內部控制與風險防范

1、內部控制與風險防范良好的企業(yè)會計內部控制制度能夠起到控制財務風險，提高企業(yè)運行效率的作用。不僅可以保證企業(yè)合法性經營，也可以有效控制企業(yè)財務上的風險。會計內控通過利用會計信息來進行調節(jié)、控制企業(yè)的生產經營活動， 實現企業(yè)效益的最大化。通過分析現階段企業(yè)會計內部控制存在的風險， 提出相應的防范措施，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)會計內部控制在現代企業(yè)經營發(fā)展中起著越來越重要的作用。企業(yè)經營和決策中的失敗，很大程度上都和企業(yè)會計內部控制失效有關。因此， 只有制定嚴瑾科學的會計內部控制制度，并且堅持不懈的執(zhí)行下去，企業(yè)的生存和發(fā)展才有了基礎和保障。一、企業(yè)會計內部控制的作用會計內部控制的制度對企業(yè)主要有三

2、個方面的作用：保障企業(yè)財產安全和完整隨著社會的發(fā)展，企業(yè)內部會計控制的不斷完善，有利于企業(yè)對公司管 現象，減少這種行為，提高企業(yè)運行效率，保障了企業(yè)的財產安全和完 整?？梢愿玫匾?guī)范企業(yè)會計行為有效地會計內部控制制度，可以使企業(yè)的生產經營活動越來越符合法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，保障企業(yè)的合法性權益同時，也就保障了會計信息的真實和完整。提高企業(yè)在市場的競爭力企業(yè)內部會計控制制度的完善，可以讓企業(yè)管理更加規(guī)范化，節(jié)約人工和材料的成本，提高人工和材料的使用效率，提高生產設備的利用率，從而達到企業(yè)生產成本比同行業(yè)更低，質量比同行業(yè)好，讓企業(yè)在市場中贏得先機，增加了企業(yè)的競爭力。二、企業(yè)會計內部控制存在

3、的問題企業(yè)會計內部控制制度不完善而造成企業(yè)決策和經營的失誤，造成損失。企業(yè)會計內部控制制度缺乏有效執(zhí)行即使企業(yè)有健全的會計內部控制制度，缺乏有效的執(zhí)行，也無法發(fā)揮內控制度的效果。現階段還存在很多企業(yè)內部控制制度執(zhí)行不到位的情況，出現一種情況，就是企業(yè)在制定制度時候花費許多心力，在執(zhí)行的時候還是按照老規(guī)矩辦事，使制度成為一種形式，不具有真實的效力。企業(yè)會計內部控制制度執(zhí)行不到位，就會出現各種錯誤和徇私舞弊行為的發(fā)生，從而給企業(yè)帶來資產上的損失。企業(yè)內部審查監(jiān)督力比較差企業(yè)內部監(jiān)督力差。主要原因是：（ 1）合適，一般而言，內部審計機構基本由總經理直接領導，所以缺乏自身的獨立性，自然就不提出書面相反

4、的意見；（ 2）有些企業(yè)內部審計的領導，同時都是財務部門主管，這種自我監(jiān)督的行為，導致徇私舞弊現象的發(fā)生，而且不容易被發(fā)現；（ 3）內部審計人員的專業(yè)素質較差，缺乏專業(yè)的知識和經驗，只會通過賬面上的信息查找問題，導致審計的效果差， 會計信息數據的真實性有待考證。三、健全完善企業(yè)會計內部控制的方法健全企業(yè)會計內部控制制度企業(yè)會計內部控制制度是重要的管理制度。具體的措施：（1）完善企內部相互牽制，相互監(jiān)督制度，企業(yè)要根據自身的情況，進行合理的安排工作崗位和人員，明確規(guī)定好所處崗位對應的職責，以及該崗位所擁有的權限。不同的部門不能相互混雜，應進行合理分工，保持相互牽制和監(jiān)督，完善企業(yè)的制衡機制；（

5、2）完善企業(yè)內部的業(yè)務流程控制制度，應當健全企業(yè)財務審批手續(xù)和流程，充分發(fā)揮會計業(yè)務流程控制；（3）善內部控制體系，企業(yè)要根據自身特點和經營情況，建立適合本企業(yè)的貨幣資金、實物資產、采購與付款、成本費用、銷售與收款、對外投資、采補充，形成一套合理的科學的管理體系。提升企業(yè)會計內部控制的執(zhí)行力度內控制度的建設，重點在于內控制度的執(zhí)行效果。企業(yè)應該對內控制度進行嚴格監(jiān)管和控制，采取有力的執(zhí)行措施，提高企業(yè)會計內部控制制度的效果。主要措施有：（ 1）加強內控制度的宣傳和培訓。公司應盡可能的利用現代網絡技術對公司內控制度進行宣傳，其次可以請外部專家給企業(yè)內部人員培訓，增加全員的責任意識和法律意識；（

6、2）核制度，將內控制度的執(zhí)行情況和全體員工的績效結合起來，調動員工的積極性，對于執(zhí)行情況好的進行物質上和精神上的獎勵，對于不執(zhí)行或者執(zhí)行少的進行處罰，以此提高內控機制的執(zhí)行力。加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督作用內部審計對于內部會計控制制度和運行的有效性起著關鍵的作用，應進行客觀評價和獨立審計。內部審計只有具有自身的獨立，才能做到客觀的評價，才能發(fā)揮審計的作用。主要措施：（ 1）應該建立內部審計機構，在董事會的審計委員會的領導下進行，確保自身的獨立性和權威性；（完善內部審計的流程，降低審計的風險，提高內部審計的效率，所以應當完善企業(yè)內部審計制定；（ 3）加強內部審計人員的建設和培訓，周期性的進行思想素質教育和專業(yè)知識的培訓，學習相關法律法規(guī)和專業(yè)的審計知識，強化對會計核算及審計新知識的適應性，通過學習培訓提高自身的素質和能力，并建立考核激勵機制，調動工作積極性。四、結束語現階段企業(yè)會計內部控制制度的建立、完善、執(zhí)行、監(jiān)督，是