某公司審計方案模板超經典

1、公司審計處審計方案公司審案字2011#號贊同人：一、審計項目建設工程竣工決算審計二、被審計單位公司三、編制依照公司2011年度審計工作計劃四、審計目標經過對投資項目審計，對建設項目各階段經濟管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、督查，促進建設單位加強處目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定財富投資活動真實、合規(guī)、合法。五、審計方式采用就地審計與送到審計以及與建設單位（相關專業(yè)部門及人員）、中介機構結合審計的方式。六、審計范圍、內容及重點（一）依照審計項目的要求，本次審計的范圍是建設工程項目截止2010年12月日所涉及的全部經濟活動，并結合前兩個年度的追蹤審計情況，對項目整個建設過程進行議論。（二

2、）依照審計目標，本次審計的詳盡內容及重點以下：建設項目相關內部控制制度建立、履行情況檢查相關制度的建立、履行情況。建設單位可否嚴格履行項目法人責任制，可否依照職責劃分、權限界定嚴格履行相關管理制度。審查投資項目招標招標程序可否合法合規(guī)，工程承發(fā)擔保理可否合法合規(guī)。審查投資項目合同文件可否完滿，簽署的手續(xù)可否齊全，合同的履行可否合法和有效。重點檢查與項目建設相關的各項管理制度可否健全并有效執(zhí)行。建設項目概算履行情況審查項目建設各階段文件批復情況，審查工程建設依照及投資控制依照可否真實、合法。審查建設項目開發(fā)方案推行情況，可否吻合批復的概算及先期設計的要求。重點審查可否存在擅自增加建設內容、擴大建

3、設規(guī)模、提高建設標準或因管理問題以致概算超支以及擠占也許虛列工程成本等問題。項目建設資本本源、使用及建設成本控制情況審查建設資本本源可否合法，可否按投資計劃及時足額到位，資本使用可否合規(guī)、合法。重點檢查建設資本到位情況可否與資本籌集計劃及投資進度相連結，有無大量資本閑置、或因資本不到位而造成停工待料等損失浪費現象。審查建設資本可否?？顚Ｓ茫煞褚勒展こ踢M度付款，有無擠占、挪用、轉移建設項目資本，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。其他工程項目管理情況審查設計、施工、監(jiān)理等單位的資質可否吻合要求；審查主要資料與設施的采買方式可否合理、合法、合規(guī)，可否進行招招標或比價采買，可否履行集

4、中采買的相關規(guī)定,設施、資料核算以及采買、保留花銷列支可否真實、合法、合規(guī)等；審查項目后期有無連續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補償費可否吻合相關規(guī)定和標準;審查建設項目環(huán)境保護情況,重點檢查環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性以及推行的有效性。5審查工程項目的結算情況（1）審查建設項目設計方案推行情況可否吻合批復的概算及先期設計的要求。（2）審查建設項目內工程的各項花銷組成可否合理、支出可否合規(guī)，可否依照設計要求及工程進度合理編制并推行，影響工程造價的定額、主要資料的耗資等可否按規(guī)定進行核算。（3）審查工程預（結）算定額履行及套用可否與合同規(guī)定相一致，價格計取可否正確、合規(guī),工程量計算可否正確，工

5、程種類套用及取費標準、取費基數的確定可否合規(guī)、正確、資料價差調整可否合規(guī)、真實、正確。（4）經過勘探工程現場核實主要工程量，檢查現場簽證及設計改正內容可否真實、手續(xù)可否齊全，工程項目可否存在變通現象。七、需要被審計單位供應的資料工程設計文件；施工圖及施工圖估量；監(jiān)理日志；招招標資料；設計、施工、監(jiān)理等單位的資質證書及取費證書；設計、施工、監(jiān)理、采買等經濟合同；工程結算資料；設計改正及現場簽證；資料、設施采買及管理、使用資料等。八、詳盡的審計程序和方法（一）審計程序1審計準備階段，主若是睜開審前檢查，編制審計工作方案。審計組經過收集、熟悉項目相關資料，認識和掌握項目工程進度，確定審計推行時間、方

6、法和程序，并編制審計工作推行方案。2審計推行階段，主若是在向被審計單位送到通知書后，審計組開始要求被審計單位供應與審計事項相關的資料，采用方案確定的檢查、審查、解析等審計方法，收集、形成審計證明資料，編制審計工作底稿。3審計終結階段，主若是整理資料，撰寫審計報告，征采被審計單位建議，資料歸檔等。（二）主要審計方法和步驟咨詢法。經過與被審計單位相關人員溝通溝通，認識掌握工程項目的基本情況，認識與項目相關的經營管理活動。批閱、核對法。經過批閱、核對相關文件、合同、會議紀要、賬簿憑證、地面工程設計結算等資料，解析其花銷的真實性、合法性、合規(guī)性。抽查法。經過對地面工程結算或定額子目進行抽查復算，工程交

7、接書比較，檢查其可否有虛列工作內容、虛增工程量、虛增造價等行為。現場核實法。審計人員經過到現場對實物工作量進行核實，對其實物工作量的真實性進行考據。結合審計方法。采用與建設單位相關專業(yè)部門、人員以及社會中介機構結合審計的方式，與參加結合審計部門有效進行溝通，積極認識項目的進展情況，并由建設單位相關部門對工程結算部分進行初步審查，由中介機構負責項目等地面配套工程的最后結算審查。九、審計推行步驟及時間安排1準備階段：2011年01月01日至9月05日，進行審前檢查，收集、熟悉相關資料及相關文件，對項目進度情況進行認識，擬定審計方法和推行程序，編制審計工作方案，下達審計通知書。2推行階段：2010年

8、07月19日至07月26日，到被審計單位進行現場查證工作，現場核實主要工作量、簽證等，對工項目結算進行審查，對項目管理工作進行審查，編制、復核審計工作底稿，征采被審計單位建議。報告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計報告并征采被審計單位建議，資料歸檔，結束審計工作。十、審計組成員及詳盡審計查證事項的分工依照方案要求，本次審計采用審計分處與建設單位、中介機構結合審計工作方式。（二）小組及人員分工審計分處人員分工同志(組長)負責審計組的全面組織、協(xié)調工作，協(xié)調與被審計單位以及結合審計參加單位的關系。詳盡負責判定審計工作方案、審計工作底稿、審計報告等審計相關資料，及對審計結

9、果的認定和其他審計文書的判定等工作，并對審計組的勤政建設情況負責。（主審）協(xié)助組長展動工作，負責審計工作底稿的復核，并依照審計查證情況的變化，及時進行審計重點和人員分工的調整。詳盡負責查證現場工作的組織；審查投資項目管理流程等內控制度的建立和履行情況；審查投資項目建設程序、建設工期和建設依照、概算履行及調整情況；協(xié)助同志審查建設項目內工程的結算情況；并且編制該部分的審計工作底稿等審計文書。同志負責本次審計工作相關資料的全面歸集、匯總、解析和審計報告的撰寫等工作。主要負責審查項目建設各環(huán)節(jié)有無違反國家和地方相關環(huán)境保護法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護相關的審批手續(xù)可否齊全；審查有無因質量問題所造成的損

10、失浪費或增加投資情況；協(xié)助同志審查建設項目內工程的結算情況；同時負責相關資料的歸集、審計文書的編制、審計成就的解析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作同志負責審查參加單位的資質和市場準入情況；審查監(jiān)理單位的職責履行情況；征地征海情況、項目物質招標、采買及保留、使用情況；甲供材價差及結算情況；抽查主要耗資物質可否存在因質量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；檢查工程節(jié)余物質管理情況；協(xié)助同志審查建設項目內工程的結算情況；并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計文書。同志審查建設項目內工程的結算情況，可否吻合批復概算及設計要求；審查建設項目內、等組成花銷可否合理、合規(guī)及真實性情況。審

11、查建設項目內工程的結算情況，檢查項目內花銷可否合理、合規(guī)，可否吻合工程設計要求；各項資料的耗資組成和歸集可否正確、合理、合規(guī)。并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計文書。同志負責審查工程招招標情況、合同訂立和履行情況；工程進度計劃的履行情況；協(xié)助同志審查建設項目內工程的結算情況；并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計文書。同志主要負責項目財務成本核算情況，包括審計項目建設資本本源、到位和使用情況，建設項目成本核算及建設項目收入情況，財富交付情況，及內控制度的建立和履行情況進行審查和議論等內容。并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計文書

12、。2參加結合審計建設單位人員分工同志負責參加結合審計建設單位人員的協(xié)調組織工作。負責與審計分處人員協(xié)調溝通建設項目地面工程管理情況，準時報告項目地面工程進度情況、結算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結算情況。同志負責初步審查項目財務成本的核算情況，配合同志編制該部分的審計工作底稿等審計文書。3參加結合審計中介機構人員分工負責審查除工程外的所在地面配套工程結算，包括各單項工程的結算。并負責編制該部分的審計工作底稿等審計文書。十一、其他相關要求1嚴格依照審計項目推行管理方法、審計質量控制推行細則等制度規(guī)范要求開展審計工作，審計中發(fā)現問題及時編制審計底稿，做到一項一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后邊，撤點前要完成全部審計工作底稿，不得遺漏，底稿要經組長復核確認、被審計單位簽署建議。2審計組成員要充分認識本次審計工作的重要性，本著明確分工、各負其責又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每一個人的主觀能動性，精誠團結，集思廣益，以達到圓滿完成此次審計的目的。3審計組內部推行逐級負責制，的確保證審計工作質量。審計工作結束后，由審計組長主持召開會議，總結睜