工作報(bào)告之對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見

1、對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見【篇一：管理建議書對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響】一、管建議對(duì)審報(bào)告的響?yīng)毩⒂?jì)實(shí)務(wù)公第 2 號(hào)管理建議書（以下簡稱務(wù)公告 2規(guī)定：理建議書指注冊計(jì)師針對(duì)計(jì)過程注意到的可 能導(dǎo)致審計(jì)單位計(jì)報(bào)表生重大錯(cuò)或漏報(bào)內(nèi)部控制大缺 陷提出書面建議從定義看，管理議書描的重大控缺陷 可能會(huì)致會(huì)計(jì)報(bào)的錯(cuò)報(bào)者漏報(bào)，而影響計(jì)意見的確性， 因此在具管理建書時(shí)，冊會(huì)計(jì)師充分考對(duì)審計(jì)意的影 響。一方面可能存在計(jì)意見準(zhǔn)確的風(fēng)，如管建議書提的已 被利用重大缺陷是否導(dǎo)會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)未調(diào)的重大差、而 審計(jì)報(bào)未加以披的風(fēng)險(xiǎn)另一方面可能存審計(jì)程序行不 足從而致審計(jì)證不足的險(xiǎn)，如管建議書到的可能被利 用的重控制缺陷而未履充分、完的審計(jì)

2、序，只是較小、 具有代性的樣本，或者其他測試替代應(yīng)行的實(shí)質(zhì)測試。 通過下的案例 1，進(jìn)一步證實(shí)發(fā)現(xiàn)重大控缺陷時(shí)，注會(huì)計(jì) 師潛在風(fēng)險(xiǎn)。案例 1：注會(huì)計(jì)師在管理建書中提， a 公司行存款的對(duì) 工作由納完成，納從銀取回對(duì)賬，并編余額調(diào)節(jié)。會(huì) 計(jì)僅對(duì)節(jié)表進(jìn)行簡單復(fù)，未對(duì)未賬項(xiàng)進(jìn)認(rèn)真的審。注 冊會(huì)計(jì)建議 公司派獨(dú)的第三人認(rèn)完成銀行的賬工作。兩 個(gè)月后 a 公司擬采納注冊計(jì)師的議時(shí)發(fā)現(xiàn)納潛逃在會(huì)計(jì)對(duì) 賬后才道，出納通過盜公章的方多次私現(xiàn)金支票至對(duì) 賬日累未歸還金高達(dá) 500 萬元，其截至年報(bào)審的期末時(shí)點(diǎn) 已造成 350 元資金空。 a 公管理層認(rèn)，注冊計(jì)師甲明該 公司銀對(duì)賬制度在重大陷，在審中，對(duì)單的審核

3、銀行 詢證等計(jì)程序仍全依賴納完成，有派人與函證，賬單 的審核過于草率從而使管理層未及時(shí)發(fā)出納舞弊會(huì)計(jì) 師事務(wù)及注冊會(huì)師應(yīng)當(dāng)擔(dān)重大過責(zé)任。后經(jīng)律師調(diào)， 強(qiáng)調(diào)了計(jì)責(zé)任和計(jì)責(zé)任不同，免了注冊計(jì)師的責(zé)，但 是，該項(xiàng)影響了計(jì)師事所以及注會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)信，破 壞了與關(guān)客戶的期合作系。二、建的合理性面審計(jì)的證職能使冊會(huì)計(jì)與被審計(jì)位之間易形成不等的 溝通關(guān)，而管理議書的純服務(wù)職會(huì)化解一問題，得注 冊會(huì)計(jì)與客戶保長期合關(guān)系。因，作為務(wù)的手段管理 建議書使管理層“興趣 ”地讀去，應(yīng)避以下兩面問題： （一）分問題的次、輕而一味堆。過分調(diào)管理中能存 在的細(xì)問題，而是考慮題能否引管理當(dāng)足夠的重。實(shí) 務(wù)公告 2 中提到，管

4、理議書中反的內(nèi)部制缺陷可其對(duì)會(huì) 報(bào)表的響程度排。當(dāng)存較多的內(nèi)控制缺時(shí)，常見書寫 次序是按業(yè)務(wù)項(xiàng)的重要?dú)w集，再同一業(yè)項(xiàng)目的控缺陷 的重要排序。（二）切實(shí)際，考慮控的成本。加的業(yè)控制都要慮操 作環(huán)節(jié)人工成本時(shí)間成，在提出議時(shí)，當(dāng)權(quán)衡新成本 與失控本。注冊計(jì)師在要時(shí)，可著重強(qiáng)失控時(shí)將現(xiàn)的 重大舞引發(fā)的資或者實(shí)資產(chǎn)的損額。同，注冊會(huì)師還 應(yīng)當(dāng)進(jìn)步了解，致一些鍵控制點(diǎn)制缺失原因，是由相 關(guān)人員品質(zhì)、專知識(shí)以與管理層關(guān)系引。此時(shí)，冊會(huì) 計(jì)師應(yīng)一步評(píng)價(jià)關(guān)缺失整個(gè)控制程的影，從而提更具 合理性針對(duì)性的制建議三、建的表述方外部審報(bào)告是標(biāo)的、模式的簡式告，審報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定 了范圍、意見段樣式，對(duì)報(bào)告的些措詞行了規(guī)范

5、而管 理建議除了少部的標(biāo)準(zhǔn)外，大部表述內(nèi)均由注冊計(jì)師 “立”完成。此，管理建書的表述進(jìn)步考驗(yàn)了注會(huì)計(jì)師的 業(yè)務(wù)能。下面筆針對(duì)從中常見的帶有某職業(yè)傾向的表 述加以明。（一）字的引用基于審的習(xí)慣，冊會(huì)計(jì)通常會(huì)讓“數(shù)字” 說話。字的引用評(píng)價(jià)和析內(nèi)部控的影響是必要的且更 具說服。但由于理建議主要是對(duì)內(nèi)控的價(jià)，所以該以 文字描為主，而字只是輔助作用不應(yīng)作描述的主手段。 （二）程的表述在一些理建議書，只是調(diào)了一些制缺 失的后，并沒有明企業(yè)前的控制施和關(guān)控制點(diǎn)。種表 述不利管理層了原先控的不足之，從而成管理建書過 于“理論化”而不可行。這種況將影響建整改的有效，不利于 次年審工作的開。通過例 的兩種表方式的

6、比較可以 出第二表述顯然為恰當(dāng)合理。案例 2：在 a 司 2004 年度報(bào)表計(jì)過程中，冊會(huì)計(jì)師甲現(xiàn) a 公資金周轉(zhuǎn)生困難主要是由存貨周變慢引起存貨周 天數(shù)上為 ，而本為 180 ）。在進(jìn)一的審計(jì)中了到， a 公主要材料鋼材等由于鋼材場價(jià)格動(dòng)較大，a 公司管理 層認(rèn)為需要增加全庫存，以降低存風(fēng)險(xiǎn)寫法一貴公司的貨周轉(zhuǎn)數(shù)本年度 180 ，是上年 60 天 的 倍導(dǎo)致今年的存占用了較的資金，使動(dòng)資金周轉(zhuǎn)現(xiàn) 困難，影響了短融資能。寫法二由于鋼材場價(jià)格化大，貴司管理認(rèn)為，有要增 加安全存量，以低庫存險(xiǎn)。但貴司將存安全庫存提高 到上年 3 倍決策并有考慮流資金周情況，由缺乏系 的風(fēng)險(xiǎn)估和成本算管理貴公司對(duì)貨

7、的管可能會(huì)對(duì)有的 流動(dòng)資周轉(zhuǎn)帶來利影響并進(jìn)一步弱貴公的短期融能力。 四、溝與糾正方（二）理當(dāng)局的見。實(shí)公告 定，管理建書的受件人 “理當(dāng)局”但在企具體工作，管理議書的使范圍并局 限于管當(dāng)局，可會(huì)由管當(dāng)局提交董事會(huì)股東大會(huì)議。 這就要注冊會(huì)計(jì)在出具關(guān)管理建書時(shí)，須就缺陷管理 層進(jìn)行分溝通，時(shí)也要相關(guān)缺陷采取的制措施進(jìn)溝通。 具體操上，可以管理建書中直接錄管理對(duì)相關(guān)缺及建 議的書意見，這等于給理當(dāng)局增了一個(gè)面解釋機(jī)會(huì)，對(duì)注冊會(huì)師而言則避免突的溝通分。案 例 是個(gè)反面案例進(jìn)一步說明書面溝通意的重要性。 案例 3：注會(huì)計(jì)師在審計(jì) 司時(shí)發(fā)，應(yīng)收賬借方入憑 證后附合同、發(fā)存根等未見賒銷授權(quán)審單，由此認(rèn)為

8、公司的銷管理缺必要的制。在與 a 公司財(cái)主管溝通時(shí)財(cái) 務(wù)主管為這項(xiàng)控屬于業(yè)范疇，對(duì)并不知，注冊會(huì)師甲 也未就再與銷售門人員一步溝通在向公管理層反時(shí)， 直接提 “公未制訂有關(guān)銷管理制度 ”，當(dāng)就受到分銷售的 副總的駁，認(rèn)為冊會(huì)計(jì)甲的觀點(diǎn)不準(zhǔn)確公司對(duì)相賒銷 管理雖制訂書面制度，實(shí)際操作有書面權(quán)，只是面授 權(quán)的單未正式傳到財(cái)務(wù)門，因此能認(rèn)定相關(guān)控制失。 同時(shí)，于分管銷副總的議，公司理層對(duì)冊會(huì)計(jì)師提出 的控制理措施產(chǎn)了不信，影響了后的溝。財(cái) 審計(jì)復(fù)意見采納況反饋 3 月 1 制表人 麻衛(wèi)軍 4 篇審計(jì)整報(bào)告范文 4 篇審計(jì)整工作是審部門依審計(jì)法規(guī)相關(guān)規(guī)進(jìn)行審計(jì)提出 的建議相關(guān)的處決定。計(jì)整改是審計(jì)工之

9、后對(duì)單內(nèi)部 的違法紀(jì)行為和司內(nèi)部度上存在問題進(jìn)糾正和改的過 程是對(duì)審計(jì)工作果的在鞏固保證 是整個(gè)審計(jì)工作程中非常重 要的一分。本文小編為家整理的計(jì)整改告范文，供參 考。審計(jì)改報(bào)告范文一 鄉(xiāng)鎮(zhèn)審整改報(bào) xxx 民政府:自收到亭區(qū)審計(jì)對(duì)我鎮(zhèn)*志任*黨委書記期經(jīng)濟(jì)責(zé)任 計(jì)的報(bào)后，主要導(dǎo)和財(cái)人員認(rèn)真討了我在日常財(cái)管理 上存在的問題。然我鎮(zhèn)執(zhí)行財(cái)經(jīng)規(guī)方面嚴(yán)格的，在預(yù) (算執(zhí)行財(cái)務(wù)管理及部控制制度部門收費(fèi)方還存在未按 經(jīng)法規(guī)做的現(xiàn)象鎮(zhèn)主要導(dǎo)和財(cái)政對(duì)這次濟(jì)責(zé)任審非常 重視，即組織相人員針存在的問再次進(jìn)自審并以極的 態(tài)度加整改，將改情況報(bào)如下 一、對(duì)在預(yù) 決)算執(zhí)行存的問題，我做了認(rèn)真細(xì)的分析， 存在的題堅(jiān)決

10、予糾正。列的財(cái)政支、空稅收已經(jīng)整了 有關(guān)預(yù)科目 ;擠占截留村級(jí)移支付列明計(jì)劃并逐步計(jì)劃 撥付到 通過鎮(zhèn)經(jīng)向納稅人支的扶持款今后不支付 ;對(duì)項(xiàng) 資金已獨(dú)核算，后不在占挪用或接彌補(bǔ)費(fèi)的不足 對(duì)農(nóng)業(yè) 稅收的繳，今后稅法規(guī)的科目，時(shí)足額繳。二、對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制度存在問題，已作了全的整 改。已強(qiáng)了現(xiàn)金銀行存的管理，以私人義的存款轉(zhuǎn)入 單位的行存款帳 ;庫存白條行了理清查公務(wù)借款基本 收回，以做了帳處理，人借款以了催款知書，限收回 ; 對(duì)業(yè)務(wù)已建立了支制度今后業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)開支制度特別 是從嚴(yán)握業(yè)務(wù)招費(fèi)的開 ;固資產(chǎn)已按照政事業(yè)單位務(wù)規(guī) 則健全固定資產(chǎn)簿，并已有的固資產(chǎn)登入帳 加強(qiáng)完善內(nèi)部控制度，杜不合理支

11、 ;應(yīng)納的個(gè)人所稅已額補(bǔ)繳 庫。三、對(duì)門收費(fèi)存的問題鎮(zhèn)民政辦把違規(guī)費(fèi)所得全上繳 鎮(zhèn)財(cái)政并加強(qiáng)了部門收的管理，決杜絕似的情況次發(fā) 生。四、對(duì)收租金的泥廠，鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)核實(shí)，黨委會(huì)研決定， 制定了金征收辦，保證集體資產(chǎn)增殖和益，不斷加鎮(zhèn) 財(cái)力。在積極改的同時(shí)認(rèn)真自反省，吸教訓(xùn)，今后的工中著 重加強(qiáng)下幾個(gè)方的工作 :一是加財(cái)務(wù)隊(duì)伍設(shè)。組財(cái)會(huì)人員習(xí) 會(huì)基礎(chǔ)識(shí)，學(xué)相 關(guān)專業(yè)術(shù)，抓好務(wù)技能訓(xùn)，強(qiáng)化想訓(xùn)練提高財(cái)會(huì)員的 政策水，思想素和業(yè)務(wù)質(zhì)。二是加預(yù) 決)算執(zhí)行。嚴(yán)格照預(yù)算法的定編制鄉(xiāng)預(yù)算， 決杜絕列財(cái)政收和支出對(duì)村級(jí)的移支付格按照有政策 規(guī)定及足額撥付位，不占、挪用確?；菡邎?zhí)行走樣。 三是加財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按會(huì)

12、計(jì)法和計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)步加 強(qiáng)會(huì)計(jì)作的規(guī)范，建立全財(cái)務(wù)內(nèi)管理制，按規(guī)定置會(huì) 計(jì)科目進(jìn)行帳務(wù)理。 1、加強(qiáng)專項(xiàng)資的管理。專項(xiàng)資，注 重資金用效益，行財(cái)政戶管理，保?？钣茫粩D挪用 ; 對(duì)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付保按時(shí)額撥付到。 2、加強(qiáng)支出理。要建 立和完支出管理關(guān)制度深挖節(jié)支力，緊鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政出， 建立和善費(fèi)用報(bào)制度。過建章立，從嚴(yán)制購置費(fèi)招待 費(fèi)、車費(fèi)用、獎(jiǎng)補(bǔ)貼等支，堅(jiān)決止鋪張費(fèi)。對(duì)不實(shí)、 不合理不合法的據(jù)，不報(bào)銷入帳 3、加強(qiáng)定資的管理 對(duì)鎮(zhèn)政和鎮(zhèn)直部的固定產(chǎn)清查評(píng)，建立全固定資相關(guān) 帳簿，強(qiáng)對(duì)固定產(chǎn)的管，防止國資產(chǎn)流。 4健全完善內(nèi) 部控制度。加強(qiáng)礎(chǔ)管理增強(qiáng)建立全內(nèi)部制制度的識(shí)， 根據(jù)會(huì)法規(guī)定，合本鎮(zhèn)濟(jì)發(fā)

13、展的平和現(xiàn)，建立內(nèi)審計(jì) 制度、位責(zé)任制 ;立固定資、債、債務(wù)理制度 ;審核制 單、復(fù)、記賬等位交叉排等有效防范措和治理對(duì)。 四是加對(duì)鎮(zhèn)直部預(yù)算外金的管理鎮(zhèn)財(cái)政強(qiáng)對(duì)預(yù)算收費(fèi) 票證的理，建立、健預(yù)算外收票證領(lǐng)銷、存和記、報(bào)制度。收算外 資金時(shí)必須使用級(jí)財(cái)政關(guān)統(tǒng)一印或監(jiān)制票據(jù)，收的算外資金必須依照律、法和有法律力的規(guī)制度所規(guī)的項(xiàng) 目、范、標(biāo)準(zhǔn)和序執(zhí)行堅(jiān)決禁止收費(fèi)，時(shí)也避免預(yù)算 外資金體外循環(huán)審計(jì)改報(bào)告范文二 財(cái)務(wù)審整改報(bào) *府:年初，*審局對(duì)我縣社保障資金的集、管理、用情況進(jìn)行 了全面計(jì)。針對(duì)務(wù)管理資金運(yùn)行存在的題和薄弱節(jié)， 我們對(duì)計(jì)整改工進(jìn)行了面的安排署和落，現(xiàn)將整情況 匯報(bào)如 :一、加領(lǐng)導(dǎo)，明整

14、改工責(zé)任。市審計(jì)反饋意見，縣政及時(shí)召開務(wù)會(huì)議專門聽取財(cái)政、 地稅、政、社保心、殘等部門關(guān)整改任情況的工匯報(bào)， 再次分了問題產(chǎn)的根源縣長李麗志進(jìn)一重申了審整改 工作的要性和重性，并出了明確整改措和時(shí)限要，把 抓審計(jì)改、促落工作與委開展的慢工程合起來。時(shí)， 為確保計(jì)整改工的成效成立了由府辦公牽頭，財(cái)、審 計(jì)、監(jiān)等部門配的整改作督查組具體督審計(jì)整改實(shí)的 全部工。二、強(qiáng)措施，抓整改。在縣政作出專門排部署，各部門各單位審計(jì)整改作非 常重視立即著手實(shí)，并抓落實(shí)、發(fā)展、到位的工總原 則融入計(jì)整改工的全過。整改詳如下 :1針對(duì)欠社會(huì)保險(xiǎn)基的問題，一縣地稅局建了欠費(fèi)單位 息檔案欠費(fèi)登記帳，逐了解欠繳業(yè)經(jīng)營況 ;

15、二督促欠 企業(yè)擬了清欠計(jì)，并跟督促清繳三是實(shí)行養(yǎng)老、失、醫(yī) 療、工四項(xiàng)社保金的統(tǒng)統(tǒng)算制度力求做杜絕新欠清理 陳欠，收盡收，更好地護(hù)廣大職的切身益 ;四加大政 宣傳力，利用稅宣傳月法制宣傳、稅企談會(huì)、稅培訓(xùn) 會(huì)以及企業(yè)進(jìn)行費(fèi)檢查時(shí)機(jī)，廣宣傳社基金征繳策， 并以辦大廳電子示屏、務(wù)公告欄廣播電、地稅網(wǎng)等媒 體多渠、多層面行宣傳籍以增強(qiáng)業(yè)的參意識(shí)和廣職工 的維權(quán)識(shí)。止目，縣地局已清繳費(fèi) 7 余元，其余繳部 分已經(jīng)出清欠計(jì)，正在大力度清。2、針對(duì)行政業(yè)單位未按定比核征養(yǎng)保險(xiǎn)基金問題， 半年我已制定補(bǔ)計(jì)劃，正在進(jìn)一加大工力度，力在年 底前補(bǔ)上年欠征分，確今年的養(yǎng)保險(xiǎn)基審核征收位。 3、針對(duì)兩金全額繳入財(cái)專

16、戶問題，計(jì)結(jié)束后縣財(cái)政 已將過賬戶內(nèi)的金全部入財(cái)政專。同時(shí)消了兩金渡專 戶，修了管理該資金股的工作職，完善相關(guān)的監(jiān)措施 和辦法4、針對(duì)社保量資金保值值的項(xiàng)，縣政局按照政制度 規(guī)定，存量資金新考慮定了增值劃，使工的養(yǎng)命穩(wěn)步、 快速增。5、針對(duì)縣民局將公益金出贊費(fèi) 4500 元的問題，計(jì)結(jié)束后， 已沖減相關(guān)賬務(wù)歸還了益金。6、針對(duì)低保象管理方面現(xiàn)的況，縣政部門又全縣的 保對(duì)象新進(jìn)行了查登記對(duì)個(gè)別不全符合準(zhǔn)的低保象已 全部清，對(duì)低保象實(shí)行個(gè)案化管，規(guī)范低保對(duì)象檔案 管理工，整個(gè)整工作現(xiàn)全部結(jié)束同時(shí)明了今后將持動(dòng) 態(tài)管理有進(jìn)有出原則，好、用好保資金7、對(duì)縣殘聯(lián)足額收繳殘人就保障金問題，今，我縣 改由地部門征收極大地高了該項(xiàng)金的征率。止目共收 繳殘疾保障金近 9 萬元，較上年增近 。三、規(guī)資金運(yùn)行建立長機(jī)制。為進(jìn)一規(guī)范社保民生資的安全運(yùn)及保值值，保證出或 不出問，我縣將審計(jì)整意見的落、糾正作作為一新的 起點(diǎn)，民生資金好、用，把民生題解決。今后我將從 以下三面抓起 :一是堅(jiān)社保資金得齊、得住、用好的工總要求，面完 善社保金征管機(jī)及體系設(shè)工作，取一切行措施抓清欠 工作，制舊欠未、新欠累現(xiàn)象的生，確社保資金的安 全運(yùn)行殘疾人就保障金足額收繳二是把決民生問列入縣府的重要事日程進(jìn)一步調(diào)財(cái)政 支出結(jié)，保證城低保、就業(yè)、醫(yī)、合作療等各項(xiàng)點(diǎn)支