（高濃度超級熱破產(chǎn)品）日、韓霉菌30% ；YY口味純高水平的質(zhì)量管理體系土耳其領(lǐng)導(dǎo)國內(nèi)為整體消費水平所限缺乏品質(zhì)要求國內(nèi)同行低成

12、本（利用第二品牌）兼并其他企業(yè)競爭分析細分市場競爭策略選擇 競爭分析國際同行成本對比資料來源：XX市場部 2001年數(shù)據(jù)品種供應(yīng)地原料成本（料比）加工成本銷售和儲運成本FOBCIF美國西海岸CIF歐洲CIF獨聯(lián)體CIF日韓28-30XX160 60 50 60500 美國32.71 614.8 614.8 715歐洲305.18 34.92 601.18 601 690688.50 土耳其285.6 83.3 595 610 68065530-32XX77 60 5.85 20 0 630535 美國307239.89 32.71 660 660 760歐洲279 305.18 34.92 6

13、19 619 710707.70 土耳其241.68305.28 89.04 636 650 720 69536-38XX212.07 185.38 60 560.85 670 630 680590 美國347.80 280.89 32.71 720 720 820歐洲333 305.18 34.92 673 673 760765.30 土耳其288.42364.42 106.26 759 775 840820競爭分析國際同行成本對比資料來源：XX市場部 2001年數(shù)競爭分析國際同行比較YY單位成本的比較（美元）美國晨星XX美國晨星的優(yōu)勢XX的優(yōu)勢887-127-39-29-11-7-6-14

14、718137599原料人工工資管理費用包裝物汽折舊水電保險、稅金財務(wù)費用銷售費用競爭分析國際同行比較YY單位成本的比較（美元）美國晨星X注：2001年指標為概算數(shù)；2002年為預(yù)算指標競爭分析國內(nèi)同行財務(wù)指標比較注：2001年指標為概算數(shù)；2002年為預(yù)算指標競爭分析國XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價YY大包裝

15、產(chǎn)量分布（總產(chǎn)量16.45萬噸）單位：噸YY大包裝產(chǎn)量分布（總產(chǎn)量16.45萬噸）單位：噸2002年預(yù)算大包裝YY單位工廠成本比較單位：元2002年預(yù)算大包裝YY單位工廠成本比較單位：元XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價YY成本價值樹分析成本構(gòu)成生 產(chǎn)原 料管理費用單 產(chǎn)銷售費用財務(wù)費用服務(wù)費包裝物采購價格運 費臨時工工資正式工工資制造費用燃料及動力直接人工桶裝襯袋箱裝襯袋55無菌袋300無菌袋噸箱汽電水折舊襯袋無菌袋托盤大桶維修費裝卸費港雜費平均工資工資培訓(xùn)費辦公費差

16、旅費招待費其它費用公路運費鐵路運費銷售傭金人員編制倉儲費招待費差旅費辦公費運費里程單價運輸量運輸量單價里程圖例關(guān)鍵指標可下降一般指標鐵路運費YY成本價值樹分析成生 產(chǎn)原 料管理費用單 產(chǎn)銷售費2002年YY銷售成本構(gòu)成根據(jù)2002年成本預(yù)算計算固定成本和變動成本單位變動成本: 28/30YY2593元/噸；30/32YY2785 元/噸；36/38YY3079元/噸固定成本總額12289萬元價格按照每噸FOB均價495美元計算，盈虧平衡點產(chǎn)銷量=12.35萬噸 舉例：標準固定成本占總成本20%2002年YY銷售成本構(gòu)成根據(jù)2002年成本預(yù)算計算固定成固定與變動成本分析生產(chǎn)方案模擬2001年實際

17、方案 12002年方案3方案4噸固定成本(元/噸)噸變動成本(元/噸)加權(quán)平均1618加權(quán)平均851固定與變動成本分析生產(chǎn)方案模擬2001年實際方案 1200敏感性分析2002年預(yù)算2002年預(yù)算YY單位成本影響利潤的諸因素中最敏感的是單價，其次是單位變動成本，再次是銷量，最后是固定成本，各因素敏感度為：銷售單價提高0.67%,目標利潤增長10%單位變動成本降低0.9%，目標利潤增長10% 銷售量增加2.5%，目標利潤增長10% 固定成本總額降低3 .33%,目標利潤增長10%利潤每增長10%，下列因素變化的百分比：銷售價格單位變動成本銷售量固定成本 % % % %結(jié)論：影響YY業(yè)務(wù)的主要因素

18、為外部的市場水平和企業(yè)內(nèi)部的成本水平 “成本是企業(yè)的第一核心價值能力”，在市場環(huán)境相對穩(wěn)定時，單位成本變動成本成為關(guān)鍵因素本分析的假設(shè)前提是XX達到16萬噸的生產(chǎn)量，若生產(chǎn)量降低，固定成本將也相應(yīng)提高?；谶@一條件，XX的原料供應(yīng)非常關(guān)鍵敏感性分析2002年預(yù)算2002年預(yù)算YY單位成本影響大桶YY單位制造成本的比較（元/噸）2001年2002年2002年制造成本2001年制造成本（不含期間費用）2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原料包裝物工資水電汽修理費折舊2001年實際與2002年預(yù)算比較與2001年相比制造成本的總體節(jié)約為7040萬元大桶YY單位制造成本的比

19、較（元/噸）2001年2002年2舉例：昌通廠關(guān)鍵因素分解層層分解，各分公司再按職能部門分解，制定措施，落實到責(zé)任人各環(huán)節(jié)降低成本的目標、措施、責(zé)任人、績效考核舉例：昌通廠關(guān)鍵因素分解層層分解，各分公司再按職能部門分解，XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價年度計劃編制存在的問題年度計劃編制存在的問題經(jīng)營目標評估小結(jié)說明：經(jīng)營目標評估小結(jié)說明：XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價附表說明提交人：審核人： 年 月