大學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法

1、 - 4 -XXXX學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家及教育部有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于校內(nèi)各單位、各部門(mén)。第三條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的，是促進(jìn)學(xué)校貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)一步落實(shí)“財(cái)務(wù)收支兩條線”和加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。第四條 對(duì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)管理體制與運(yùn)行機(jī)制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；2、是否按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)并配備合格的財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)處是否對(duì)全校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理；3、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效；4、會(huì)

2、計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。第五條 對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容是：1、各項(xiàng)收入是否按收支兩條線進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實(shí)，有無(wú)隱瞞、截流、挪用、拖欠或設(shè)置帳外帳、“小金庫(kù)”等問(wèn)題；2、收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否符合法規(guī)，收費(fèi)票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)處理是否符合法規(guī)；3、在收入中，是否按國(guó)家規(guī)定將應(yīng)上繳的資金及時(shí)足額上繳。第六條 對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、各項(xiàng)支出，是否真實(shí)并按預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行，有無(wú)超預(yù)算或計(jì)劃等問(wèn)題；2、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、學(xué)校有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、虛列虛支、違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；3、各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，核算是否合規(guī)，有無(wú)

3、擠占挪用等問(wèn)題；4、各項(xiàng)支出所取得使用效益如何，有無(wú)投資失誤或浪費(fèi)等問(wèn)題。第七條 對(duì)資金結(jié)果及其分配情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、各項(xiàng)收支結(jié)余單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定；2、各項(xiàng)結(jié)余分配是否符合國(guó)家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。第八條 對(duì)學(xué)校和各單位資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全、嚴(yán)密，執(zhí)行是否有效；銀行開(kāi)戶(hù)是否合規(guī)合法，有無(wú)多頭開(kāi)戶(hù)、出租或轉(zhuǎn)讓賬戶(hù)等問(wèn)題；各銀行賬戶(hù)是否按規(guī)定的內(nèi)容核算，有無(wú)公款私存和事業(yè)資金在其他賬戶(hù)核算的問(wèn)題；2、對(duì)應(yīng)收款及暫付款是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛帳等問(wèn)題，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收以及暫付款項(xiàng)是否查明原因、分清責(zé)任、及

4、時(shí)報(bào)告或按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)；3、對(duì)固定資產(chǎn)是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，是否做到了帳實(shí)相符，相盈、盤(pán)虧是否及時(shí)調(diào)整；4、設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù)，驗(yàn)收、領(lǐng)取、保管、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣(mài)等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān)部門(mén)審批、備案。有無(wú)被無(wú)償占有和流失等問(wèn)題；會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，是否定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，帳帳、帳卡、帳物是否相符。第九條 對(duì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：1、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否按照不同性質(zhì)、類(lèi)別分別管理，管理是否合法、合規(guī)；2、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，是否按規(guī)定期限歸還。第十條 對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)時(shí)，可根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況，采取送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)或送達(dá)與就地相結(jié)合的審計(jì)方式；根據(jù)需要可采取事前、事中、事后審計(jì)和定期、跟蹤、后續(xù)審計(jì)等方式。第十一條 對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，依法有權(quán)要求各單位限期提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部文件和會(huì)計(jì)資料。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)要求給予積極支持和配合，并對(duì)提供的全部資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。第十二條 在對(duì)各單位財(cái)務(wù)收