中石油西南銷售財(cái)務(wù)報(bào)告流程手冊(cè)

1、中石油西南銷售財(cái)務(wù)報(bào)告流程手冊(cè)【最新資料，WORD文檔，可編寫(xiě)】目錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程合用范圍本流程合用于西南公司及其所屬單位（含控股公司）中期（月度、季度、半年度）和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。概括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指公司對(duì)外供給的反應(yīng)公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)時(shí)期經(jīng)營(yíng)成就、現(xiàn)金流量的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包含會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包含財(cái)富欠債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。股份公司依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)制度和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定的原則，聯(lián)合石油行業(yè)特色，擬訂中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)。編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，一定切合會(huì)計(jì)法、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)

2、則及美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要依據(jù)真切的交易、事項(xiàng)以及完好、正確的賬簿記錄等資料，并依照股份公司一致的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法編制。西南公司及其所屬單位（含控股公司）不得編制和對(duì)外供給虛假的或許隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。西南公司及其所屬單位（含控股公司）主要負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真切性、完好性負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)流程3.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告層次表示中國(guó)石油西南銷售分公司財(cái)務(wù)報(bào)告層次表示圖第1層西南西南銷售分3.2編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的先期工作公司第2層云南確立對(duì)外表露基本信息所屬?gòu)V西貴州若本公司所合用的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度于當(dāng)期有新的變化及要求，單位公司公司公司會(huì)計(jì)處政策制度

3、研究崗，則依據(jù)這些最新變化和要求，聯(lián)合本公司的實(shí)質(zhì)狀況，確立能否合用于本公司，進(jìn)而確立各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度對(duì)今年年度及中期報(bào)告所需新增的表露要求，編制呈報(bào)件報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)呈報(bào)件的內(nèi)容進(jìn)行審查，審查通事后報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。若無(wú)合用于本公司的新變化及要求，則沿用上年度及中期的表露信息。確立報(bào)表歸并范圍財(cái)務(wù)部門(mén)依占有關(guān)內(nèi)部整合、外面購(gòu)并、股份公司劃轉(zhuǎn)的單位文件，依照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和有關(guān)信息對(duì)其進(jìn)行判斷，提出該單位能否歸入報(bào)表歸并范圍。假如歸入報(bào)表歸并范圍，則確立其業(yè)務(wù)歸屬板塊，假如不歸入歸并范圍，則按控股狀況確立分別采納權(quán)益法或成本法進(jìn)行核算。將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)

4、部門(mén)負(fù)責(zé)人依占有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和文件對(duì)提出的建議進(jìn)行審查并署名，同時(shí)將結(jié)果呈報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。改正、完美財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)下發(fā)的報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行議論，并在規(guī)定的時(shí)間從前將建議反應(yīng)給股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處。受權(quán)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員依照所從事崗位及分工狀況填寫(xiě)中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用權(quán)限申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人聯(lián)合各崗位的實(shí)質(zhì)狀況及申請(qǐng)表對(duì)其進(jìn)行審查并署名，系統(tǒng)管理員據(jù)此在FMIS中設(shè)置操作人員權(quán)限。檢查FMIS中會(huì)計(jì)報(bào)表公式財(cái)務(wù)處報(bào)表管理崗將股份公司下發(fā)的FMIS報(bào)表格式、計(jì)算公式、校驗(yàn)公式及打印格式，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)入到FMIS中。報(bào)表管理崗并審查報(bào)表中的計(jì)算公式、校驗(yàn)公式能否正確、完好，假如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤實(shí)時(shí)

5、報(bào)告財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處板塊報(bào)表管理崗進(jìn)行復(fù)核并改正。年度財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)處，接到股份公司下發(fā)的決算文件后，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人立刻組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)決算的有關(guān)文件，并準(zhǔn)備年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，將會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表編制說(shuō)明分派到各有關(guān)崗位，各崗位提早做好準(zhǔn)備工作。3.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程結(jié)賬月底結(jié)賬前，各會(huì)計(jì)核算崗依照公司會(huì)計(jì)制度、中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)有關(guān)規(guī)定，辦應(yīng)當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)。各會(huì)計(jì)核算崗位或指定崗位逐項(xiàng)檢查當(dāng)期交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算工作能否真切、完好、正確達(dá)成。關(guān)于發(fā)現(xiàn)核算不真切、不正確、會(huì)計(jì)政策運(yùn)用不適合等異樣狀況，實(shí)時(shí)查明原由進(jìn)行辦理，無(wú)權(quán)辦理的問(wèn)題實(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。同時(shí)

6、，對(duì)以下主要交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算狀況進(jìn)行復(fù)核、檢查，并填寫(xiě)結(jié)賬工作清單，確認(rèn)以下主要工作能否達(dá)成，存在的問(wèn)題能否實(shí)時(shí)辦理。主要內(nèi)容包含：收入確實(shí)認(rèn)。收入確認(rèn)的原則能否切合規(guī)定；收入的期末截止日期能否切合規(guī)定（經(jīng)過(guò)查問(wèn)收入明細(xì)表關(guān)注截止日及從前的收入能否入賬，剖析與其余部門(mén)的收入查對(duì)差別狀況等）；當(dāng)期收入能否有異樣狀況及原由（如銷售數(shù)目出現(xiàn)重要異樣、銷售單價(jià)能否異樣等）；檢查預(yù)收賬款（或其余來(lái)往科目）的明細(xì)賬，逐項(xiàng)剖析能否存在已實(shí)現(xiàn)而未確認(rèn)的收入等。預(yù)提、待攤花費(fèi)，折舊折耗攤銷。預(yù)提待攤花費(fèi)項(xiàng)目能否擁有合理性、方法能否擁有一向性、依照能否充分、金額能否有異樣；折舊折耗攤銷方法能否切合資份公司的規(guī)

7、定并具一向性，金額能否有異樣等。波及公司計(jì)劃指標(biāo)控制項(xiàng)目的核算(如:薪資、福利費(fèi)及附帶的預(yù)提和清算)。薪資的提取能否與上司公司下達(dá)的計(jì)劃（估算）指標(biāo)一致；列支的渠道能否適合；員工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育費(fèi)等項(xiàng)花費(fèi)的計(jì)提和列支能否切合規(guī)定（將對(duì)付薪資按必定比率進(jìn)行測(cè)算后查對(duì)）等。成本的結(jié)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法能否切合資份公司的規(guī)定并具一向性；當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)金額能否有異樣（如將結(jié)轉(zhuǎn)金額與同期數(shù)或估計(jì)數(shù)進(jìn)行對(duì)照能否存在重要差別，成本結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)目能否與銷售數(shù)目和發(fā)出數(shù)不一致、成本單價(jià)能否異樣等）。花費(fèi)的列支；匯兌損益的計(jì)算；財(cái)務(wù)花費(fèi)的資本化。主要花費(fèi)項(xiàng)目的列支金額、列支渠道能否存在異樣（如將賬列數(shù)

8、與同期數(shù)或估計(jì)數(shù)進(jìn)行對(duì)照）；匯兌損益的計(jì)算方法的合規(guī)性和一向性、計(jì)算金額能否異樣；財(cái)務(wù)花費(fèi)資本化金額能否異樣等。存貨。大宗存貨的期末結(jié)存數(shù)目和結(jié)存單價(jià)能否異樣（聯(lián)合當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)一并剖析）。股權(quán)投資事項(xiàng)。對(duì)外投資成本確實(shí)認(rèn)是切合制度規(guī)定（剖析確認(rèn)投資成本的組成明細(xì)金額），對(duì)外投資的核算方法（成本法、權(quán)益法）的選擇能否適合；被投資單位能否應(yīng)歸入歸并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍（剖析對(duì)被投資單位能否擁有控制或?qū)嵸|(zhì)性控制）；投資利潤(rùn)確認(rèn)能否實(shí)時(shí)、能否異樣等。固定財(cái)富和無(wú)形財(cái)富購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)資。固定財(cái)富和無(wú)形財(cái)富投資確認(rèn)成本是否異樣，投資賬列金額能否實(shí)時(shí)、合理（查察在建工程明細(xì)項(xiàng)目的當(dāng)期發(fā)生數(shù)）；轉(zhuǎn)資、預(yù)轉(zhuǎn)資能否異樣（轉(zhuǎn)資、

9、預(yù)轉(zhuǎn)資的條件能否切合規(guī)定、項(xiàng)目能否適合、時(shí)間能否實(shí)時(shí)、金額能否切合規(guī)定）等。財(cái)富減值準(zhǔn)備。財(cái)富減值準(zhǔn)備能否如期進(jìn)行了測(cè)算；測(cè)算減值準(zhǔn)備的方法能否切合資份公司的規(guī)定；計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額能否異樣（對(duì)當(dāng)期測(cè)算的減值準(zhǔn)備明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行合理性剖析）；計(jì)提（轉(zhuǎn)回）入賬的減值準(zhǔn)備能否獲得了股份公司批復(fù)。欠債。主要欠債項(xiàng)目的余額能否有重要異樣變化；重要的對(duì)外欠債能否獲得了實(shí)時(shí)、正確的反應(yīng)（在FMIS中逐項(xiàng)明細(xì)剖析，與年初數(shù)對(duì)照）。關(guān)系交易事項(xiàng)、交易金額和余額。重要的關(guān)系交易金額和余額能否獲得了實(shí)時(shí)查對(duì)。公司主要稅項(xiàng)的計(jì)算和繳納,稅務(wù)處分。公司主要的稅項(xiàng)（增值稅、花費(fèi)稅、所得稅等）的計(jì)提、解繳及結(jié)存狀況能否存

10、在異樣（剖析當(dāng)期主要稅項(xiàng)的數(shù)據(jù)能否異樣）；重要的稅收處分能否實(shí)時(shí)列支等。發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)能否獲得了糾正。重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。賬賬、賬實(shí)查對(duì)狀況。檢查賬賬查對(duì)結(jié)果能否實(shí)時(shí)辦理，包含F(xiàn)MIS中有關(guān)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)富管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)能否查對(duì)，差別能否辦理。賬實(shí)核對(duì)結(jié)果能否實(shí)時(shí)辦理，包含現(xiàn)金清點(diǎn)能否進(jìn)行、現(xiàn)金賬實(shí)能否一致（對(duì)清點(diǎn)表進(jìn)行查對(duì)審查）；銀行存款能否實(shí)時(shí)查對(duì)、未達(dá)賬項(xiàng)能否實(shí)時(shí)清點(diǎn)辦理（對(duì)當(dāng)期的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，看能否合理）；存貨能否查對(duì)完成；來(lái)往賬款的查對(duì)能否達(dá)成；股份公司內(nèi)部購(gòu)銷及來(lái)往款項(xiàng)能否實(shí)時(shí)獲得了查對(duì)并查對(duì)一致等。財(cái)富損失。重要財(cái)富損失能否實(shí)時(shí)、正確列入了當(dāng)期損益（剖析當(dāng)期發(fā)生的損

11、失項(xiàng)目）。財(cái)富處理、壞賬核銷、債務(wù)重組和非錢(qián)幣性交易。重要財(cái)富的處理能否獲得股份公司的批復(fù)；財(cái)富處理的賬務(wù)辦理能否實(shí)時(shí)并適合；壞賬核銷能否獲得批復(fù)并實(shí)時(shí)入賬；債務(wù)重組能否獲得批復(fù)并實(shí)時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)辦理；非錢(qián)幣性交易能否不適合地確認(rèn)了或有利潤(rùn)、能否不實(shí)時(shí)確認(rèn)了交易損失等。財(cái)富評(píng)估。財(cái)富評(píng)估的范圍能否適合、評(píng)論結(jié)果能否按規(guī)定上報(bào)股份公司存案、評(píng)論結(jié)果辦理能否實(shí)時(shí)并切合有關(guān)規(guī)定；財(cái)富評(píng)估能否經(jīng)過(guò)復(fù)核、重要事項(xiàng)能否獲得上司公司批復(fù)等。單位的歸并與拆分。單位歸并與拆分能否按規(guī)定獲得批復(fù)，重要的會(huì)計(jì)辦理能否切合規(guī)定；波及會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總或歸并范圍能否獲得了調(diào)整等。其余重要的資本收入、支付事項(xiàng)。重要的資本收入

12、、支付事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)辦理能否實(shí)時(shí)、正確辦理。其余。上述項(xiàng)目及列示的主要內(nèi)容不是各所屬單位結(jié)賬前要點(diǎn)關(guān)注的所有，復(fù)核、檢查的方法也不是固定不變的，各所屬單位還應(yīng)聯(lián)合當(dāng)期實(shí)質(zhì)工作，從保證會(huì)計(jì)核算真切性和完好性的角度出發(fā)，確立結(jié)賬前復(fù)核、檢查的要點(diǎn)和方法。以上項(xiàng)目中提到的有關(guān)指標(biāo)的“重要差別”，一般指有關(guān)項(xiàng)目與估算數(shù)、同期數(shù)和年初數(shù)之間存在的差別。關(guān)于財(cái)富及欠債類指標(biāo)，變化幅度在20%以上時(shí)視為“重要差別”；關(guān)于損益類、價(jià)錢(qián)類指標(biāo)，變化幅度在10%以上時(shí)視為“重要差別”。自然，這也不是一個(gè)絕對(duì)照例，各所屬單位視有關(guān)項(xiàng)目的詳細(xì)狀況而定。各有關(guān)會(huì)計(jì)核算崗辦理完當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)，并經(jīng)審查、檢查后，實(shí)時(shí)在

13、結(jié)賬工作清單中記錄署名。結(jié)賬前指定人員（非上述有關(guān)人員）對(duì)結(jié)賬工作清單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核辦理交易或事項(xiàng)的有關(guān)人員能否均已署名。如發(fā)現(xiàn)有未署名，通知有關(guān)人員實(shí)時(shí)辦理，以保證結(jié)賬工作的實(shí)時(shí)進(jìn)行。經(jīng)復(fù)核結(jié)賬工作清單均已所有署名，則實(shí)時(shí)通知結(jié)賬人員能夠結(jié)賬。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)記賬工作的會(huì)計(jì)人員收到結(jié)賬工作清單后，確認(rèn)已達(dá)到記賬工作要求時(shí)，履行FMIS中相應(yīng)功能實(shí)行記賬。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表記賬工作達(dá)成后，各所屬單位報(bào)表管理崗履行FMIS中“報(bào)表計(jì)算”功能，編制母公司中國(guó)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表。假如報(bào)表中存在不可以直接計(jì)算的項(xiàng)目，則需由有關(guān)崗位就其項(xiàng)目進(jìn)行人工計(jì)算或剖析填列。各所屬單位母公司中國(guó)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表編制達(dá)成后，由報(bào)表管理

14、崗履行FMIS中“報(bào)表校驗(yàn)”功能，自動(dòng)檢查報(bào)表勾稽關(guān)系能否正確。關(guān)于不可以自動(dòng)校驗(yàn)的報(bào)表項(xiàng)目，報(bào)表管理崗預(yù)先記錄下來(lái)，自動(dòng)校驗(yàn)達(dá)成后對(duì)其進(jìn)行人工審查。關(guān)于審驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)（含會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)）通知有關(guān)人員按規(guī)定程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行糾正。調(diào)整國(guó)際準(zhǔn)則和中國(guó)準(zhǔn)則項(xiàng)目差別。母公司中國(guó)準(zhǔn)則報(bào)表審查通事后，財(cái)務(wù)處報(bào)表管理崗依照中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)母公司中國(guó)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行國(guó)際準(zhǔn)則和中國(guó)準(zhǔn)則的差別剖析，編制國(guó)際準(zhǔn)則差別調(diào)整分錄工作稿本表，同時(shí)，依據(jù)調(diào)整分錄將中國(guó)準(zhǔn)則有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表變換成國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表，并將編制的國(guó)際準(zhǔn)則有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入到FMIS中。審查國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表及附表。財(cái)務(wù)處指定人員（非此

15、項(xiàng)報(bào)表編制人員）依據(jù)國(guó)際準(zhǔn)則差別調(diào)整分錄工作稿本表，對(duì)國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表及附表進(jìn)行逐項(xiàng)審查，審查國(guó)際準(zhǔn)則差別調(diào)整能否依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的數(shù)據(jù)能否合理、正確、完好，同時(shí)與FMIS中數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行查對(duì)。若存在異議或與系統(tǒng)中數(shù)據(jù)不一致，通知有關(guān)人員查找原由并實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，若無(wú)異議，則在工作稿本表上署名。接收被歸并單位會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表管理崗將被歸并單位上報(bào)的報(bào)表經(jīng)過(guò)電子郵件下載至當(dāng)?shù)赜脖P(pán)，并經(jīng)過(guò)FMIS中“報(bào)表接收”功能，將被歸并單位上報(bào)的報(bào)表文件從當(dāng)?shù)赜脖P(pán)轉(zhuǎn)入FMIS中。技術(shù)審查被歸并單位會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表管理崗在接收被歸并單位會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，履行FMIS中“報(bào)表校驗(yàn)”功能，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)被歸并單位報(bào)表的勾

16、稽關(guān)系能否正確，并對(duì)顯示出的中國(guó)準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的差別進(jìn)行人工剖析，剖析其能否合理，對(duì)異樣狀況實(shí)時(shí)記錄。若被歸并單位會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)過(guò)校驗(yàn)，或經(jīng)人工剖析后中國(guó)準(zhǔn)則和國(guó)際準(zhǔn)則有關(guān)數(shù)據(jù)的差別出現(xiàn)異樣，將實(shí)時(shí)通知有關(guān)單位進(jìn)行調(diào)整或解說(shuō)原由，被歸并報(bào)表單位將調(diào)整審查后的會(huì)計(jì)報(bào)表從頭上報(bào)。人工審查被歸并單位會(huì)計(jì)報(bào)表。被歸并單位會(huì)計(jì)報(bào)表技術(shù)審查通事后，對(duì)其進(jìn)行人工審查，主要審查報(bào)表種類、項(xiàng)目能否完好；報(bào)表項(xiàng)目列示能否合理，關(guān)于異樣狀況實(shí)時(shí)與有關(guān)人員進(jìn)行交流，關(guān)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)表差錯(cuò)（含會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)）按規(guī)定程序進(jìn)行糾正。編制歸并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷分錄。報(bào)表管理崗依據(jù)母公司和被歸并單位已經(jīng)查對(duì)一致并簽認(rèn)的內(nèi)部購(gòu)

17、銷及來(lái)往狀況表，依照與被歸并單位的財(cái)富欠債表、利潤(rùn)表及有關(guān)資料，編制歸并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷分錄稿本表。并履行FMIS中“數(shù)據(jù)錄入”功能，將抵銷分錄的數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中。審查歸并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷分錄。指定人員依照與被歸并單位的內(nèi)部購(gòu)銷及來(lái)往簽認(rèn)單，對(duì)抵銷的內(nèi)部購(gòu)銷及來(lái)往的正確性進(jìn)行審查；依照與被歸并單位的財(cái)富欠債表、利潤(rùn)表及有關(guān)資料數(shù)據(jù)對(duì)與被歸并單位的股權(quán)投資項(xiàng)目和其余項(xiàng)目進(jìn)行正確性審查。同時(shí)，將歸并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷分錄工作稿本表中的數(shù)據(jù)與錄入到FMIS中的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)查對(duì)，保證數(shù)據(jù)完好一致。如審查發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，則通知報(bào)表管理崗按規(guī)定程序改正有關(guān)報(bào)表，并按規(guī)定程序從頭進(jìn)行審查并署名。母公司報(bào)表、被歸并單位報(bào)表、歸并會(huì)計(jì)

18、報(bào)表抵銷分錄審查通事后，由報(bào)表管理崗履行FMIS中“報(bào)表匯總”功能，編制歸并會(huì)計(jì)報(bào)表。歸并會(huì)計(jì)報(bào)表編制達(dá)成后，由報(bào)表管理崗履行FMIS中“報(bào)表校驗(yàn)”功能，對(duì)歸并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)審查。系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)歸并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系能否正確。財(cái)務(wù)部門(mén)履行國(guó)家及股份公司擬訂的各項(xiàng)財(cái)稅規(guī)章制度，公司所得稅采納對(duì)付稅款法核算。所得稅納稅采納“按月（或按季）預(yù)交，年關(guān)清理”的方式。每年度終了時(shí)，所得稅核算崗依據(jù)股份公司下發(fā)的所得稅清理報(bào)表格式，以審查后的中國(guó)準(zhǔn)則利潤(rùn)表中的“利潤(rùn)總數(shù)”數(shù)額為基數(shù)進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅調(diào)整以后得出應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額乘上稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的合用稅率，計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅額，編制所得稅清理表。

19、所得稅核算崗將編制達(dá)成后的所得稅清理表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)供給的所得稅清理表及有關(guān)資料進(jìn)行審查，主要包含：稅前審批事項(xiàng)能否實(shí)時(shí)上報(bào)審批，能否已經(jīng)獲得批復(fù)，未準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目能否已作納稅調(diào)整。各納稅調(diào)整項(xiàng)目所依照的稅收政策能否正確，納稅調(diào)整額的計(jì)算能否準(zhǔn)確。應(yīng)納稅所得額計(jì)算能否正確，填補(bǔ)損失、免稅項(xiàng)目依照的政策能否正確，金額能否正確。當(dāng)?shù)仡A(yù)交公司所得稅的比率能否切合規(guī)定，補(bǔ)繳或抵減所得稅狀況。所得稅核算崗，將財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查確認(rèn)后的所得稅清理表上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部有關(guān)處室。編制財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制達(dá)成后，財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)表管理崗依照股份公司下發(fā)的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的編制要

20、求，編制財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。審查與審批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)編制達(dá)成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。審查的主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式能否與股份公司下發(fā)的報(bào)表種類、格式一致，報(bào)表的內(nèi)容和項(xiàng)目能否完好。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)能否真切和正確。經(jīng)過(guò)對(duì)主要財(cái)富、欠債及損益項(xiàng)目進(jìn)行剖析性復(fù)核，關(guān)著重要變化和差別（與同期數(shù)、年初數(shù)和估算數(shù)比較，財(cái)富及負(fù)債類指標(biāo)差別在20%以上、損益及價(jià)錢(qián)類指標(biāo)差別有10%以上），剖析、認(rèn)識(shí)、落實(shí)發(fā)生重要差別的原由，經(jīng)過(guò)對(duì)差別原由的合理性的判斷，審查會(huì)計(jì)報(bào)表能否存在不真切、不正確的狀況。主要會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用能否切合國(guó)家和股份公司的規(guī)定。如：收入確認(rèn)政策、折舊折耗計(jì)算方法、成本計(jì)算及結(jié)轉(zhuǎn)方法、干井花費(fèi)確實(shí)認(rèn)政策、對(duì)外投資核算方法等。當(dāng)期重要和特別的交易或事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中能否獲得了充分地反應(yīng)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)的糾正狀況進(jìn)行審查。對(duì)結(jié)賬工作清單進(jìn)行審查。對(duì)波及國(guó)際準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審查。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容能否真切、完好。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審查后，如發(fā)現(xiàn)異樣狀況和重要問(wèn)題，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審查狀況記錄表中進(jìn)行記錄并實(shí)時(shí)辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審查后，將打印的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告