2022年初級會計(jì)職稱初級會計(jì)實(shí)務(wù)試卷及答案

1、初級會計(jì)職稱初級會計(jì)實(shí)務(wù)試卷及答案一、單選題（每題1分）第 1 題 (）下列各項(xiàng)中，屬于公司鈔票流量表 “經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量”的是（）。A.收到的鈔票股利B.支付的銀行借款利息C.收到的處置價款D.支付的經(jīng)營租賃租金對的答案：D,第 2 題 下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）。A.出租固定資產(chǎn)獲得收入B.無形資產(chǎn)減值損失C.所得稅費(fèi)用D.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失對的答案：C,第 3 題 某公司全年實(shí)現(xiàn)利潤總額105萬元，其中涉及國債利息收人35萬元，稅收滯納金20萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。該公司的所得稅稅率為 25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為（）萬元。

2、A. 25 B. 26. 25C. 35 D. 31. 25對的答案：A,第 4 題 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。A.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.購買交易性金融資產(chǎn)所支付的有關(guān)費(fèi)用C.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失對的答案：D,第 5 題 甲公司獲得了國庫券投資的利息30 000 元，其她公司債券投資利息70 000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其她納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)目，則該公司的凈利潤為（）元。A. 542 500 B. 442 500C. 525 000 D. 495 000對的答案：C,第 6 題 某公司于8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任

3、務(wù)， 安裝期7個月，合同總收入50萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)25萬元，余款在安裝完畢時收回，估計(jì)總成本為40萬元。末請專業(yè)測量師測量， 產(chǎn)品安裝限度為80%。該項(xiàng)勞務(wù)影響利潤總額的金額為（）。A. 40萬元 B. 8萬元C. 0 D. 25 萬元對的答案：B,第 7 題 某公司8月份因雷擊導(dǎo)致火災(zāi)，合計(jì)損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。公司收到保險公司的補(bǔ)償款90 萬元，其中，流動資產(chǎn)保險補(bǔ)償款70萬元，固定資產(chǎn)保險補(bǔ)償款20萬元。公司由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。A. 150 B. 90C. 60 D. 70對的答案：C,第 8 題 (單選題)(

4、每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)的是（）。A.公司債券的利息收入B.國債利息收入C.支付的合同違約金D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益對的答案：B,第 9 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某公司20X9年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。假定該公司無其她納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)目，合用的所得稅稅率為25%。該公司 20X9年凈利潤為（）萬元。A. 225 B. 240C. 209. 4 D. 236. 25對的答案：B,第 10 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤

5、 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某公司的利潤總額為1 000萬元，其中 涉及本年收到的國庫券利息收入50萬元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除原則為500萬元，公司全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為430萬元，公司所得稅稅率為25%假定不存在其她納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)，該公司所得稅費(fèi)用為（）萬元。A. 250 B. 232. 5C. 255 D. 237. 5對的答案：D,第 11 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某工業(yè)公司主營業(yè)務(wù)收入為4 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為3 510萬元，其她業(yè)務(wù)收入為20萬元，其她業(yè)務(wù)成本為10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10

6、萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其她因素，該公司的凈利潤為 ()萬元。A. 386 B. 390C. 382.5 D. 375對的答案：D,第 12 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某公司利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除原則為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定該公司無其她納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)目，合用的所得稅稅率為 25%。該公司所得稅費(fèi)用為（）萬元。A. 125 B. 118. 75 C. 123. 75 D. 126. 25對的答案：C,第 13 題 (單選題)(每題 1.00 分

7、) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確覺得營業(yè)外收入的是（）。A.捐贈利得B.收到與收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼C.發(fā)售無形資產(chǎn)的凈收益D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收益對的答案：D,第 14 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外支出 B.銷售費(fèi)用 C.其她業(yè)務(wù)成本 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用對的答案：A,第 15 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，不影響營業(yè)利潤項(xiàng)目的是（）。A.公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.合同違約金C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益D.獲得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)

8、費(fèi)對的答案：B,第 16 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，不需要作納稅調(diào)增的項(xiàng)目是（）。A.已計(jì)入投資收益的國庫券利息收入B.超過稅法規(guī)定扣除原則，但已計(jì)入當(dāng)期損益的公益性捐贈支出C.超過稅法規(guī)定扣除原則，但已計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的多種稅收滯納金對的答案：A,第 17 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司獲得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼，用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用或損失的，應(yīng)當(dāng)借記銀行存款，同步貸記（）科目。A.實(shí)收資本 B.遞延收益C.資本公積 D.營業(yè)外收入對的答案

9、：D,第 18 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 甲公司本期主營業(yè)務(wù)收入為450萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其她業(yè)務(wù)收入為150萬元， 其她業(yè)務(wù)成本為80萬元，銷售費(fèi)用為70萬元， 資產(chǎn)減值損失為60萬元，公允價值變動損益為收益50萬元，投資收益為60萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出40萬元，假定不考慮其她因素，該公司本期營業(yè)利潤為（）萬元。A. 240 B. 200 C. 150 D. 140對的答案：B,第 19 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。A.無形資

10、產(chǎn)處置損失B.存貨自然災(zāi)害損失C.固定資產(chǎn)清理損失D.長期股權(quán)投資處置損失對的答案：D,第 20 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某公司本期營業(yè)收入為1 000萬元，主營業(yè)務(wù) 成本為500萬元，其她業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為 30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10 萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其她因素，該公司本期凈利潤為（）萬元。A. 408.75 B. 401.25C. 333.75 D. 130對的答案：C,第 21 題 (單選題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某工業(yè)

11、公司營業(yè)利潤為2 510萬元， 主營業(yè)務(wù)收入為4 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為 1 580萬元，管理費(fèi)用為25萬元，營業(yè)外收入為120萬元，營業(yè)外支出為100萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其她因素，該公司 的凈利潤應(yīng)為（）萬元。A. 3 693. 75 B. 1 897. 5C. 1 505. 6 D. 1 882. 5對的答案：B,二、多選題（每題2分）第 1 題 下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（）。A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失B.所得稅費(fèi)用C.對外捐贈固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)發(fā)售利得對的答案：A,B,C,D,第 2 題 下列原材料損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。A.計(jì)量差錯引起的

12、原材料盤虧B.原材料運(yùn)送途中發(fā)生的合理損耗C.自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料凈損失D.人為責(zé)任導(dǎo)致的原材料損失對的答案：A,B,D,第 3 題 下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（）。A.原材料盤盈B.無法査明因素的鈔票溢余C.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資獲得的凈收益D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)獲得的凈收益對的答案：B,D,第 4 題 下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營業(yè)利潤抵減項(xiàng)目的有（）。產(chǎn)品廣告費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益 C.增值稅D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備對的答案：A,D,第 5 題 下列各項(xiàng)中，影響公司營業(yè)利潤的有（）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物獲得的收入C.接受公益性捐贈利得D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額對的答案：B,D

13、,第 6 題 下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營業(yè)利潤增長項(xiàng)目的有（）。A.銷售方承當(dāng)?shù)倪\(yùn)費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益C.交易性金融資產(chǎn)期末公允價值增長額D.獲得的罰款收入對的答案：B,C,第 7 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。A.發(fā)售固定資產(chǎn)凈損失B.因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失C.對外捐贈支出D.違背經(jīng)濟(jì)合同的罰款支出對的答案：A,C,D,第 8 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，需調(diào)節(jié)增長公司應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。A.國債利息收入B.已計(jì)入損益的稅

14、收滯納金C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.合同違約金對的答案：B,C,第 9 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容有（）。A.發(fā)售無形資產(chǎn)凈收益B.固定資產(chǎn)盤盈C.聘任中介機(jī)構(gòu)費(fèi)D.罰沒收入對的答案：A,D,第 10 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，影響公司利潤總額的有（）。A.管理費(fèi)用 B.資產(chǎn)減值損失 C.所得稅費(fèi)用 D.商品的銷售成本對的答案：A,B,D,第 11 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”

15、科目的有（）。A.盤盈存貨獲得的凈收益B.轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)的凈收益C.收到的合同賠款D.接受鈔票捐贈對的答案：C,D,第 12 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各事項(xiàng)中，會計(jì)上和稅法上核算不一致， 需要進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)的有（）。A.行政性罰款支出B.國債利息收人C.公司債券的利息收入D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益對的答案：A,B,第 13 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，影響工業(yè)公司營業(yè)利潤的有（）。A.發(fā)生的合同違約金B(yǎng).發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.接受鈔票捐贈D.處置長期股權(quán)投資獲得的凈收益對的答案：B,

16、D,第 14 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某公司利潤總額是1 000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國債利息收入是10萬元， 超過稅法規(guī)定扣除原則的公益性捐贈支出是 100萬元，所得稅稅率是25%，不存在其她納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)，下列說法對的的有（）。A.公司應(yīng)交所得稅金額是273. 75萬元B.公司的所得稅費(fèi)用金額是250萬元C.公司的凈利潤金額是726. 25萬元D.公司應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的金額是105萬元對的答案：A,C,D,第 15 題 (多選題)(每題 2.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（）。

17、A.固定資產(chǎn)盤盈B.所得稅費(fèi)用C.對外捐贈固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)發(fā)售利得對的答案：C,D,三、判斷題（每題1分）第 1 題 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”。 ()對的答案：A,第 2 題 公司發(fā)售不動產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入營業(yè)外支出科目。 （）對的答案：B,第 3 題 公司計(jì)算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)當(dāng)用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額。 （）對的答案：B,第 4 題 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外收入。 （）對的答案：B,第 5 題 投資收益、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外支出都會影響公司的營業(yè)利潤。 （）對的答案：B,第 6 題 (判

18、斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司的所得稅費(fèi)用一定等于公司的利潤總額乘以所得稅稅率。 （）對的答案：B,第 7 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末合計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年合計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤”科目。 （）對的答案：A,第 8 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 利潤是公司一定期間的經(jīng)營成果，是收入與費(fèi)用以及利得與損失的差額之和，與收入和費(fèi)用要素密

19、切有關(guān)，與資產(chǎn)要素?zé)o直接的關(guān)系。 （）對的答案：B,第 9 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司收到與收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)在收屆時直接計(jì)入營業(yè)外收入。 （）對的答案：B,第 10 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的措施有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。 （）對的答案：A,第 11 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司出租固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)當(dāng)記入“營業(yè)外收入”科目。 （）對的答案：B,第 12 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤

20、同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入資本公積。 （）對的答案：B,第 13 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司所得稅是公司根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在公司稅前會計(jì)利潤（即利潤總額）的基本上調(diào)節(jié)擬定的。 （）對的答案：A,第 14 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 公司已計(jì)入營業(yè)外支出的合同違約金應(yīng)調(diào)節(jié)增長公司的應(yīng)納稅所得額。 （）對的答案：B,第 15 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 賬結(jié)

21、法下，公司的營業(yè)外收入科目在期末可以有余額。 （）對的答案：B,第 16 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某公司年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額10萬元。假設(shè)公司本期無納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)， 則公司當(dāng)年還應(yīng)交納一定的公司所得稅。 （）對的答案：B,第 17 題 (判斷題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 年末結(jié)賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。（）對的答案：A,四、分析題（每題5分）第 1 題 甲公司利潤總額為1 000萬元，其中涉及本年收到的國債利息收入200萬元。該公司合用的所得稅稅率為25，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

22、25萬元，年末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債年初余額50萬元，年末余額60萬元。甲公司當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為400萬元，全年實(shí)發(fā)工資為 500萬元；當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元的稅收滯納金、10萬元的合同違約金。除上述事項(xiàng)外，甲公司無其她納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)。規(guī)定： (1)計(jì)算甲公司的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算甲公司的應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。(4)計(jì)算甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(5)編制甲公司年末確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及結(jié)平“所得稅費(fèi)用”科目余額的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表達(dá)）第 2 題 甲公司12月30日有關(guān)損益類科目的余額如下表所示：12月31日，甲

23、公司擬定一筆應(yīng)付購貨款1 500 元由于債權(quán)人因素?zé)o法歸還；甲公司對外銷售一 批材料，材料價款200 000元（不含增值稅）， 增值稅稅率為17%，成本150 000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。（除上述事項(xiàng)外，12月31日未發(fā)生其她業(yè)務(wù)）。其她資料：(1)公司營業(yè)外支出中有1 000元為非公益性捐贈；(2)經(jīng)查公司該年超過稅法扣除原則的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3 500元；(3)本年國債利息收入4 000元已入賬。規(guī)定：（1）根據(jù)上述資料編制12月31日發(fā)生業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄。(2)年末將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目 (該公司采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤）。(3)計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅額并編制確認(rèn)應(yīng)交所得

24、稅及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄（所得稅稅率為25%，除上述事項(xiàng)外，無其她納稅調(diào)節(jié)因素）。(4)計(jì)算甲公司當(dāng)年的凈利潤。（答案中的金額單位用元表達(dá)）第 3 題 德豐股份有限公司“未分派利潤”年初貸方余額200萬元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，至的有關(guān)資料如下：(1) 實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣布派發(fā)鈔票股利150萬元；(2) 發(fā)生虧損600萬元（假設(shè)無此前年度未彌補(bǔ)虧損）；(3) 實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，宣布發(fā)放鈔票股利100萬元。（假設(shè)末未計(jì)提盈余公積）規(guī)定：(1)編制有關(guān)利潤分派的會計(jì)分錄（盈余公積及利潤分派的核算寫出明細(xì)科目，同步需 要做出利潤分派的其

25、她明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤分派一未分派利潤科目的解決，下同）；(2)編制結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計(jì)分錄；(3)編制結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)凈利潤及有關(guān)利潤分派的會計(jì)分錄；(4)計(jì)算應(yīng)交的所得稅；（假定不存在納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)）(5)計(jì)算未分派利潤的余額。（答案中金額單位用萬元表達(dá)）第 1 題 (分析題)(每題 10.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其她因素。4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1) 5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計(jì)算的金額為200萬元，由

26、于是成批銷售，甲公司予以客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票， 款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。(2) 8日，向我司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場售價為10萬元。(3) 10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。(4) 16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題， 客戶規(guī)定退回所購商品的50%，通過協(xié)商，甲公司批準(zhǔn)了客戶的退貨規(guī)定，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。(5) 20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本

27、為59萬元，已計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。(6) 30日，將此前會計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼在本月分派計(jì)入當(dāng)月收益300萬元。(7) 30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，估計(jì)合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同步已收取。 采用竣工比例法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末， 該勞務(wù)的合計(jì)竣工進(jìn)度為60%，前期已合計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。(8) 30日，以銀行存款支付征詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。規(guī)定：(1)逐筆編制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）；(2)計(jì)算甲公司4月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。 (答案中的金額單位用萬元表達(dá)）第 2 題 (分析題)(每題 10.00 分) 題目分類:第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 無憂公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，合