xx諮詢公司企業(yè)自我診斷速查表(doc 13)

1、- PAGE 12 - PAGE 12 -Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企業(yè)自我診診斷速查表深圳市國國中道經經濟研究究有限責責任公司司DAOOm Knnowlledgge CCorpporaatioon中華人民民共和國國51880033深圳市市電話：86-7555-25519 12991東門北路路10006號怡怡泰中心心C座118樓傳真：86-7555-25519 12992RM.DDAOcchinna.ccomInffo DAAOchhinaa.coom我們的理理想Ourr Viisi

2、oon構建中國國經濟及及商務的的To esttabllishh a ressearrch andd inntellliggencce nnetwworkk研究和智智囊網絡絡witth ffocuus oon tthe ecoonommy aand bussineessees iin CChinna我們的使使命Ourr Miissiion協(xié)助我們們的用戶戶及合作作伙伴To asssistt ouur cclieentss annd pparttnerrs tto ssuccceedd實現理想想witth oour suppporrts of knoowleedgee annd ssoluutio

3、ons我們的理理念Ourr Prrincciplles以坦誠待待人，以以嚴謹處處事；Honnestt, SStraaighht-fforwwardd, DDue carre以知識敬敬業(yè)，以以創(chuàng)意取取勝。Knoowleedgee, CCreaativve企業(yè)自我診斷 速查表企業(yè)自我診斷 速查表合作伙伴使用稿深圳市國中道經濟研究有限責任公司中華人民共和國518003深圳市東門北路1006號怡泰中心C座18樓電話：86-755-2519 1291傳真：86-755-2519 1292Info DAO- PAGE 31 -引言：企企業(yè)自我我診斷速速查表是是提供給給企業(yè)用用于分析析其“戰(zhàn)略及及決策層層”

4、（董事事會、總總經理 / CCEO、管管理委員員會、核核心參謀謀部門 戰(zhàn)略略規(guī)劃、商商業(yè)情報報、風險險管理、知知識管理理）的運運作狀況況和“經營及及管理層層”（如下下圖詳示示）的運運作狀況況的系統(tǒng)統(tǒng)化工具具，也可可協(xié)助企企業(yè)分析析如何完完善及提提高其經經營及管管理。內容：戰(zhàn)戰(zhàn)略及決決策層的的運作狀狀況 自我我診斷速速查表經營及管管理層的的運作狀狀況 自我我診斷速速查表經營舞弊弊風險 自我我診斷速速查表使用：本本資料僅僅供本公公司的專專業(yè)人員員或本公公司的合合作伙伴伴用于提提供給其其客戶或或潛在客客戶參考考，并不不構成本本公司的的任何服服務承諾諾，而本本公司亦亦不必承承擔任何何由于本本資料所所引

5、起的的相關責責任?？偨浝?/ CEO總經理 / CEO管理委員會研究及開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃競爭情報知識管理董事會提名委員會人事及薪酬委員會審計委員會采購及資源管理生產管理人力資源管理信息技術管理公共關系管理財務及融資管理法律事務管理行政后勤管理服務管理市場及合作關系銷售及客戶關系內部審計消費信貸管理投資管理地產物業(yè)經營工程及項目管理國際業(yè)務風險管理股東會戰(zhàn)略及決策策層的運運作狀況況 自我我診斷速速查表戰(zhàn)略及決策策層的使使命及運運作要點點自我診斷評評分設定企業(yè)的的發(fā)展目目標和經經營目標標戰(zhàn)略及決策策層應清清晰地定定義企業(yè)業(yè)發(fā)展的的長期目目標與經經營及管管理工作作的直接接目標，并并將其內內容及時時而有效效

6、地傳遞遞至整個個企業(yè)：定義企業(yè)的的發(fā)展目目標及經經營目標標；規(guī)劃經營及及管理的的核心戰(zhàn)戰(zhàn)略、組組織及計計劃；建立經營及及管理的的風險管管理戰(zhàn)略略、風險險控制程程序及措措施；及及設定可容忍忍的風險險程度 / 審審批權限限的劃分分 / 對特定定業(yè)務的的限制。12345保障經營及及管理決決策基礎礎的信息息和知識識資源戰(zhàn)略及決策策層應確確保整個個企業(yè)擁擁有足夠夠的內外外部信息息資源、內內外部知知識資源源和及時時有效的的載體和和溝通渠渠道，以以支持企企業(yè)的經經營及管管理決策策和計劃劃實施：掌握足夠的的信息資資源以了了解經營營及管理理環(huán)境、程程序和措措施的真真實狀況況，支持持正確的的決策、戰(zhàn)戰(zhàn)略和計計劃；

7、掌握足夠的的知識資資源以分分析經營營及管理理環(huán)境、程程序和措措施的真真實狀況況，支持持正確的的決策、戰(zhàn)戰(zhàn)略和計計劃；及及建立及時有有效的載載體和溝溝通渠道道以儲存存和傳輸輸前述的的信息資資源和知知識資源源。12345不斷評估及及分析企企業(yè)在經經營發(fā)展展和業(yè)務務管理方方面的風風險因素素戰(zhàn)略及決策策層應及及時分析析企業(yè)經經營及管管理中各各主要因因素的變變化情況況，并評評估此等等變化對對企業(yè)的的潛在影影響：外部經營環(huán)環(huán)境的變變化（經經濟、政政治、法法律監(jiān)管管、行業(yè)業(yè)、技術術、生態(tài)態(tài)保護等等）；經營戰(zhàn)略和和管理戰(zhàn)戰(zhàn)略的重重要假設設前提的的變化；及業(yè)務類型、產產品種類類、業(yè)務務流程及及環(huán)節(jié)、管管理流程程

8、及環(huán)節(jié)節(jié)的變化化。12345在經營及管管理層的的協(xié)助下下，戰(zhàn)略略及決策策層應針針對各業(yè)業(yè)務流程程、環(huán)節(jié)節(jié)和業(yè)務務活動，設設計并運運用相應應的評估估程序及及措施以以分析潛潛在的經經營及管管理風險險：發(fā)現風險；確定風險所所在的業(yè)業(yè)務及管管理環(huán)節(jié)節(jié)；及計量并評估估風險的的程度。12345戰(zhàn)略及決策策層的運運作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）戰(zhàn)略及決策策層的使使命及運運作要點點自我診斷評評分建立針對性性的戰(zhàn)略略以有效效管理和和控制企企業(yè)經營營及管理理中的風風險因素素戰(zhàn)略及決策策層和經經營及管管理層應應對新生生的風險險因素以以及重要要風險因因素的變變化做出出迅速的的反應，及及時建立立有效及及針對性性的

9、風險險管理戰(zhàn)戰(zhàn)略，并并運用相相應的管管理程序序及措施施以控制制風險。12345設計并執(zhí)行行風險控控制程序序及措施施戰(zhàn)略及決策策層應確確保就所所發(fā)現的的經營及及管理風風險因素素，企業(yè)業(yè)擁有并并安排了了恰當的的風險管管理負責責人和風風險管理理程序及及措施的的執(zhí)行者者：具備所需的的專業(yè)知知識和技技能，在在風險管管理戰(zhàn)略略的指導導下設計計及運用用風險控控制程序序及措施施以控制制企業(yè)經經營及管管理領域域的風險險因素；及能夠承擔管管理和控控制重要要經營及及管理風風險的責責任，并并了解相相應的企企業(yè)內部部考評制制度。12345戰(zhàn)略及決策策層應有有效地評評估新設設計及改改進后的的風險控控制程序序及措施施的及時

10、時性、運運作效率率及實施施有效性性。12345戰(zhàn)略及決策策層應有有效地計計量、監(jiān)監(jiān)控并評評估企業(yè)業(yè)針對各各項經營營及管理理風險所所設計的的管理和和控制程程序的實實際運作作效率：評估企業(yè)應應用風險險管理戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)現現風險因因素的效效果；評估企業(yè)應應用風險險控制程程序及措措施對風風險因素素進行管管理和控控制的效效果；及及與競爭對手手及同行行業(yè)中的的最佳模模式進行行比較和和分析。12345不斷改善并并提高風風險控制制程序及及措施在經營及管管理層的的協(xié)助下下，戰(zhàn)略略及決策策層應確確保在整整個企業(yè)業(yè)內不斷斷改善和和提高針針對經營營及管理理中各項項風險因因素的評評估、控控制和監(jiān)監(jiān)控程序序及措施施。12345

11、經營及管理理層的運運作狀況況 自我我診斷速速查表類別經營及管理理層的自自我診斷斷及風險險分析要要點自我診斷評評分經營環(huán)境無法取得經經營所需需資金12345發(fā)生災難性性事件而而影響生生存能力力及經營營狀況12345市場競爭的的風險及及替代性性產品或或服務的的影響12345金融市場的的某些變變動影響響財務及及經營12345伴隨業(yè)務全全球化發(fā)發(fā)展而產產生的風風險12345所處行業(yè)的的特定風風險12345無法獲得所所需數量量和質量量的人力力資源12345法律風險12345法規(guī)及特殊殊監(jiān)管的的風險12345對環(huán)境變化化的負面面效應容容忍度低低，即過過于敏感感12345無法達到股股東期望望而引致致股票價價

12、格下跌跌及一系系列不良良后果12345由于社會或或文化背背景差異異而產生生的經營營風險12345政治風險12345由于科技進進步而產產生的風風險（如如被淘汰汰、產品品及設備備過時等等）12345戰(zhàn)略信息多元化經營營但缺乏乏相關及及準確的的信息以以選取重重點或取取得平衡衡12345難以監(jiān)控外外部經營營環(huán)境的的變化及及其風險險以調整整經營戰(zhàn)戰(zhàn)略12345缺乏用于評評估現有有組織結結構的有有效性及及運作的的信息12345考評體制不不存在、缺缺乏關聯(lián)聯(lián)性或可可信性，與與現有經經營戰(zhàn)略略脫節(jié)12345經營計劃缺缺乏想象象力或龐龐大而難難以操作作12345缺乏相關及及可靠的的產品周周期信息息以輔助助經營決

13、決策12345缺乏相關及及可靠的的信息以以輔助決決策資源源分配12345相關及準確確的信息息供投資資者評估估公司或或其某一一部門的的價值12345經營及管理理層的運運作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）類別經營及管理理層的自自我診斷斷及風險險分析要要點自我診斷評評分經營信息由于缺乏關關于已簽簽約承諾諾事項金金額的準準確信息息而產生生的決策策風險12345由于缺乏準準確的業(yè)業(yè)績考評評資料而而產生的的決策風風險12345部門目標及及考評與與公司整整體目標標及戰(zhàn)略略脫節(jié)12345產品或服務務成本核核算失真真12345產品或服務務定價不不合理12345無法完整、準準確并及及時地向向主管機機關遞交交經營

14、性性資料12345財務信息過分重視財財務信息息而忽視視產品或或服務質質量以及及運作效效率12345預算及計劃劃信息缺缺乏、不不切實際際、缺乏乏關聯(lián)性性或可信信性12345由于薪酬及及福利信信息不實實導致支支付失實實，打擊擊士氣及及聲譽、怠怠工及罷罷工12345由于信息不不足而無無法確定定財務報報表調整整及披露露事項12345缺乏相關及及可靠的的信息以以輔助投投資決策策并測算算投資風風險12345無法完整、準準確并及及時地向向主管機機關遞交交財務資資料12345稅務風險12345信息及技術術有關接觸信信息及信信息系統(tǒng)統(tǒng)的權限限管理12345由于內部或或外部原原因而無無法獲得得所需信信息12345

15、有關信息系系統(tǒng)（硬硬件、軟軟件及操操作者）可可靠性的的風險12345信息的基礎礎設施無無法滿足足業(yè)務及及管理需需要12345無關信息造造成不良良影響12345員工誠信管理層舞弊弊、雇員員舞弊12345公司存在違違法行為為12345公司聲譽受受不良影影響的風風險12345雇員或他人人未經授授權而使使用公司司的實物物資產、金金融資產產及信息息資產12345經營及管理理層的運運作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）類別經營及管理理層的自自我診斷斷及風險險分析要要點自我診斷評評分經營運作生產能力過過低（無無法滿足足顧客需需求）或或過高（資資源低效效益）12345不符合顧客客要求或或法律法法規(guī)要求求所可能

16、能引致的的風險12345無法滿足顧顧客需求求和期望望12345由于低效的的業(yè)務或或管理流流程及環(huán)環(huán)節(jié)，無無法按期期交貨或或提供服服務12345由于經營效效率及資資源使用用效益低低，處于于競爭劣劣勢12345有關環(huán)境及及生態(tài)保保護的風風險12345雇員健康及及安全的的風險12345存貨短缺或或積壓、丟丟失毀損損及無效效占用資資金12345管理人員及及其他雇雇員的素素質無法法滿足其其工作責責任要求求12345存貨毀損及及丟失12345由于重要資資源價格格過高而而加重成成本及低低估產品品價格而而利潤減減少12345產品及服務務的開發(fā)發(fā)失調及及市場和和顧客接接受程度度低12345產品及服務務質量的的風

17、險12345無法獲得所所需資源源（原材材料、人人力資源源、技術術、渠道道等）12345商標及品牌牌的市場場作用日日漸失效效12345權限及審批批缺乏明確的的業(yè)務及及管理批批準制及及責任制制12345缺乏明確的的審批及及操作權權限指引引12345無法跟隨市市場變化化而及時時調整管管理程序序和改進進產品或或服務12345信息溝通渠渠道不順順，信息息與現有有的責任任劃分及及業(yè)績考考評不符符12345管理層領導導不力12345由于某些業(yè)業(yè)務及管管理職能能委托其其他公司司或個人人代為運運作而產產生的風風險12345不切實際或或無法操操作的、被被誤解的的及主觀觀的業(yè)績績考評制制度12345經營及管理理層的

18、運運作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）類別經營及管理理層的自自我診斷斷及風險險分析要要點自我診斷評評分金融及信用用信用風險 交交易對方方違約12345信用風險 針針對按市市價計價價的金融融工具的的違約風風險12345信用風險 由由于與交交易對方方存在不不同市場場間的時時差而存存在違約約風險12345資金流動不不良 現金金流量緊緊張12345資金流動不不良 機會會成本上上升或收收益下降降12345資金流動不不良 資金金運用過過于集中中12345金融市場價價格 外幣幣風險12345金融市場價價格 投資資的權益益價值及及分得的的收益變變動12345金融市場價價格 利率率風險12345經營舞弊風風險

19、 自我我診斷速速查表標注經營舞弊風風險的自自我診斷斷及分析析要點管理層的誠誠信度 指管管理層（個個人或集集體）如如有機會會是否有有意實施施舞弊行行為有犯罪調查查或定罪罪記錄；曾編制制虛假財財務資料料；違反反證券法法、違規(guī)規(guī)或其他他不當行行為。近期針對公公司的重重大訴訟訟、索賠賠或調查查及評估估，以及及有關過過往法律律事件的的最新變變化?？赡艿闹卮蟠筮`規(guī)或或違法行行為。存在敏感的的或無法法律依據據及憑證證的交易易。有關挪用資資產或其其他舞弊弊行為的的傳言；有關有有組織犯犯罪的傳傳言。存在已確認認的、傳傳言的或或可疑的的犯罪事事實。不能獲得有有關“董事及及高層主主管”誠信度度的信息息，或其其誠信度

20、度相對機機構規(guī)模模而言明明顯不適適當（過過低）。公司的專業(yè)業(yè)顧問曾曾對公司司提起訴訴訟。有信息表明明商業(yè)社社群對于于其一個個或多個個管理人人員或主主要專業(yè)業(yè)顧問（法法律顧問問、銀行行、承銷銷商或其其他顧問問）的聲聲譽表示示憂慮。更換主要的的法律顧顧問、銀銀行或其其他重要要顧問，而而無合理理解釋。頻繁更換審審計師或或其他審審計師由由于無法法確定的的原因拒拒絕接受受委聘。忽視或不關關心管理理控制手手段及缺缺乏準確確的報告告制度熱衷于以不不正當手手段減少少應納稅稅的所得得。非主管財務務的管理理人員參參與選用用會計原原則及做做出重大大會計估估計，或或對此表表現出異異常的關關心。咄咄逼人或或傲慢的的管理

21、方方式，例例如：威威嚇、不不尊重員員工，對對稅務機機關及監(jiān)監(jiān)管機關關不合理理的爭執(zhí)執(zhí) 包括不不尊重監(jiān)監(jiān)管指引引或過分分追求在在公眾媒媒體中的的形象。存在不恰當當的價值值觀及倫倫理觀；不法實實施、監(jiān)監(jiān)控及加加強反舞舞弊計劃劃、商業(yè)業(yè)倫理培培訓計劃劃和員工工操守準準則指導導。管理層為達達到目的的可能逾逾越管理理控制制制度的規(guī)規(guī)定；不不理會維維護有效效控制制制度的重重要性；不能糾糾正已發(fā)發(fā)現的內內部控制制的不足足之處。某一位重要要管理人人員異常常嚴格地地限制員員工了解解信息；或者對對于某些些重要業(yè)業(yè)務或財財務職能能（例如如提取準準備金）進進行獨裁裁控制而而不允許許或極少少允許他他人檢查查。長期存在能

22、能力不足足的會計計人員、信信息技術術人員或或內審人人員。最近存在“購買審審計意見見”的事件件。嚴重操控經經營利潤潤（包括括嚴重夸夸大或掩掩蓋）。過于激進（非非常不穩(wěn)穩(wěn)?。┑牡臅嬚?。經常就調整整分錄或或其他會會計及報報告事項項與審計計師存在在意見分分歧和爭爭論；回回避提問問；對重重要事項項缺乏公公開、全全面和及及時的溝溝通和說說明。延遲提供信信息而不不解釋原原因；試試圖無理理地影響響審計范范圍；或或者武斷斷地對審審計工作作設置時時限。經營舞弊風風險 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）標注經營舞弊風風險的自自我診斷斷及分析析要點缺乏防止或或發(fā)現資資產挪用用的控制制手段缺乏適當的的管理層層監(jiān)控（例例如

23、由于于處于外外地而監(jiān)監(jiān)控不足足）。對易于被挪挪用的資資產（例例如現金金、證券券、貴金金屬、芯芯片及設設備等）的的檔案記記錄及實實物保安安不足。對于接近易易被挪用用資產的的員工，在在安排就就職時缺缺乏審核核及篩選選程序。缺乏適當的的職責分分工或獨獨立復核核制度。缺乏適當的的授權程程序和交交易（例例如購買買）的審審批程序序。缺乏及時及及適當的的交易記記錄（例例如商品品退回的的記錄）。不強制負責責重要控控制職能能的員工工休假。管理層的壓壓力 可能能影響或或引致管管理層中中的個別別人為了了公司或或個人的的利益編編制虛假假財務記記錄的情情形對證券分析析員、債債權人或或股東就就明顯不不切實際際的預測測做出

24、承承諾。建立在過于于激進的的經營成成果目標標或股價價目標基基礎上的的重要員員工獎勵勵及福利利計劃（如如獎金、激激勵計劃劃、認股股權）。承擔異常高高的經營營風險，包包括過于于激進的的擴張或或兼并計計劃，特特別是在在管理層層沒有經經驗或經經驗有限限的領域域。計劃對公司司進行業(yè)業(yè)務剝離離、由第第三方收收購公司司的計劃劃、規(guī)定定一旦預預測結果果實現即即給予獎獎勵的合合同。為了即將發(fā)發(fā)行證券券、內部部人員出出售股票票或合并并，而希希望維持持較高的的股票價價格。高度依賴舉舉債、償償債困難難、易受受利率變變化影響響。由于價格競競爭、市市場飽和和、毛利利降低、顧顧客需求求減少、技技術變化化或產品品報廢等等而帶

25、來來的嚴重重經濟壓壓力；依依賴于新新產品或或新業(yè)務務；需要要大量資資金用于于研究開開發(fā)項目目或業(yè)務務擴張。較差的或持持續(xù)惡化化的財務務狀況（如如經營損損失和負負的現金金流量）。管理人員在在公司財財務狀況況較差或或惡化時時為公司司債務提提供個人人擔保。惡劣的財務務狀況隨隨時可能能導致破破產、倒倒閉、裁裁員、由由于違反反貸款條條款而引引致銀行行沒收抵抵押物或或與顧客客、供應應商及債債權人發(fā)發(fā)生糾紛紛。行業(yè)日趨沒沒落，同同業(yè)倒閉閉增加而而顧客需需求大幅幅下降。新的會計準準則、法法律及法法規(guī)要求求（或放放松法規(guī)規(guī)管制）、環(huán)環(huán)保壓力力、產品品責任、稅稅收、擔擔保及自自保險等等影響到到公司的的穩(wěn)定性性和盈

26、利利性。對于一個或或多個位位居要職職的管理理人員的的個人財財務狀況況或生活活方式的的憂慮，例例如財務務困難、生生活方式式與收入入不符、用用業(yè)務費費用維持持奢侈的的生活方方式或異異常高薪薪。經營舞弊風風險 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）標注經營舞弊風風險的自自我診斷斷及分析析要點管理層的機機會 使得得管理層層（個人人或集體體）有機機會實施施舞弊行行為的環(huán)環(huán)境 風險險控制不不足一個人或少少數人主主宰公司司管理而而沒有其其他有效效的控制制手段（如如董事會會或審計計委員會會的有效效監(jiān)控）彌彌補其不不足。董事會或審審計委員員會對財財務報告告的監(jiān)控控不足。經營風險管管理程序序及措施施不足，包包括分散散式經營營

27、而無充充分的監(jiān)監(jiān)控或內內部控制制制度無無效。對存在重大大風險領領域（包包括有可可能發(fā)生生舞弊或或錯誤的的領域）的的控制手手段或控控制效率率缺乏足足夠的監(jiān)監(jiān)管。由于人員過過?；虍惍惓５娜巳耸伦儎觿印⒙毼晃豢杖币砸约叭藛T員不熟練練等，而而造成(a)重重要的管管理職位位，(bb)重要要的財務務和會計計職位，或或(c)內部控控制人員員的人員員效率低低下。重要管理人人員長期期不休假假，特別別是在缺缺乏職責責分工的的情況下下。對資金管理理的監(jiān)控控不足，特特別是投投資活動動（例如如涉及衍衍生金融融工具、外外匯、商商品期貨貨、利率率或不動動產交易易）中的的資金管管理。管理層的機機會 使得得管理層層（個人人或集

28、體體）有機機會實施施舞弊行行為的環(huán)環(huán)境 其他他機會公司決策層層分散，重重大的控控制職能能位處外外地。會計計價所所依賴的的重大估估計，涉涉及異常常的主觀觀判斷、不不確定性性因素或或需考慮慮近期可可能發(fā)生生的重大大變化。公司架構及及職責的的定義不不清或過過于復雜雜（例如如存在過過多或異異常的法法人實體體、各實實體財務務年度不不同、權權力體系系不明確確及無明明顯商業(yè)業(yè)目的合合同安排排等）；很難確確認股東東或關聯(lián)聯(lián)方。重大關聯(lián)方方交易(a)不不涉及正正常商業(yè)業(yè)活動，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實質和所有權，或(d)涉及與母公司會計年度不同的實體。委托其他審審計事務務所審計計存在重重大內部部

29、交易的的企業(yè)。商業(yè)活動的的操作（例例如軟件件行業(yè)的的臺底協(xié)協(xié)議）或或復雜程程度足以以令管理理層可以以掩蓋交交易的經經濟實質質。正常經營活活動所不不必要的的子公司司或銀行行賬戶，設設立在避避稅天堂堂或保密密天堂（例例如安提提瓜島、英英屬西印印度群島島、百慕慕達、開開曼群島島、澤西西、關西西、埃舍舍、列支支敦士登登、盧森森堡、塞塞舌爾群群島、摩摩納哥、巴巴拿馬或或瑞士）。在新興發(fā)展展國家（如如中國、前前蘇聯(lián)或或拉丁美美洲）或或者眾所所周知的的盛行舞舞弊、賄賄賂及腐腐敗的國國家，存存在重要要的經營營活動或或貿易。經營舞弊風風險 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）標注經營舞弊風風險的自自我診斷斷及分析析要點揭

30、示舞弊可可能已經經發(fā)生的的跡象雖然報告有有盈利及及增長，卻卻無法從從經營活活動取得得現金流流量。與同業(yè)相比比，存在在異常的的高速增增長或盈盈利。管理層不能能充分解解釋的意意外結果果或交易易事項（例例如資產產的增加加、負債債的減少少，涉及及復雜計計算或重重大管理理層判斷斷的會計計科目金金額變化化、來自自個別顧顧客、個個別產品品或地區(qū)區(qū)及大額額關聯(lián)方方交易的的收入驟驟增）。重大、異常?；驑O為為復雜的的交易，特特別是在在接近年年末時發(fā)發(fā)生并可可能由于于其形式式重于實實質而引引起疑問問的交易易。有管理層最最近大量量出售公公司證券券或賣空空的證據據。高級管理層層、董事事會成員員或法律律顧問的的異常變變動。員工預知的的未來裁裁員計劃劃，接近近易被挪挪用資產產的員工工的不滿滿、異常常行為、不不定期休休假或有有財務壓壓力。最近有關主主要競爭爭對手發(fā)發(fā)生重大大舞弊事事件及違違法或違違規(guī)行為為的報導導?？蛻粢缶途湍承┵~賬戶或領領域進