貸款五級分類實施細則

1、文檔編碼 : CJ6J2Y2P9H3 HJ2G3Q5J5F4 ZZ5G10Y10C9A3黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細就（修改后）（2022 年 9 月 20 日）第一章 總 就第一條 為促進我省農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風險為本的信貸治理理念,真實、全面、動態(tài)地揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度,準時發(fā)覺信貸治理中存在的問題,不斷提高經(jīng)營管理水平,增強防范和化解風險的才能,為計提貸款缺失預備金提供依據(jù),依據(jù)人民銀行 貸款風險分類指導原就、中國銀監(jiān)會 農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引、中國銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會關于農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款風險分類的補充通知以及財 政部信用社呆帳核銷治理方法

2、等相關法律法規(guī)規(guī)定,特制定黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細就（下稱本細 就）；其次條 信貸資產(chǎn)風險分類是指由農(nóng)村信用社的信貸經(jīng) 營、治理人員依據(jù)本細就規(guī)定的方法、程序和要求對信貸資產(chǎn)質(zhì) 量進行全面、準時和精確的評判,并將信貸資產(chǎn)按風險程度劃分 為不同檔次的過程；第三條本細就適用于全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行 （以下簡稱信用社） ；本細就所指的信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款 等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）；第四條 信貸資產(chǎn)風險分類應遵循以下原就：一、風險原就；風險分類應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險

3、為主要依 據(jù),逾期情形只作為重要參考因素,內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng) 發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險；二、真實原就；信用社應廣泛搜集有關客戶信息,以債務人 的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù),嚴格 按分類標準、方法和程序進行分類,充分估量現(xiàn)實和潛在的風險狀況,全面、真實地反映信貸資產(chǎn)的風險程度；三、審慎原就；分類人員應對債務人財務狀況、現(xiàn)金流量等相關指標進行量化分析,同時結(jié)合擔保方式、影響仍款才能的非 財務因素、信用社內(nèi)部治理等,分析其償仍債務的才能和償仍意 愿,從定量和定性兩個方面對信貸資產(chǎn)風險進行整體評判,合理 劃分風險類別；介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原就上應歸入低級 檔次；四、靈敏原

4、就；信貸資產(chǎn)原就上應逐筆分類,同一債務人有 多筆貸款,且條件基本相同,在不影響總的分類結(jié)果的前提下,可將多筆貸款合并分類；五、動態(tài)治理原就；信用社應把風險分類納入日常信貸治理 工作,準時、動態(tài)把握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情形,準時更新客戶信息,對風險狀況已發(fā)生重大變化的應準時重新認 定；其次章 信貸資產(chǎn)風險 分類方法第五條 信用社要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段,獲 取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面的信息；分類時 以對影響借款人仍款才能的各類因素評估結(jié)論,作為判定貸款類 別的主要依據(jù),并留意第一仍款來源；一、財務狀況的評估是指信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金 實力實地調(diào)查明白的

5、基礎上,對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料 進行確認、比較,重點爭辯和分析借款人長短期償債才能、盈利 才能和營運才能等,綜合評估借款人的財務狀況；二、現(xiàn)金流量分析是指信用社依據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金 及現(xiàn)金等價物的信息,評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物 的才能、時間和確定性,判定借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈 現(xiàn)金流量變化對仍款才能的影響；三、擔保分析是指信用社對由債務人或第三人的供應的債權(quán) 保證措施進行分析,分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式；主要從法 律上的有效性、價值上的充分性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行 上的可變現(xiàn)性進行評估,判定擔保作為其次仍款來源對債務人仍 款才能的影響； 是否考慮動用擔

6、保是區(qū)分好資產(chǎn)（正常、 關注類）與不良資產(chǎn)的重要分界線；因此,必需對抵（質(zhì)）押品、保證人 進行評估,并充分考慮以下因素：（一）抵（質(zhì)）押品的有效性；用于擔保的抵（質(zhì)）押品是 否符合法律規(guī)定的范疇；抵（質(zhì)）押手續(xù)是否完備、有效,是否 辦理了抵（質(zhì)）押登記并取得相關登記證書；（二）抵（質(zhì)）押品價值的估量；在有市場的情形下,分類 人員要按市場價格定值； 在沒有市場的情形下, 應參照同類抵 （質(zhì)）押品的市場價格按就低不就高的原就定值；（三）抵（質(zhì)）押品價值評估的有效性；抵（質(zhì)）押品價值 經(jīng)信用社內(nèi)部評估或信用社認可的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估,并經(jīng)信貸 人員審核確定符合要求,自該評估報告出具日起一年內(nèi)有效；抵（

7、質(zhì)）押品價值超出一年時間內(nèi)未經(jīng)外部評估,如該抵（質(zhì)）押 品價值明顯升值可以不再評估,但如抵（質(zhì)）押品價值下降或者 不能確定,需由信貸人員依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定的標準和方法重新估量抵（質(zhì)）押品價值；四、非財務因素包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依靠性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術環(huán)境等）、經(jīng)營風險因素（包括借款人規(guī)模、所處進展階段、 產(chǎn)品多樣化程度、 經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、治理風險因素（包 括借款人組織形式、治理層素養(yǎng)和體會、治理層的穩(wěn)固性、員工 素養(yǎng)等）、自然社會因素、仍款記錄（含在其他銀行償仍記錄）、仍款意愿、債

8、務償仍的法律責任以及信用社的信貸治理；核心定義 第三章第六條 信用社依據(jù)安全履行合同、準時足額償仍的可能性 將信貸資產(chǎn)分為正常、關注、次級、可疑和缺失五個類別,后三 類合稱為不良信貸資產(chǎn)；1、正常 :借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息 不能按時足額償仍；2、關注：盡管借款人目前有才能償仍貸款本息,但存在一 些可能對償仍產(chǎn)生不利影響的因素；3、次級：借款人的仍款才能顯現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正 常經(jīng)營收入無法足額償仍貸款本息,即使執(zhí)行擔保,也可能會造 成確定缺失；4、可疑：借款人無法足額償仍貸款本息,即使執(zhí)行擔保,也確定要造成較大缺失；5、缺失：在實行全部可能的措施或一切必需的法律程序之

9、 后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分；分類標準 第四章第七條 信用社應依據(jù)借款對象不同,將貸款分為企事業(yè)單 位貸款和自然人貸款,不同種類貸款使用不同的分類方法；一、自然人貸款分類標準 自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按 揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款；（一）自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián) 保貸款、助學貸款和農(nóng)戶保證、抵（質(zhì)）押貸款,這類貸款依據(jù)本章中第 15 條矩陣分類；（二）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類,依據(jù)本章中 第 16 條矩陣分類；（三）住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾 期時間進行分類；（四）自然人其他貸款的分類標準 自然人

10、其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款；此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情形、擔保情形、仍款記錄、付息情形和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù),依據(jù) 企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別；1、小額自然人其他貸款分類標準小額自然人其他貸款是指市區(qū)聯(lián)社20 萬元（含 20 萬元） 以下、縣聯(lián)社 10 萬元（含 10 萬元）以下的自然人其他貸款；小額自然人其他貸款要參照農(nóng)戶一般貸款,實行矩陣分類方式進行批量初分；2、大額自然人其他貸款分類標準（1）市區(qū)聯(lián)社 20 萬元以上 100 萬元以下（含 100 萬元）,縣聯(lián)社 10 萬元以上 5

11、0 萬元（含 50 萬元）以下的自然人其他貸 款要依據(jù)（本章中第十四條）進行初分；（2）100 萬元以上自然人其他貸款要依據(jù)本章中第九條至 十三條分類標準進行初分；二、企事業(yè)單位貸款的分類標準 企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政治理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)）,以及不 具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）；這類貸款依據(jù)貸款風險分類指導原就和 本細就的要求,在對借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等各 項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類；貼現(xiàn)、表外業(yè)務墊款一并參照分類；（一）微型企事業(yè)貸款分類標準 微型企業(yè)是指從銀行業(yè)金融機構(gòu)

12、獲得的貸款總額在任何時點不超過 100 萬元（含100 萬元）人民幣的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織；按微型企業(yè)貸款矩陣（本章中第十四條）進行初分；（二）其它企事業(yè)單位貸款分類標準 其它企事業(yè)單位是指貸款余額在 100 萬元以上貸款的企事 業(yè)單位或有時點超過 100 萬貸款的企事業(yè)單位；按本章中第八至 十三條分類標準進行初分；第八條 信用社在充分分析借款人準時足額歸仍貸款本息可 能性的基礎上,參照以下基本標準對企事業(yè)單位貸款和自然人其 他貸款的風險狀況進行初分；第九條 以下情形劃入正常類：借款人有才能履行承諾,仍款意愿良好,經(jīng)營、財務等各方 面狀況正常,能正常仍本付息,信用社對借款人最終償仍貸款有充分

13、把握；第十條 有以下情形之一的一般劃入關注類：1、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或顯現(xiàn)流淌性不足的 征兆,一些關鍵財務指標顯現(xiàn)反常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；2、借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大 或與上期相比有較大幅度上升；3、借款人的固定資產(chǎn)貸款項目顯現(xiàn)重大的不利于貸款償仍 的因素（如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大）；4、借款人經(jīng)營治理存在重大問題或未按商定用途使用貸款；5、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份 制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；6、借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大 的不利于貸款償仍的變化；7、法定代表人和主要經(jīng)營者的品德顯現(xiàn)

14、了不利于貸款償仍 的變化；8、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；9、宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、治理政策等外部因素的變化對 借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響,并可能影響借款人的償債才能；10 、貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降,或信用社對抵（質(zhì)）押物失去把握；保證的有效性顯現(xiàn)問題,可能影響貸款歸仍；11 、本金或利息逾期（含展期,下同）90 天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款 30 天以內(nèi)；第十一條 有以下情形之一的一般劃入次級類：1、借款人經(jīng)營虧損,支付困難并且難以獲得補充資金來源,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；2、借款人不能償仍其他債權(quán)人債務；3、借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定 資產(chǎn)來保護生產(chǎn)經(jīng)營

15、,或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途 徑籌集仍款資金；4、借款人接受隱瞞事實等不正值手段取得貸款；5、借款人內(nèi)部治理顯現(xiàn)問題,對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害,阻礙債務的準時足額清償；6、信貸檔案不齊全,重要法律性文件遺失,并且對仍款構(gòu) 成實質(zhì)性影響；7、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；8、本金或利息逾期 31 天至 90 天；91 天至 180 天的貸款或表外業(yè)務墊款第十二條 有以下情形之一的一般劃入可疑類：1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),固定資產(chǎn)貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)；2、借款人實際已資不抵債；3、借款人進入清算程序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件,對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大

16、影響；5、借款人改制后,難以落實信用社債務或雖落實債務但不 能正常仍本付息；6、經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有仍款意愿；7、已訴諸法律追收貸款；8、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為缺失類；9、本金或利息逾期181 天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上；第十三條 信用社已實行全部可能的措施和實施必要的程序 之后,有以下情形之一的一般劃入缺失類：1、債務人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷,并 終止法人資格,信用社對債務人和擔保人進行追償后,未能收回 的債權(quán)；2、債務人死亡,或者依照中華人民共和國民法通就的 規(guī)定宣告失蹤或者死亡, 信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償,并對擔保人進行追償后,未能收回的

17、債權(quán)；3、債務人遭受重大自然災難或者意外事故,缺失巨大且不 能獲得保險補償,或者以保險賠償后,的確無力償仍部分或者全 部債務,信用社對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后,未能 收回的債權(quán)；4、債務人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷,但已完全停止經(jīng)營活動,被縣級及縣級以上工商行政治理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,信用社對債務人和擔保人進行追償后,未能收回的債權(quán)；5、債務人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷,但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明,未進行工商登記或連續(xù)兩年 以上未參加工商年檢,信用社對債務人和擔保人進行追償后,未 能收回的債權(quán)；6、債務人觸犯刑律,依法受到制裁,其財產(chǎn)不足歸

18、仍所借 債務,又無其他債務承擔者,信用社經(jīng)追償后的確無法收回的債 權(quán)；7、由于債務人和擔保人不能償仍到期債務,信用社訴諸法 律,經(jīng)法院對債務人和擔保人強制執(zhí)行,債務人和擔保人均無財 產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后,信用社仍無法收 回的債權(quán)；8、對債務人和擔保人訴諸法律后,因債務人和擔保人主體資格不符或消亡等緣由,被法院駁回起訴或裁定免除或部分免除 債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權(quán)益憑證遺失或丟失訴 訟時效,法院不予受理或不予支持,信用社經(jīng)追償后仍無法收回 的債權(quán)；9、由于上述1-8項緣由債務人不能償仍到期債務,信用社依法取得抵債資產(chǎn),抵債金額小于貸款本息的差額,經(jīng)追償后仍 無法

19、收回的債權(quán)；10 、債務人無力償仍貸款,即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分,估量貸款缺失率超過 90% ；11 、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時,凡開證申請人和保證人由于上述1-9 項緣由,無法償仍墊款,信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；12 、信用社經(jīng)批準實行打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手 段處置債權(quán)后,其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額部分；13 、經(jīng)國務院專案批準核銷的債權(quán)；14 、符合以下條件之一的銀行卡透支款項：（1）持卡人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn),財產(chǎn)經(jīng)法定清償后,未能仍清的透支款項；（2）持卡人和擔保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡,以其 財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償

20、后,未能仍清的款項；（3）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后,仍無法收回的透 支款項；（4）持卡人和擔保人因經(jīng)營治理不善、資不抵債,經(jīng)有關 部門批準關閉,工商行政治理部門注銷,以其財產(chǎn)清償后,仍未能仍清的透支款項；（5）涉嫌信用卡詐騙不包括商戶詐騙,經(jīng)公安機關正式立案偵察一年以上,仍無法收回的透支款項；（6）5000 元以下,經(jīng)追索二年以上,仍無法收回的透支款項；15 、符合以下條件之一的助學貸款含無擔保國家助學貸款：（1）債務人死亡,或依據(jù)中華人民共和國民法通就的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡,或丟失完全民事行為才能或勞動才能,無繼承人或受遺贈人,在依法處置其助學貸款抵押物 質(zhì)押物 及債務人的私有財產(chǎn),

21、并向擔保人追索連帶責任后,仍未能歸仍的貸款；（2）債務人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后,在依法處置其助學貸款抵押物 質(zhì)押物 ,并向擔保人追索連帶責任后,仍無法收回的貸款；（3）貸款逾期后,在信用社確定的有效追索期限內(nèi),并依法處置助學貸款抵押物 無法收回的貸款；質(zhì)押物 和向擔保人追索連帶責任后,仍第十四條 微型企業(yè)貸款結(jié)合企業(yè)信用評定等級和逾期時間進行分類,依據(jù)以下矩陣進行初分類；貸款檔次正常關注次級可疑信用檔級優(yōu)秀貸款未到期；本金貸款本金或利貸款本金或利貸款本金或利或利息逾期 60 天以息逾期 61 天息逾期 91 天息逾期 271 天較好內(nèi)90 天270 天以上貸款未到期；本金貸款本金或利貸款本金

22、或利貸款本金或利或利息逾期 30 天以息逾期 31 天息逾期 91 天息逾期 181 天一般或未評級內(nèi)90 天180 天以上貸款本金或利貸款本金或利貸款本金或利貸款未到期息逾期 91 天以息逾期 91 天息逾期 121 天內(nèi)120 天以上第十五條 自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標準：自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義,結(jié)合借款人的農(nóng)戶 信用評定等級、擔保因素和逾期時間進行分類；其中,農(nóng)戶信用 評定等級依照農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款治理指導意 見的規(guī)定評定；1、農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的,依據(jù)以下矩陣分類；貸款檔次正常關注次級可疑貸款方式信用貸款未到期；本金貸款本金或利貸款本金或利貸款本金或利或

23、利息逾期 60 天以息逾期 61 天息逾期 91 天息逾期 181 天內(nèi)90 天 180 天以上貸款未到期；本金貸款本金或利貸款本金或利貸款本金或利保證（農(nóng)戶聯(lián)或利息逾期 60 天以息逾期 61 天息逾期 91 天息逾期 271 天保）抵押內(nèi)90 天 270 天以上貸款未到期；本金貸款本金或利貸款本金或利貸款本金或利或利息逾期 90 天以息逾期 91 天息逾期 181 天息逾期 271 天質(zhì)押內(nèi)180 天 270 天以上貸款未到期；本金貸款本金或利貸款本金或利貸款本金或利或利息逾期 90 天以息逾期 91 天息逾期 181 天息逾期 361 天內(nèi)180 天 360 天以上、農(nóng)戶信用評定等級為較

24、好檔次的,依據(jù)以下矩陣分類；貸款檔次正常關注次級可疑貸款方式信用貸款未到期；本金或貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利利息逾期 0 天以逾期 1 天90逾期 91 天息逾期 181 天保證（農(nóng)戶聯(lián)內(nèi)天 180 天以上貸款未到期；本金或貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利利息逾期 0 天以逾期 1 天90逾期 91 天息逾期 181 天保）內(nèi)天 180 天以上抵押貸款未到期；本金或貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利利息逾期 0 天以逾期 1 天逾期 91 天息逾期 181 天質(zhì)押內(nèi)0 天 180 天以上貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利貸款未到期；本金或逾期 91 天逾期 1

25、81 天息逾期 271 天利息逾期 90 天以內(nèi) 180 天 270 天以上3、農(nóng)戶信用評定等級為一般或未參加農(nóng)戶信用等級評定的,依據(jù)以下矩陣分類；貸款檔次正常關注次級可疑貸款方式信用貸款未到期貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利逾期 91 天息逾期 181 天逾期 90 天以內(nèi) 180 天以上保證（農(nóng)戶聯(lián)貸款未到期貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利保）貸款未到期；本金或逾期 90 天以內(nèi)逾期 91 天息逾期 181 天抵押貸款本金或利息 180 天以上貸款本金或利息貸款本金或利逾期 31 天0逾期 91 天息逾期 181 天利息逾期 30 天以內(nèi)天 180 天以上質(zhì)押貸款未到期；本

26、金或貸款本金或利息貸款本金或利息貸款本金或利逾期 61 天 90逾期 181 天息逾期 271 天利息逾期 60 天以內(nèi)天 270 天以上具備第四章“ 分類標準” 第 般農(nóng)戶貸款劃分缺失貸款；13 條所列情形之一的自然人一第十六條 信用卡透支可依據(jù)以下標準結(jié)合核心定義進行分類：逾期天數(shù)60 天以下61 天 90 天91 天 180 天181 天 360分類結(jié)果正常關注次級天可疑第十七條 住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準正常類：借款人在貸款期間能夠正常仍本付息；關注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達 90 天以內(nèi)；次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達 逾期 91 180 天以內(nèi)；3 次；貸款本金或利息逾期46 次

27、；貸款本金或利息可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達 逾期 181 天以上；7 次以上；貸款本金或利息缺失類：具備“ 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準” 第 5 項所列情形之一；第十八條 表外業(yè)務分類；信用社在對信用證、承兌、擔保 等表外信貸資產(chǎn)分類時,要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務分類情形作 為重要參考依據(jù)；原就上,對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于 其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別；如該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未顯現(xiàn) 不良,或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn),一般可直接將表外信貸資產(chǎn) 分為正常類或關注類；第十九條 分類結(jié)果認定；對貸款進行初分后,要依據(jù)第六 章?lián)７治?做出調(diào)整后的結(jié)果認定；第五章 信貸資產(chǎn)風險分類的特別規(guī)定

28、其次十條 分期仍款的自然人消費貸款,假如顯現(xiàn)拖欠本 息的現(xiàn)象,應視作整體貸款違約處理,其首次拖欠本息的時間就 為貸款逾期的時間；在仍清前期全部貸款本息后,逾期時間可以 重新運算；其次十一條 如用國債、金融債券、本社存單作為質(zhì)押且 90% 或交存 100% 保證金,質(zhì)押手續(xù)合法、完備、有 質(zhì)押率低于效,當貸款本息逾期未超過90 天（含）,仍可列入正常類；其次十二條 票據(jù)貼現(xiàn)的分類；銀行承兌匯票貼現(xiàn)雖有合法、有效手續(xù), 但超出銀行答應范疇的貼現(xiàn),應當列入關注類；承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或顯現(xiàn)資金流淌性困難,貼現(xiàn)手續(xù)不完 備、有重大缺陷并足以造成不能順當收款的,應當列入次級類；商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)存在確定風

29、險,分類時除要重點審查票據(jù) 是否合法、合規(guī)、有效外,仍要審查承兌人和貼現(xiàn)申請人的仍款可能性,分析貼現(xiàn)擔保人的擔保才能等,嚴格依據(jù)五級分類的核 心定義進行分類；其次十三條 在建工程項目貸款的分類；在建工程項目貸款應綜合考慮是否符合貸款條件、項目本身是否按方案執(zhí)行、現(xiàn)金流量是否與推測數(shù)一樣,以及能否保證貸款如期歸仍等因素 評估貸款的償仍情形；如顯現(xiàn)了不利于償仍的因素,導致預期經(jīng)濟效益受到確定影響的貸款,可列入關注類；受到嚴肅影響的貸 款,至少列入次級類；其次十四條 重組類貸款的分類；重組貸款是指農(nóng)村信 用社由于債務人財務狀況惡化或無力仍款而對借款合同仍款條 款作出調(diào)整的貸款；對于需要重組的貸款至少

30、應劃為次級類；重組后的貸款假如 仍然逾期,或債務人仍然無力歸仍貸款,應至少歸為可疑類；重 組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原就上不得向上調(diào)整,但重組后債務 人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全中意仍款要求,并經(jīng)過半年觀看期或 正常分期歸仍本金兩次以上、付息正常的,可以不再視為重組貸款；其次十五條 不良貸款最終被其他關聯(lián)或非關聯(lián)企業(yè)接收,假如債務人經(jīng)過審計的財務報表顯示其具有很強的經(jīng)濟實力 和償債才能,可以調(diào)升至正?；蜿P注類；否就,至少應被列入次級類；其次十六條 同時中意以下條件的借新仍然貸款原就上劃為關注類：債務人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時支付利息；重新辦 理了信貸手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款；其次十七條 基

31、于對債務人清收利息、減息（表外部分）仍本、保全資產(chǎn)等目的而實施的 類；“ 借新仍然 ” 貸款,至少歸為次級其次十八條 對歷史遺留的撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、撤村改居中為落實 債務的借新仍然原鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）辦企業(yè)貸款、鄉(xiāng) 鎮(zhèn)（村）辦企業(yè)改制貸款,能履行仍款方案的列入關注類；不能 履行仍本付息方案的,至少列入次級類（含）以下；其次十九條 銀團（社團）貸款的分類：對銀團（社團）貸 款,應重點關注和分析債務人的經(jīng)營風險,并依據(jù)債務人的經(jīng)營 狀況進行分類；銀團（社團）貸款的主辦行（社）即牽頭行（社）在貸款的合同與協(xié)議支配方面負有治理的責任,如合同與協(xié)議條 款的商定本身不利于農(nóng)村信用社貸款償仍,該類貸款應至少

32、列入 關注類；社團貸款的風險類別由主辦社認定；第三十條 違反國家有關法律法規(guī)和貸款治理的有關制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn),分類結(jié)果要 下調(diào)一級,已劃分為缺失類的不再調(diào)整；違規(guī)信貸資產(chǎn)主要包括：對關系人發(fā)放的信用貸款,以優(yōu)于 同類債務人的條件向關系人發(fā)放的擔保貸款,違規(guī)辦理展期、借 新仍然的貸款,違反國家外匯治理規(guī)定和利率規(guī)定的貸款,債務 人不具備 貸款通就 和信用社規(guī)定的債務人資格及條件的貸款；超過本社授權(quán)（或轉(zhuǎn)授權(quán)等）權(quán)限辦理的授信業(yè)務；沒有真實貿(mào) 易、勞務背景的承兌匯票及貼現(xiàn),滾動簽開的銀行承兌匯票；第六章 擔保分析第三十一條 信用社在參照分類標準并結(jié)合核心定義,初步 劃

33、分企事業(yè)單位貸款和自然人貸款分類檔次后,依據(jù)擔保分析結(jié) 果進行調(diào)整,確定分類結(jié)果；農(nóng)村信用社要適時對抵（質(zhì)）押物 的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)折價率進行分析、評估；并依據(jù)對償仍貸 款的保證才能將擔保分為較好、一般、其他檔次；（一） 擔保符合第五章其次十一條的,可直接調(diào)整為正常 類；（二）當自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分結(jié)果為次級 或次級以下檔次的,如不符合第五章其次十一條要求,但擔保為 較好的,可上調(diào)最高至關注檔次；如擔保為一般檔次的,可上調(diào) 一級；其他檔次一律不得作為調(diào)整結(jié)果的因素；標準如下：1、抵（質(zhì)）押擔保合同有效,擔保的范疇至少包括主債權(quán)、利息及實現(xiàn)債權(quán)的費用,且手續(xù)完備,抵（質(zhì)）押物歸屬

34、不存在 爭議,儲存良好、 易變現(xiàn), 市場公允價值或可變現(xiàn)價值沒有下降,或雖有所下降,但高于所擔保貸款價值的且信用社有足夠把握變現(xiàn)抵（質(zhì)）押物后足額償仍貸款擔保范疇的貸款擔保為較好檔次：2、擔保合同有效,擔保的范疇至少包括主債權(quán)、利息及實現(xiàn)債權(quán)的費用,具備以下標準之一的貸款擔保,為一般檔次：一 是保證人有穩(wěn)固的經(jīng)濟來源和足夠的代償才能,足以承擔保證責任,信譽良好,保證方式為連帶責任保證；二是保證人資金實力 發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任,但履行保證責任的意愿較 強,保證方式為連帶保證；三是抵（質(zhì)）押物的市場公允價值略低于所擔保貸款價值,但借款人或擔保人愿意以供應新的擔保等 形式補償；第七章 信貸

35、資產(chǎn)風險分類的基本資料第三十二條 為保證信貸資產(chǎn)風險分類精確無誤,必需建 立完善的信貸檔案治理制度,為每個債務人建立起完整的檔案,信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實,如有漏缺,應以 書面形式說明； 在進行信貸資產(chǎn)風險分類之前,應廣泛收集信息,逐步建立信貸資料信息庫；信息庫由信貸檔案和綜合經(jīng)濟信息兩 部分組成；第三十三條 企事業(yè)單位和自然人其他貸款信貸客戶檔案 應主要包括以下基本內(nèi)容：一、債務人的基本情形；（一）債務人的名稱、地址、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡（證）及人民銀行信貸登記詢問系統(tǒng)的查詢單、銀行分戶帳流水帳單、稅務 登記證、特別行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、業(yè)務經(jīng)營范疇和主營業(yè)務、企業(yè)章程、驗資報告、

36、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、法定代表人身份有效證明、組織機構(gòu)代碼證等資料的原件或復印件；（二）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級治理人員的情形、職工人數(shù)以及附屬機構(gòu)的情形；（三）債務人的經(jīng)營歷史、信用評級及保證人的基本情形；（四）客戶行業(yè)類別；（五）授信業(yè)務背景資料：1、授信申請理由及申請時的仍款來源；2、授信業(yè)務的審批層次,審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應特地說 明是否為有條件同意,條件內(nèi)容、審批條件落實情形）；3、授信協(xié)議簽訂和客戶使用情形；4、授信業(yè)務擔保情形（包括擔保有效性情形、保證人擔保 才能的進一步分析,抵質(zhì)押物價值變動情形）；5、貸后治理的簡要情形,要說明近期對該筆授信業(yè)務五級 分類的結(jié)果；6、一個債務人有多筆貸款的,應

37、在債務人的背景材料中逐 筆說明；二、債務人和保證人的財務信息；（一）債務人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表,外部審 計師的報告,債務人的其它財務信息,如在其它金融機構(gòu)的融資 情形,對外擔保情形；（二）保證人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審 計師的報告和其它財務信息（主要包括對外擔保、金融負債情 況）；三、重要文件；（一）債務人的借款申請；（二）農(nóng)村信用社信貸調(diào)查、審貸小組審議、審批表、超權(quán) 限貸款報審文件和聯(lián)社貸審委貸款批復等文本文件,包括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、上報聯(lián)社的立項文件 和批準文件、政府部門的相關文件,抵押物評估報告等；（三）借款合同、授信額度或授信書、

38、借據(jù)；（四）貸款擔保的法律文件；包括保證書、抵押合同、質(zhì)押 合同、保證合同、財產(chǎn)全部權(quán)證（如：地契、房產(chǎn)證、征地協(xié)議（合同）及付款憑證、公證文件）以及依法辦理的有關登記文件等；（五）債務人仍款方案和仍款承諾,有關部門的相關證明文 件；四、往來信函；包括信貸員走訪考察書面記錄、備忘錄,信 用社對外詢證函、回復函；五、債務人仍款記錄和農(nóng)村信用社催收通知；六、貸款檢查報告；包括定期、不定期的各類貸款檢查分析 報告,內(nèi)審部門稽核報告；七、原先的貸款分類資料；包括貸款風險分類報告（主要有：1.影響償仍可能性的各類風險因素分析；2.防范風險的具體措施；3.上一期分類時提出的風險防范化解措施的落實情形等）、

39、貸款分 類認定表及附件材料、申請貸款風險分類復審報告、貸審會審議 記錄、批復文件等；第三十四條 為全面、精確地把握企事業(yè)單位貸款客戶 的經(jīng)營信息,信用社在貸前調(diào)查時,要把能否供應準時、真實的財務會計報告作為貸款的必要條件;在貸款合同中, 應明確貸款人在信息披露方面的義務 ;對于債務人會計規(guī)范和治理制度不健全的,信用社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善;對于不實行有效措施改善會計內(nèi)部把握或供應虛假會計信息的,信用社可依據(jù)貸款合 同運用提前收貸、削減授信額度、拒絕供應新貸款等措施進行信貸制裁；信用社應當以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪 等方式指定專人負責,以明白、分析、監(jiān)測債務人經(jīng)營情形、財 務狀

40、況以及其他非財務信息；第三十五條 自然人一般農(nóng)戶貸款檔案依據(jù)農(nóng)村信用 合作社農(nóng)戶小額信用貸款治理指導看法的要求建立；第三十六條 自然人其他貸款客戶檔案應主要包括以下基本內(nèi)容：一、債務人基本情形及貸款相關文本；包括：債務人身份證 復印件、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、借款申請、批復文件、借款合同、保證合同、抵（質(zhì)）押合同、借據(jù)等；二、貸款使用基本情形信息；包括：是否按商定用途使用貸 款、貸款逾期情形、欠息情形；三、債務人財務信息；包括：資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、負 債總額、經(jīng)營收入、估量年經(jīng)營收入、年凈收益；四、非財務因素信息；包括： 經(jīng)營是否正常、 產(chǎn)品需求情形、債務人仍款意愿、稅費繳納情形；五、擔保情

41、形；第三十七條 信用社收集的綜合經(jīng)濟信息；包括國家宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息等；第八章 風險分類的基本程序和要求第三十八條 信貸資產(chǎn)風險分類必需嚴格依據(jù)分類的標準、方法、 程序、要求等進行初分和認定,按審批權(quán)限進行審批；第三十九條 信貸資產(chǎn)風險分類的具體流程：一、檔案收集；由信貸經(jīng)辦人員收集、整理信貸檔案資料,為信貸資產(chǎn)風險分類做好預備；二、初分及復審；企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款由貸款發(fā)放單位分類人 員對債務人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等因素進行定量和定性分析后,對符合缺失類條件和單戶金額超過 的非缺失類信貸資產(chǎn),撰寫分類工作底稿10 萬元以上（含）,并填寫企事業(yè)單位貸款分類認定表

42、或自然人其他貸款分類認定表中,確 定初分結(jié)果；自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸 款由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫自然人一般農(nóng)戶貸款、信 用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表,據(jù)此直接按 照本細就確定初分結(jié)果；經(jīng)分管信貸主任（或其他信貸員）復審后,送交信用社風險 治理小組爭辯；信貸員及復審人員對客戶資料的真實性、精確性 負責；三、信貸爭辯及分類認定；信用社風險治理小組依據(jù)分類資 料和信貸爭辯看法,做出分類認定看法；四、分類認定結(jié)果審批；信用社主任在本級信用社貸款審批權(quán)限內(nèi), 依據(jù)分類資料進行綜合判定審批,并填寫分類審批看法；超出信用社貸款審批權(quán)限的,填寫本級分類審批看法

43、后報縣級聯(lián) 社風險治理部；基層信用社全部缺失類貸款的認定必需上報縣級聯(lián)社審批；縣級聯(lián)社風險治理部出具認定看法后,提交縣聯(lián)社風險治理 委員會審議；聯(lián)社風險治理委員會簽署審批看法后,將分類結(jié)果 批復給基層信用社；貸款分類結(jié)果的最終認定權(quán)限,由各市、地聯(lián)社自行確定；各市、地單戶貸款 3000 萬元以上,分類結(jié)果確定存在異議的可向省聯(lián)社詢問；單筆金額超過100 萬元 含的自然人貸款、超過2022 萬元 含企事業(yè)法人信貸資產(chǎn),如計入缺失類, 縣級聯(lián)社填寫本級分類審批看法后,上報省聯(lián)社審批；省聯(lián)社審批后,將審批結(jié)果批復給縣級聯(lián)社；收集并填寫基本情形分析 寫第四十條 帳,定期監(jiān)測、考核、建立貸款五級分類臺新

44、發(fā)放的貸款必需納入五級分類治理,在發(fā)放 貸款目的分析 企初步分析貸 仍款來源分析 業(yè) 后當日進行分類；企事業(yè)貸款、自然人其他貸款按季調(diào)整分類結(jié) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析 位果,調(diào)整日為每季末；農(nóng)戶貸款按年調(diào)整,調(diào)整日為每年 仍款記錄分析 貸 款 12 月31 日,對分類結(jié)果沒有變化的認定表無須重新填寫；分 類 填 寫財務分析 認第四十一條 各縣級聯(lián)社對轄內(nèi)信貸資產(chǎn)應實行實時分 定 貸類、分類結(jié)果超權(quán)限的應報上級部門認定,按季匯總分析,并將 評估貸款償 現(xiàn)金流量分析 表 款 分非財務分析 類結(jié)果上報省聯(lián)社業(yè)務治理部和當?shù)劂y監(jiān)局；擔保分析 認 定第四十二條 信貸經(jīng)辦人員應依據(jù)影響債務償仍的各因素 表變化,按分類的標準、方法和程序準時調(diào)整信貸資產(chǎn)風險分類信 組織信貸討息,并準時報有權(quán)單位認定、審批；各級聯(lián)社要于每季末的月底前,將信貸資產(chǎn)分類結(jié)果批復下達到基層信用社；縣級聯(lián)社每季依據(jù)轄內(nèi)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果,填制黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)（表內(nèi)