內(nèi)控名稱解釋

1、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)教材PAGE PAGE 24術(shù)語釋義（按正文章節(jié)排排序）【內(nèi)部控制】是是由企業(yè)董事事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)、經(jīng)理層和和全體員工實(shí)實(shí)施的、旨在在實(shí)現(xiàn)控制目目標(biāo)的過程。【內(nèi)部控制目標(biāo)標(biāo)】是合理保證證企業(yè)經(jīng)營管管理合法合規(guī)規(guī)、資產(chǎn)安全全、財(cái)務(wù)報(bào)告告及相關(guān)信息息真實(shí)完整，提提高經(jīng)營效率率和效果，促促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。【內(nèi)部控制要素素】包括內(nèi)部環(huán)境境、風(fēng)險(xiǎn)評估估、控制活動(dòng)動(dòng)、信息與溝溝通以及內(nèi)部部監(jiān)督五個(gè)要要素?！緝?nèi)部環(huán)境】是是企業(yè)實(shí)施內(nèi)內(nèi)部控制的基基礎(chǔ)，一般包包括治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置置及權(quán)責(zé)分配配、內(nèi)部審計(jì)計(jì)、人力資源源政策、企業(yè)業(yè)文化等?！撅L(fēng)險(xiǎn)評估】是是企業(yè)及時(shí)識(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分分析經(jīng)營活

2、動(dòng)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部控制目標(biāo)標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，合理確定定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策策略。【控制活動(dòng)】是是企業(yè)根據(jù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果果，采用相應(yīng)應(yīng)的控制措施施，將風(fēng)險(xiǎn)控控制在可承受受度之內(nèi)?！拘畔⑴c溝通】是企業(yè)及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地收收集、傳遞與與內(nèi)部控制相相關(guān)的信息，確確保信息在企企業(yè)內(nèi)部、企企業(yè)與外部之之間進(jìn)行有效效溝通?！緝?nèi)部監(jiān)督】是是企業(yè)對內(nèi)部部控制建立與與實(shí)施情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督檢查查，評價(jià)內(nèi)部部控制的有效效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部控制缺陷陷，及時(shí)加以以改進(jìn)。【內(nèi)部控制缺陷陷】是指內(nèi)部控控制的設(shè)計(jì)存存在漏洞、不不能有效防范范錯(cuò)誤與舞弊弊，或者內(nèi)部部控制的運(yùn)行行存在弱點(diǎn)和和偏差、不能能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并并糾正錯(cuò)誤與與舞弊的情形形。按其影響程程

3、度分為重大大缺陷、重要要缺陷和一般般缺陷?！局卮笕毕荨渴鞘侵敢粋€(gè)或多多個(gè)控制缺陷陷的組合，可可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)嚴(yán)重偏離控控制目標(biāo)，如如可能嚴(yán)重影影響財(cái)務(wù)報(bào)告告的真實(shí)可靠靠和資產(chǎn)的安安全完整。重要缺陷】是指指一個(gè)或多個(gè)個(gè)控制缺陷的的組合，其嚴(yán)嚴(yán)重程度和經(jīng)經(jīng)濟(jì)后果低于于重大缺陷，但但仍有可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)偏離離控制目標(biāo)?！疽话闳毕荨渴鞘侵赋卮笕比毕?、重要缺缺陷之外的其其他缺陷?！緝?nèi)部控制評價(jià)價(jià)】是指企業(yè)董董事會(huì)或類似似權(quán)力機(jī)構(gòu)對對內(nèi)部控制的的有效性進(jìn)行行全面評價(jià)、形形成評價(jià)結(jié)論論、出具評價(jià)價(jià)報(bào)告的過程程?！緝?nèi)部控制評價(jià)價(jià)表】就是對評價(jià)價(jià)過程中形成成的評價(jià)工作作底稿的全面面整理和綜合合匯總，是企企業(yè)對內(nèi)部

4、控控制各構(gòu)成要要素的結(jié)論性性評估表格，一一般由評價(jià)內(nèi)內(nèi)容、業(yè)務(wù)描描述、有效性性/缺陷、評評價(jià)記錄等欄欄目組成。通通過使用內(nèi)部部控制評價(jià)表表，可以使不不同企業(yè)的內(nèi)內(nèi)部控制評價(jià)價(jià)報(bào)告更具可可比性，同時(shí)時(shí)也有利于報(bào)報(bào)告使用者閱閱讀和理解?！緝?nèi)部控制審計(jì)計(jì)】是指會(huì)計(jì)師師事務(wù)所接受受委托，對特特定基準(zhǔn)日內(nèi)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)計(jì)與運(yùn)行的有有效性進(jìn)行審審計(jì)。【內(nèi)部控制有效效性】是指企業(yè)建建立與實(shí)施內(nèi)內(nèi)部控制對實(shí)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)標(biāo)提供合理保保證的程度，包包括內(nèi)部控制制設(shè)計(jì)的有效效性和內(nèi)部控控制運(yùn)行的有有效性。其中中，內(nèi)部控制制設(shè)計(jì)的有效效性，是指為為實(shí)現(xiàn)控制目目標(biāo)所必需的的內(nèi)部控制要要素都存在并并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)當(dāng)；內(nèi)部控制制

5、運(yùn)行的有效效性，是指現(xiàn)現(xiàn)有內(nèi)部控制制按照規(guī)定程程序得到了正正確執(zhí)行。評評價(jià)內(nèi)部控制制運(yùn)行的有效效性，應(yīng)當(dāng)著著重考慮以下下幾個(gè)方面】（1）相關(guān)關(guān)控制在評價(jià)價(jià)期內(nèi)是如何何運(yùn)行的；（22）相關(guān)控制制是否得到了了持續(xù)一致的的運(yùn)行；（33）實(shí)施控制制的人員是否否具備必要的的權(quán)限和能力力?！緝?nèi)部控制措施施】是指企業(yè)根根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估估結(jié)果，結(jié)合合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策策略，確保內(nèi)內(nèi)部控制目標(biāo)標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的的方法和手段段。內(nèi)部控制制措施一般包包括】不相容職務(wù)務(wù)分離控制、授授權(quán)審批控制制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)預(yù)算控制、運(yùn)運(yùn)營分析控制制和績效考評評控制等?！静幌嗳萋殑?wù)分分離控制】要求企業(yè)全全面系統(tǒng)地分分析、梳理業(yè)業(yè)

6、務(wù)流程中所所涉及的不相相容職務(wù)，實(shí)實(shí)施相應(yīng)的分分離措施，形形成各司其職職、各負(fù)其責(zé)責(zé)、相互制約約的工作機(jī)制制。不相容職職務(wù)通常包括括】可行性研究究與決策審批批；決策審批批與執(zhí)行；執(zhí)執(zhí)行與監(jiān)督檢檢查等?！臼跈?quán)審批控制制】要求企業(yè)根根據(jù)常規(guī)授權(quán)權(quán)和特別授權(quán)權(quán)的規(guī)定，明明確各崗位辦辦理業(yè)務(wù)和事事項(xiàng)的權(quán)限范范圍、審批程程序和相應(yīng)責(zé)責(zé)任?！緯?huì)計(jì)系統(tǒng)控制制】要求企業(yè)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行國家家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，明確確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告的處理程序序，保證會(huì)計(jì)計(jì)資料真實(shí)完完整。【財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制制】要求企業(yè)建建立財(cái)產(chǎn)日常常管理制度和和定期清查制制度，采取財(cái)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)實(shí)物保管、定

7、定期盤點(diǎn)、賬賬實(shí)核對等措措施，確保財(cái)財(cái)產(chǎn)安全?！绢A(yù)算控制】要要求企業(yè)實(shí)施施全面預(yù)算管管理制度，明明確各責(zé)任單單位在預(yù)算管管理中的職責(zé)責(zé)權(quán)限，規(guī)范范預(yù)算的編制制、審定、下下達(dá)和執(zhí)行程程序，強(qiáng)化預(yù)預(yù)算約束?！具\(yùn)營分析控制制】要求企業(yè)建建立運(yùn)營情況況分析制度，經(jīng)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜綜合運(yùn)用生產(chǎn)產(chǎn)、購銷、投投資、籌資、財(cái)財(cái)務(wù)等方面的的信息，通過過因素分析、對對比分析、趨趨勢分析等方方法，定期開開展運(yùn)營情況況分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在的問題題，及時(shí)查明明原因并加以以改進(jìn)?！究冃Э荚u控制制】要求企業(yè)建建立和實(shí)施績績效考評制度度，科學(xué)設(shè)置置考核指標(biāo)體體系，對企業(yè)業(yè)內(nèi)部各責(zé)任任單位和全體體員工的業(yè)績績進(jìn)行定期考考核和客觀評評價(jià)

8、，將考評評結(jié)果作為確確定員工薪酬酬以及職務(wù)晉晉升、評優(yōu)、降降級、調(diào)崗、辭辭退等的依據(jù)據(jù)?！撅L(fēng)險(xiǎn)】是指對對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控控制目標(biāo)可能能產(chǎn)生負(fù)面影影響的不確定定性因素。【風(fēng)險(xiǎn)評估】是是指企業(yè)及時(shí)時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)統(tǒng)分析經(jīng)營活活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部控制目目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，合理確確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對策略的過程程。風(fēng)險(xiǎn)評估主主要包括目標(biāo)標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對?！撅L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略略】包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降降低、風(fēng)險(xiǎn)分分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承承受等?！撅L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避】是是企業(yè)對超出出風(fēng)險(xiǎn)承受度度的風(fēng)險(xiǎn)，通通過放棄或者者停止與該風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)以避避免和減輕損損失的策略?！撅L(fēng)險(xiǎn)降低】是是企業(yè)在權(quán)衡衡成本效益之之后，準(zhǔn)備采采取

9、適當(dāng)?shù)目乜刂拼胧┙档偷惋L(fēng)險(xiǎn)或者減減輕損失，將將風(fēng)險(xiǎn)控制在在風(fēng)險(xiǎn)承受度度之內(nèi)的策略略?！撅L(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)】是是企業(yè)準(zhǔn)備借借助他人力量量，采取業(yè)務(wù)務(wù)分包、購買買保險(xiǎn)等方式式和適當(dāng)?shù)目乜刂拼胧?，將將風(fēng)險(xiǎn)控制在在風(fēng)險(xiǎn)承受度度之內(nèi)的策略略?！撅L(fēng)險(xiǎn)承受】是是企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承受度之內(nèi)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在在權(quán)衡成本效效益之后，不不準(zhǔn)備采取控控制措施降低低風(fēng)險(xiǎn)或者減減輕損失的策策略?！撅L(fēng)險(xiǎn)承受度】是企業(yè)能夠夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)限度，包括括整體風(fēng)險(xiǎn)承承受能力和業(yè)業(yè)務(wù)層面的可可接受風(fēng)險(xiǎn)水水平。【日常監(jiān)督】是是指企業(yè)對建建立與實(shí)施內(nèi)內(nèi)部控制的情情況進(jìn)行常規(guī)規(guī)、持續(xù)的監(jiān)監(jiān)督檢查；【專項(xiàng)監(jiān)督】是是指在企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略、組組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)業(yè)

10、務(wù)流程、關(guān)關(guān)鍵崗位員工工等發(fā)生較大大調(diào)整或變化化的情況下，對對內(nèi)部控制的的某一或者某某些方面進(jìn)行行有針對性的的監(jiān)督檢查?！窘M織架構(gòu)】是是指企業(yè)按照照國家有關(guān)法法律法規(guī)、股股東（大）會(huì)會(huì)決議和企業(yè)業(yè)章程，結(jié)合合本企業(yè)實(shí)際際，明確股東東（大）會(huì)、董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì)、經(jīng)理層層和企業(yè)內(nèi)部部各層級機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)責(zé)權(quán)限、人員員編制、工作作程序和相關(guān)關(guān)要求的制度度安排?！臼跈?quán)】分為常常規(guī)授權(quán)和特特別授權(quán)。常常規(guī)授權(quán)一般般針對企業(yè)日日常經(jīng)營管理理過程中發(fā)生生的程序性和和重復(fù)性工作作，可以在由由企業(yè)正式頒頒布的崗（職職）位說明書書中予以明確確，或通過制制定專門的權(quán)權(quán)限指引予以以明確。特別別授權(quán)一般是是由董事會(huì)

11、給給經(jīng)理層或經(jīng)經(jīng)理層給內(nèi)部部機(jī)構(gòu)及其員員工授予處理理某一突發(fā)事事件（如法律律糾紛）、作作出某項(xiàng)重大大決策、代替替上級處理日日常工作的臨臨時(shí)性權(quán)力?！韭氊?zé)】職權(quán)和和責(zé)任的簡稱稱，其具體釋義是是“有權(quán)必有責(zé)責(zé)、權(quán)責(zé)必對對等、用權(quán)受受監(jiān)督”。（參見企企業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范第第30條“企業(yè)各級管管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)在授權(quán)范圍圍內(nèi)行使職權(quán)權(quán)和承擔(dān)責(zé)任任”）?！景l(fā)展戰(zhàn)略】是是指企業(yè)在對對現(xiàn)實(shí)狀況和和未來趨勢進(jìn)進(jìn)行綜合分析析和科學(xué)預(yù)測測的基礎(chǔ)上，制制定并實(shí)施的的長遠(yuǎn)發(fā)展目目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略可以分為為發(fā)展目標(biāo)和和戰(zhàn)略規(guī)劃兩兩個(gè)層次。其其中，發(fā)展目目標(biāo)是企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的核核心和基本內(nèi)內(nèi)容，是在最最重要的經(jīng)營

12、營領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)業(yè)使命的具體體化，表明企企業(yè)在未來一一段時(shí)期內(nèi)所所要努力的方方向和所要達(dá)達(dá)到的水平。戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃是為為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展展目標(biāo)而制定定的具體規(guī)劃劃，表明企業(yè)業(yè)在每個(gè)發(fā)展展階段的具體體目標(biāo)、工作作任務(wù)和實(shí)施施路徑?！竞暧^環(huán)境分析析】一般通過政政治和法律環(huán)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境、社會(huì)和和文化環(huán)境、技技術(shù)環(huán)境等因因素分析企業(yè)業(yè)所面臨的狀狀況?！拘袠I(yè)環(huán)境及競競爭對手分析析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對所處行行業(yè)調(diào)研、分分析、發(fā)現(xiàn)影影響該行業(yè)盈盈虧的決定性性因素、當(dāng)前前及預(yù)期的盈盈利性以及這這些因素的變變動(dòng)情況。通通過行業(yè)分析析，確保企業(yè)業(yè)在所提供產(chǎn)產(chǎn)品或服務(wù)的的類型、方式式及地點(diǎn)，以以及希望實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模模等方面，

13、能能夠與同行業(yè)業(yè)競爭對手區(qū)區(qū)別開來，建建立和鞏固自自身市場優(yōu)勢勢，制定差異異化競爭戰(zhàn)略略?！窘?jīng)營環(huán)境分析析】經(jīng)營環(huán)境分分析側(cè)重于對對市場及競爭爭地位、消費(fèi)費(fèi)者消費(fèi)狀況況、融資者、勞勞動(dòng)力市場狀狀況等因素的的分析。經(jīng)營營環(huán)境比宏觀觀環(huán)境和行業(yè)業(yè)環(huán)境更容易易為企業(yè)所影影響和控制，也也更有利于企企業(yè)主動(dòng)應(yīng)對對其帶來的機(jī)機(jī)會(huì)和威脅?！緝?nèi)部資源分析析】主要用于識(shí)別別企業(yè)自身優(yōu)勢勢和劣勢。內(nèi)內(nèi)部資源是企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略的重要制約約條件，包括括企業(yè)資源、企企業(yè)能力、核核心競爭力等等各種有形和和無形資源。分分析企業(yè)擁有有的內(nèi)部資源源和能力，應(yīng)應(yīng)當(dāng)著重分析析這些資源和和能力使企業(yè)業(yè)在同行業(yè)中中處于何種地地位，與競

14、爭爭對手相比，企企業(yè)有哪些優(yōu)優(yōu)勢和劣勢?！酒髽I(yè)資源分析析】企業(yè)資源分分析應(yīng)著重對對企業(yè)現(xiàn)有資資源的數(shù)量和和利用效率，以以及資源的應(yīng)應(yīng)變能力等方方面的分析。通通過企業(yè)資源源分析，確定定企業(yè)資源的的狀態(tài)，找出出企業(yè)資源優(yōu)優(yōu)勢和劣勢；通過與主要要競爭對手資資源情況的比比較，明確形形成企業(yè)核心心能力和競爭爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略略性資源。【企業(yè)能力分析析】企業(yè)能力是是企業(yè)有形資資源、無形資資源和組織資資源等各種資資源有機(jī)組合合的結(jié)果，主主要包括】研發(fā)能力分分析、生產(chǎn)能能力分析、營營銷能力分析析、財(cái)務(wù)能力力分析、組織織管理能力分分析等。通過過分析和挖掘掘企業(yè)能力，了了解發(fā)展戰(zhàn)略略能否適應(yīng)企企業(yè)面臨的各各種機(jī)遇和挑挑

15、戰(zhàn)，同時(shí)還還可能發(fā)現(xiàn)讓讓競爭對手無無法企及的新新機(jī)會(huì)和新領(lǐng)領(lǐng)域?！竞诵母偁幜Ψ址治觥亢诵母偁幜ακ侵改転槠笃髽I(yè)帶來相對對于競爭對手手存在競爭優(yōu)優(yōu)勢的資源和和能力。能夠夠有助于企業(yè)業(yè)構(gòu)建核心競競爭力的資源源主要包括】稀缺資源、不不可模仿的資資源、不可替替代的資源、持持久的資源等等。企業(yè)在戰(zhàn)戰(zhàn)略分析時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將注意力力特別集中在在那些能夠幫幫助企業(yè)建立立核心競爭力力的資源上?！救肆Y源】是是指企業(yè)組織織生產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)而錄（任任）用的各種種人員，包括括董事、監(jiān)事事、高級管理理人員和全體體員工。【人力資源建設(shè)設(shè)】是指企業(yè)根根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略略，結(jié)合人力力資源現(xiàn)狀和和未來需求預(yù)預(yù)測，建立人人力資源發(fā)展展目標(biāo)，

16、制定定人力資源總總體規(guī)劃和能能力框架體系系，優(yōu)化人力力資源整體布布局，明確人人力資源的引引進(jìn)、開發(fā)、使使用、培養(yǎng)、考考核、激勵(lì)、退退出等管理要要求，實(shí)現(xiàn)人人力資源的合合理配置，全全面提升企業(yè)業(yè)核心競爭力力的管理過程程?！旧鐣?huì)責(zé)任】是是指企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營發(fā)展過程程中應(yīng)當(dāng)履行行的社會(huì)職責(zé)責(zé)和義務(wù)，主主要包括安全全生產(chǎn)、產(chǎn)品品質(zhì)量（含服服務(wù)）、環(huán)境境保護(hù)、資源源節(jié)約、促進(jìn)進(jìn)就業(yè)、員工工權(quán)益保護(hù)等等?！景踩a(chǎn)】是是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)國家有有關(guān)安全生產(chǎn)產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)結(jié)合本企業(yè)實(shí)實(shí)際情況，建建立嚴(yán)格的安安全生產(chǎn)管理理體系、操作作規(guī)范和應(yīng)急急預(yù)案，強(qiáng)化化安全生產(chǎn)責(zé)責(zé)任追究制度度，切實(shí)做到到安全生產(chǎn)的的行為或結(jié)果果

17、。【企業(yè)文化】是是指企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐踐中逐步形成成的、為整體體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同同并遵守的價(jià)價(jià)值觀、經(jīng)營營理念和企業(yè)業(yè)精神，以及及在此基礎(chǔ)上上形成的行為為規(guī)范的總稱稱。企業(yè)文化化建設(shè)始于核核心價(jià)值觀的的精心培育，終終于核心價(jià)值值觀的維護(hù)、延延續(xù)和創(chuàng)新，這是成功企企業(yè)不變的法法則?！酒放啤客ǔＪ鞘侵改軌蚪o企企業(yè)帶來溢價(jià)價(jià)、產(chǎn)生增值值的一種無形形的資產(chǎn)，其其載體是用以以和其他競爭爭者的產(chǎn)品或或勞務(wù)相區(qū)分分的名稱、術(shù)術(shù)語、象征、記記號(hào)或者設(shè)計(jì)計(jì)及其組合。企企業(yè)產(chǎn)品或勞勞務(wù)的品牌與與企業(yè)的整體體形象聯(lián)系在在一起，是企企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識(shí)”。品牌之所所以能夠增值值，主要來自自于消費(fèi)者心心智中形成的的關(guān)于其

18、載體體的印象。在在市場競爭中中，企業(yè)無不不重視其產(chǎn)品品或勞務(wù)品牌牌的建設(shè)。打打造以主業(yè)為為核心的品牌牌，是企業(yè)文文化建設(shè)的重重要內(nèi)容。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核核心價(jià)值觀貫貫穿于自主創(chuàng)創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、生產(chǎn)安安全、市場營營銷、售后服服務(wù)等方面的的文化建設(shè)中中，著力打造造源于主業(yè)且且能夠讓消費(fèi)費(fèi)者長久認(rèn)可可、在國內(nèi)外外市場上彰顯顯強(qiáng)大競爭優(yōu)優(yōu)勢的品牌。【資金】是指企企業(yè)所擁有或或控制的現(xiàn)金金、銀行存款款和其他資金金?！举Y金活動(dòng)】是是指企業(yè)籌資資、投資和資資金營運(yùn)等活活動(dòng)的總稱。【籌資】是指企企業(yè)為了滿足足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)發(fā)展需要，通通過銀行借款款或者發(fā)行股股票、債券等等形式籌集資資金的活動(dòng)?！菊堎彙渴侵钙笃髽I(yè)生產(chǎn)

19、經(jīng)營營部門根據(jù)采采購計(jì)劃和實(shí)實(shí)際需要，提提出的采購申申請?！静少彙渴侵纲徺徺I物資（或或接受勞務(wù)）及及支付款項(xiàng)等等相關(guān)活動(dòng)?！静少忂^程管理理】主要是指企企業(yè)建立嚴(yán)格格的采購合同同跟蹤制度，科科學(xué)評價(jià)供應(yīng)應(yīng)商的供貨情情況，并根據(jù)據(jù)合理選擇的的運(yùn)輸工具和和運(yùn)輸方式，辦辦理運(yùn)輸、投投保等事宜，實(shí)實(shí)時(shí)掌握物資資采購供應(yīng)過過程的情況。【驗(yàn)收】是指企企業(yè)對采購物物資和勞務(wù)的的檢驗(yàn)接收，以以確保其符合合合同相關(guān)規(guī)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量要求?！靖犊睢渴侵钙笃髽I(yè)在對采購購預(yù)算、合同同、相關(guān)單據(jù)據(jù)憑證、審批批程序等內(nèi)容容審核無誤后后，按照采購購合同規(guī)定及及時(shí)向供應(yīng)商商辦理支付款款項(xiàng)的過程?！静少彉I(yè)務(wù)后評評估】是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)

20、定期期對物資需求求計(jì)劃、采購購計(jì)劃、采購購渠道、采購購價(jià)格、采購購質(zhì)量、采購購成本、協(xié)調(diào)調(diào)或合同簽約約與履行情況況等物資采購購供應(yīng)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行專項(xiàng)評估估和綜合分析析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)薄薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)優(yōu)化采購流程程，同時(shí)，將將物資需求計(jì)計(jì)劃管理、供供應(yīng)商管理、儲(chǔ)儲(chǔ)備管理等方方面的關(guān)鍵指指標(biāo)納入業(yè)績績考核體系，促促進(jìn)物資采購購與生產(chǎn)、銷銷售等環(huán)節(jié)的的有效銜接，不不斷防范采購購風(fēng)險(xiǎn)，全面面提升采購效效能的一個(gè)重重要管理行為為?！举Y產(chǎn)】是指企企業(yè)擁有或控控制的存貨、固固定資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)?！敬尕洝渴侵钙笃髽I(yè)在日?；罨顒?dòng)中持有以以備出售的產(chǎn)產(chǎn)成品或商品品、處在生產(chǎn)產(chǎn)過程中的在在產(chǎn)品、在生生產(chǎn)過程或提提供勞

21、務(wù)過程程中耗用的材材料和物料，主主要包括各類類原材料、在在產(chǎn)品、半成成品、產(chǎn)成品品、商品、周周轉(zhuǎn)材料等。企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)所有，也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇?！竟潭ㄙY產(chǎn)】是是指為生產(chǎn)商商品、提供勞勞務(wù)、出租或或經(jīng)營管理而而持有的，使使用壽命超過過一個(gè)會(huì)計(jì)年年度的有形資資產(chǎn)。固定資資產(chǎn)主要包括括房屋、建筑筑物、機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)輸工工具，以及其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備、器器具、工具等等?！緹o形資產(chǎn)】是是指企業(yè)擁有有或者控制的的沒有實(shí)物形形態(tài)的可辨認(rèn)認(rèn)非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)，即能夠從從企業(yè)中分離離或者劃分出出來，并能夠夠單獨(dú)或者與與相關(guān)合同協(xié)協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債一起用于于出售、

22、轉(zhuǎn)移移、授權(quán)許可可、租賃或者者交換的，以以及源自合同同協(xié)議性權(quán)力力或其他法律律權(quán)利的非貨貨幣性資產(chǎn)。無無形資產(chǎn)通常常包括專利權(quán)權(quán)、非專利技技術(shù)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作權(quán)、特特許權(quán)、土地地使用權(quán)等?！镜盅骸渴侵競鶄鶆?wù)人或者第第三人不轉(zhuǎn)移移對財(cái)產(chǎn)的占占有權(quán)，而將將該財(cái)產(chǎn)抵押押作為債權(quán)的的擔(dān)保，當(dāng)債債務(wù)人不履行行債務(wù)時(shí)，債債權(quán)人有權(quán)依依法以抵押財(cái)財(cái)產(chǎn)折價(jià)或以以拍賣、變賣賣抵押財(cái)產(chǎn)的的價(jià)款優(yōu)先受受償。【質(zhì)押】也稱質(zhì)質(zhì)權(quán)，就是債債務(wù)人或第三三人將其動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)移交債權(quán)人人占有，將該該動(dòng)產(chǎn)作為債債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)當(dāng)債務(wù)人不履履行債務(wù)時(shí)，債債權(quán)人有權(quán)依依法就該動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)賣得價(jià)金優(yōu)優(yōu)先受償?！境杀尽渴侵缚煽蓺w屬于產(chǎn)品品成本、勞務(wù)務(wù)

23、成本的直接接材料、直接接人工和其他他直接費(fèi)用，不不包括為第三三方或客戶墊墊付的款項(xiàng)?！举M(fèi)用】是指企企業(yè)在日常活活動(dòng)中發(fā)生的的、會(huì)導(dǎo)致所所有者權(quán)益減減少的、與所所有者分配利利潤無關(guān)的、除除成本之外的的其他經(jīng)濟(jì)利利益的總流出出?！句N售】是指企企業(yè)出售商品品（或提供勞勞務(wù)）及收取取款項(xiàng)等相關(guān)關(guān)活動(dòng)。【銷售計(jì)劃】是是指在進(jìn)行銷銷售預(yù)測的基基礎(chǔ)上，結(jié)合合企業(yè)生產(chǎn)能能力，設(shè)定總總體目標(biāo)額及及不同產(chǎn)品的的銷售目標(biāo)額額，進(jìn)而為能能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)標(biāo)而設(shè)定具體體營銷方案和和實(shí)施計(jì)劃，以以支持未來一一定期間內(nèi)銷銷售額的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)?！句N售定價(jià)】是是指商品價(jià)格格的確定、調(diào)調(diào)整及相應(yīng)審審批?！句N售合同】是是指企業(yè)與客客戶明確雙方

24、方權(quán)利和義務(wù)務(wù)，以此作為為開展銷售活活動(dòng)的基本依依據(jù)?！究蛻舴?wù)】是是在企業(yè)與客客戶之間建立立信息溝通機(jī)機(jī)制，對客戶戶提出的問題題，企業(yè)應(yīng)予予以及時(shí)解答答或反饋、處處理，不斷改改進(jìn)商品質(zhì)量量和服務(wù)水平平，以提升客客戶滿意度和和忠誠度?！緯?huì)計(jì)系統(tǒng)控制制】是指利用記記賬、核對、崗崗位職責(zé)落實(shí)實(shí)和相互分離離、檔案管理理、工作交接接程序等會(huì)計(jì)計(jì)控制方法，確確保企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整。針對銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收款項(xiàng)的管理、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷、銷售退回的處理等內(nèi)容。【研究與開發(fā)】是指企業(yè)為為獲取新產(chǎn)品品、新技術(shù)、新新工藝等所開開展的各種研研發(fā)活動(dòng)。研研發(fā)通常分為為自主研

25、發(fā)、委委托研發(fā)和合合作研發(fā)。【研發(fā)立項(xiàng)】主主要包括立項(xiàng)項(xiàng)申請、評審審和審批。【自主研發(fā)】自自主研發(fā)是指指企業(yè)依靠自自身的科研力力量，獨(dú)立完完成項(xiàng)目，包包括原始創(chuàng)新新、集成創(chuàng)新新和在引進(jìn)消消化基礎(chǔ)上的的再創(chuàng)新三種種類型?！疚醒邪l(fā)】委委托研發(fā)是指指企業(yè)委托具具有資質(zhì)的外外部承辦單位位進(jìn)行研究和和開發(fā)。【合作研發(fā)】是是指合作雙方方基于研發(fā)協(xié)協(xié)議，就共同同的科研項(xiàng)目目，以某種合合作形式進(jìn)行行研究或開發(fā)發(fā)?！窘Y(jié)題驗(yàn)收】是是對研究過程程形成的交付付物進(jìn)行質(zhì)量量驗(yàn)收。結(jié)題題驗(yàn)收分檢測測鑒定、專家家評審、專題題會(huì)議等三種種方式?！狙芯砍晒_發(fā)發(fā)】是指企業(yè)將將研究成果經(jīng)經(jīng)過開發(fā)過程程轉(zhuǎn)換為企業(yè)業(yè)的產(chǎn)品?！竟こ?/p>

26、項(xiàng)目】是是指企業(yè)自行行或者委托其其他單位所進(jìn)進(jìn)行的建造、安安裝工程。重重大工程項(xiàng)目目往往體現(xiàn)企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略和中長期發(fā)發(fā)展規(guī)劃，對對于提高企業(yè)業(yè)再生產(chǎn)能力力和支撐保障障能力、促進(jìn)進(jìn)企業(yè)可持續(xù)續(xù)發(fā)展具有關(guān)關(guān)鍵作用。國國有及國有控控股大型企業(yè)業(yè)的重大工程程項(xiàng)目，在調(diào)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展方式、促促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級級和技術(shù)進(jìn)步步中更是舉足足輕重?！竟こ塘㈨?xiàng)】屬屬于項(xiàng)目決策策過程，是對對擬建項(xiàng)目的的必要性和可可行性進(jìn)行技技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證證，對不同建建設(shè)方案進(jìn)行行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比比較并做出判判斷和決定的的過程。立項(xiàng)項(xiàng)決策正確與與否，直接關(guān)關(guān)系到項(xiàng)目建建設(shè)成敗?！卷?xiàng)目建議書】是企業(yè)（項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)單位位）根據(jù)工程程投

27、資意向、綜綜合考慮產(chǎn)業(yè)業(yè)政策、發(fā)展展戰(zhàn)略、經(jīng)營營計(jì)劃等提出出的建設(shè)某一一工程項(xiàng)目的的建議文件，是是對擬建項(xiàng)目目提出的框架架性總體設(shè)想想?！卷?xiàng)目建議書內(nèi)內(nèi)容】包括（1）項(xiàng)項(xiàng)目的必要性性和依據(jù)；（22）產(chǎn)品方案案、擬建規(guī)模模和建設(shè)地點(diǎn)點(diǎn)的初步設(shè)想想；（3）投投資估算、資資金籌措方案案設(shè)想；（44）項(xiàng)目的進(jìn)進(jìn)度安排；（55）經(jīng)濟(jì)效果果和社會(huì)效益益的初步估計(jì)計(jì)；（6）環(huán)環(huán)境影響的初初步評價(jià)等?！卷?xiàng)目可研報(bào)告告內(nèi)容】包括（1）項(xiàng)項(xiàng)目概況；（22）項(xiàng)目建設(shè)設(shè)的必要性和和市場預(yù)測；（3）項(xiàng)目目建設(shè)選址及及建設(shè)條件論論證；（4）建建設(shè)規(guī)模和建建設(shè)內(nèi)容；（55）項(xiàng)目外部部配套建設(shè)；（6）環(huán)境境保護(hù)，勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)與

28、衛(wèi)生生防疫，消防防、節(jié)能、節(jié)節(jié)水；（7）總總投資及資金金來源；（88）經(jīng)濟(jì)、社社會(huì)效益；（99）項(xiàng)目建設(shè)設(shè)周期及進(jìn)度度安排；（110）招投標(biāo)標(biāo)法規(guī)定的相相關(guān)內(nèi)容等?！卷?xiàng)目設(shè)計(jì)】一一般包括初步設(shè)計(jì)、技技術(shù)設(shè)計(jì)和施施工圖設(shè)計(jì)。【初步設(shè)計(jì)】初初步設(shè)計(jì)是整整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思思基本形成的的階段。通過過初步設(shè)計(jì)可可以明確擬建建工程在指定定地點(diǎn)和規(guī)定定期限內(nèi)建設(shè)設(shè)的技術(shù)可行行性和經(jīng)濟(jì)合合理性，同時(shí)時(shí)確定主要技技術(shù)方案、工工程總造價(jià)和和主要技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。初初步設(shè)計(jì)階段段的一項(xiàng)重要要工作是編制制設(shè)計(jì)概算。【設(shè)計(jì)概算】是是在投資估算算的控制下由由設(shè)計(jì)單位根根據(jù)初步設(shè)計(jì)計(jì)的圖紙及說說明，利用國國家或地區(qū)發(fā)發(fā)布的概算指指

29、標(biāo)、概算定定額或綜合指指標(biāo)預(yù)算定額額、設(shè)備材料料預(yù)算價(jià)格等等資料，運(yùn)用用科學(xué)的方法法計(jì)算和確定定建筑安裝工工程全部建設(shè)設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)濟(jì)文件。設(shè)計(jì)計(jì)概算是編制制項(xiàng)目投資計(jì)計(jì)劃、確定和和控制項(xiàng)目投投資的依據(jù)，也也是簽訂施工工合同的基礎(chǔ)礎(chǔ)依據(jù)。【施工圖設(shè)計(jì)】主要是通過過圖紙，把設(shè)設(shè)計(jì)者的意圖圖和全部設(shè)計(jì)計(jì)結(jié)果表達(dá)出出來，作為施施工建造的依依據(jù)。與施工工圖設(shè)計(jì)直接接關(guān)聯(lián)的是施施工圖預(yù)算?！臼┕D預(yù)算】是在施工圖圖設(shè)計(jì)完成后后、工程開工工前，根據(jù)已已批準(zhǔn)的施工工圖紙、現(xiàn)行行的預(yù)算定額額、費(fèi)用定額額和所在地區(qū)區(qū)人工、材料料、設(shè)備與機(jī)機(jī)械臺(tái)班等資資源價(jià)格，按按照規(guī)定的計(jì)計(jì)算程序確定定工程造價(jià)的的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文文件

30、。對建設(shè)設(shè)單位而言，施施工圖預(yù)算是是確定工程招招標(biāo)控制價(jià)的的依據(jù)，也是是撥付工程款款及辦理工程程結(jié)算的依據(jù)據(jù)。對施工單單位而言，施施工圖預(yù)算是是施工單位投投標(biāo)報(bào)價(jià)的參參考依據(jù)，也也是安排調(diào)配配施工力量，組組織材料供應(yīng)應(yīng)的依據(jù)?！竟こ陶袠?biāo)】是是指建設(shè)單位位在立項(xiàng)之后后、項(xiàng)目發(fā)包包之前，依照照法定程序，以以公開招標(biāo)或或邀請招標(biāo)等等方式，鼓勵(lì)勵(lì)潛在的投標(biāo)標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)標(biāo)文件參與競競爭，通過評評標(biāo)擇優(yōu)選定定中標(biāo)人的一一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)。實(shí)行招投投標(biāo)是提高工工程項(xiàng)目建設(shè)設(shè)相關(guān)工作公公開性、公平平性、公正性性和透明度的的重要制度安安排，是防范范和遏制工程程領(lǐng)域商業(yè)賄賄賂的有效舉舉措。【工程監(jiān)理】是是指具有相關(guān)關(guān)

31、資質(zhì)的 HYPERLINK /view/1864274.htm 監(jiān)理單單位受建設(shè)單位的的委托，依據(jù)據(jù)國家批準(zhǔn)的的工程項(xiàng)目建建設(shè)文件、有有關(guān)工程建設(shè)設(shè)的法律、法法規(guī)和工程建建設(shè)監(jiān)理合同同及其他工程程建設(shè)合同，代代替建設(shè)單位位對承建單位位的工程建設(shè)設(shè)實(shí)施監(jiān)控的的一種專業(yè)化化服務(wù)活動(dòng)。監(jiān)監(jiān)理單位接受受委任后應(yīng)組組建現(xiàn)場監(jiān)理理機(jī)構(gòu)，并在在發(fā)布開工通通知前進(jìn)駐工工地，及時(shí)開開展監(jiān)理工作作。工程監(jiān)理理本身就是工工程中一項(xiàng)重重要的監(jiān)控措措施，它與建建設(shè)期間的其其他工作是緊緊密聯(lián)系在一一起的?！竟こ套兏堪üこ塘孔冏兏?、項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)容的變更、進(jìn)進(jìn)度計(jì)劃的變變更、施工條條件的變更等等，但最終往往往表現(xiàn)為設(shè)設(shè)計(jì)變

32、更?！竟こ虄r(jià)款結(jié)算算】是指對建設(shè)設(shè)工程的發(fā)包包承包合同價(jià)價(jià)款進(jìn)行約定定和依據(jù)合同同約定進(jìn)行工工程預(yù)付款、工工程進(jìn)度款、工工程竣工價(jià)款款結(jié)算的活動(dòng)動(dòng)?！究⒐を?yàn)收】指指 HYPERLINK /view/138982.htm 工程項(xiàng)目竣工工后由建設(shè)單單位會(huì)同設(shè)計(jì)計(jì)、施工、監(jiān)監(jiān)理單位以及及工程 HYPERLINK /view/1082953.htm 質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督部門等，對對該項(xiàng)目是否否符合 HYPERLINK /view/1329162.htm 規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)要求以及及建筑施工和和設(shè)備安裝質(zhì)質(zhì)量進(jìn)行全面面檢驗(yàn)的過程程。【竣工結(jié)算】是是指承包單位位按照合同規(guī)規(guī)定的內(nèi)容全全部完成所承承包的工程，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合合

33、格并符合合合同要求之后后，與建設(shè)單單位進(jìn)行的最最終工程價(jià)款款結(jié)算?？⒐すそY(jié)算由承包包單位編制，建建設(shè)單位可直直接進(jìn)行審查查，也可以委委托具有相應(yīng)應(yīng)資質(zhì)的工程程造價(jià)咨詢機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查查?！究⒐Q算】是是以實(shí)物數(shù)量量和貨幣指標(biāo)標(biāo)為計(jì)量單位位，綜合反映映竣工項(xiàng)目從從籌建開始到到項(xiàng)目竣工交交付使用為止止的全部建設(shè)設(shè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)務(wù)情況和投資資效果的總結(jié)結(jié)性文件?！竟こ添?xiàng)目后評評估】是指在建設(shè)設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完完成并運(yùn)行一一段時(shí)間后，對對項(xiàng)目的目的的、執(zhí)行過程程、效益、作作用和影響進(jìn)進(jìn)行系統(tǒng)的、客客觀的分析和和總結(jié)的一種種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)。項(xiàng)目后后評估通常安安排在工程項(xiàng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收收后6個(gè)月或或1年后，多多為效益后

34、評評價(jià)和過程后后評價(jià)。工程程項(xiàng)目后評估估是一項(xiàng)重要要的管控措施施。【擔(dān)?！渴侵钙笃髽I(yè)作為擔(dān)保保人按照公平平、自愿、互互利的原則與與債權(quán)人約定定，當(dāng)債務(wù)人人不履行債務(wù)務(wù)時(shí)，依照法法律規(guī)定和合合同協(xié)議承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)責(zé)任的行為?！緭?dān)保業(yè)務(wù)流程程】包括受理申申請、調(diào)查評評估、審批、簽簽訂擔(dān)保合同同、進(jìn)行日常常監(jiān)控等?！緲I(yè)務(wù)外包】是是指企業(yè)利用用專業(yè)化分工工優(yōu)勢，將日日常經(jīng)營中的的部分業(yè)務(wù)委委托給本企業(yè)業(yè)以外的專業(yè)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或或其他經(jīng)濟(jì)組組織完成的經(jīng)經(jīng)營行為?！緲I(yè)務(wù)外包流程程】包括制定業(yè)業(yè)務(wù)外包實(shí)施施方案、審核核批準(zhǔn)、選擇擇承包方、簽簽訂業(yè)務(wù)外包包合同、組織織實(shí)施業(yè)務(wù)外外包活動(dòng)、業(yè)業(yè)務(wù)外包過程程管理、

35、驗(yàn)收收、會(huì)計(jì)控制制等環(huán)節(jié)。【財(cái)務(wù)報(bào)告】是是指反映企業(yè)業(yè)某一特定日日期財(cái)務(wù)狀況況和某一會(huì)計(jì)計(jì)期間經(jīng)營成成果、現(xiàn)金流流量的文件?！救骖A(yù)算】是是指企業(yè)對一一定期間經(jīng)營營活動(dòng)、投資資活動(dòng)、財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)等作出出的預(yù)算安排排。全面預(yù)算算是由經(jīng)營預(yù)預(yù)算（也稱業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算）、投投資預(yù)算、籌籌資預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算等一一系列預(yù)算組組成的相互銜銜接和勾稽的的綜合預(yù)算體體系?！绢A(yù)算管理委員員會(huì)】一般由企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人（董董事長或總經(jīng)經(jīng)理）任主任任，總會(huì)計(jì)師師（或財(cái)務(wù)總總監(jiān)、分管財(cái)財(cái)會(huì)工作的副副總經(jīng)理）任任副主任，其其成員一般還還包括各副總總經(jīng)理、主要要職能部門（財(cái)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展、生產(chǎn)、銷銷售、投資、人人力資源等部部門）、分

36、（子子）公司負(fù)責(zé)責(zé)人等?！绢A(yù)算管理工作作機(jī)構(gòu)】一般設(shè)在財(cái)財(cái)會(huì)部門，其其主任一般由由總會(huì)計(jì)師（或或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分分管財(cái)會(huì)工作作的副總經(jīng)理理）兼任，工工作人員除了了財(cái)務(wù)部門人人員外，還應(yīng)應(yīng)有計(jì)劃、人人力資源、生生產(chǎn)、銷售、研研發(fā)等業(yè)務(wù)部部門人員參加加?！救骖A(yù)算執(zhí)行行單位】是指根據(jù)其其在企業(yè)預(yù)算算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)過程中的作作用和職責(zé)劃劃分的，承擔(dān)擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，并享有有相應(yīng)權(quán)利和和利益的企業(yè)業(yè)內(nèi)部單位，包包括企業(yè)內(nèi)部部各職能部門門、所屬分（子子）企業(yè)等。全面預(yù)算執(zhí)行單位可以分為投資中心、利潤中心、成本中心、費(fèi)用中心和收入中心?！绢A(yù)算管理不相相容崗位】一般包括預(yù)預(yù)算編制與預(yù)預(yù)算審批、預(yù)預(yù)算審批與預(yù)預(yù)算執(zhí)

37、行、預(yù)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)預(yù)算考核?！绢A(yù)算業(yè)務(wù)流程程】包括預(yù)算編編制、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行和預(yù)算考考核三個(gè)階段段。其中，預(yù)預(yù)算編制階段段包括預(yù)算編編制、預(yù)算審審批、預(yù)算下下達(dá)等具體環(huán)環(huán)節(jié)；預(yù)算執(zhí)執(zhí)行階段設(shè)計(jì)計(jì)預(yù)算指標(biāo)分分解和責(zé)任落落實(shí)、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制、預(yù)預(yù)算分析、預(yù)預(yù)算調(diào)整等具具體環(huán)節(jié)?！绢A(yù)算編制程序序】企業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照上下結(jié)合合、分級編制制、逐級匯總總的程序，編編制年度全面面預(yù)算。【預(yù)算編制依據(jù)據(jù)和基礎(chǔ)控制制】一是制定明明確的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，并依據(jù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制制定年度經(jīng)營營目標(biāo)和計(jì)劃劃，作為制定定預(yù)算目標(biāo)的的首要依據(jù)，確確保預(yù)算編制制真正成為戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和年年度經(jīng)營計(jì)劃劃的年度具體體行動(dòng)方案；二是深入開開展企業(yè)外部部

38、環(huán)境的調(diào)研研和預(yù)測，包包括對企業(yè)預(yù)預(yù)算期內(nèi)客戶戶需求、同行行業(yè)發(fā)展等市市場環(huán)境的調(diào)調(diào)研，以及宏宏觀經(jīng)濟(jì)政策策等社會(huì)環(huán)境境的調(diào)研，確確保預(yù)算編制制以市場預(yù)測測為依據(jù)，與與市場、社會(huì)會(huì)環(huán)境相適應(yīng)應(yīng)；三是深入入分析企業(yè)上上一期間的預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況，充分預(yù)計(jì)計(jì)預(yù)算期內(nèi)企企業(yè)資源狀況況、生產(chǎn)能力力、技術(shù)水平平等自身環(huán)境境的變化，確確保預(yù)算編制制符合企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的客觀實(shí)際際；四是重視視和加強(qiáng)預(yù)算算編制基礎(chǔ)管管理工作，包包括歷史資料料記錄、定額額制定與管理理、標(biāo)準(zhǔn)化工工作、會(huì)計(jì)核核算等，確保保預(yù)算編制以以可靠、翔實(shí)實(shí)、完整的基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依依據(jù)?！绢A(yù)算目標(biāo)及指指標(biāo)體系設(shè)計(jì)計(jì)】一是按照“財(cái)務(wù)指標(biāo)為為主體

39、、非財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)補(bǔ)充”的原則設(shè)計(jì)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體體系；二是將將企業(yè)的戰(zhàn)略略規(guī)劃、經(jīng)營營目標(biāo)體現(xiàn)在在預(yù)算指標(biāo)體體系中；三是是將企業(yè)產(chǎn)、供供、銷、投融融資等各項(xiàng)活活動(dòng)的各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)、各個(gè)方方面的內(nèi)容都都納入預(yù)算指指標(biāo)體系；四四是將預(yù)算指指標(biāo)體系與績績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)協(xié)調(diào)一致；五是按照各各責(zé)任中心在在工作性質(zhì)、權(quán)權(quán)責(zé)范圍、業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)點(diǎn)等方面的不不同，設(shè)計(jì)不不同或各有側(cè)側(cè)重的預(yù)算指指標(biāo)體系?！绢A(yù)算分析流程程】一般包括確確定分析對象象、收集資料料、確定差異異及分析原因因、提出措施施及反饋報(bào)告告等環(huán)節(jié)。企企業(yè)分析預(yù)算算執(zhí)行情況，應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分收集集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)、市場、技技術(shù)、政策、法法律等方面的的信息資料，根

40、根據(jù)不同情況況分別采用比比率分析、比比較分析、因因素分析等方方法，從定量量與定性兩個(gè)個(gè)層面充分反反映預(yù)算執(zhí)行行單位的現(xiàn)狀狀、發(fā)展趨勢勢及其存在的的潛力?！绢A(yù)算考核三原原則】一是上級考考核下級原則則；二是逐級級考核原則；三是預(yù)算執(zhí)執(zhí)行與預(yù)算考考核相互分離離原則?！竞贤渴侵钙笃髽I(yè)與自然人人、法人及其其他組織等平平等主體之間間設(shè)立、變更更、終止民事事權(quán)利義務(wù)關(guān)關(guān)系的協(xié)議?！竞贤喠⒘鞒坛獭堪ê贤{(diào)調(diào)查、合同談?wù)勁?、合同文文本擬定、合合同審批、合合同簽署等環(huán)環(huán)節(jié)?！竞贤男辛鞒坛獭堪ê贤男行小⒑贤a(bǔ)充充和變更、合合同解除、合合同結(jié)算、合合同登記等環(huán)環(huán)節(jié)?！竞贤{(diào)查】是是指合同訂立立前，企業(yè)應(yīng)應(yīng)

41、當(dāng)充分了解解合同對方的的主體資格、信信用狀況等有有關(guān)情況，確確保對方當(dāng)事事人具備履約約能力。【合同談判】合合同承辦部門門在授權(quán)范圍圍內(nèi)與對方進(jìn)進(jìn)行合同談判判，按照自愿愿、公平原則則，磋商合同同內(nèi)容和條款款，明確雙方方的權(quán)利義務(wù)務(wù)和違約責(zé)任任。【合同文本擬定定】企業(yè)在合同同談判后，根根據(jù)協(xié)商談判判結(jié)果，擬定定合同文本。合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草。【合同審批】包包括（1）對合同同文本的合法法性、經(jīng)濟(jì)性性、可行性和和嚴(yán)密性進(jìn)行行重點(diǎn)審核，關(guān)關(guān)注合同的主主體、內(nèi)容和和形式是否合合法，合同內(nèi)內(nèi)容是否符合合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，對方方當(dāng)

42、事人是否否具有履約能能力，合同權(quán)權(quán)利和義務(wù)、違違約責(zé)任和爭爭議解決條款款是否明確等等；（2）建立立會(huì)審制度，對對影響重大或或法律關(guān)系復(fù)復(fù)雜的合同文文本，組織財(cái)財(cái)會(huì)部門、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部、法法律部、業(yè)務(wù)務(wù)關(guān)聯(lián)的相關(guān)關(guān)部門進(jìn)行審審核，內(nèi)部相相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真履行職職責(zé)；（3）慎重重對待審核意意見，認(rèn)真分分析研究，慎慎重對待，對對審核意見準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤地加加以記錄，必必要時(shí)對合同同條款作出修修改并再次提提交審核?！竞贤炇稹科笃髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定的權(quán)限限和程序與對對方當(dāng)事人簽簽署合同。正正式對外訂立立的合同，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法法定代表人或或由其授權(quán)的的代理人簽名名或加蓋有關(guān)關(guān)印章。授權(quán)權(quán)簽署合同的的，應(yīng)當(dāng)簽署署授權(quán)委托書書?！竞贤男小渴鞘侵负贤芾砝聿块T對合同同履行實(shí)施有有效監(jiān)控，強(qiáng)強(qiáng)化對合