財(cái)務(wù)管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)

1、財(cái)務(wù)管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)隨著資本市場(chǎng)的開放和融資平臺(tái)的多元化，許多企業(yè)都爭(zhēng)相進(jìn)入資本市 場(chǎng)：IPO、創(chuàng)業(yè)板、新三板成功上市或掛牌，既為公司帶來更多發(fā) 展機(jī)遇，也使公司面臨不小的壓力，因?yàn)楣緦⒔邮芄姷谋O(jiān)管：公司 財(cái)務(wù)報(bào)告須定期公開，公司重大經(jīng)營(yíng)信息須及時(shí)披露，公司價(jià)值將由市 場(chǎng)說了算本文就和大家聊聊企業(yè)財(cái)務(wù)管控那些事。公司成功上市或掛牌以后，投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的了解主要來源于公 司定期公開的財(cái)務(wù)報(bào)告，許多投資者都會(huì)通過“細(xì)品精讀財(cái)務(wù)報(bào)告， 做出是否購(gòu)買公司股票的決定，所以，財(cái)務(wù)管理工作也面臨前所未有的 挑戰(zhàn)和壓力。有漂亮業(yè)績(jī)的公司可以向公眾展示精彩的財(cái)務(wù)報(bào)告，但經(jīng) 營(yíng)不佳管理不善的公司也難以向

2、公眾提交一份合格的財(cái)務(wù)報(bào)告答卷。財(cái)務(wù)管控是貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的脈線，通過財(cái)務(wù)管控，可以提升經(jīng)營(yíng) 管理水平，通過良好的經(jīng)營(yíng)管理，可以創(chuàng)造最大化的公司價(jià)值。一個(gè)中心：以財(cái)務(wù)管理為中心”企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心。”這是一句經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)的真理，大至世 界500強(qiáng)企業(yè)，小至家族作坊式公司，財(cái)務(wù)管理都是不可或缺的，我們 常說如果一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理不錯(cuò)，那么這個(gè)公司再差也差不到哪里去。 反之，如果一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理不善，那么這個(gè)公司再好也好不到哪里去。 為何這樣說？因?yàn)橹匾曍?cái)務(wù)管理的公司降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注重企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造，這樣 的公司是健康的，可持續(xù)性發(fā)展；反之，如果公司一味強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)不論財(cái) 務(wù)管理，那么即使業(yè)績(jī)飛

3、升也是曇花一現(xiàn)，時(shí)間久之則管理漏洞百出， 結(jié)果因財(cái)務(wù)失控導(dǎo)致毀滅性打擊。以財(cái)務(wù)管理為中心，要求我們?cè)陂_展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策 時(shí)，要有財(cái)務(wù)管理的理念，要有用數(shù)據(jù)說話的習(xí)慣，開展業(yè)務(wù)前先測(cè)算， 邊干邊算，邊算邊干，及時(shí)調(diào)整思路和方向，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)匯算，總 結(jié)得失。比如，要投資一個(gè)項(xiàng)目，需要先進(jìn)行可行性論證，而投入產(chǎn)出的財(cái)務(wù)測(cè) 算是其中的重要一環(huán)，如果經(jīng)過事先測(cè)算，發(fā)現(xiàn)這個(gè)項(xiàng)目投資收益不佳 或面臨超出公司可控的風(fēng)險(xiǎn)，那么我們就要謹(jǐn)慎決策是否上馬這個(gè)項(xiàng)目; 如果經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)目收益尚可且風(fēng)險(xiǎn)可控，那么也不能掉以輕心，在項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)過程中要時(shí)刻監(jiān)控其投入和產(chǎn)出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警并落實(shí)最 優(yōu)解

4、決方案。所有項(xiàng)目結(jié)束后均要深入分析盈虧原因，以便今后實(shí)施類 似項(xiàng)目借鑒。兩個(gè)基本點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)最小，收益最大雖然大家都認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)高收益，但我們還是要適度把控風(fēng)險(xiǎn)，盡可能以 最小的風(fēng)險(xiǎn)搏取最大的收益。有一個(gè)比喻，業(yè)務(wù)部門是踩油門的，總是 加大力量快速向前沖，而財(cái)務(wù)部門則是踩剎車的，不時(shí)輕掂剎車讓前行 節(jié)奏緩一緩。其實(shí)，這個(gè)比喻形象地反映了兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同管控，業(yè) 務(wù)部門需要冒險(xiǎn)去把握稍縱即逝的機(jī)遇，但也需要財(cái)務(wù)部門在過程中進(jìn) 行提醒和預(yù)警，只有兩者配合協(xié)調(diào)了，才可能冒較小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)最大的 收益。我們都知道，機(jī)遇無處不在，伴隨在其左右的就是風(fēng)險(xiǎn)，但是往往大多 數(shù)人都只看到了機(jī)遇，沒有注意或者忽略了風(fēng)險(xiǎn)，

5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)亦如此。比 如，我們?cè)阡N售產(chǎn)品時(shí)，都看到了購(gòu)買者眾多替在市場(chǎng)巨大的機(jī)遇，卻 往往忽略了庫(kù)存?zhèn)湄浾加觅Y金和滯銷可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，所以會(huì)造成 銷售讓采購(gòu)備貨買買買，而財(cái)務(wù)卻要測(cè)庫(kù)存算資金成本緩緩緩的沖突。 又比如，投資某個(gè)項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門往往只看到了該項(xiàng)目市面尚無立刻上 馬就可能賺錢的機(jī)遇，但卻忽視了項(xiàng)目投資較大回收期較長(zhǎng)需占用公司 大額資金的風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)管理角度來看，簡(jiǎn)單地說，企業(yè)投入運(yùn)營(yíng)的資金足夠安全，業(yè)務(wù) 開展獲得的收益大于資金的成本（或高于資金的存貸利息），那么該業(yè) 務(wù)原則上講就是可行的，當(dāng)然，還需結(jié)合其它因素綜合考量。三項(xiàng)舉措：早收晚付，過程監(jiān)管，財(cái)務(wù)分析資金管理是財(cái)務(wù)管理的根本

6、，我們也經(jīng)常提及現(xiàn)金為王的理念或者 將現(xiàn)金比喻成企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，這些都形象地說明了現(xiàn)金的重要性。現(xiàn) 金如何管？四個(gè)字早收晚付，通俗地講，別人欠我的錢，早早收回 來；我欠別人的錢，慢慢付出去。在企業(yè)面臨資金緊缺的情況下，銷售部門要向客戶爭(zhēng)取最短的賬期，盡 可能早點(diǎn)快點(diǎn)回籠資金；采購(gòu)部門一方面要與供應(yīng)商努力談判延長(zhǎng)付款 賬期，盡可能避免現(xiàn)款采購(gòu)，另一方面又要對(duì)庫(kù)存進(jìn)行適時(shí)測(cè)算，設(shè)置 安全庫(kù)存，加速存貨的周轉(zhuǎn)和減少庫(kù)存對(duì)資金的占用。如果一個(gè)企業(yè)的 現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，那么這個(gè)企業(yè)距離關(guān)門的日子亦不遠(yuǎn)矣。我們做事往往注重結(jié)果，不太注意過程，事實(shí)上，過程管理的好壞將直 接導(dǎo)致或好或壞的結(jié)果。財(cái)務(wù)管控的一項(xiàng)舉

7、措就是要注重過程監(jiān)管，一 旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)異常或業(yè)務(wù)與規(guī)章制度要求不符，就要及時(shí)預(yù)警，一方 面提醒業(yè)務(wù)部門引起重視，及時(shí)采取措施改進(jìn)，另一方面也為了避免事 態(tài)進(jìn)一步惡化引發(fā)更糟糕的后果。過程監(jiān)管往往是一個(gè)比較痛苦的過程: 一方面需要財(cái)務(wù)部門大膽地說，負(fù)責(zé)任地提醒，另一方面還需要業(yè)務(wù)部 門虛心地聽，適時(shí)地改進(jìn)。但事實(shí)上，往往存在兩個(gè)極端，要么財(cái)務(wù)部 門不敢說不能說，要么財(cái)務(wù)部門說了業(yè)務(wù)部門不聽或不改。這種情況下, 需要大家從公司整體利益出發(fā)，摒棄偏見，互相協(xié)助，才能促進(jìn)業(yè)務(wù)的 順利開展。財(cái)務(wù)管控的另一項(xiàng)重要舉措就是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過采取同 比分析（本年與上年同期）、環(huán)比分析（本期和上期）

8、和杜邦財(cái)務(wù)分析 等方法，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行綜合分析，分別從企 業(yè)償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等角度揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問 題。如，如果財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)，則表明企業(yè)可能存 在銷售不佳或存貨積壓過多的問題，需要采取加大銷售力度和清理庫(kù)存 放緩購(gòu)貨等措施來解決。財(cái)務(wù)分析其實(shí)貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 全過程，只是需要借助完整的月度、季度或半年度報(bào)表實(shí)現(xiàn)而已。對(duì)于 財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門要及 時(shí)采取措施加以改進(jìn)，防止問題進(jìn)一步惡化，以免給企業(yè)造成更大的損 失。總的來說，財(cái)務(wù)管控是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的管理模式，其與業(yè)務(wù)管控相互 交叉，既有自身的特點(diǎn)