內部審計規(guī)范

1、內部審計工作規(guī)范第一章總則第一條為規(guī)范公司內部審計工作，明 確內部審計的職責和權限，發(fā) 揮內部審計在強化公司治理、風險管理和內部控制中的作用，促進公司經營效率、經濟效益的提高，確保內部控制持續(xù)有效實施，維護投資者的權益， 實現(xiàn)內部審計的制度化和規(guī)范化，根據中華人民共和國審計法審計署關于內部審計工作的規(guī)定中國內部審計準則及其他相關法律和法規(guī)，結合公司實際，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱“內部審計是一種內部獨立、客觀的確認和咨法， 評價并 改善風險管 理、控制及治 理過程的 效果， 幫助 組織實現(xiàn)其 目標。本 規(guī) 范 所 稱“ 審 計人員 ”，是 指 在公司和下屬 單位從事 審計工作的 人員 ， 本

2、 規(guī) 范 所稱“ 下屬單位 ”， 是指公司各 職能部門和下 屬全資公 司、控股公 司 、 參 股 公 司 及 設 立 的 其 他 機 構 。第 四 條 內 部 審 計 為 公 司 管 理 層 提 供 系 統(tǒng) 的 分 析 、評 價 、建 議 、咨 詢 和第 二 章 內 部 審 計 機 構 和 人 員人 進 行 有 效 溝 通 的 人 際 交 往 能 力 ， 以 保 證 有 效 地 開 展 內 部 審 計 工 作 。第 九 條 內 部 審 計 活 動 應 該 確 保 客 觀 獨 立 。內部審計人員 與被審計 單位實 施 審 計 及 報 告 審 計 結 果 時 ， 應 不 受 外 界 的 干 擾 和

3、 控 制 。第 十 四 條 第 三 章 內 部 審 計 職 責 和 權 限第 十 六 條 具 體 而 言 ， 內 部 審 計 應 履 行 如 下 職 責 ：（）估 ；（二）對公司組織結構、系統(tǒng)和程序是否恰當進行審查和評估，以確保 成 果 與 既 定 目 標 一 致 ；（）（）（ 五 ） 對 資 產 的 安 全 和 完 整 進 行 審 查 和 評 估 ；（ 六）了 解和評價 公司出現(xiàn)重 大風險的可 能性，并 幫 助公司改進 風險管 理 工 作 ；（）（ 八 ） 進 行 特 別 調 查 ， 查 明 薄 弱 環(huán) 節(jié) 和 故 障 所 在 ；（）（ 十 ） 除 上 述 內 容 之 外 的 其 他 內 部

4、 審 計 工 作 。第 十七條內部審計為履行職責而開展的活動，應該包括確認活動和咨詢 活 動。第 十八條確認業(yè)務是指為獨立評估組織的治理、風險管理和控制過程而對證據進行的客觀檢查。確認活動包括但不限于：（ 一 ） 財 務 審 計 ；（ 二 ） 合 規(guī) 性 審 計 ；（）（）（ 五 ） 風 險 與 內 控 自 我 評 估 ；（ 六 ） 舞 弊 審 計 ；（ 七 ） 第 三 方 審 計 ；（ 八 ） 經 濟 責 任 審 計 ；（ 九 ） 重 大 事 項 審 計（ 十 ） 其 他 審 計 事 項 。第 十九條咨詢活動是指提供建議以及相關的服務活動，這種服務的性在 咨 詢 活 動 中 監(jiān) 察 審 計

5、部 應 注 意 保 持 其 獨立性，應 以第三者身份 檢查 、監(jiān) 督 、 分 析 、 評 價 和 服 務 于 組 織 的 各 項 經 濟 業(yè) 務 咨 詢 。1 、 正 式 的 咨 詢 服 務 。 屬 于 計 劃 內 的 工 作 ， 且 有 書 面 協(xié) 議 規(guī) 定 ；23 、 特 別 咨 詢 服 務 。 參 加 兼 并 或 收 購 小 組 或 系 統(tǒng) 轉 化 小 組 ；4 、緊急 咨詢服務。參 加為維護 營運而建立 的小組 ， 或 為滿足特別 要求提 供 臨 時 幫 助 而 建 立 的 小 組 。第 二 十 一 條 監(jiān) 察 審 計 部 對 董 事 會 和 審 計 委 員 會 負 責 ， 但 在

6、履 行 職 責第 二 十 二 條 為 有 效 地 履 行 內 部 審 計 職 責 ，董事 會 授 予 內 部 審 計 如 下 權限 ：（）內 ， 自 主 確 定 審 計 項 目 和 審 計 對 象 ；（）（）1 、 規(guī) 章 制 度 、 會 議 記 要 、 工 作 計 劃 和 總 結 等 內 部 文 件 資 料 ；2 、 憑 證 、 賬 冊 、 報 表 、 對 賬 記 錄 、 實 物 等 會 計 資 料 ；3 、簽訂 的各類合同 、招投標活 動紀錄、材 料物資核價 單、供應單 位及人 員 信 息 檔 案 等 資 料 ；4 、 工 程 計 劃 、 施 工 圖 紙 、 預 算 、 結 算 、 決 算

7、 等 文 件 資 料 ；5 、 行 政 管 理 、 人 力 資 源 管 理 、 檔 案 管 理 等 文 件 資 料 ；6 、 其 他 與 審 計 工 作 相 關 的 資 料 。（）（ 五）公司其他部 門、 各下屬 公司召開財 務、 經營 、 管理等工作會 議， 重要 合同、（）（）（）（）（ 十） 內部審計可 以直接受理 工作人員個 人就可能存 在的欺詐、浪費、（）（）1 、 阻 撓 、 妨 礙 審 計 工 作 的 行 為 ；2 、 轉移 、 隱匿、 篡 改、 毀棄會 計憑證、 賬 簿、 報 表 以 及 其 他 與 經 濟 活動 和 審 計 事 項 有 關 的 資 料 ；3 、 截 留 、 挪

8、 用 公 司 資 金 ， 轉 移 、 隱 匿 、 侵 占 公 司 財 產 行 為 ；4 、 其 他 違 反 公 司 內 部 規(guī) 章 、 侵 害 公 司 經 濟 利 益 的 行 為 。（）（）（）（）第 四 章 內 部 審 計 工 作 程 序第 二 十 三 條 監(jiān) 察 審 計 部 審 計 任 務 包 括 ：12年 予 以 受 理 。3 、群眾 舉報的公司 內存在的違 法違紀行為 ， 經 董 事 會 受 理 立 項 后 ， 委托 監(jiān) 察 審 計 部 進 行 審 計 ；4要 的 工 作 條 件 ， 并對 所提供的資 料真實性、完整性和正 確性負有 直 接 責 任 。第 二 十七條審計人員可以運用檢查

9、、觀 察、詢 問、盤 點、監(jiān) 盤、計 算、分析性復核等方法實施審計，以及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試。通過規(guī)范方法獲得充分必要的審計證據。第 二 十 八 條 審 計 人 員 可 要 求 被 審 計 單 位 或 有 關 人 員 在 其 提 供 的 書 面第 三十條實施內部審計后，監(jiān)察審計部應當及時向合適的對象報告審計 結 果 。第 三 十 一 條 審 計 外 勤 工 作 結 束 后 ，審 計小組在 四 十 五 個工作 日內，擬定 審 計 報 告 初 稿 ( 征 求 意 見 稿 )， 并 送 達 被 審 計 單 位 征 求 意 見 。被審計單 位在收到 審計報告 初 稿 之

10、 日 起 十 個 工 作日內 , 就審計 報 告向 監(jiān)（）（）第 三 十 二 條 監(jiān) 察 審 計 部 根 據 審 計 報 告 草 擬 的 審 計 決 定 或 審計意 見，報第 三 十 五 條 內 部 審 計 應 當 恰 當 地 記 錄 相 關 的 信 息 以 支 持 審 計 結 論 和審計結果。審計項目終 結后， 審計 人員應將審 計過程中所 積累的各種 資料，第 五 章 內 部 審 計 質 量 管 理第 三 十 七 條 監(jiān) 察 審 計 部 應 當 對 內 部 審 計 質 量 控 制 政 策 和 程 序 的 執(zhí) 行第 四 十 一 條 監(jiān) 察 審 計 部 應 該 將 外 部 評 價 的 結 果

11、向 董 事 會 報 告 。第 六 章 內 部 審 計 責 任 和 獎 懲監(jiān) 察 審 計 部 按 照證據確鑿 、客觀公正 、結論準確 、處 理 適第 四 十 四 條 被 審 計 單 位 和 個 人 以 及 與 被 審 計 單 位 和 審 計 事 項 相 關 的監(jiān) 察 審 計 部 應 對威脅、污 辱、打 擊報 復審計人員 及侵犯審未經批 準，任何單位 和人員不得 拖延或拒絕執(zhí) 行審計處 理第 四 十 八 條 對揭發(fā) 、檢 舉違反 公司規(guī)章制 度行為，提 供 審計線索 的有功 人 員 ， 監(jiān) 察 審 計 部 可 以 建 議 給 予 表 彰 或 獎 勵 。第 四 十 九 條 監(jiān) 察 審 計 部 和 審 計 人 員 為 公 司 避 免 或 者 挽 回 重 大 經 濟 損第 七 章 附