項(xiàng)目財務(wù)管理制度

1、項(xiàng)目財務(wù)管理制度項(xiàng)目財務(wù)管理制度項(xiàng)目財務(wù)管理制度V:1.0精細(xì)整理，僅供參考 項(xiàng)目財務(wù)管理制度日期：20 xx年X月項(xiàng)目財務(wù)管理制度一 為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新會計法、企業(yè)會計制度和總公司財務(wù)管理制度細(xì)則的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理辦法。 第一條會計和出納的職責(zé) 1、會計的職責(zé) 1按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。 按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。 2收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，

2、實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。 3緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。 4與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。 5按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。 6遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。 7每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。 8完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。 2、出納的工作職責(zé) 1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋收訖付訖，并在登記后將收付款憑證返回會計。 2建立健

3、全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 3嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。 4積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 5配合會計做好各種帳務(wù)處理。 6遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密 7完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù) 第二條、財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利 1、財務(wù)部門的職責(zé)依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。 2、財務(wù)部門的權(quán)利審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項(xiàng)目經(jīng)理。 3、財務(wù)部直接對項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第三條、財務(wù)日常工作辦法 1、項(xiàng)目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制

4、度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。 2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項(xiàng)目經(jīng)理。 3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。 4、發(fā)票正面必須注明日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。 5、發(fā)標(biāo)反面必須注明事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。 6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫申購單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后

5、方可購買。 7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司總公司管理辦法執(zhí)行。 8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項(xiàng)目經(jīng)理簽字報銷。 9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報帳。 10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，可報銷50，列為間接費(fèi)用。 11、出租車車票，視具體情況報銷。 12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。 每月按30天計。 無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由行辦造冊。 13、費(fèi)用報銷的程序是報銷人收集原始單據(jù)會計初

6、步審核同意項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意會計制憑證出納付款或會計制憑證沖帳。 14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。 15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。 16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。 17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。 18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造冊發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。 第四條備用金及借款程序管理 1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任1

7、0000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000-4000元，其他人員視具體情況而定。 2、備用金借支程序借款人申請會計審核簽署意見項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意會計出憑證出納付款。 3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財務(wù)借支。 4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。 5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。 6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動可由項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。 7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)

8、扣除借支款后報項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。 上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。 第五條支票領(lǐng)用管理 1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。 財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。 2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記支票領(lǐng)用登記簿。 支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀

9、行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。 3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。 4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。 5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日最遲次日退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。 6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。 7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金

10、額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負(fù)全責(zé)。 第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi) 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個人。 2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報銷。 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。 其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。 5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。 6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。 第七條差旅費(fèi)

11、的報銷 1、因?yàn)榭偣鹃_會、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報銷；其余人員按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷，緊急情況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。 未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車硬臥票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。 2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假含往返時間，假期不能累計，項(xiàng)目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。 探親差旅費(fèi)可以報銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機(jī)票。 3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司管理辦法的相關(guān)規(guī)定。 4、差

12、旅費(fèi)報銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報銷。 5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報銷必須填寫差旅費(fèi)報銷單。 第八條計價單的開具 1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位或個人憑工程部門開具的工程計價領(lǐng)款書到財務(wù)部結(jié)帳。 2、工程計價領(lǐng)款書由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計算后開出。 財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。 3、工程計價領(lǐng)款書由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。 交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。 4、工程計價領(lǐng)款書應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作

13、。 5、工程計價領(lǐng)款書采用總公司統(tǒng)一印制的。 第九條工資核算 1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。 2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案執(zhí)行。 特別說明，根據(jù)總公司項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案的精神，崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。 3、加班費(fèi)計算方法 1法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi) 本人月工資3002092天加班天數(shù) 2法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi) 本人月工資2002092天加班天數(shù)一定基數(shù) 每月按8天計算加班費(fèi)，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4、效益工資的評定由各部門負(fù)

14、責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評定。 5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的職工考勤表，會同行辦一起制定工資發(fā)放單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。 6、職工因私事中途請假回家不超過7天含往返時間，假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。 職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天半年者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。 7、業(yè)主獎金的分配辦法業(yè)主獎金總公司管理費(fèi)40的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。 分配原則

15、采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險比例進(jìn)行。 8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。 第十條材料、固定資產(chǎn)核算 1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的材料結(jié)算表，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。 2、其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。 零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。 以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。 3、項(xiàng)目部存貨庫存商品的核算采用實(shí)際成本法，存貨發(fā)出時，一律采用加權(quán)平均法計價。 4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫

16、估價入帳，采用抽單法核算。 5、低值易耗品的攤銷，采用五五攤銷法進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。 6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用分期攤銷法進(jìn)行核算。 7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司財務(wù)管理制度細(xì)則、固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。 對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理否則后果自負(fù)，并上報總公司相應(yīng)部門。 固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。 8、所有材料，全部由材料部編制驗(yàn)收單，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。 9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報材料領(lǐng)用匯總表，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。 上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋

17、公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。 10、每月材料部必需與財務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。 對于產(chǎn)生的差異，材料部填報材料盤點(diǎn)表，說明情況，并報主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進(jìn)行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十一條車輛使用費(fèi)和辦公用品管理 1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 同時必須附有加蓋公章的修理清單作為附件。 車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。 2、辦公用品，只能由行辦或指定的專門人員定點(diǎn)采購，每月

18、結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。 3、貴重商品的采購，必須附有詳細(xì)的采購清單，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實(shí)物帳。 第十二條實(shí)施 1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的實(shí)施細(xì)則予以補(bǔ)充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。 2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。 3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，自*年7月8日起實(shí)行。 項(xiàng)目財務(wù)管理制度二 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項(xiàng)目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立大財務(wù)的基本思路，特制定工程項(xiàng)目財務(wù)管理暫行規(guī)定。 第二條本辦法適用于

19、公司本部及各工程項(xiàng)目部。 第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé) 第三條財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 一公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財務(wù)工作管控； 二各工程項(xiàng)目部設(shè)相應(yīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目財務(wù)工作； 三各工程項(xiàng)目部財務(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項(xiàng)目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 第四條公司財務(wù)部管理職責(zé) 一負(fù)責(zé)擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系； 二負(fù)責(zé)公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作； 三負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度； 四負(fù)責(zé)擬定、審核項(xiàng)目融資方案和相關(guān)文件，并組織實(shí)施； 五負(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，控制公司財務(wù)風(fēng)險； 六負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管

20、理和處置辦法并參與實(shí)施，審核項(xiàng)目部資產(chǎn)處置方案； 七負(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項(xiàng)目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜； 八負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為決策提供支持； 九負(fù)責(zé)外派項(xiàng)目會計的管理，指導(dǎo)下屬項(xiàng)目部的財務(wù)工作。 第五條公司各工程項(xiàng)目部財務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé) 一執(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程； 二負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項(xiàng)會計核算和財務(wù)管理工作； 三根據(jù)本項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項(xiàng)收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項(xiàng)目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備； 四配合審計單位做好每個基建項(xiàng)目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料； 五做好經(jīng)濟(jì)合同的財務(wù)管理，定期與供

21、應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，及時、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費(fèi)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款； 六進(jìn)行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作； 七負(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報和繳納； 八及時處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。 第三章資金與計劃 第六條工程項(xiàng)目部資金主要來源 一建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款； 二建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款； 三應(yīng)付未付款項(xiàng)； 四公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金； 五其它來源。 第七條工程項(xiàng)目部資金主要用于支付下列款項(xiàng) 一工程用物資、設(shè)備的采購； 二職工工資及福利； 三工程人工費(fèi)； 四繳納稅費(fèi)； 五規(guī)定的各種應(yīng)上交款項(xiàng)； 六支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。 第八條工程項(xiàng)目部

22、如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。 否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。 第九條工程項(xiàng)目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。 資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。 第十條工程項(xiàng)目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡個人賬戶中開支。 需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實(shí)際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。 第十一條工程項(xiàng)目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實(shí)行資金按計劃

23、管理。 未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。 第四章成本與稅費(fèi) 第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開支辦法，并如實(shí)在項(xiàng)目成本中列支。 第十三條材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點(diǎn)工作。 采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。 第十四條項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬，建立存貨計量、驗(yàn)收、入庫、出庫、盤點(diǎn)、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。 項(xiàng)目會計在月末審核庫管員編制的材料購

24、銷存明細(xì)表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。 存貨計入成本要以出庫單領(lǐng)料單和存貨成本分配表為原始憑證。 第十五條根據(jù)需要配備的各類施工機(jī)械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實(shí)相符。 所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。 調(diào)入的機(jī)械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。 項(xiàng)目部對機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 第十六條對于工程項(xiàng)目一次性使用，完工后拆除的臨時設(shè)施，應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造，其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。 對于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時設(shè)施如活動房屋等，其攤銷費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。 工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。 第十

25、七條營業(yè)稅及其附加費(fèi)由項(xiàng)目部按規(guī)定在工程所在地計繳。 第五章清算與監(jiān)督 第十八條工程項(xiàng)目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項(xiàng)清算完畢。 對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。 第十九條工程項(xiàng)目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理 一自購的固定資產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時辦理驗(yàn)收交接手續(xù)； 二購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)； 三剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)； 四項(xiàng)目部對準(zhǔn)備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清

26、冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。 第二十條工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 同時對該項(xiàng)目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。 第二十一條對確實(shí)在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。 第二十二條妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。 工程項(xiàng)目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。 第二十三條工程項(xiàng)目部必須遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。 第六章財務(wù)報告 第二十四條工程項(xiàng)目部主辦會計應(yīng)于每月21日結(jié)賬，并于每月26日前回公司對

27、賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計人員。 第二十五條工程項(xiàng)目部應(yīng)于每月26日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括資產(chǎn)負(fù)債表、工程成本明細(xì)表、材料收、發(fā)、存明細(xì)表、現(xiàn)金收支月報表、債權(quán)、債務(wù)月報表等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。 財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。 第二十六條工程項(xiàng)目部應(yīng)于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告報表的種類與每月報送的報表種類相同并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。 說明書應(yīng)重點(diǎn)說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)。 工程項(xiàng)目部每季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 第七章附則 第二十七條本規(guī)定由財

28、務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。 第二十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。 項(xiàng)目財務(wù)管理制度三 第一章總論 第一條為了規(guī)范公司項(xiàng)目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。 第二條公司承攬的工程項(xiàng)目實(shí)行扁平化垂直管理，項(xiàng)目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。 第三條本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項(xiàng)目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報表模板附件等內(nèi)容。 第二章貨幣資金管理 第四條公司下轄的工程項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。 第五條備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定

29、。 第六條備用金定額如不能滿足項(xiàng)目部需要，可由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況提出書面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。 第七條備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容 1臨時用工勞務(wù)報酬支出 2臨時急需物資及小規(guī)模用料采購支出 3施工及辦公等低值易耗品采購支出 4機(jī)械設(shè)備低值零配件采購及修理支出 5項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)用支出 6施工用水電支出 7項(xiàng)目部招待費(fèi)支出 8項(xiàng)目部食堂采購支出 9經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出 第八條項(xiàng)目部財務(wù)人員進(jìn)駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立臨時存款賬戶，備用金由公司財務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。 第九條項(xiàng)目部支付給各分包隊伍的工程款項(xiàng)、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀

30、行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。 第十條項(xiàng)目部才財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項(xiàng)目部財務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。 第十一條項(xiàng)目部財務(wù)人員應(yīng)建立轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄、現(xiàn)金支票使用情況登記薄，詳細(xì)登記每張支票的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容 1出票日期 2出票金額和用途 3使用部門 4經(jīng)手人簽字 第十二條作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。 第十三條不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的使用情況登記薄，分別記錄使用情況。 第十四條項(xiàng)目部財務(wù)人員每月應(yīng)對每個存款賬戶編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表連同當(dāng)月銀行存款

31、對賬單上報至公司財務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留存檔一份。 第三章財產(chǎn)物資管理辦法 第一節(jié)工程物資管理 第十五條項(xiàng)目部工程物資主要由公司根據(jù)項(xiàng)目的施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥，項(xiàng)目應(yīng)由公司物資采購部門派專人進(jìn)行管理，并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計和匯報體系。 第十六條工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報及時。 第十七條項(xiàng)目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表上報公司。 第十八條工程物資購入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。 第十九條工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。 第二節(jié)機(jī)械設(shè)備管理 第二十條項(xiàng)目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。 第二十一條項(xiàng)目部臨時短期用機(jī)械設(shè)備可由項(xiàng)目部自行聯(lián)系租賃，但是價格不得高于當(dāng)?shù)赝悪C(jī)械設(shè)備的租賃價格。 第二十二條項(xiàng)目部自行租賃的機(jī)械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿足施工需求，不得影