ERP實物沙盤經(jīng)營規(guī)則

1、玩轉(zhuǎn)挑戰(zhàn)PAGE 38 -ERP實物沙盤經(jīng)營規(guī)則一、 ERP沙盤模擬 ERPP沙盤模擬課課程可分為實實物沙盤經(jīng)營營和電子沙盤盤經(jīng)營兩種形形式。實物沙沙盤經(jīng)營的優(yōu)優(yōu)點是形象直直觀，靈活性性高，教師掌掌控自由度大大，經(jīng)營氣氛氛好，適合初初學習者；缺缺點是組織要要求高，監(jiān)控控難度大，一一次參與不宜宜超過10組組。 主要介紹實實物沙盤經(jīng)營營過程。課程程的展開可分分為6個階段段，如表1所所列。表1 課程不同同階段內(nèi)容序號課程階段具體內(nèi)容1組織準備工作分組（4-6人人/組），角角色定位，明明確經(jīng)營目標標2基本情況描述了解股東期望，企企業(yè)目前財務務狀況，市場場占有率，產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)設(shè)設(shè)施，盈利能能力3企業(yè)運營

2、規(guī)則市場劃分與準入入，選單，生生產(chǎn)線與廠房房，融資，原原料，產(chǎn)品，IISO4初始狀態(tài)設(shè)定接手一家已經(jīng)經(jīng)經(jīng)營三年的企企業(yè)，將企業(yè)業(yè)現(xiàn)狀展現(xiàn)在在盤面上5企業(yè)經(jīng)營競爭模模擬戰(zhàn)略制定，融資資，訂單爭取取及交貨，購購買原料及下下訂單，流程程監(jiān)督，規(guī)則則確認，關(guān)賬賬6現(xiàn)場案例解析管理者反思，教教師點評，體體會得失二、 新管理層層接手 在模擬運營營之前，首先先需要對企業(yè)業(yè)有一個大致致的了解，這這是一家典型型的離散制造造型企業(yè)，已已經(jīng)創(chuàng)建三年年，長期以來來專注某行業(yè)業(yè)P系列產(chǎn)品品的生產(chǎn)與經(jīng)經(jīng)營。企業(yè)的的整體狀況如如圖2所示。 該企業(yè)由44個中心組成成，分別營銷銷與規(guī)劃中心心、財務中心心、生產(chǎn)中心心、物流中心心

3、。目前企業(yè)業(yè)擁有自主廠廠房大廠房，其其中安裝了三三條手工線和和一條半自動動線，均生產(chǎn)產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾幾年以來在本本地市場銷售售，聲譽良好好，顧客較為為滿意。（一） 組織準準備 企業(yè)管理層層墨守成規(guī)，導導致企業(yè)缺乏乏活力。股東東大會從長遠遠發(fā)展考慮，決決定將企業(yè)交交由一批新人人去發(fā)展，希希望新管理層層能夠把握機機遇，投資新新產(chǎn)品，開發(fā)發(fā)新市場，擴擴大規(guī)模，采采用現(xiàn)代化生生產(chǎn)手段,帶帶領(lǐng)企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)騰飛。同時時考慮到新人人缺財務經(jīng)營財務經(jīng)營財務助理總裁CEO采購總監(jiān)運營總監(jiān)營銷總監(jiān)制作業(yè)運營流程財務中心生產(chǎn)中心物流中心營銷與規(guī)劃中心圖2 ERPP沙盤企業(yè)乏經(jīng)驗，決定第第一年由原CCEO帶領(lǐng)新新管理層經(jīng)

4、營營，為將來新新管理層獨立立經(jīng)營打下良良好基礎(chǔ)。管管理層角色與與分工如表33所列表3 管理理層分工角色職責使用表單備注CEO綜合小組各個角角色提供的信信息，決定本本企業(yè)每件事事做還是不做做，對每件事事的決策及整整體運營負責責經(jīng)營流程表初始模擬年由老老CEO輔助助新CEO財務總監(jiān)日常財務記賬和和登賬，向稅稅務部門報稅稅，提供財務務報表，日常?，F(xiàn)金管理，企企業(yè)融資策略略制定，成本本費用控制，資資金調(diào)度與風風險管理，財財務制度與風風險管理，財財務分析與協(xié)協(xié)助決策保證各部門門能夠有足夠夠的資金支撐撐經(jīng)營流程表 財務報表表 資金預算表表可下設(shè)財務助理理承擔部分職職責生產(chǎn)總監(jiān)產(chǎn)品研發(fā)管理，管管理體系認證證

5、，固定資產(chǎn)產(chǎn)投資，編制制生產(chǎn)計劃，平平衡生產(chǎn)能力力，生產(chǎn)車間間管理，產(chǎn)品品質(zhì)量保證，成成品庫存管理理，產(chǎn)品外協(xié)協(xié)管理生產(chǎn)計劃及原料料訂購計劃可下設(shè)生產(chǎn)助理理，承擔部分分責任營銷總監(jiān)市場調(diào)查分析，市市場進入策略略，產(chǎn)品開發(fā)發(fā)策略，廣告告宣傳策略，制制定銷售計劃劃，爭取訂單單與談判，簽簽訂合同與過過程控制，按按時發(fā)貨，應應收款管理，銷銷售績效分析析-透徹地地了解市場并并保證訂單的的交付市場預測 訂單登登記表 產(chǎn)品品銷售核算統(tǒng)統(tǒng)計表 市場場銷售核算統(tǒng)統(tǒng)計表 組間間交易明細表表可下設(shè)營銷助理理，承擔部分分責任采購總監(jiān)編制采購計劃，供供應商談判，簽簽訂采購合同同，監(jiān)控采購購過程，到貨貨驗收，倉儲儲管理，

6、采購購支付抉擇，與與財務部協(xié)調(diào)調(diào)，與生產(chǎn)部部協(xié)同生產(chǎn)計劃及原料料訂購計劃本崗位任務相對對較輕，可以以協(xié)助其他崗崗位承擔部分分職責（二） 基本情情況 新領(lǐng)導班班子接手時，需需要對企業(yè)的的財務狀況有有一個完整的的了解，考察察企業(yè)的綜合合費用表、利利潤表及資產(chǎn)產(chǎn)負債表，如如表4所列。表4 接手時企企業(yè)財務報表表 綜合費用用表 利潤表項目金額/M銷售收入35直接成本12毛利23綜合費用11折舊前利潤12折舊4支付利息前利潤潤8財務費用4稅前利潤4所得稅1年度凈利3項目金額/M 管理費4廣告費3設(shè)備維修費4其他損失0轉(zhuǎn)產(chǎn)費0廠房租金0新市場開拓0ISO資格認證證0產(chǎn)品研發(fā)0信息費0合計11 資產(chǎn)負債表項

7、目金額/M項目金額/M現(xiàn)金20長期負債40應收款15短期負債0在制品8應交所得稅1產(chǎn)成品6原材料3流動資產(chǎn)合計52負債合計41廠房40股東資本50生產(chǎn)線13利潤留存11在建工程0年度凈利3固定資產(chǎn)合計53所有者權(quán)益合計計64資產(chǎn)總計105負債和所有者權(quán)權(quán)益總計105綜合費用表是用用于記錄企業(yè)業(yè)在一個會計計年度中發(fā)生生的各項費用用。在ERPP沙盤經(jīng)營中中，其明細如如表4中所列列，在上個年年度中，企業(yè)業(yè)支出綜合費費用共11MM。 利潤表表是企業(yè)在一一定期間的經(jīng)經(jīng)營成果，表表現(xiàn)為企業(yè)在在該期間所取取得的利潤。它它是企業(yè)經(jīng)濟濟效益的綜合合體現(xiàn)，又稱稱為損益表或或收益表。從從表4中可以以得出，該企企業(yè)在

8、上一個個年度贏利33M，尚欠11M稅金，需需要在下一個個年度支付。 資產(chǎn)負負債表是企業(yè)業(yè)對外提供的的主要財務報報表。它根據(jù)據(jù)資產(chǎn)、負債債和所有者權(quán)權(quán)益之間的相相互關(guān)系，即即“資產(chǎn)=負債債+所有者權(quán)權(quán)益”的恒等關(guān)系系，按照一定定的分類標準準和一定的次次序，把企業(yè)業(yè)特定日期的的資產(chǎn)、負債債和所有者權(quán)權(quán)益三項會計計要素所屬項項目予以適當當排列，并對對日常會計工工作中的形成成的會計數(shù)據(jù)據(jù)進行加工、整整理后編制而而成。其主要要目的是反映映企業(yè)在某一一特定日期的的財務狀況。通通過資產(chǎn)負債債表，可以了了解企業(yè)所掌掌握的經(jīng)濟資資源極其分布布情況，了解解企業(yè)的資本本結(jié)構(gòu)，分析析、評價、預預測企業(yè)的短短期償債能力

9、力和長期償債債能力，正確確評估企業(yè)的的經(jīng)營業(yè)績。（三）企業(yè)初始始狀態(tài) 從資產(chǎn)負負債表和利潤潤表可以了解解企業(yè)的財務務狀況及當年年經(jīng)營成果，但但無法得到更更為細節(jié)的內(nèi)內(nèi)容，如長期期借款何時到到期，應收賬賬款何時可以以回攏。為了了讓所有企業(yè)業(yè)有一個公平平的競爭環(huán)境境，需要統(tǒng)一一設(shè)定企業(yè)的的初始狀態(tài)，分分布在沙盤盤盤面上。特別提示 在ERP沙沙盤模擬中，以以季度（Q）為為經(jīng)營時間單單位，1年分分成4個季度度。特別提示1.經(jīng)營要素 ERPP沙盤模擬企企業(yè)以灰?guī)疟肀硎粳F(xiàn)金（資資金），一個個灰?guī)糯硪灰话偃f；紅、黃黃、藍、綠四四種彩幣表示示原材料，分分別代表R11、R2、RR3、R4，每每種原材料價價值一

10、百萬；以灰?guī)藕筒什蕩啪C合表示示產(chǎn)品（倉庫庫中）或在制制品（生產(chǎn)線線上）；以空空桶表示原材材料訂單。各各經(jīng)營要素如如圖5所示。 原 料 訂 單資 金產(chǎn)品/在制品原料（供應商）R1原 料 訂 單資 金產(chǎn)品/在制品原料（供應商）R1R2R3R4MP4P3P2P11個圖5 ERP沙沙盤經(jīng)營要素素2.生產(chǎn)中心企業(yè)生產(chǎn)中心有有2個廠房，其其中大廠房有有6條生產(chǎn)線線位，小廠房房有4條生產(chǎn)產(chǎn)線位，目前前企業(yè)擁有大大廠房，價值值40M；44條生產(chǎn)線，其其中3條手工工線和1條半半自動線，扣扣除折舊，目目前手工線賬賬面價值（凈凈值）為3MM/條，半自自動線賬面價價值（凈值）為為4M/條。財財務總監(jiān)去教教師處領(lǐng)4個個

11、空桶，分別別置入3M、33M、4M、44M，并放置置于生產(chǎn)線下下方的“生產(chǎn)線凈值值”處；4條生生產(chǎn)線均有PP1在制品，并并且分別處于于圖示生產(chǎn)周周期；再放22個滿桶灰?guī)艓排c廠房價值值處，表示擁擁有價值400M的廠房。生生產(chǎn)中心如圖圖2-3所示示。3.物流中心 P1成品品庫有3個成成品，每個成成品由一個RR1及1M加加工費構(gòu)成。生生產(chǎn)總監(jiān)、財財務總監(jiān)、采采購總監(jiān)合作作將3個P11放置成品庫庫中。另有33個R1原材材料，每個價價值1M；還還有2個R11訂單，采購購總監(jiān)用2個個空桶放置于于R1訂單處處，R1需要要提前一個季季度訂貨，采采購價1M/個。4.財務中心企業(yè)有現(xiàn)金一桶桶，即20MM，3Q應收

12、收款15M，44年、5年長長期貸款各220M。另外外企業(yè)還有11M應交所得得稅，需要在在下半年度初初支付現(xiàn)金。特別提示特別提示 長長期貸款以年年為單位，最最長可以借55年，盤面上上位置越靠近近現(xiàn)金，還款款日期越早。應應收款及短期期貸款均以季季度（Q）為為單位。應收收帳款再過33Q可以收現(xiàn)現(xiàn)。5.營銷與規(guī)劃劃中心 目前該企企業(yè)擁有P11生產(chǎn)資格，本本地市場準入入資格，還有有3個產(chǎn)品生生產(chǎn)資格、44個市場準入入資格及2個個ISO資格格認證待開發(fā)發(fā)。營銷總監(jiān)監(jiān)將相應標牌牌放置到正確確位置。三、經(jīng)營過程與與規(guī)劃ERP沙盤經(jīng)營營分成年初、四四個季度、年年末三個時間間大段，如表表6所列。表6 經(jīng)營整整體過

13、程階段任務備注年初年度規(guī)劃，廣告告投放，參加加訂貨會，長長貸7項工作四個季度貸款及采購，生生產(chǎn)任務，交交貸及開發(fā)18項工作年末年末付款、關(guān)賬賬5項工作特殊工作緊急采購、出售售庫存、貼現(xiàn)現(xiàn)、廠房貼現(xiàn)現(xiàn)4項工作，緊急急時采用，可可隨時進行每一年經(jīng)營由CCEO指揮，各各崗位填寫經(jīng)經(jīng)營流程表（見見附錄），有有序的完成一一年經(jīng)營。各各崗位要各司司其職，在經(jīng)經(jīng)營流程表中中填寫自己負負債的經(jīng)營數(shù)數(shù)據(jù)，CEOO在經(jīng)營流程程表中打勾表表示完成該項項任務；財務務總監(jiān)記錄明明細現(xiàn)金流入入流出、費用用發(fā)生、融資資發(fā)生情況；采購總監(jiān)記記錄原材料訂訂貨、出入庫庫情況；生產(chǎn)產(chǎn)總監(jiān)記錄生生產(chǎn)線建設(shè)和和變動情況，及及在制品變化

14、化情況；營銷銷總監(jiān)記錄生生產(chǎn)資格、IISO、市場場開發(fā)情況，產(chǎn)產(chǎn)成品的出入入庫情況。特別提示 經(jīng)營流流程表的順序序要嚴格遵守守，例如：不不可先借長貸貸，再還長貸貸本息等。特別提示（一） 年初初7項工作1、新年度規(guī)劃劃會議新的一年開始之之際，企業(yè)管管理團隊要研研究市場預測測，制定（調(diào)調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略，做出經(jīng)經(jīng)營計劃、設(shè)設(shè)備投資規(guī)劃劃、營銷策劃劃方案等。具具體來講，需需要進行銷售售預算、可承承諾量的資金金預算。常言道：“預則則立，不預則則廢”。預算是企企業(yè)經(jīng)營決策策和長期投資資決策目標的的一種數(shù)量表表現(xiàn)，即通過過有關(guān)的數(shù)據(jù)據(jù)將企業(yè)全部部經(jīng)濟活動的的各項目標具具體地、系統(tǒng)統(tǒng)地反映出來來。銷售預算算是

15、編制預算算的關(guān)鍵和起起點，主要是是對本年度要要達成的銷售售目標的預測測，銷售預算算的內(nèi)容是銷銷售數(shù)量、價價格和銷售收收入等。參加訂貨會之前前，需要計算算企業(yè)的可接接單量。企業(yè)業(yè)可接單量主主要取決于現(xiàn)現(xiàn)庫存和生產(chǎn)產(chǎn)能力，因此此產(chǎn)能計算的的準確性直接接影響到銷售售交付。還需要做出資金金預算，判定定是否有足夠夠的資金支付付本年的運行行，完成經(jīng)營營目標。2、投放廣告ERP沙盤模擬擬共有5個市市場，4個產(chǎn)產(chǎn)品。特別提示特別提示 通常將一一個市場與產(chǎn)產(chǎn)品的組合成成為一個回合合，則最多有有20個回合合，分別是：（本地，PP1）、（本本地，P2）、（本本地，P3）、（區(qū)區(qū)域，P1）、（區(qū)區(qū)域，P2）（國際，P

16、3）、（國際，P4）。各企業(yè)需要填寫寫當年的廣告告登記表，對對每一個回合合單獨投放廣廣告，如果該該市場尚未開開發(fā)出來，則則不允許投放放廣告。特別提示 產(chǎn)品資格未未開發(fā)完成，可可以投放廣告告；特別提示 若希望獲得得有ISO要要求的訂單，除除須有相應認認證資格外，裁裁判可以要求求在對應ISSO欄中投入入1M廣告費費。在一個回合中，每每投放1M廣廣告費將獲得得一次選單機機會，以后每每多投2M增增加一次選單單機會。如：投入7M表表示最多有44次機會，但但是能否有四四次拿單機會會取決于市場場需求和競爭爭態(tài)勢；投入入2M只能拿拿1張訂單，但但是會比投入入1M的優(yōu)先先拿到訂單。 財務總監(jiān)登記記現(xiàn)金支出，并并

17、在盤面中取取出相應現(xiàn)金金放置于盤面面 “廣告費”處。3、參加訂貨會會選訂單/登登記訂單廣告投放完畢，裁裁判將各隊廣廣告錄入系統(tǒng)統(tǒng)中，核實后后，訂貨會開開始。訂貨會會按照（本地地，P1）、（本本地，P2）、（本本地，P3）、（區(qū)區(qū)域，P1）、（區(qū)區(qū)域，P2）（國際，P3）、（國際，P4）的順序依次展開。每回合選單可能有若干輪，每輪選單中，各隊按照排定的順序，依次選單，但只能選一張訂單。當所有隊都選完一輪后，若還有訂單，開始進行第二輪選單，依次類推，直到所有訂單被選完或所有隊退出選單為止，本回合結(jié)束。特別提示 特別提示 某個回回合有多次選選單機會，只只要放棄一次次，則視同放放棄該回合以以后所有選單

18、單機會，但不不影響后面回回合選單。選單排序規(guī)則如如下：上一年度本市市場銷售排名名第一的企業(yè)業(yè)，如在該市市場沒有違約約記錄，稱為為“市場老大”，則在本年年該市場投入入廣告的產(chǎn)品品中（指所有有產(chǎn)品），優(yōu)優(yōu)先選單（若若有幾隊并列列銷售第一，則則可以抓鬮決決定“市場老大”）；除“市場老大大”外按照各企企業(yè)在某回合合投放廣告費費的多少，排排定選單順序序，投入多者者優(yōu)先；如果在一個回回合中投入的的廣告費用相相同，按照投投入本市場的的廣告費總合合（即P1、PP2、P3和和P4的廣告告費之和），排排定選單順序序；如果本市場的的廣告總額也也一樣，按照照上年本企業(yè)業(yè)在該市場上上實現(xiàn)的銷售售額排名，排排定選單順序序

19、；如果上年實現(xiàn)現(xiàn)的銷售額也也相同，則由由抓鬮決定或或出價低者先先選單。下面以（本地，PP3）回合為為例，說明選選單過程。各各組廣告投入入及訂單情況況如圖7所示示。 第4年-A組組（本地）產(chǎn)品廣告定單總價數(shù)量ISO90000ISO140000P11P2P32P4第4年-B組組（本地）產(chǎn)品廣告定單總價數(shù)量ISO90000ISO140000P11P2P35P4第4年-C組組（本地）產(chǎn)品廣告定單總價數(shù)量ISO90000ISO140000P11P2P31P4本地市場4 P38M/個總32M本地市場4 P38M/個總32M賬期2QISO9000本地市場本地市場2 P38.5M/個總17M賬期4Q本地市場3

20、 P3本地市場3 P37.6M/個總23M賬期4Q本地市場2 P39M/個總18M賬期1QISO14000B先選了總價為為32M的訂訂單，A組選選了總價為223M的訂單單，C選了總總價為18MM。B還有二二次選單機會會，但只能選選剩余的一張張，選后狀態(tài)態(tài)如圖8所示示。訂單有五個要素素：a數(shù)量-要求求各企業(yè)一次次性按照規(guī)定定數(shù)量交貨，不不得多交，不不得少交，也也不得拆分交交貨；b訂單總價交貨后企業(yè)業(yè)將獲得一定定的應收款或或現(xiàn)金；c交貨期-若若是加急訂單單則必須在當當年第一季度度交貨，否則則可以在當年年任一季度交交貨，但必須須當年交貨，不不得拖到第二二年；d賬期在交貨貨后過若干季季度收到現(xiàn)金金。如

21、賬期為為2Q，實際際在第三季度度完成交貨，則則將在下一年年第一季度更更新應收款時時收到現(xiàn)金；特別提示特別提示 收現(xiàn)時時間從實際交交貨季度算起起；若賬期為為0，則交貨貨時直接收到到現(xiàn)金。ISO要求分分別有ISOO9000及及ISO144000兩種種認證，企業(yè)業(yè)必須具備相相應認證方可可獲得有認證證要求的訂單單。第4年-A組組（本地）產(chǎn)品廣告定單總價數(shù)量ISO90000ISO140000P11P2P32233P4第4年-B組組（本地）產(chǎn)品廣告定單總價數(shù)量ISO90000ISO140000P11P2P3532+174+2P4第4年-C組組（本地）產(chǎn)品廣告定單總價數(shù)量ISO90000ISO140000P

22、11P2P31182P4特別提示圖8 選單結(jié)結(jié)果特別提示 實物物沙盤經(jīng)營是是否要對ISSO單獨投放放廣告由裁判判決定。 各企業(yè)業(yè)應根據(jù)相應應產(chǎn)能、設(shè)備備投資計劃選選取訂單，注注意避免接單單不足導致設(shè)設(shè)備閑置或盲盲目接單，無無法按時交貨貨。選單完畢畢，及時填寫寫訂單登記表表。4、支付應付稅稅（所得稅）款款依法納稅是每個個企業(yè)及公民民的義務。請請財務總監(jiān)按按照上一年利利潤表的“所得稅”一項數(shù)值，取取出相應現(xiàn)金金放置于沙盤盤上“稅金”處，并做好好現(xiàn)金收支記記錄。特別提示 特別提示 當年年交的是上一一年產(chǎn)生的所所得稅。5、支付長貸利利息累計長貸長貸貸利率=應付付長貸利息，請請財務總監(jiān)取取出相應現(xiàn)金金放

23、置于沙盤盤“利息”處。6、更新長期貸貸款/長期貸貸款還款 在盤盤面上將長貸貸空桶往現(xiàn)金金方向推一格格（表示一年年），從現(xiàn)金金庫取出到期期本金，歸還還至銀行，并并做好登記。7、申請長期貸貸款如有授信額度，可可以申請長貸貸，長貸申請請額必須是110的倍數(shù)。可可申請額度為為：上一年所所有者權(quán)益貸款倍數(shù)（通通常為3）。財財務總監(jiān)去交交易臺獲得相相應數(shù)量長貸貸現(xiàn)金，做好好現(xiàn)金登記；并在長期貸貸款相應借款款年份位置做做好標記。特別提示特別提示 長長貸可用空桶桶（一個表示示20M）或或紙條表示，最最長可借5年年所得金放置于“現(xiàn)金”處。（二）每季度118項工作（44個季度重復復進行4次）1、季初盤點財務總監(jiān)需

24、要核核對盤面現(xiàn)金金與記錄是否否相符。2、更新短期貸貸款/短期貸貸款還本付息息更新短期貸款：如果企業(yè)有有短期貸款，請請財務總監(jiān)將將空桶向現(xiàn)金金庫方向移一格。移至現(xiàn)金金庫時，表示示短期貸款到到期。短期貸款還本付付息：短期貸貸款的還款規(guī)規(guī)則是利隨本本清。短期貸貸款到期時，每每桶需要支付付5%的利息息，因此如有有20M短貸貸，則本金與與利息共計221M。財務務總監(jiān)從現(xiàn)金金庫中取出現(xiàn)現(xiàn)金，其中220M還給銀銀行，1M放放置于沙盤上上的“利息”處，并做好好現(xiàn)金收支記記錄。3、申請短期貸貸款財務總監(jiān)到銀行行辦理貸款手手續(xù)。可以申申請的最高額額度為：上一一年所有者權(quán)權(quán)益貸款倍數(shù)(通常為3)。短期貸款款申請數(shù)量

25、必必須是20的的倍數(shù)。完成成借款請將空空桶（一個表表示20M）或或紙條置于短短貸Q4位置置處做好標記記。4、原材料入庫庫/更新原料料訂單 供應商發(fā)出的訂訂貨已經(jīng)運抵抵企業(yè)時，企企業(yè)必須無條條件接受貨物物并支付料款款。采購總監(jiān)監(jiān)將原料訂單單區(qū)中的空桶桶向原料方向向推進一格，到到達原料庫時時，向財務總總監(jiān)申請原料料款，支付給給供應商，換換取相應的原原料，同時做做好現(xiàn)金登記記。5、下原料訂單單采購總監(jiān)根據(jù)年年初制定的采采購計劃，決決定采購原料料的品種及數(shù)數(shù)量，每個空空桶代表一個個原料，將相相應數(shù)量的空空桶放置于對對應品種的原原料訂單處。根根據(jù)采購提前前期，必須提提前訂貨，如如R1，必須須提前一個季季

26、度訂貨。特別提示 特別提示 在盤面面中分別用紅紅、黃、藍、綠綠四種彩幣表表示R1、RR2、R3、RR4四種原料料，價格均為為1M/個。6、購買/租用用廠房廠房為一大（66條生產(chǎn)線），一一?。ㄋ臈l生生產(chǎn)線），企企業(yè)最多可以以使用一大一一小兩個廠房房。企業(yè)在新新建生產(chǎn)線之之前，必須以以買或租的方方式獲得廠房房。選擇租用用，租金在開開始租用的季季度交付，即即從現(xiàn)金處取取等量灰?guī)牛欧旁谧饨鹛?，并并將一只?nèi)放放租金額字條條的空桶，放放在Q4應付付款處，每季季度推進空桶桶。一年租期期到期時，如如果決定續(xù)租租，需再次將將相應的現(xiàn)金金放在租金處處，并將有租租金字條的空空桶放在Q44應付款處（注注：并未發(fā)生生

27、應付款，僅僅作記賬用）；如果決定買買廠房，取出出廠房價值等等量現(xiàn)金放置置于盤面上廠廠房價值處。特別提示 特別提示 生產(chǎn)線線不可以在不不同廠房之間間移動位置。7、更新生產(chǎn)/完工入庫由生產(chǎn)總監(jiān)將各各生產(chǎn)線上的的在制品推進進一格（從小小數(shù)目方格推推到大數(shù)目方方格）。產(chǎn)品品下線表示產(chǎn)產(chǎn)品完工，將將產(chǎn)品放置于于相應的產(chǎn)品品庫中。8、新建/在建建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變變賣生產(chǎn)線新建生產(chǎn)線投資新設(shè)備時，生生產(chǎn)總監(jiān)向裁裁判領(lǐng)取新生生產(chǎn)線標識及及產(chǎn)品標識，生生產(chǎn)線標識翻翻轉(zhuǎn)放置于廠廠房相應生產(chǎn)產(chǎn)線位處，其其上放置與該該生產(chǎn)線安裝裝周期相同的的空桶數(shù)，每每個季節(jié)向財財務總監(jiān)申請請建設(shè)資金，額額度=設(shè)備總總購買價值/安裝周期，

28、財財務總監(jiān)做好好現(xiàn)金收支記記錄。 特別提示 新新建生產(chǎn)線便便已經(jīng)決定生生產(chǎn)何種產(chǎn)品品了，但不要要求企業(yè)一定定有該產(chǎn)品資資格。特別提示在建生產(chǎn)線：生產(chǎn)線購買之后后，需要進行行二期（含）以以上投資的均均為在建生產(chǎn)產(chǎn)線，生產(chǎn)總總監(jiān)向財務總總監(jiān)申請建設(shè)設(shè)資金，放置置于空桶內(nèi)，財財務總監(jiān)做好好收支記錄。以自動線為例，安安裝周期為33Q，總投資資額為15MM，安裝操作作可按表9進進行：表9 自動線線安裝操作操作時間投資額安裝完成1Q5M啟動1期安裝2Q5M完成1期安裝，啟啟動2期安裝裝3Q5M完成2期安裝，啟啟動3期安裝裝4Q完成3期安裝，生生產(chǎn)線建成投資生產(chǎn)線的支支付不一定需需要連續(xù)，可可以在投資過過程

29、中中斷投投資，也可以以在中斷投資資之后的任何何季節(jié)繼續(xù)投投資，但必須須按照上表的的投資原則進進行操作。特別提示 特別提示一條生產(chǎn)線待最最后一期投資資到位后，必必須到下一季季度才算安裝裝完成，允許許投入使用；生產(chǎn)線安裝完成成后，盤面上上必須將投資資額放在設(shè)備備價值處，以以證明生產(chǎn)線線安裝完成，并并將生產(chǎn)線表表示翻轉(zhuǎn)過來來；參賽隊之間不允允許相互購買買生產(chǎn)線，只只允許向設(shè)備備供應商（管管理員）購買買； 手工生產(chǎn)線安裝裝不需要時間間，隨買隨用用。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)產(chǎn)品。不同生生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)所需要的的調(diào)整時間和和資金投入是是不同的，可可參閱具體規(guī)規(guī)則。如果需需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該

30、該生產(chǎn)線需要要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)周期和轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)費用，請生生產(chǎn)總監(jiān)翻轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標識識，領(lǐng)取新的的產(chǎn)品標識，按按季節(jié)向財務務總監(jiān)申請并并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費費用放于生產(chǎn)產(chǎn)線標識上；停工滿足轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求求并支付全部部轉(zhuǎn)產(chǎn)費用后后，再次翻轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標識識，開始新的的生產(chǎn)。財務務總監(jiān)做好現(xiàn)現(xiàn)金收支，并并將轉(zhuǎn)產(chǎn)費放放于盤面相應應位置處。以自動線為例，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)需要一個個周期，共22M轉(zhuǎn)產(chǎn)費，在在第一季度開開始轉(zhuǎn)產(chǎn)，投投資2M轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)費，第二季季度完成轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)，可以生產(chǎn)產(chǎn)新產(chǎn)品。特別提示 手工線、柔柔性線可以生生產(chǎn)任何產(chǎn)品品，無須轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)。特別提示變賣生產(chǎn)線將變賣的生產(chǎn)線線按殘值放入入現(xiàn)金區(qū)，其其他剩余價值值（凈值-殘殘值）放入“其

31、他”費用處，記記入當年“綜合費用”，并將生產(chǎn)產(chǎn)線交還給供供應商即可完完成變賣。特別提示 在在建及在產(chǎn)的的生產(chǎn)線不可可以變賣，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)中的生產(chǎn)產(chǎn)線可以變賣賣。特別提示9、開始下一批批生產(chǎn) 更新生產(chǎn)完完工入庫后，某某些生產(chǎn)線的的在制品已經(jīng)經(jīng)完工，同時時某些生產(chǎn)線線已經(jīng)建成，可可以考慮開始始生產(chǎn)新產(chǎn)品品。如果有該該產(chǎn)品生產(chǎn)資資格，由生產(chǎn)產(chǎn)總監(jiān)按照產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原原料庫中取出出原料，并向向財務總監(jiān)申申請產(chǎn)品加工工費，將上線線產(chǎn)品擺放到到第一生產(chǎn)周周期上.特別提示特別提示下一批生產(chǎn)前提提有三個:原料、加工工費、生產(chǎn)資資格;任何一條生產(chǎn)線線只能有一個個在產(chǎn)品。10、更新應收收款應收款收現(xiàn)現(xiàn)財務總監(jiān)將應收收款想

32、現(xiàn)金庫庫方向推進一一格，到達現(xiàn)現(xiàn)金庫時及為為現(xiàn)金，須做做好現(xiàn)金收支支記錄。11、按訂單交交貨 營銷總監(jiān)檢查查各成品庫中中的成品數(shù)量量是否滿足客客戶訂單要求求，滿足則按按照客戶訂單單交付約定數(shù)數(shù)量的產(chǎn)品給給客戶。客戶戶檢查數(shù)量和和交貨期是否否滿足訂單要要求，滿足則則收貨，并按按 訂單上列明明的條件支付付貨款，若為為現(xiàn)金(0賬期)付款，營銷銷總監(jiān)直接將將現(xiàn)金置于現(xiàn)現(xiàn)金庫，財務務總監(jiān)做好現(xiàn)現(xiàn)金收支記錄錄;若為應收賬賬款，營銷總總監(jiān)將金置于于應收款相應應賬期處。特別提示特別提示必須按訂單整單單交貨；加急訂單必須第第一季交貨，其其余訂單必須須在當年交貨貨，違約則收收回當年訂單單。12、產(chǎn)品研發(fā)發(fā)投資按照

33、年初制定的的產(chǎn)品研發(fā)計計劃，營銷總總監(jiān)向財務總總監(jiān)申請研發(fā)發(fā)資金置于相相應產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)資格的位置置，并做好現(xiàn)現(xiàn)金收支記錄錄。13、廠房出售（買轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租）/退租/租轉(zhuǎn)賣如果企業(yè)已租或或已購買了廠廠房，可以進進行如下處理理：如果已購買的廠廠房中沒有安安裝生產(chǎn)線，可可賣出后增加加Q4賬期應收收款，將代表表廠房價值的的現(xiàn)金放置于于Q4應收賬款款的位置；如果已購買的廠廠房 中有生產(chǎn)線線，賣出后增增加Q4賬期應收收款，并自動動轉(zhuǎn)為租用，從從現(xiàn)金中扣除除一年租金（將將租金記在租租金費用處）,記下起租的季度（在應付賬款Q4處放一只內(nèi)放租金額字條的空桶）；如果租用的廠房房已滿一年（如如第一年第22季租，則第第2年第

34、2季稱滿一年年）,可以進行如如下處理：不論是否有生產(chǎn)產(chǎn)線，均可支支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為購買（租租或轉(zhuǎn)買），此此時，只需要要按房的購買買價格(大廠房40mm,小廠房30mm）扣除足量量現(xiàn)金即可。如果廠房中沒有有生產(chǎn)線，可可以選擇退租租，在盤面中中將相應應付付款處得空桶桶取走；對已租用的廠房房繼續(xù)租用時時，可在當季季結(jié)束時交下下一年租金（和和管理費同時時交納，后面面有進一步說說明）。14、新市場開開拓ISO資格投投資營銷總監(jiān)向財務務總監(jiān)申請市市場開拓/IISO資格投投資費用，財財務總監(jiān)取出出現(xiàn)金放置在在要開拓的市市場及ISOO認證處。特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示只有每年第四季季允許該操特別提示

35、以中斷投資，但不可以加速投資示可以中斷投資，但但不可以加速速投資15、支付管理理費更新廠房租租金管理費是企業(yè)為為了維持運營營發(fā)放的管理理人員工資、必必要的差旅費費、招待費等等。財務總監(jiān)監(jiān)每季取出11M擺放在“管理費”處，并做好好現(xiàn)金收支記記錄。在應付款處如如果有租金字字條得空桶更更新滿一年（四四季度），則則需要續(xù)租廠廠房，現(xiàn)金庫庫中取出下一一年租金放于于盤面金處，并并將有租金字字條得空桶放放于應付款四四季度處。特別提特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示營銷總監(jiān)此時應應攜帶開發(fā)費費去裁判處換換去生產(chǎn)資格格標識。16、現(xiàn)金收入入合計財務總監(jiān)統(tǒng)計本本季度現(xiàn)金收收入總額。17、現(xiàn)金支出出合計財務總監(jiān)

36、統(tǒng)計本本季度現(xiàn)金支支出總額。特別提特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示第四季度的統(tǒng)計計的現(xiàn)金收支支數(shù)字中包括括四季度本身身和年底發(fā)生生的。18、期末現(xiàn)金金對賬 財務總監(jiān)監(jiān)盤點現(xiàn)金余余額，并進行行核對。特別提特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示 以以上18項工作每每個季度均要要進行。（三）、 年末末5項工作1、繳納違約訂訂單罰款企業(yè)經(jīng)營，誠信信為本。如果果為能及時交交貨，需要接接受一定的懲懲罰，有以下下幾條：按訂單銷售額一一定比例繳納納罰款，并直直接從現(xiàn)金中中扣除，記入入當年“其他”費用項；收回該訂單；即使在該市場完完成的銷售額額最高，也無無權(quán)獲得“市場老大”地位。請財財務總監(jiān)作好好現(xiàn)金支出

37、登登記。2、支付設(shè)備維維修費已經(jīng)建成的每條條生產(chǎn)線需要要支付1M/年的維修費費，生產(chǎn)總監(jiān)監(jiān)向財務總監(jiān)監(jiān)提出申請，財財務總監(jiān)取出出現(xiàn)金放置于于盤面“維修費”處，并做好好現(xiàn)金收支記記錄。特別提特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示 當年年建成的生產(chǎn)產(chǎn)線（不論在在哪一季度）均均需要支付設(shè)設(shè)備維修費。 3、計提折舊固定資產(chǎn)折舊是是指固定資產(chǎn)產(chǎn)處于損耗而而轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理成果中去的的那部分以貨貨幣表現(xiàn)的價價值，以折舊舊的形式計入入生產(chǎn)經(jīng)營成成本。廠房不不提折舊，設(shè)設(shè)備（生產(chǎn)線線）按平均年年限法計提折折舊，在建工工程及當年建建成的設(shè)備不不計提折舊。財財務總監(jiān)從生生產(chǎn)凈值中提提出折舊費放放置于盤面“折舊

38、”處。特別提特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示當年建成的生產(chǎn)產(chǎn)線不提折舊舊;當凈值等于殘值值,則無需再提提折舊折舊與現(xiàn)金流無無關(guān)。4、新市場/資格換換證營銷總監(jiān)檢查新新市場資格投資資是否已經(jīng)完完成，若完成成，可攜帶開開發(fā)費去管理理員處換取相相應標識。5、結(jié)賬財務總監(jiān)需要要編制綜合費費用表、利潤潤表和資產(chǎn)負負債表。年度度經(jīng)營結(jié)束之之后，管理員員會將盤面上上的各項成本本取走，為來來年經(jīng)營做好好準備。（四）四項特殊殊工作（隨時時可以進行）1、緊急采購有兩種會用到此此功能。如果下一批生產(chǎn)產(chǎn)材料不夠，又又需要當期使使用，可以用用成本價的22倍現(xiàn)金采購購材料，采購購總監(jiān)提出申申請，用一個個灰?guī)牛ìF(xiàn)金金

39、）換取原料料（彩幣）；另外將一個個灰?guī)牛ìF(xiàn)金金）置于盤面面“其他”處。按訂單交貨發(fā)現(xiàn)現(xiàn)產(chǎn)成品庫存存不足，可以以用直接成本本3倍價格采采購，以直接接成本價值現(xiàn)現(xiàn)金去管理員員處換取成品品；另將2倍倍直接成本現(xiàn)現(xiàn)金直接置于于盤面“其他”處。2、出售庫存一旦現(xiàn)金斷流，可可以用此方式式融資。產(chǎn)品品可以按照成成本價售出；原料按照88折（該參數(shù)數(shù)可調(diào)整）的的價格售出，即即直接成本為為10M原料回收8MM現(xiàn)金；若收收回現(xiàn)金出現(xiàn)現(xiàn)小數(shù)則向下下取整，如出出售直接成本本8M原料，回回收6M現(xiàn)金。攜帶帶產(chǎn)品或原料料到交易處兌兌換相當于直直接成本價值值現(xiàn)金，折價價部分置于盤盤面“其他”處。3、貼現(xiàn)貼現(xiàn)指將未來可可以收到

40、的應應收賬款提前前收取，并付付一定的費用用。不同賬期期的應收賬款款采取不同的的貼現(xiàn)率，11、2期應收款按按1:10（10M應收款款扣1M利息，小小于10M的貼現(xiàn)現(xiàn)均收取1MM貼息）的比比例貼現(xiàn)，33、4應收款按1:8（8M應收款扣扣1M貼息，小小于8M的貼現(xiàn)也也收取1M貼息）。只只要有足夠的的應收賬款，可可以隨時貼現(xiàn)現(xiàn)（包括次年年支付廣告費費時，也可以以使用應收貼貼現(xiàn)）。從應應收款中取出出收現(xiàn)部分放放于盤面“現(xiàn)金”處，其余放放于“貼息”處。特別提特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示可將1、2期應應收款加總貼貼現(xiàn)，如1期貼4M，2期貼6M，則總共共扣1M貼息；3、4期操作相同同。4、廠房貼現(xiàn)正

41、常情況下出售售廠房后，直直接轉(zhuǎn)入4QQ的應收賬款款。但在急用用的情況下，且且操作步驟沒沒有輪到變賣賣廠房的操作作時，可以利利用功能直接接將廠房的價價值按照4QQ應收賬款貼貼現(xiàn)（按1:8的比例）。可可將廠房價值值分別轉(zhuǎn)入現(xiàn)現(xiàn)金、租金及及貼息處。例：如果緊急出出售有生產(chǎn)線線的大廠房，將將實現(xiàn)轉(zhuǎn)入現(xiàn)現(xiàn)金30M，其中中5M轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)現(xiàn)費用、5MM轉(zhuǎn)入廠房租租金。如果緊緊急出售的大大廠房中無生生產(chǎn)線，則將將轉(zhuǎn)入現(xiàn)金335M。（五） 財務處處理及經(jīng)營報報表生成 表10列列出經(jīng)營流程程表中各項任任務對應的賬賬務處理要點點。 表10 賬務務處理要點 流程 說明新年度規(guī)劃會議議無投放廣告記人綜合費用參加訂貨會選訂

42、訂單/登記訂單無支付應付稅無支付長貸利息記入利潤表財務務費用更新長期貸款/長期貸款還還款無申請長期貸款無季初盤點（請?zhí)钐钣囝~）無更新短期貸款/短期貸款還還本付息利息記入利潤表表財務費用申請短期貸款無原材料入庫/更更新原料訂單單無下原料訂單無購買/租用廠房房記入綜合費用表表廠房租金更新生產(chǎn)/完工工入庫無新建/在建/轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線線記入綜合費用表表轉(zhuǎn)產(chǎn)費或其其他損失緊急采購（隨時時進行）記入綜合費用表表其他損失開始下一批生產(chǎn)產(chǎn)無更新應收款/應應收款收現(xiàn)無按訂單交貨記入利潤表銷售售收入和直接接成本產(chǎn)品研發(fā)投資記入綜合費用表表產(chǎn)品研發(fā)廠房出售（買轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租）/退租/轉(zhuǎn)租買記入綜合費用表表廠房租金或或其

43、他新市場開拓/IISO資格投投資記入綜合費用表表ISO資格認認證支付管理費/更更新廠房租金金記入綜合費用表表管理費及廠廠房租金出售庫存記入綜合費用表表其他損失廠房貼現(xiàn)租金記入綜合費費用表，貼息息記入利潤表表財務費用應收款貼現(xiàn)貼息記入利潤表表財務費用繳納違約訂單罰罰款記入綜合費用表表其他損失支付設(shè)備維修費費記入綜合費用表表設(shè)備維修費費計提折舊記入利潤表折舊舊新市場/ISOO資格換證無完成一年經(jīng)營后后，首先根據(jù)據(jù)盤面各費用用項可以生成成綜合費用表表，之后再生生成利潤表111。 表11利潤潤表數(shù)據(jù)來源源及勾稽關(guān)系系編號項目數(shù)據(jù)來源勾稽關(guān)系1銷售收入產(chǎn)品核算統(tǒng)計表表2直接成本同上3毛利=1-24綜合費

44、用綜合費用表5折舊前利潤=3-46折舊盤面7支付利息前利潤潤=5-68財務費用盤面9稅前利潤=7-810所得稅稅前利潤的255%11年度凈利潤=9-10注：銷售收入不論該銷銷售有無收現(xiàn)現(xiàn)，均記入當當年銷售收入入； 直接成成本已經(jīng)實現(xiàn)現(xiàn)銷售的成品品直接成本 財務費費用含長貸利利息、短貸利利息及貼息（只只識已經(jīng)付現(xiàn)現(xiàn)的費用）。完成利潤表后，可可以生成資產(chǎn)產(chǎn)負債表表112表12 資產(chǎn)負負債表數(shù)據(jù)來來源及勾稽關(guān)關(guān)系項目來源說明項目來源說明現(xiàn)金盤面長期負債盤面應收款盤面短期負債盤面在制品盤面應交所得稅本年利潤表產(chǎn)成品盤面原材料盤面流動資產(chǎn)合計以上五項目之和和負債合計以上三項之和廠房盤面股東資本初始設(shè)定（不變