貸款資金真實(shí)去向現(xiàn)形記

1、PAGE 7 -貸款資金真實(shí)去向現(xiàn)形記虞偉健案例背景貸款用途既是監(jiān)管部門監(jiān)管的重點(diǎn)，又是農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)商行）審計(jì)的重點(diǎn)。真實(shí)的貸款用途是確保農(nóng)商行貸款資金安全收回的前提。不管是企業(yè)貸款還是個(gè)人貸款，貸款資金一旦未按約定用途使用或者用途作假，風(fēng)險(xiǎn)隱患就埋下了種子。一般而言，個(gè)人以虛假用途從農(nóng)商行取得貸款，支付給交易對(duì)手后，往往被其挪作他用，他人成為實(shí)際的貸款資金使用者，這是典型的借戶貸款。借戶貸款是農(nóng)商行產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一，因此，農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)部門在授信業(yè)務(wù)審計(jì)中始終應(yīng)將審計(jì)對(duì)象是否存在借戶貸款作為審計(jì)的重點(diǎn)。J農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)部門于2022年5月8日起對(duì)C支行行長(zhǎng)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

2、計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在借戶貸款的情況。審計(jì)過程及主要方法（一）一組數(shù)據(jù)引警覺審計(jì)組成員小張?jiān)趯徢罢{(diào)查階段，在調(diào)閱C支行個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)分類臺(tái)賬時(shí)，有一組數(shù)據(jù)引起了他的注意。他想，“這于2022年12月9日至2022年12月13日發(fā)放的32筆裝修貸款五級(jí)分類均為關(guān)注，是什么原因引起的呢？是不是貸款不是用來裝修的？還是”。小張從事審計(jì)工作已有5個(gè)年頭，現(xiàn)已成為內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)骨干。他思來想去，認(rèn)為事情不會(huì)這么簡(jiǎn)單，其中很可能存在問題，于是，小張針對(duì)此事，制訂了審計(jì)方案，決心要搞個(gè)水落石出。經(jīng)過反復(fù)思考，小張將制訂好的審計(jì)方案，向?qū)徲?jì)組主審和組長(zhǎng)作了匯報(bào)，主審和組長(zhǎng)對(duì)其制訂的審計(jì)方案予以肯定。同時(shí)，將這一情況向

3、內(nèi)部審計(jì)部門張總進(jìn)行了匯報(bào)，張總要求大家一定要將問題查清楚，是什么原因造成的，根子出在哪。（二）科技助力大數(shù)據(jù)這些貸款究竟去哪里了？如果用于裝修，那么是由誰承擔(dān)這一裝修任務(wù)的？這一問題小張?jiān)诜桨钢幸衙鞔_了審計(jì)思路，即借助非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，將J銀行多個(gè)客戶的貸款資金受托支付到同一個(gè)賬戶的數(shù)據(jù)導(dǎo)出來。經(jīng)過數(shù)據(jù)整理后，脈絡(luò)漸漸清晰，這32筆裝修貸款加上3筆經(jīng)營(yíng)性貸款（與裝修消費(fèi)貸款同期發(fā)放）都受托支付給同一個(gè)人李某某，貸款金額合計(jì)1380萬元，其中3筆經(jīng)營(yíng)性貸款是J農(nóng)商行下屬的E支行發(fā)放的，合計(jì)255萬元，用于購(gòu)買鋼材。這35筆貸款均受托支付給同一人嗎，還是其中3筆是另一個(gè)李某某呢，這個(gè)李某某是何許人

4、也？調(diào)閱信貸管理系統(tǒng)，由于授信、用信報(bào)告太簡(jiǎn)單，對(duì)李某某只提到從事裝修業(yè)務(wù)，具體經(jīng)營(yíng)的公司名稱未提及。小張懷著試一試的心情，將李某某姓名輸入信貸管理系統(tǒng)，原來李某某在J銀行營(yíng)業(yè)部曾辦理過貸款業(yè)務(wù)，他經(jīng)營(yíng)建筑裝飾工程有限公司。除了3筆經(jīng)營(yíng)性貸款和其不搭邊外，32筆裝修貸款從形式上看，也說得過去，但果真如此嗎？小張卻不這么認(rèn)為，他認(rèn)為還得順藤摸瓜。（三）深入了解理思路第二天上午，主審老孫一進(jìn)辦公室，就問小張，搞清楚了嗎？小張簡(jiǎn)單向老孫作了匯報(bào)，并提出了下一步的工作思路。隨即，他和老孫去了C支行，向這32筆貸款的經(jīng)辦客戶經(jīng)理小周了解情況，小張簡(jiǎn)單介紹了事情經(jīng)過，并向小周詢問這32筆貸款是否都用于裝修

5、房屋，貸款期限為何這么長(zhǎng)，都是10年期？小周平時(shí)心直口快，這時(shí)卻顯得有點(diǎn)吞吞吐吐，與平時(shí)似乎判若二人。小周說：“我確實(shí)也不是很清楚，因?yàn)檫@些業(yè)務(wù)是我們李行長(zhǎng)介紹過來的，我只是經(jīng)辦一下而已。”老孫和小張找到了C支行李行長(zhǎng)，說明了來意。李行長(zhǎng)說：“這些貸款確實(shí)是我叫小周辦理的，這個(gè)李某某我也不認(rèn)識(shí)，是我們存款大戶介紹過來的，當(dāng)時(shí)我覺得零售業(yè)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)，我行完成得不是很理想，有人介紹業(yè)務(wù)正是求之不得?，F(xiàn)在看來，這種想法是錯(cuò)誤的，所有業(yè)務(wù)必須講合規(guī)，嚴(yán)格按操作流程辦理。”老孫表示同意。李行長(zhǎng)又說道：“我們向這32戶借款人已下發(fā)了逾期貸款催收通知書，但他們只是口頭答應(yīng)要來歸還?！睆腃支行回來后，老孫和小

6、張向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)作了匯報(bào)。針對(duì)目前狀況，審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為應(yīng)找到借款人去了解背后的原因。（四）蛛絲馬跡找方向老孫和小張當(dāng)天下午就和客戶經(jīng)理小周一道先去找了二位30歲左右的借款人。小周說明來意，并作了簡(jiǎn)單介紹，并問了他們貸款資金是否確實(shí)用于房屋裝修，他們都說是的，但問他們是否可以到所裝修的房屋處去看一下時(shí)，卻又找理由回絕了。就算是用于裝修，為何不還貸款本息呢，老孫隨后問道，他們的理由差不多，都說近期手頭緊，以后有了會(huì)還的?？磥硪粺o所獲，怎么辦呢？老孫覺得是否可從年齡較大的借款人身上著手，或許會(huì)有新的收獲，小張表示同意。于是，他們一行三人找到了50歲開外的“老李頭”，“老李頭”經(jīng)營(yíng)著一家五金店，“老李頭

7、”是個(gè)遠(yuǎn)近聞名的老實(shí)人，他也向C支行貸了30萬元裝修貸款。他認(rèn)識(shí)小周，知道他們來意。沒等他們開口，他先說道：“你們是為催款一事來的吧?！崩蠈O說：“騙取銀行貸款是違法行為，是要追究刑事責(zé)任的。貸款資金是不是由他人在使用！你可要實(shí)話實(shí)說?！薄袄侠铑^”明顯緊張，吞吞吐吐地說：“事到如今，我也不隱瞞了，這個(gè)貸款確實(shí)不是我用的，由李某某使用了，至于他具體用到哪里，我確實(shí)不知道。我兒子原在其裝修公司上班，是我兒子要我貸款的，并說貸好后資金轉(zhuǎn)給李某某，貸款本息會(huì)每月轉(zhuǎn)到我招商銀行的借記卡內(nèi)，并給了我5000元好處費(fèi)。但從今年4月起就未將還款轉(zhuǎn)給我，所以就逾期了?！睆摹袄侠铑^”店里出來，已快到下午5點(diǎn)了。要把

8、事情弄清楚，只能先找到貸款實(shí)際使用者李某某了。（五）乘勝追擊終有果第二天上午一上班，他們?nèi)司图贝掖业刳s往李某某所在的裝修公司。剛好一個(gè)年輕人從公司里面出來，小周問他：“李總在嗎？”這位年輕人說：“別提了，公司也快關(guān)門了，不知道他跑到哪里去了，上個(gè)月工資也沒發(fā)給我們呢。我只是聽說他與幾個(gè)朋友在搞房地產(chǎn)，具體我不清楚了?！毕蜻@位年輕人道謝后，老孫只能向J農(nóng)商行營(yíng)業(yè)部王總求助了，說明緣由后，王總爽快答應(yīng)了。過了10分鐘，王總說：“老孫啊，有點(diǎn)眉目了，聽說這個(gè)李某某在和朋友合伙經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)，這個(gè)公司名稱為置業(yè)公司。”“王總，太感謝了！”老孫有點(diǎn)激動(dòng)地說道。于是，他們?nèi)撕涂蛻艚?jīng)理小王一起趕到置業(yè)公司。

9、一進(jìn)公司，第一感覺是比較蕭條，辦公人員廖廖無幾。小王眼睛一亮，大聲叫道：“李總，總算找到您了?！毙埡?jiǎn)單說明來意，直奔主題，說道：“我們內(nèi)部審計(jì)部門在做審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)有35筆貸款，合計(jì)1380萬元都受托支付給您，其中32筆1120萬元用于房屋裝修，3筆255萬元用于購(gòu)買鋼材，目前都已逾期。我們想了解一下，貸款最終用到哪里去了？”（六）浮出水面顯真相李某某說道：“都是貪心惹的禍，本來我這個(gè)裝修公司經(jīng)營(yíng)得還是可以的，員工也有五十幾個(gè)，每年盈利有五十來萬，到現(xiàn)在公司也經(jīng)營(yíng)不下去了。前幾年，房地產(chǎn)特別火熱，有個(gè)朋友找到我，要和我合作搞房地產(chǎn)。我心動(dòng)了，將家里的積蓄和公司里的部分流動(dòng)資金都投資我朋友的

10、公司里去了。一合計(jì)，這個(gè)項(xiàng)目還差2000萬元左右，于是我動(dòng)員我原公司的部分員工本人或其親戚從C支行以裝修貸款名義貸了32筆，又從E支行以經(jīng)營(yíng)性貸款名義貸了3筆?？墒呛髞碓诮?jīng)營(yíng)過程中，由于資金鏈斷裂，加上地產(chǎn)項(xiàng)目三通一平未辦好，這個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目成了爛尾樓。我投入的錢有可能會(huì)竹籃子打水一場(chǎng)空。”老孫嚴(yán)肅地說道：“李總，從某種程度上來說，您這是一種騙貸行為，是要追究刑事責(zé)任的?！崩钅衬痴f道：“孫老師，我們現(xiàn)在也在想辦法，盡力將這個(gè)爛尾樓盤活，有了資金我會(huì)第一時(shí)間歸還這1380萬元貸款的?！比鞎r(shí)間沒有白費(fèi)，終于將事情來龍去脈搞清楚了。審計(jì)整改通過上述審計(jì)案例，我們可以看出J農(nóng)商行在授信管理上主要存在以下

11、問題：（1）貸前調(diào)查不盡職?？蛻艚?jīng)理對(duì)批量裝修貸款未到實(shí)地查看所需裝修的房屋，同時(shí)，未查實(shí)借款人是否具有經(jīng)營(yíng)鋼材業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍，對(duì)貸款用途的真實(shí)性一無所知，為風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。（2）裝修貸款期限不合理。裝修貸款期限設(shè)定在10年，不僅期限過長(zhǎng)，而且貸款的不確定性增大，風(fēng)險(xiǎn)加大。（3）個(gè)人消費(fèi)貸款或經(jīng)營(yíng)性貸款流入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，違反相關(guān)規(guī)定。（4）貸后檢查不夠到位。在貸款資金出現(xiàn)逾期后，未在第一時(shí)間查明具體原因。J銀行高層對(duì)本案例揭示的問題十分重視，并提出了以下整改要求：（1）要求內(nèi)部審計(jì)部門開展貸前調(diào)查執(zhí)行情況和貸款用途真實(shí)性專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，按形成原因和承責(zé)情況嚴(yán)格問責(zé)。（2）要求授信管理

12、部、零售業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門加強(qiáng)條線管理，開展日常檢查和輔導(dǎo)工作，提高客戶經(jīng)理的綜合能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（3）對(duì)C支行、E支行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)以及相關(guān)人員進(jìn)行問責(zé)，給予合規(guī)扣分和經(jīng)濟(jì)處罰，并對(duì)主要責(zé)任人給予相應(yīng)的行政處分。（4）要求C支行、E支行做好善后工作，加強(qiáng)跟蹤與聯(lián)絡(luò)，盡最大努力減少信貸資金損失。（5）要求審計(jì)部門充分運(yùn)用J農(nóng)商行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的持續(xù)、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)免疫系統(tǒng)功能。本案例所存在的問題，我們必須引以為戒，究其原因，主要有以下兩點(diǎn)：（1）未正確處理合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展之間關(guān)系。一味以發(fā)展為借口，漠視合規(guī)的要求，實(shí)際上是本末倒置，最終往往要付出代價(jià)。在授信業(yè)務(wù)

13、中，各級(jí)人員對(duì)貸前調(diào)查不能抱著可有可無的思想，而是必須按內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履職。同樣，貸后檢查也絕不能流于形式，貸后檢查是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、緩釋風(fēng)險(xiǎn)和處置風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)，應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視?？傊黜?xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)建立在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)之上。（2）客戶經(jīng)理的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力有待進(jìn)一步提高?？蛻艚?jīng)理對(duì)國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、本行的內(nèi)控制度以及操作技能掌握得還不夠熟練，以致在業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)各種問題，需要通過集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式來提高自身素質(zhì)。為此，J銀行出臺(tái)了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的指導(dǎo)意見關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)貸前調(diào)查和貸后管理的若干規(guī)定等，同時(shí)，舉辦了法律法規(guī)和監(jiān)管政策等培訓(xùn)班。通過以上措施，進(jìn)一步提高全行員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。審計(jì)成效和啟示通過對(duì)J農(nóng)商行下屬的C支行和E支行貸款用途真實(shí)性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)J農(nóng)商行在零售業(yè)務(wù)方面存在的不合規(guī)及由此可能帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)等情況，同時(shí)，通過整改落實(shí)、原因剖析和健全內(nèi)控制度等相關(guān)措施，進(jìn)一步增強(qiáng)客戶經(jīng)理及相關(guān)人員的合規(guī)和風(fēng)控意識(shí)，取得較好的審計(jì)成效。同時(shí)，通過