責(zé)任成本作業(yè)指引KWG-WR-ZJ-04

1、責(zé)任成本管理作業(yè)指引編號(hào)：KWG-WR-ZJ-04版號(hào)：A/0頁碼：第9頁 共9頁P(yáng)AGE PAGE 9責(zé)任成本管管理作業(yè)業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1、流程圖圖無2、指引概概況指引目的1、為加強(qiáng)強(qiáng)公司開開發(fā)項(xiàng)目目的成本本管理力力度，形形成分工工負(fù)責(zé)、有有機(jī)協(xié)調(diào)調(diào)的成本本管理控控制體系系，明確確各部門門、各崗崗位的成成本控制制責(zé)任，保保證公司司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)，特制定定本作業(yè)業(yè)指引。適用范圍適用于集團(tuán)團(tuán)開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目責(zé)任任成本的的編制及及其管理理。定義1、目標(biāo)成成本：是是公司基基于市場(chǎng)場(chǎng)狀況，結(jié)結(jié)合公司司經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，根根據(jù)預(yù)期期售價(jià)和和目標(biāo)利利潤(rùn)

2、進(jìn)行行預(yù)先確確定的，經(jīng)經(jīng)過努力力所要實(shí)實(shí)現(xiàn)的成成本指標(biāo)標(biāo)。應(yīng)體體現(xiàn)公司司“以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理理性最大大的成本本提升產(chǎn)產(chǎn)品的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力，并并形成行行業(yè)成本本優(yōu)勢(shì)”的的成本管管理宗旨旨。2、責(zé)任成成本：是是以項(xiàng)目目目標(biāo)成成本為依依據(jù)，按按專業(yè)部部門及崗崗位職責(zé)責(zé)所建立立的分工工負(fù)責(zé)控控制成本本的管理理方式，是是成本管管理控制制體系的的重要組組成部分分，涵蓋蓋部門及及個(gè)人管管理控制目標(biāo)。2.1責(zé)任任成本體體系旨在在明確專專業(yè)職能能部門及及其內(nèi)部部崗位分分工的成成本管理理職責(zé)，并并借助技技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)反反饋、考考核評(píng)價(jià)價(jià)其職責(zé)責(zé)履行情情況。2.2責(zé)任任成本體體系旨在在加強(qiáng)不不同專業(yè)業(yè)、不同同流程之之間的合合作

3、和溝溝通，形形成分工工負(fù)責(zé)、有有機(jī)協(xié)調(diào)調(diào)的責(zé)任任成本體體系。3、責(zé)任成成本體系系組成要要素3.1責(zé)任任主體：以城市市開發(fā)部部、城市設(shè)設(shè)計(jì)部、城城市工程程部、城城市造價(jià)價(jià)采購(gòu)部部、城市市運(yùn)營(yíng)管管理部、城城市營(yíng)銷銷策劃部部、城市人人力資源源部、城城市財(cái)務(wù)務(wù)部、集集團(tuán)運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理部部等各職能部部門為責(zé)責(zé)任主體體，在各各業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)區(qū)分分主導(dǎo)部部門和配配合部門門。3.2責(zé)任任范圍：建造成本按按發(fā)生程程序劃分分責(zé)任部部門，建建造成本以以外按成成本項(xiàng)目目劃分責(zé)責(zé)任范圍圍。3.3責(zé)任任目標(biāo)：按公司司成本管管理宗旨旨：以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理理性最大大的成本本提升產(chǎn)產(chǎn)品的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力，并并形成行行業(yè)成本本優(yōu)勢(shì)。各各個(gè)責(zé)任任范圍內(nèi)

4、內(nèi)成本管管理目標(biāo)標(biāo)應(yīng)以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理理性、產(chǎn)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力、行行業(yè)成本本優(yōu)勢(shì)為為追求目目標(biāo)。3.4反饋饋指標(biāo)：以定量量指標(biāo)為為主。反反饋指標(biāo)標(biāo)的系列列數(shù)值反反映項(xiàng)目目成本特特性，單單一反饋饋指標(biāo)高高低并不不能如實(shí)實(shí)反映成成本理性性。3.5評(píng)價(jià)價(jià)部門：就各責(zé)責(zé)任成本本管理結(jié)結(jié)果是否否經(jīng)濟(jì)合合理，是是否符合合成本管管理宗旨旨，發(fā)表表評(píng)價(jià)意意見，并并形成系系統(tǒng)的項(xiàng)項(xiàng)目責(zé)任任成本分分析報(bào)告告。4、成本目目標(biāo)：包括作作業(yè)成本本與牽頭頭控制成成本兩個(gè)個(gè)部分。4.1作業(yè)業(yè)成本是是指各部部門為完完成項(xiàng)目目有關(guān)的的作業(yè)活活動(dòng)，而而獨(dú)自花花費(fèi)的成成本支出出，這部部分成本本不構(gòu)成成產(chǎn)品的的實(shí)體性性成本，如如設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)等。4

5、.2牽頭頭控制成成本是指指各責(zé)任任部門組組織其他他部門共共同控制制的產(chǎn)品品實(shí)體性性成本，如如主體建建安費(fèi)等等。5、成本管管理控制制體系：由一級(jí)級(jí)目標(biāo)（公公司）、二二級(jí)目標(biāo)標(biāo)（部門門）、三三級(jí)目標(biāo)標(biāo)（個(gè)人人）等三三級(jí)控制制目標(biāo)構(gòu)構(gòu)成，旨旨在通過過自上而而下、系系統(tǒng)的成成本管理理控制方方法，保保障公司司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的正正常實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。6、保證措措施：各各相關(guān)責(zé)責(zé)任部門門為確保保部門和和崗位責(zé)責(zé)任成本本目標(biāo)得得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，而制制訂的控控制指標(biāo)標(biāo)、手段段、節(jié)點(diǎn)點(diǎn)等必要要的、可可行的具具體方法法。指引主導(dǎo)及及參與部部門造價(jià)采購(gòu)部部（主導(dǎo)導(dǎo)）、各各責(zé)任部部門部門指引中承擔(dān)擔(dān)職責(zé)城市造價(jià)采采購(gòu)部負(fù)責(zé)維護(hù)地地區(qū)公司司

6、成本管管理控制制體系正正常運(yùn)行行的主要要執(zhí)行部部門，通通過組織織實(shí)施項(xiàng)項(xiàng)目的責(zé)責(zé)任成本本管理，對(duì)對(duì)項(xiàng)目成成本總體體控制負(fù)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)牽頭制制定目標(biāo)標(biāo)成本，并并組織編編制和落落實(shí)城市市各部門門的責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表, 交核算算部審核核后報(bào)城城市分管管副總、城城市公司司總經(jīng)理理、片區(qū)區(qū)總經(jīng)理理、集團(tuán)團(tuán)運(yùn)營(yíng)管管理部、集集團(tuán)分管管副總裁裁及總裁裁審批。負(fù)責(zé)提示、督督促各城城市責(zé)任任部門對(duì)對(duì)相應(yīng)責(zé)責(zé)任范圍圍內(nèi)的成成本進(jìn)行行控制，協(xié)協(xié)調(diào)各城城市相關(guān)關(guān)部門成成本控制制方面的的共性問問題。協(xié)助各城市市責(zé)任部部門分解解部門責(zé)責(zé)任成本本到各專專業(yè)崗位位，督促促崗位責(zé)責(zé)任成本本保證措措施的建建立和檢檢查執(zhí)行行。負(fù)責(zé)對(duì)

7、單項(xiàng)項(xiàng)動(dòng)態(tài)成成本進(jìn)行行反饋，并并協(xié)助各各城市相關(guān)關(guān)部門檢檢查崗位位責(zé)任成成本保證證措施的的執(zhí)行情情況。負(fù)責(zé)按月評(píng)評(píng)價(jià)部門門責(zé)任成成本執(zhí)行行情況，準(zhǔn)準(zhǔn)確分析析責(zé)任成成本的動(dòng)動(dòng)態(tài)信息息，并將將責(zé)任成成本考核核結(jié)果報(bào)報(bào)地區(qū)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)層審核核，正式式結(jié)果反反饋至地地區(qū)公司司各城市市相關(guān)部部門。負(fù)責(zé)執(zhí)行工工程成本本責(zé)任范范圍內(nèi)的的成本控控制。負(fù)責(zé)及時(shí)反反饋工程程成本的的預(yù)計(jì)變變化情況況。負(fù)責(zé)工程成成本的數(shù)數(shù)據(jù)收集集和成本本動(dòng)態(tài)分分析評(píng)估估。10、編制制責(zé)任任成本月月報(bào)，交交城市運(yùn)運(yùn)營(yíng)管理理部審核核后報(bào)城城市分管管副總、城城市公司司總經(jīng)理理、片區(qū)區(qū)總經(jīng)理理、集團(tuán)團(tuán)運(yùn)營(yíng)管管理部、集集團(tuán)分管管副總裁裁及總裁

8、裁審批。城市其他責(zé)責(zé)任部門門要求完成與與成本相相關(guān)的工工作目標(biāo)標(biāo)。負(fù)責(zé)根據(jù)已已簽發(fā)的的城市部部門責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表，分分解責(zé)任任成本到到負(fù)責(zé)崗崗位及個(gè)個(gè)人，并并簽訂崗崗位“目標(biāo)成成本控制制責(zé)任書書”，督促促各相關(guān)關(guān)崗位編編制具體體的預(yù)控控、保證證措施，并并檢查反反饋執(zhí)行行情況負(fù)責(zé)執(zhí)行本本部門“作業(yè)成成本”責(zé)任范范圍內(nèi)的的控制負(fù)責(zé)組織“牽頭控控制成本本”責(zé)任范范圍內(nèi)的的成本控控制負(fù)責(zé)及時(shí)反反饋責(zé)任任成本的的預(yù)計(jì)變變化情況況，并對(duì)對(duì)超出責(zé)責(zé)任成本本的情況況進(jìn)行報(bào)報(bào)批城市公司總總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)城市市公司造造價(jià)采購(gòu)購(gòu)部審核核通過的的責(zé)任成成本考核核結(jié)果在在季度、年年度部門門和部門門經(jīng)理績(jī)績(jī)效考核核中執(zhí)行

9、行。片區(qū)總經(jīng)理理審核責(zé)任任目標(biāo)成成本表。集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管管理部負(fù)責(zé)審議城城市公司司部門責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表、集集團(tuán)分管管副總裁裁及總裁裁批準(zhǔn)后后執(zhí)行。集團(tuán)分管副副總裁審核責(zé)任任目標(biāo)成成本表?？偛脤徟?zé)任任目標(biāo)成成本表。3、工作程程序編制計(jì)劃：城市造價(jià)采采購(gòu)部根根據(jù)項(xiàng)目目開發(fā)計(jì)計(jì)劃，在在設(shè)計(jì)節(jié)節(jié)點(diǎn)計(jì)劃劃確定后后，100個(gè)工作作日內(nèi)完完成目標(biāo)標(biāo)成本計(jì)計(jì)劃編制制、責(zé)任任成本分分解表（參參見項(xiàng)項(xiàng)目成本本估算表表、責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表）。城市部門責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表的編編制和審審批目標(biāo)成本（體體系一級(jí)級(jí)目標(biāo)）編編制完成成后（參參見項(xiàng)項(xiàng)目目標(biāo)標(biāo)成本作作業(yè)指引引），城市 造價(jià)采購(gòu)部會(huì)同城市相關(guān)責(zé)任部門組織編制城市

10、部門責(zé)任目標(biāo)成本表（體系二級(jí)目標(biāo)），須經(jīng)過城市開發(fā)部、城市設(shè)計(jì)部、城市工程部、城市項(xiàng)目部、城市營(yíng)銷部等責(zé)任部門討論，經(jīng)城市運(yùn)營(yíng)管理部審核、城市分管副總、城市總經(jīng)理及片區(qū)總經(jīng)理審批后提交集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核，并由集團(tuán)分管副總裁審核、總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。責(zé)任成本劃劃分的原原則：作作業(yè)成本本由所屬屬業(yè)務(wù)部部門直接接負(fù)責(zé)，成成本牽頭頭控制部部門可根根據(jù)各部部門在業(yè)業(yè)務(wù)過程程中對(duì)成成本的控控制性影影響力進(jìn)進(jìn)行劃分分。責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表經(jīng)審審批通過過后，責(zé)責(zé)任成本本指標(biāo)簽簽入責(zé)任任部門負(fù)負(fù)責(zé)人的的績(jī)效合合同，并并納入公公司考核核體系進(jìn)進(jìn)行績(jī)效效考核。崗位責(zé)任任目標(biāo)成成本表的的簽訂各責(zé)任部門門根據(jù)簽簽發(fā)的部部門責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表，分分解責(zé)任任成本到到崗位，制制定成本本控制保保證措施施，簽訂訂崗位責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)成本表表，城城市造價(jià)價(jià)采購(gòu)部部協(xié)助。崗崗位的責(zé)