初級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)教材知識(shí)點(diǎn)整理

1、第一部分 經(jīng)濟(jì)學(xué)基本第一章 社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度一、物質(zhì)資料生產(chǎn)和基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律（一）物質(zhì)資料生產(chǎn)（人類(lèi)最基本的實(shí)踐活動(dòng)）的三個(gè)基本要素1.人的勞動(dòng)（勞動(dòng)力的支出）生產(chǎn)的最基本要素；2.勞動(dòng)資料（勞動(dòng)手段）其中最重要的是生產(chǎn)工具； 未經(jīng)加工的自然物3.勞動(dòng)對(duì)象 通過(guò)加工的物質(zhì)資料（原材料）（二）社會(huì)基本矛盾運(yùn)動(dòng) 人（有一定生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)、將勞動(dòng)技能和客戶(hù)知識(shí)的勞動(dòng)者）1.生產(chǎn)力的構(gòu)成 物（生產(chǎn)資料） 注：生產(chǎn)工具地位重要，生產(chǎn)工具的變革是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的重要標(biāo)志。 生產(chǎn) 起決定作用 決定分派、互換、消費(fèi)的對(duì)象、方式、數(shù)量和性質(zhì) 2.生產(chǎn)關(guān)系 分派 橋梁和紐帶，重要影響 （互換） 消費(fèi) 最后目的和動(dòng)力 私有制（

2、奴隸、封建、資本主義） 3.經(jīng)濟(jì)關(guān)系是以生產(chǎn)資料所有制為基本 公有制（原始社會(huì)、社會(huì)主義、共產(chǎn)主義） 生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)、發(fā)展變化4.生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的統(tǒng)一構(gòu)成了社會(huì)生產(chǎn)方式 生產(chǎn)關(guān)系反作用于生產(chǎn)力5.一定社會(huì)形態(tài)中占主導(dǎo)地位的生產(chǎn)關(guān)系的總和構(gòu)成其“經(jīng)濟(jì)基本”； 其上的政治、法律制度和社會(huì)意識(shí)形態(tài)即為“上層建筑”； 經(jīng)濟(jì)基本決定上層建筑，上層建筑反作用于經(jīng)濟(jì)基本。6.生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的矛盾、經(jīng)濟(jì)基本和上層建筑的矛盾構(gòu)成了人類(lèi)社會(huì)的基本矛盾。二、社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的變革和演化（一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度是一定期期占據(jù)統(tǒng)治地位的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的總和，是最基本的經(jīng)濟(jì)基本。2.社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度是辨別人

3、類(lèi)歷史上不同社會(huì)形態(tài)的主線標(biāo)志。 起著決定性作用3.在社會(huì)形態(tài)進(jìn)化中，社會(huì)基本矛盾運(yùn)動(dòng) 是社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度變革的主線因素（二）社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度演變的五個(gè)階段1.原始社會(huì)制度2.奴隸社會(huì)制度3.封建社會(huì)制度4.資本主義社會(huì)制度5.社會(huì)主義社會(huì)制度三、自然經(jīng)濟(jì)與商品經(jīng)濟(jì)（一）自然經(jīng)濟(jì) 最基本經(jīng)濟(jì)特性是“自給自足”（二）商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 社會(huì)分工（一般基本）1.前提 生產(chǎn)資料和勞動(dòng)產(chǎn)品屬于不同的所有者，存在具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)實(shí)體 2.主線條件：生產(chǎn)資料和勞動(dòng)產(chǎn)品屬于不同的所有者。 四、市場(chǎng)與市場(chǎng)體系（一）市場(chǎng) 商品經(jīng)濟(jì)的基本范疇 商品市場(chǎng)（二）市場(chǎng)體系 要素市場(chǎng) 1.提高資源配備效率 2.經(jīng)濟(jì)聯(lián)系功

4、能（三）完善的市場(chǎng)體系的功能 3.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系調(diào)節(jié) 4.信息產(chǎn)生和傳遞 5.社會(huì)評(píng)價(jià)第二章 商品經(jīng)濟(jì)的基本原理一、商品的基本屬性和本質(zhì)特性（一）商品的使用價(jià)值和價(jià)值 1.使用價(jià)值：物的有用性。 商品的自然屬性 2.價(jià)值：凝結(jié)在商品中的一般人類(lèi)勞動(dòng)。 商品特有的本質(zhì)屬性和社會(huì)屬性（二）具體勞動(dòng)和抽象勞動(dòng)發(fā)明 1.勞動(dòng)的二重性決定了商品具有使用價(jià)值和價(jià)值兩個(gè)屬性。發(fā)明發(fā)明 2.具體勞動(dòng) 使用價(jià)值 發(fā)明 3.抽象勞動(dòng) 價(jià)值（三）商品的價(jià)值量 1.含義：凝結(jié)在商品中的一般人類(lèi)勞動(dòng)的量。 2.決定條件：社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間。 3.社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間引起勞動(dòng)生產(chǎn)率的變化，從而影響價(jià)值量的變化。 與涉及在商品中的

5、社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)量成正比4.單位商品的價(jià)值量與生產(chǎn)該商品的勞動(dòng)生產(chǎn)率成反比。二、貨幣的產(chǎn)生和職能（一）貨幣的產(chǎn)生和本質(zhì) 偶爾的價(jià)值形式 物物互換 擴(kuò)大的價(jià)值形式1.產(chǎn)生階段 一般價(jià)值形式 某一商品充當(dāng)一般等價(jià)物 貨幣價(jià)值形式 貨幣充當(dāng)一般等價(jià)物2.貨幣的本質(zhì)：固定的充當(dāng)一般等價(jià)物的商品。（二）貨幣的職能 1.價(jià)值尺度（基本職能） 2.流通手段（基本職能） 3.貯藏手段 4.支付手段5.世界貨幣（三）貨幣的流通規(guī)律1.基本內(nèi)容：商品流通過(guò)程中需要的貨幣量由 流通中的商品價(jià)格總額 和 貨幣流通的平均速度決定。 待流通的商品數(shù)量 2.流通中所需的貨幣量取決于 商品的價(jià)格水平 貨幣流通速度3.基本公式：4

6、. 帶有支付手段和商業(yè)信用關(guān)系的公式：三、價(jià)值規(guī)律及其應(yīng)用（一）價(jià)值規(guī)律的內(nèi)容及其體現(xiàn)形式1.內(nèi)容：商品的價(jià)值量由生產(chǎn)商品的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間來(lái)決定； 商品互換以?xún)r(jià)值量為基本，實(shí)行等價(jià)互換。2.體現(xiàn)形式：價(jià)格運(yùn)動(dòng)。（二）價(jià)值規(guī)律的作用 1.調(diào)節(jié)資源配備和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 2.刺激商品生產(chǎn)者改善技術(shù)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，有助于社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展。 3.促使商品生產(chǎn)者在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。第三章 資本主義的發(fā)展歷程和社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的建立一、壟斷資本主義（一）壟斷資本主義的基本經(jīng)濟(jì)特性1.壟斷替代競(jìng)爭(zhēng)在經(jīng)濟(jì)生活中占統(tǒng)治地位，生產(chǎn)和資本的高度集中，導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)生活中起決定作用的壟斷組織的產(chǎn)生。 2.銀行資本和工

7、業(yè)資本已經(jīng)融合起來(lái)，形成了金融寡頭。 3.資本輸出成為典型的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有特別重要的意義。 4.資本家國(guó)際壟斷同盟已經(jīng)形成，并在經(jīng)濟(jì)上瓜分世界。 5.最大資本主義大國(guó)瓜分和重新瓜分世界領(lǐng)土的斗爭(zhēng)日趨劇烈。（二）壟斷資本 1.通過(guò)壟斷組織實(shí)現(xiàn)，壟斷組織擁有的資本就是壟斷資本。 2.建立壟斷組織實(shí)質(zhì)是為了通過(guò)壟斷價(jià)格實(shí)現(xiàn)獲取壟斷利潤(rùn)。（三）金融寡頭 1.銀行業(yè)以工業(yè)生產(chǎn)為基本壟斷，工業(yè)壟斷資本和銀行壟斷資本融合（即“金融資本”），存款增長(zhǎng)，銀行資本向工業(yè)放貸。 2.金融寡頭即掌握壟斷資本的財(cái)團(tuán)，通過(guò)“參與制”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)統(tǒng)治。 3.“參與制”是指金融寡頭通過(guò)掌握股票控制額來(lái)層層控制公司

8、的制度。（四）國(guó)家壟斷資本主義 1.壟斷資本和國(guó)家政權(quán)融合，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面干預(yù)。 通過(guò)國(guó)家直接掌握的國(guó)有壟斷資本直接參與生產(chǎn)過(guò)程。 2.形式 國(guó)家與私人壟斷資本在公司內(nèi)部結(jié)合，形成國(guó)家和私人共有的壟斷資本。 國(guó)家與私人壟斷資本在公司外部結(jié)合。二、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的建立（一）國(guó)內(nèi)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度建立的途徑1.沒(méi)收官僚資本。2.改造民族資本。第四章 社會(huì)主義的本質(zhì)及其初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度一、社會(huì)主義的本質(zhì)及其主線任務(wù)和目的（一）社會(huì)主義的主線任務(wù)是解放和發(fā)展生產(chǎn)力 1.解決社會(huì)主義社會(huì)的重要矛盾的客觀規(guī)定。 2.建立社會(huì)主義物質(zhì)基本的客觀規(guī)定。 3.社會(huì)主義最后戰(zhàn)勝資本主義的客觀規(guī)定。 4.

9、為過(guò)渡到共產(chǎn)主義社會(huì)發(fā)明物質(zhì)條件的客觀規(guī)定。（二）社會(huì)主義的主線目的是消滅剝削，消除兩極分化、實(shí)現(xiàn)共同富裕二、社會(huì)主義初級(jí)階段理論及基本經(jīng)濟(jì)制度（一）基本路線 領(lǐng)導(dǎo)和團(tuán)結(jié)全國(guó)各族人民，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開(kāi)放，自力更生，艱苦創(chuàng)業(yè)，為把國(guó)內(nèi)建設(shè)成為富強(qiáng)、民主、文明的社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家而奮斗。（二）基本經(jīng)濟(jì)制度 公有制為主體，多種所有制共同發(fā)展。（三）收入和分派制度 按勞分派為主體，多種生產(chǎn)要素按奉獻(xiàn)參與分派，多種分派方式并存。第五章 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制及其運(yùn)營(yíng)基本一、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的目的和基本模式（一）目的 建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。（二）模式 1.必須堅(jiān)持公有制

10、為主體，多種所有制共同發(fā)展的方針，建立現(xiàn)代公司制度。 2.建立和哺育全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)放的市場(chǎng)體系，城鄉(xiāng)和國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的結(jié)合。 3.轉(zhuǎn)變政府管理經(jīng)濟(jì)的職能，以間接手段為主，完善宏觀調(diào)控。 4.建立以按勞分派為主體、多種分派方式并存的個(gè)人收入分派制度。 5.建立多層次的社會(huì)保障制度。二、社會(huì)主義市場(chǎng)體系（一）基本特性 1.統(tǒng)一性 2.開(kāi)放性 3.競(jìng)爭(zhēng)性 4.規(guī)范性（二）商品市場(chǎng)和要素市場(chǎng) 1.商品市場(chǎng)：消費(fèi)品市場(chǎng)、生產(chǎn)資料市場(chǎng)。 2.要素市場(chǎng)：金融市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)、信息市場(chǎng)。（三）市場(chǎng)規(guī)則與秩序 進(jìn)入、交易、競(jìng)爭(zhēng)。（四）市場(chǎng)中介組織 1.為商品流通提供服務(wù)和溝通的市場(chǎng)中介。例如：經(jīng)紀(jì)

11、人、信息征詢(xún)等 2.重要對(duì)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)提供公正和進(jìn)行監(jiān)督的市場(chǎng)中介。 例如：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、仲裁機(jī)構(gòu)、資信評(píng)估機(jī)構(gòu)等三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基本（一）社會(huì)主義公司的類(lèi)型1.按照公司的所有制性質(zhì)全民所有制（國(guó)有）公司、集體所有制公司、私營(yíng)公司、混合所有制公司、外商投資公司、個(gè)體工商戶(hù)。 2.按公司的組織形式公司制公司、個(gè)人獨(dú)資公司、合伙公司、個(gè)體工商戶(hù)。（二）現(xiàn)代公司制度的基本特性 1.現(xiàn)代公司制度的基本特性產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)。 2.現(xiàn)代公司制度的財(cái)產(chǎn)關(guān)系財(cái)產(chǎn)的所有、占有、使用、收益和處分的關(guān)系。 注：法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是現(xiàn)代公司制度的主線特性。 3.現(xiàn)代公司制度的組織形式和

12、組織構(gòu)造有限責(zé)任公司股份有限公司第六章 社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與發(fā)展一、社會(huì)主義再生產(chǎn)（一）實(shí)質(zhì) 1.社會(huì)主義生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)：滿(mǎn)足勞動(dòng)者日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化生活需要。 2.社會(huì)主義再生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本上不斷提高社會(huì)全體人民的生活水平。（二）社會(huì)主義再生產(chǎn)的特點(diǎn) 擴(kuò)大再生產(chǎn)二、社會(huì)主義的產(chǎn)業(yè)構(gòu)造（一）影響產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的因素 1.消費(fèi)構(gòu)造 2.資源構(gòu)造（自然資源、經(jīng)濟(jì)技術(shù)資源） 3.投資構(gòu)造 4.科學(xué)技術(shù)進(jìn)步 5.勞動(dòng)力素質(zhì) 6.產(chǎn)業(yè)間關(guān)聯(lián)方式（二）產(chǎn)業(yè)構(gòu)造優(yōu)化目的的實(shí)現(xiàn)途徑 1.建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)業(yè)構(gòu)造轉(zhuǎn)換機(jī)制，充足發(fā)揮價(jià)值規(guī)律、市場(chǎng)機(jī)制、宏觀調(diào)控的作用，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)節(jié)。 2.選準(zhǔn)

13、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，哺育戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，強(qiáng)化基本產(chǎn)業(yè)。三、社會(huì)主義國(guó)民收入的分派（一）國(guó)民收入的初次分派和再分派1.國(guó)民生產(chǎn)總值和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP) 收入初次分派的成果，只計(jì)勞動(dòng)發(fā)明的新價(jià)值。含義國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP) 生產(chǎn)活動(dòng)的最后成果，不計(jì)中間消耗價(jià)值，只計(jì)最后產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值總和 （1）生產(chǎn)法：總產(chǎn)出減中間投入 計(jì)算措施 （2）收入法：勞動(dòng)報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+固定資產(chǎn)折舊+營(yíng)業(yè)盈余 （3）支出法：最后消費(fèi)+資本形成總額+貨品和服務(wù)凈出口 區(qū)別對(duì)比項(xiàng)內(nèi)容對(duì)比項(xiàng)內(nèi)容項(xiàng)目項(xiàng)目主體地點(diǎn)和價(jià)值國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）本國(guó)公司和本國(guó)公民在國(guó)內(nèi)、外生產(chǎn)的最后產(chǎn)品的價(jià)值總額國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）所有公司和所

14、有人員（涉及國(guó)內(nèi)外的公司及成員）在本國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)的最后產(chǎn)品的價(jià)值總額聯(lián)系本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)收入支付給外國(guó)居民的財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)收入本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)收入支付給外國(guó)居民的財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)收入國(guó)民生產(chǎn)總值 = 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 + - = 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 + 國(guó)外凈要素收入國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 = 國(guó)民生產(chǎn)總值 - 國(guó)外凈要素收入 2.國(guó)民收入的初次分派 由生產(chǎn)資料所有制的性質(zhì)決定的。 社會(huì)主義全民所有制公司的國(guó)民收入分為： (1)稅金或利潤(rùn) 國(guó)家 (2)公司基金 公司 (3)工資 職工 社會(huì)主義城鄉(xiāng)集體所有制公司發(fā)明的國(guó)民收入分為： (1)稅金 國(guó)家 (2)合伙事業(yè)基金 集資單位或主管部門(mén) (3)公司基

15、金 公司 (4)工資 職工 農(nóng)村集體所有制經(jīng)濟(jì) (1)稅金或利潤(rùn) 國(guó)家 (2)公積金、公益金 集體 (3)工資 農(nóng)民 個(gè)體公司、私營(yíng)公司和國(guó)家資本主義公司，她們發(fā)明的國(guó)民收入也進(jìn)入初次分派。 國(guó)家集中的純收入國(guó)民收入通過(guò)初次分派形成 公司收入 生產(chǎn)勞動(dòng)者的個(gè)人收入 3.國(guó)民收入的再分派 滿(mǎn)足文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、國(guó)家行政等部門(mén)發(fā)展的需要并支付報(bào)酬因素因素 設(shè)立社會(huì)保障基金 建立社會(huì)后備基金，應(yīng)付多種突發(fā)事故和自然災(zāi)害 國(guó)家財(cái)政收支（收稅和擴(kuò)大社會(huì)再生產(chǎn)）途徑途徑 勞務(wù)費(fèi)用的支付 價(jià)格體系（二）社會(huì)主義積累基金和消費(fèi)基金1.積累基金 定義：物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的勞動(dòng)者所發(fā)明的國(guó)民收入中重要用作追加的生產(chǎn)資

16、金部分，它的物質(zhì)形式是一年內(nèi)增長(zhǎng)的生產(chǎn)資料的總量。 擴(kuò)大生產(chǎn)基金（最重要/占比最大）構(gòu)成 非生產(chǎn)性基本建設(shè)基金 社會(huì)后備基金 用途：擴(kuò)大再生產(chǎn)、發(fā)展文教衛(wèi)事業(yè)。2.消費(fèi)基金 定義：物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的勞動(dòng)者所發(fā)明的國(guó)民收入中用來(lái)滿(mǎn)足勞動(dòng)者個(gè)人消費(fèi)及社會(huì)消費(fèi)的那部門(mén)資金，它的物質(zhì)形式是一年內(nèi)用于個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)的消費(fèi)資料總和。 國(guó)家管理基金 社會(huì)消費(fèi)基金 文教衛(wèi)生基金構(gòu)成構(gòu)成 物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)勞動(dòng)者的勞動(dòng)酬金 個(gè)人消費(fèi)基金 非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)勞動(dòng)者的勞動(dòng)酬金用途：滿(mǎn)足勞動(dòng)者的個(gè)人生活需要。（三）社會(huì)保障制度的健全和完善1.內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等）、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫等制度。

17、 2.問(wèn)題：費(fèi)用全由國(guó)家和公司支付，未樹(shù)立職工個(gè)人保險(xiǎn)意識(shí)；社會(huì)保障覆蓋面窄；社會(huì)保障項(xiàng)目中，明保少，暗保多，效果不明顯；社會(huì)保障制度體制不完善，立法滯后。 3.改革目的：完善和擴(kuò)大社會(huì)保障項(xiàng)目；多渠道籌集社會(huì)保障基金和擴(kuò)大社會(huì)保障對(duì)象；加強(qiáng)社會(huì)保障立法；實(shí)行社會(huì)化的社會(huì)保障管理；建立多層次保障制度。 4.作用和意義：有助于保障人民基本生活和社會(huì)安定；有助于公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換；有助于政府精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)；有助于引導(dǎo)合理消費(fèi)和增進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展；四、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展（一）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 1.含義：商品和勞務(wù)的總供應(yīng)量和人均占有量都是增長(zhǎng)的。作為重要投入要素 2.決定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的要素：作為重要投入要素作

18、為重要投入要素勞動(dòng)、資本、土地 基本要素 粗放型經(jīng)濟(jì)作為重要投入要素生產(chǎn)力的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)制度 重要因素 集約型經(jīng)濟(jì)（二）樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀 1.內(nèi)容（黨的十七大提出，將十六屆三中全會(huì)的“五個(gè)統(tǒng)籌”增為“八個(gè)統(tǒng)籌”）：發(fā)展是第一要義，核心是以人為本，基本規(guī)定是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，主線措施是統(tǒng)籌兼顧。 2.十八大對(duì)其精神實(shí)質(zhì)做出概括：解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)、求真務(wù)實(shí)。3.貫徹實(shí)行需做好如下工作： 轉(zhuǎn)變政府職能；建立健全財(cái)稅體制、社會(huì)保障制度、政績(jī)考核制度等方面的機(jī)制；變化經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，繼續(xù)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造調(diào)節(jié)；突出社會(huì)經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)，切實(shí)解決關(guān)系廣大人民群眾切身利益的實(shí)際問(wèn)題。第七章 社會(huì)主義市

19、場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控一、社會(huì)主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)職能與宏觀調(diào)控（一）經(jīng)濟(jì)職能 1.對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的職能； 2.對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理和營(yíng)運(yùn)的職能； 3.承當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)基本設(shè)施和社會(huì)公共事業(yè)建設(shè)的職能。（二）必要性 1.社會(huì)化大生產(chǎn)的客觀規(guī)定； 2.生產(chǎn)資料社會(huì)主義公有制的規(guī)定； 3.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)合理有效運(yùn)營(yíng)的需要； 4.使微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合宏觀經(jīng)濟(jì)目的的需要。二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目的、方式、手段（一）目的 1.保持經(jīng)濟(jì)總量平衡和經(jīng)濟(jì)構(gòu)造優(yōu)化； 基本目的 2.保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)； 3.保持物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定； 4.充足就業(yè)和收入分派公平； 5.國(guó)際收支平衡。（二）方式 直接（行政手段） 和 間接（市場(chǎng)機(jī)制）

20、（三）手段 1.籌劃手段（國(guó)家制定 指令性 和 指引性 籌劃） 2.經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段和經(jīng)濟(jì)杠桿（價(jià)格、稅收、信貸、利率、匯率、工資、獎(jiǎng)金等） 3.法律調(diào)控手段 4.行政調(diào)控手段三、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策及其綜合協(xié)調(diào)（一）財(cái)政政策 1.內(nèi)容：通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模與構(gòu)造的調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入分派的方向、規(guī)模、構(gòu)造和格局。 2.財(cái)政政策體系構(gòu)成：重要任務(wù)：調(diào)節(jié)社會(huì)總供應(yīng)和總需求的基本平衡財(cái)政收入 由稅種和稅率所構(gòu)成的稅收政策重要任務(wù)：調(diào)節(jié)社會(huì)總供應(yīng)和總需求的基本平衡財(cái)政支出 政府的各項(xiàng)預(yù)算撥款政策預(yù)算平衡國(guó)家債務(wù)等 3.重要作用： 直接參與分派，調(diào)節(jié)社會(huì)總供需平衡，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；通過(guò)財(cái)政收支流向的控制調(diào)節(jié)社

21、會(huì)總供求，合理配備資源，提高經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)對(duì)國(guó)民收入在分派控制，調(diào)節(jié)初次分派格局，縮小收入分派差距，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 國(guó)家預(yù)算稅收4.手段 國(guó)債財(cái)政補(bǔ)貼轉(zhuǎn)移支付平衡財(cái)政政策 （中性財(cái)政政策）5.類(lèi)型 盈余財(cái)政政策 （緊縮性財(cái)政政策，增長(zhǎng)稅收、壓縮財(cái)政支出）赤字財(cái)政政策 （擴(kuò)張性財(cái)政政策，減稅、增長(zhǎng)公司和個(gè)人的可支配收入）（二）貨幣政策 1.內(nèi)容：控制和調(diào)節(jié)貨幣數(shù)量、信貸估摸和利率水平及穩(wěn)定幣值的一種經(jīng)濟(jì)政策。 2.財(cái)政政策體系構(gòu)成：信貸政策利率政策 匯率政策 3.貨幣政策調(diào)控目的：保持幣值穩(wěn)定，并以此增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 4.重要作用： 通過(guò)調(diào)控貨幣供應(yīng)總量調(diào)節(jié)社會(huì)總供需；通過(guò)調(diào)控利率和貨幣供應(yīng)量控制

22、通貨膨脹，保持物價(jià)總體水平穩(wěn)定；通過(guò)對(duì)利率的調(diào)節(jié)影響人民消費(fèi)和儲(chǔ)蓄傾向及比重；引導(dǎo)儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)資源的合理配備；通過(guò)干預(yù)匯率、運(yùn)用外貿(mào)等措施來(lái)調(diào)節(jié)國(guó)際收支狀況。 存款準(zhǔn)備金率5.手段 再貼現(xiàn)率 公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)均衡性貨幣政策6.類(lèi)型 擴(kuò)張性貨幣政策 （加大貨幣供應(yīng)量，刺激社會(huì)總需求）緊縮性貨幣政策 （減少貨幣供應(yīng)量，克制社會(huì)總需求）（三）宏觀調(diào)控的綜合協(xié)調(diào) 1.其她調(diào)控政策：產(chǎn)業(yè)政策 收入政策 投資政策 消費(fèi)政策對(duì)外經(jīng)濟(jì)政策 2.綜合協(xié)調(diào)體制的規(guī)定：目的統(tǒng)一 （不同手段的具體目的要服務(wù)與實(shí)現(xiàn)總體目的）；政策協(xié)調(diào) （解決好宏觀調(diào)控中重大政策和具體政策的關(guān)系）；功能互補(bǔ) （通過(guò)綜合協(xié)調(diào)，是多種手

23、段協(xié)調(diào)配合）；適時(shí)適度 （多種手段的運(yùn)用在時(shí)間上適時(shí)有序，在力度上適度協(xié)調(diào)）。第八章 經(jīng)濟(jì)全球化與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的對(duì)外開(kāi)放一、經(jīng)濟(jì)全球化及其發(fā)展趨勢(shì)（一）影響因素 1.科學(xué)技術(shù)進(jìn)步 生產(chǎn)力因素 2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的拓展和完善 生產(chǎn)關(guān)系因素 3.全球資源配備和各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡 市場(chǎng)因素（二）分類(lèi)貿(mào)易全球化、生產(chǎn)全球化和金融全球化（三）影響及作用 1.促使了國(guó)際產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的調(diào)節(jié)； 2.加速了世界貿(mào)易自由化的進(jìn)程； 3.使生產(chǎn)領(lǐng)域呈現(xiàn)全球化的趨勢(shì)； 4.導(dǎo)致金融全球化進(jìn)程加快，使資本在國(guó)際間的流動(dòng)更加便利。二、經(jīng)濟(jì)全球化與國(guó)內(nèi)的開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)（一）區(qū)別 1.外向型經(jīng)濟(jì)：以出口導(dǎo)向?yàn)橹?，政策性開(kāi)放。 2.開(kāi)放型經(jīng)

24、濟(jì)：以減少關(guān)稅壁壘和提高資本自由流動(dòng)限度為主，制度性開(kāi)放。（二）開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)的意義 1.保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)“又好又快”發(fā)展的內(nèi)在規(guī)定； 2.是建立和完善國(guó)內(nèi)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的必然規(guī)定； 3.通國(guó)內(nèi)實(shí)行改革開(kāi)放，特別是加入WTO后對(duì)外承諾的國(guó)際義務(wù)也是一致的。三、國(guó)內(nèi)的涉外經(jīng)濟(jì)管理（一）意義 1.維護(hù)國(guó)家主權(quán)，堅(jiān)持平等互利原則，保護(hù)國(guó)家利益； 2.及時(shí)調(diào)節(jié)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的和政策，制定對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略和籌劃，增進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康發(fā)展； 3.對(duì)的解決國(guó)內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)中社會(huì)總供應(yīng)與總需求的大體平衡，保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。（二）基本原則 1.必須有助于拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，從整體上提高

25、國(guó)內(nèi)的綜合國(guó)力； 2.必須有助于增進(jìn)國(guó)際收支的總體平衡，為國(guó)內(nèi)實(shí)現(xiàn)社會(huì)商品總供應(yīng)和總需求的均衡發(fā)明有利條件； 3.必須有助于帶動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造的合理調(diào)節(jié)和升級(jí)，提高科技含量，發(fā)揮國(guó)內(nèi)的比較較優(yōu)勢(shì)和增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力； 4.必須有助于提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全； 5.必須有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展目的，注重資源的合理運(yùn)用和環(huán)保； 6.必須有助于擴(kuò)大就業(yè)和緩和國(guó)內(nèi)構(gòu)造性矛盾，維護(hù)城鄉(xiāng)社會(huì)穩(wěn)定。第二部分 財(cái)政第九章 公共物品與財(cái)政職能一、公共物品定義及其融資與生產(chǎn)（一）定義和特性 1.定義：增長(zhǎng)一種人對(duì)該物品的消費(fèi)，并不同步減少其她人對(duì)該物品消費(fèi)的那類(lèi)物品。 2.純公共物品特性：消費(fèi)上

26、的 非競(jìng)爭(zhēng)性 和 非排她性 。（二）需求顯示 通過(guò) 政治機(jī)制 實(shí)現(xiàn)（三）公共物品的融資與生產(chǎn) 1.融資：公共物品的資金來(lái)源，即誰(shuí)為公共物品付費(fèi)，以何種方式付費(fèi)。 政府融資（強(qiáng)制融資） 分類(lèi) 私人融資（資源融資） 聯(lián)合融資 2.生產(chǎn)：誰(shuí)負(fù)責(zé)、如何將公共物品的投入要素轉(zhuǎn)化為公共物品的產(chǎn)出。 分為 政府生產(chǎn) 和 合同外包 兩種方式。（四）公共物品供應(yīng)的制度構(gòu)造決策制度、融資制度、生產(chǎn)制度、收益分派制度。二、市場(chǎng)效率市場(chǎng)失靈（一）市場(chǎng)和市場(chǎng)效率 1.市場(chǎng)就是商品的交易場(chǎng)合。 2.無(wú)數(shù)個(gè)買(mǎi)賣(mài)雙方互相作用形成有效率的商品交易機(jī)制。 3.市場(chǎng)機(jī)制的基本規(guī)律就是供求規(guī)律：即供不小于求、價(jià)格下降、庫(kù)存增長(zhǎng)、生產(chǎn)

27、低迷，供不不小于求、價(jià)格上漲，庫(kù)存減少，生產(chǎn)增長(zhǎng)；最后趨于供需平衡。（二）市場(chǎng)失靈的體現(xiàn) 1.自然壟斷 2.信息不充足和不對(duì)稱(chēng) 3.外部效應(yīng)和公共物品 4.收入分派不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)三、財(cái)政的基本特性和基本職能（一）基本特性1.彌補(bǔ)市場(chǎng)失效 2.提供公平服務(wù) 3.非市場(chǎng)營(yíng)利性 4.法制化財(cái)政（二）基本職能 根據(jù)政府職能的動(dòng)態(tài)變化擬定社會(huì)公共需要的基本范疇。 優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造。1.資源配備職能 為公共工程提供必要的資金保障。 通過(guò)政府直接投資等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。 通過(guò)實(shí)行部門(mén)預(yù)算制度等機(jī)制提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工，明確市場(chǎng)和政府的范疇和界線。根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)

28、分工，明確市場(chǎng)和政府的范疇和界線。加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的作用。發(fā)揮公共支出的作用。 2.收入分派職能通過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策配合，實(shí)現(xiàn)充足就業(yè)和國(guó)際收支平衡。通過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策配合，實(shí)現(xiàn)充足就業(yè)和國(guó)際收支平衡。通過(guò)稅收、財(cái)政貼息等調(diào)節(jié)社會(huì)有效供應(yīng)能力。通過(guò)稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和構(gòu)造。財(cái)政加大節(jié)能環(huán)保投入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。 3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能四、建立現(xiàn)代財(cái)政制度（一）建立完整、規(guī)范、透明、高效的現(xiàn)代政府預(yù)算管理制度。（二）建設(shè)有助于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系。（三）健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制第十章 財(cái)政支出一、財(cái)政支出及其分類(lèi)（一）如何理解

29、財(cái)政支出數(shù)據(jù) 1.看財(cái)政支出規(guī)模 2.看財(cái)政支出構(gòu)造 3.看財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（二）分類(lèi)措施 1.使用與編制政府預(yù)算的記錄分類(lèi) 財(cái)政支出功能分類(lèi) 政府的錢(qián)究竟被拿來(lái)做了什么事財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi) 政府的錢(qián)是如何花出去的 2.根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)購(gòu)買(mǎi)性支出（或消耗性支出） 政府從私人部門(mén)采購(gòu)物品或勞務(wù) 轉(zhuǎn)移性支出 政府充當(dāng)中介撥付資金，但不獲得物品和勞務(wù)二、財(cái)政支出規(guī)模的衡量原則（一）財(cái)政支出規(guī)模定義一種財(cái)政年度內(nèi)政府通過(guò)預(yù)算安排的財(cái)政支出總額。（二）財(cái)政支出規(guī)模的衡量原則 1.絕對(duì)指標(biāo):一國(guó)貨幣單位表達(dá)的、預(yù)算年度內(nèi)政府實(shí)際安排和使用的財(cái)政資金的數(shù)量總額。 2.相對(duì)指標(biāo)：預(yù)算年度內(nèi)政府實(shí)際安排和

30、使用的財(cái)政資金的數(shù)量占有關(guān)經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)（一般是GDP）的比率。（三）財(cái)政支出增長(zhǎng)的衡量指標(biāo)1.財(cái)政支出的增長(zhǎng)率：當(dāng)年比上年同期（同比）財(cái)政支出增長(zhǎng)的比例。G ：當(dāng)年比上年財(cái)政支出的增（減）額；Gn ：當(dāng)年財(cái)政支出Gn-1 ：上年財(cái)政支出 2.財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)：財(cái)政支出增長(zhǎng)率與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率之比。EEg：財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)；GDP(%) ：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率；GDP：當(dāng)年比上年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增（減）額。其中： 3.財(cái)政支出增長(zhǎng)的邊際傾向：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值每增長(zhǎng)一種單位時(shí)，財(cái)政支出增長(zhǎng)多少。三、影響財(cái)政支出的重要因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素（二）政治因素1.戰(zhàn)爭(zhēng)和自然災(zāi)害會(huì)擴(kuò)大財(cái)政支出；2.政

31、府工作效率高，則開(kāi)支相對(duì)較低。（三）經(jīng)濟(jì)體制制度因素（四）社會(huì)因素四、購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出（一）含義和特點(diǎn)1.購(gòu)買(mǎi)性支出：含義：政府為了履行職能，從私人部門(mén)獲得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金的費(fèi)用。 特點(diǎn)：有償性 和 等價(jià)性。 2.轉(zhuǎn)移性支出 含義：政府依法向受益對(duì)象撥付財(cái)政資金但并不規(guī)定獲得相應(yīng)的物品與勞務(wù)。 特點(diǎn)：免費(fèi)性 和 非等價(jià)性。（二）功能 1.對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)影響的方式不同：購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響，轉(zhuǎn)移性支出間接影響。 2.對(duì)政府支出效益約束的強(qiáng)度不同：購(gòu)買(mǎi)性支出影響強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出影響弱。 3.體現(xiàn)財(cái)政的不同職能：購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)資源配備職能，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)收入分派職能。第十一章 財(cái)政收入一、財(cái)

32、政收入形式與分類(lèi)（一）含義政府為履行其職能、實(shí)行公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。（二）形式1.稅收 強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性 2.國(guó)有資產(chǎn)收益 3.政府收費(fèi)：特許使用權(quán)或直接服務(wù)的收費(fèi) 4.專(zhuān)項(xiàng)收入：教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入、排污費(fèi)收入等 5.其她收入：罰沒(méi)、利息、捐贈(zèng)、外事服務(wù)收入等， 6.特殊收入：專(zhuān)用基金收入 和 政府債務(wù)收入二、影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素（一）財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo) 1.絕對(duì)量指標(biāo)：一定期期內(nèi)財(cái)政收入的實(shí)際數(shù)量。 2.相對(duì)量指標(biāo)：一定期期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（一般是GDP）的比率。（二）影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素 1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 2.生

33、產(chǎn)技術(shù)水平 3.經(jīng)濟(jì)構(gòu)造 4.分派制度和分派政策 5.價(jià)格（三）財(cái)政收入規(guī)模的擬定 通過(guò)看與否兼顧了效率與公平 全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總的比重 “兩個(gè)比重”反映與否兼顧 中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重三、政府債務(wù)收入（一）含義和特性 1.含義：政府以債務(wù)人的身份，根據(jù)信用獲得的資金來(lái)源，是一種有償形式的、非常常性的財(cái)政收入。 2.特性：有償性、自愿性、靈活性。（二）經(jīng)濟(jì)影響 1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 2.籌集政府投資資金 3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（三）政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo) 1.國(guó)債依存度：國(guó)債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財(cái)政支出的比率關(guān)系。 2.國(guó)債承當(dāng)率：到當(dāng)期為止，政府歷年發(fā)行公債尚未歸還的合計(jì)余額與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總

34、值（GDP）的比例關(guān)系。 3.國(guó)債償債率：當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額占當(dāng)年財(cái)政收入的比例。四、國(guó)內(nèi)政府債務(wù)管理制度（一）中央政府債務(wù)管理制度 中央實(shí)行 余額管理 。（二）地方政府致癌物管理制度 1.建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制 2.地方政府舉債規(guī)模報(bào)全國(guó)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn) 3.對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂坪头诸?lèi)管理 4.嚴(yán)格限定政府舉債程序和資金用途 5.建立致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警化解機(jī)制 6.建立考核問(wèn)責(zé)機(jī)制第十二章 稅收基本制度一、稅收的特性強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性二、稅制要素與稅收分類(lèi)（一）稅制要素 1.納稅人/負(fù)稅人納稅人是依法享有權(quán)利并履行義務(wù)的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是最后承當(dāng)稅款的單位和個(gè)人。納

35、稅人和負(fù)稅人可以是統(tǒng)一的（所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等）也可以分離（增值稅、消費(fèi)稅等）。 2.課稅對(duì)象就是征收對(duì)象，是稅法規(guī)定課稅的目的物，是區(qū)別稅種的重要標(biāo)志。重要分為 流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額、其她 四類(lèi)。 3.稅率（1）按稅率的體現(xiàn)形式分為 絕對(duì)量表達(dá)的稅率 和 用比例表達(dá)的稅率 。比例稅率：比例稅率：一般合用于商品勞務(wù)的課稅，效率高，最普遍。累進(jìn)稅率：合用于所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。累退稅率：實(shí)踐中并無(wú)此稅率按稅率與課稅對(duì)象的變動(dòng)關(guān)系分類(lèi)（2）邊際稅率和平均稅率邊際稅率：在超額累進(jìn)的狀況下，對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的增長(zhǎng)部分所使用的稅率，或者說(shuō)是最后一種單位的稅基所合用的稅率。平均稅率

36、：所有稅額與收入之間的比率，也叫做平均承當(dāng)率。比較這兩方的差額，可以分析稅率設(shè)計(jì)與否合理、稅制構(gòu)造與否科學(xué)。（3）名義稅率和實(shí)際稅率名義稅率：稅法規(guī)定的稅率。實(shí)際稅率：稅收的實(shí)際承當(dāng)率。（4）零稅率和負(fù)稅率零稅率：免稅的形式，負(fù)有納稅義務(wù)但無(wú)需繳納稅款。負(fù)稅率：對(duì)實(shí)際收入低于一定原則的家庭或個(gè)人按一定比例付給的所得稅。4.納稅環(huán)節(jié) 5.納稅期限 6.加成和減免（1）附加和加成：附加稅是地方財(cái)政收入的來(lái)源，加成是對(duì)特定納稅人的一種加稅措施，每加一成為加征正稅稅額的10%。（2）減免稅：一般為支持鼓勵(lì)某些行業(yè)發(fā)展時(shí)可減免稅款。（3）起征點(diǎn)和免征額：均為免稅的形式起征點(diǎn)：稅法規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅時(shí)

37、應(yīng)達(dá)到一定數(shù)額，未達(dá)到不征稅。免征額：對(duì)課稅對(duì)象所有數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。（4）出口退稅：對(duì)增值稅出口貨品實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口貨品免稅。7.違章解決（罰則）：違背稅法的懲罰措施。（二）稅收解決 世界多數(shù)國(guó)家分為商品和勞務(wù)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、社會(huì)保障稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、關(guān)稅類(lèi)和其她稅類(lèi)。國(guó)內(nèi)分為： 1.按課稅對(duì)象：流轉(zhuǎn)稅類(lèi)（商品和勞務(wù)稅類(lèi)），一般采用比例稅率，涉及增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，比重約為60%，是主體稅類(lèi)。所得稅類(lèi)，以純收益為征稅對(duì)象，涉及公司所得稅、個(gè)人所得稅，比重不斷增長(zhǎng)。財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)，涉及房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鄉(xiāng)土地使用稅等。 2.按計(jì)稅根據(jù)：從價(jià)稅，以?xún)r(jià)格或價(jià)值為計(jì)稅根據(jù)，多采用比例稅率或

38、累進(jìn)稅率。從量稅，以重量、數(shù)量、面積、體積、件數(shù)等為計(jì)稅根據(jù)，多采用定額稅率。 3.按稅收管理權(quán)限中央稅 地方稅 中央地方共享稅 4.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁直接稅 間接稅 5.按征收機(jī)關(guān) 工商稅收 關(guān)稅三、流轉(zhuǎn)稅類(lèi)（一）重要特點(diǎn) 1.課征普遍。2.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅根據(jù)。3.除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，流轉(zhuǎn)稅普遍實(shí)行比例稅率。（二）增值稅 1.含義：對(duì)在國(guó)內(nèi)境內(nèi)銷(xiāo)售貨品或者提供勞務(wù)，以及進(jìn)口貨品的單位和個(gè)人，就其獲得的貨品或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額以及進(jìn)口貨品的金額計(jì)稅，并實(shí)行稅款抵扣制。 2. 消費(fèi)型，容許扣除購(gòu)入固定資產(chǎn)中所含的稅款（目前全面實(shí)行的）。類(lèi)型 收入型，容許扣除固定資產(chǎn)折舊中的所含

39、稅款。 生產(chǎn)型，不容許扣除固定資產(chǎn)中所含的稅款（存在反復(fù)計(jì)稅現(xiàn)象）。 3.征收范疇 原只波及生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)，.5.1營(yíng)改增后擴(kuò)大到銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，覆蓋一二三產(chǎn)業(yè)。4.稅率與征收率基本稅率有四擋：17%（納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口除列舉的外的貨品，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供加工、修理修派勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，除合用低稅率范疇外）。11%（納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口涉及糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物，提供交通運(yùn)送、郵政、基本電信、建筑、不

40、動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）6%（提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)以及除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)、除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)）0%（納稅人出口貨品為零稅率，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外；符合規(guī)定的境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)行為也為零稅率）小規(guī)模納稅人合用統(tǒng)一的3%的征稅率。銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)、獲得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按5%計(jì)征。（三）消費(fèi)稅 1.含義：對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。 2.征稅范疇和納稅人：采用列舉征稅的措施，在國(guó)內(nèi)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。 3.稅目和稅率：需要征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板合計(jì)1