發(fā)展公司財(cái)務(wù)管控制度

1、發(fā)展公司財(cái)務(wù)管控制度發(fā)展公司財(cái)務(wù)管控制度發(fā)展公司財(cái)務(wù)管控制度xxx公司發(fā)展公司財(cái)務(wù)管控制度文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì)，管理制度發(fā)展公司財(cái)務(wù)管控制度一、總則1、百樂門財(cái)務(wù)中心（簡稱財(cái)務(wù)中心）領(lǐng)導(dǎo)全公司會計(jì)及財(cái)務(wù)工作，發(fā)展公司財(cái)務(wù)執(zhí)行財(cái)務(wù)公司制定的工作流程及工作制度。2、發(fā)展公司在母公司領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的保值增值。發(fā)展公司董事會是名譽(yù)機(jī)構(gòu)，戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人事、預(yù)算等重大事項(xiàng)由總部裁決后執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)公司上市過程中的全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)安排，發(fā)展公司負(fù)責(zé)執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)投資、融資、重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)評估、指導(dǎo)、跟蹤

2、和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，發(fā)展公司負(fù)責(zé)執(zhí)行。4、財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一會計(jì)科目體系、會計(jì)報(bào)表體系、內(nèi)控制度、預(yù)算、財(cái)務(wù)軟件等重點(diǎn)管理內(nèi)容。二、機(jī)構(gòu)和人員5、發(fā)展公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。6、財(cái)務(wù)中心對發(fā)展公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行財(cái)務(wù)委派制，行政管理歸下級單位領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)歸財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)人員基本薪資及績效考核在所在單位列支，績效考核管理歸財(cái)務(wù)中心。7、發(fā)展公司骨干財(cái)務(wù)人員必須具備會計(jì)師職稱，招聘人員不得低于該標(biāo)準(zhǔn)；一般財(cái)務(wù)人員晉升為骨干財(cái)務(wù)人員，須取得會計(jì)師職稱。無會計(jì)證人員禁止從事會計(jì)、出納工作。三、資金管理8、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)賬戶管理，銀行開戶須經(jīng)過財(cái)務(wù)中心審批。9、發(fā)展公司獨(dú)立開戶，分別開立基本戶與一般戶。1

3、0、發(fā)展公司實(shí)施收支兩條線管理，按業(yè)務(wù)量大小設(shè)立收款、付款賬戶，如業(yè)務(wù)量小，則在主賬戶進(jìn)行收支兩條線管理。11、發(fā)展公司賬戶，每月底清零，資金按財(cái)務(wù)中心要求集結(jié)，月初財(cái)務(wù)中心劃撥資金至發(fā)展公司賬戶。12、發(fā)展公司工資發(fā)放禁止動用現(xiàn)金，全部由銀行代發(fā)；發(fā)展公司資金不足時，向財(cái)務(wù)中心借款。13、發(fā)展公司經(jīng)營項(xiàng)下的資金流轉(zhuǎn)在各自賬戶內(nèi)運(yùn)行，流動資金不足時支付時，向財(cái)務(wù)中心借款。14、發(fā)展公司網(wǎng)銀設(shè)置三級審核，出納第一級，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人第二級，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)第三級審核。15、禁止用現(xiàn)金支付采購款。16、現(xiàn)金僅用于職工工資、津貼發(fā)放，個人勞務(wù)報(bào)酬，各種勞保、福利費(fèi)用以及國家的對個人的其他支出，出差人員必須隨身

4、攜帶的差旅費(fèi)，零星支出等；17、同城減少支票付款，擴(kuò)大網(wǎng)銀付款；出納與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別掌握支票和密碼。18、發(fā)展公司每月25日前，報(bào)批下月的資金預(yù)算，發(fā)展公司按照總部審批后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的資金審批由發(fā)展公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)；預(yù)算外的資金支付須經(jīng)過總部審批。發(fā)展公司出納每月提交資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。剛性支出房租、保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)等財(cái)務(wù)中心審批。彈性支出工資、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等需報(bào)批。資質(zhì)維護(hù)費(fèi)用由發(fā)展公司承擔(dān)。發(fā)展公司經(jīng)營班子費(fèi)用須經(jīng)總裁審批。19、發(fā)展公司可保留一個月運(yùn)營資金，超過部分將無償調(diào)撥至財(cái)務(wù)中心，發(fā)展公司收到財(cái)務(wù)中心計(jì)劃財(cái)務(wù)部下發(fā)資金調(diào)撥通知單后2個工作日內(nèi)，

5、將款項(xiàng)匯至財(cái)務(wù)中心指定賬號。20、發(fā)展公司之間不得互調(diào)資金，如有需要須經(jīng)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)。21、支付零星采購資金，出納須驗(yàn)證收款方收據(jù)或經(jīng)辦人付款責(zé)任聲明后方可付款。22、出納須保證合同主體、發(fā)票主體、收款人戶名三個主體一致，然后付款。23、分次付款時，出納須審核原始憑證的完整性。首次付款時，合同作為附件，以后每次付款時，須附合同首頁、價款與酬金條款頁、蓋章頁復(fù)印件，末次付款須驗(yàn)證發(fā)票、質(zhì)保等風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)排除。24、發(fā)展公司出納須本人登記手工現(xiàn)金賬和銀行存款賬，禁止委托他人記賬。四、應(yīng)收款項(xiàng)25、發(fā)展公司財(cái)務(wù)每月7日前向各單位負(fù)責(zé)人發(fā)送“欠款催收單”，敦促各單位及時還款或沖帳；26、各部門收到“欠

6、款催收單”后，及時催收欠款，并于7日內(nèi)向財(cái)務(wù)部反饋信息；27、財(cái)務(wù)中心每季度集中清理一次往來帳及欠款，形成文件報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。28、按照合同規(guī)定收款日期應(yīng)收而未收的客戶欠款、各單位接到“欠款催收單”7日后未反饋信息的，報(bào)銷款項(xiàng)掛賬，款項(xiàng)收回后付報(bào)銷款；29、財(cái)務(wù)按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按照合同規(guī)定收款日期應(yīng)收而未收的客戶欠款，年底未收回的，不作為本年實(shí)現(xiàn)收入，財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行收入調(diào)整。30、公司內(nèi)部人員的欠款逾期不歸還的，不予支付再次借款，財(cái)務(wù)部有權(quán)停報(bào)欠款單位、人員費(fèi)用報(bào)銷。31、發(fā)展公司日常收集與應(yīng)收款相關(guān)的一切證據(jù)，財(cái)務(wù)中心每季度向總裁報(bào)送應(yīng)收款預(yù)警報(bào)告。五、存貨32、財(cái)務(wù)中心每月檢查發(fā)展

7、公司存貨管理情況，記錄的存貨是存在的、所有的存貨都已經(jīng)得到了記錄、對記錄存貨的擁有所有權(quán)、陳述的存貨計(jì)價基礎(chǔ)是適當(dāng)?shù)?、列?bào)與披露真實(shí)合法。33、發(fā)展公司每月安排存貨盤點(diǎn)，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析后提交盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。大額盤盈盤虧須經(jīng)過總裁審批、殘、次、冷、被存貨的處置由總裁批準(zhǔn)、長期積壓的存貨由總裁審批。34、發(fā)展公司物料編碼、BOM清單以生產(chǎn)公司標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，發(fā)展公司不得擅自編制物料編碼及BOM清單。35、存貨入出庫單據(jù)內(nèi)容須填寫完整，審批、復(fù)核簽字完善。36、發(fā)展公司每月編制存貨收發(fā)存情況表上報(bào)財(cái)務(wù)中心。六、固定資產(chǎn)37、固定資產(chǎn)采購屬于資本性支出，須總裁審批。38、固定資

8、產(chǎn)采購須按照比價采購或者招標(biāo)采購模式進(jìn)行，子公司財(cái)務(wù)部參與比價過程。39、資產(chǎn)的使用部門，不得直接采購。40、子公司財(cái)務(wù)審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單須采購經(jīng)辦人、庫管、公司負(fù)責(zé)人實(shí)共同驗(yàn)收入庫，開具入庫單。41、財(cái)務(wù)逐項(xiàng)整理固定資產(chǎn)請購單、合同、付款證明、入庫單、發(fā)票等證據(jù)，該證據(jù)除原始憑證外保留在固定資產(chǎn)檔案中。七、費(fèi)用42、剛性支出，辦公室租金、電費(fèi)、花草魚養(yǎng)護(hù)費(fèi)、稅金、公司統(tǒng)一報(bào)銷的電話費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、社保等。該支出發(fā)展公司單獨(dú)報(bào)送資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審批，并提出降低剛性支出的建議。43、一般性支出，日常辦公用品采購、機(jī)票報(bào)銷、快遞費(fèi)、定點(diǎn)酒店入住費(fèi)、桶裝飲用水支出、公司統(tǒng)一安排的訂餐費(fèi)

9、用。44、控制性支出，招待費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會議費(fèi)、福利費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、廣告費(fèi)、車輛費(fèi)用。45、限購品，電腦、數(shù)碼相機(jī)、手機(jī)。46、資質(zhì)維護(hù)費(fèi)用。47、工地費(fèi)用，臨時用工、臨時采購須經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并報(bào)公司經(jīng)理審批，無審批的禁止報(bào)銷。八、報(bào)表48、發(fā)展公司財(cái)務(wù)，每月8日前向本公司管理層提交財(cái)務(wù)報(bào)表，總經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)中心。49、在報(bào)送報(bào)表的同時，每月編制報(bào)表分析報(bào)告，須披露預(yù)算執(zhí)行情況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)警，對管理中違規(guī)事項(xiàng)的違規(guī)提示等。50、發(fā)展公司總經(jīng)理須對財(cái)務(wù)披露的預(yù)警問題進(jìn)行整改。九、預(yù)算51、各財(cái)務(wù)部每年12月底出臺下年度經(jīng)營預(yù)算，提供保本點(diǎn)預(yù)算、各種不同目標(biāo)利

10、潤下的銷售額，回款額，納稅預(yù)測等。52、各財(cái)務(wù)部每月25日提交下月經(jīng)營預(yù)算。十、稽核53、發(fā)展公司必須設(shè)立稽核崗位，會計(jì)人員較少的單位，由會計(jì)主管兼任稽核員，但出納人員不得兼管稽核工作。54、稽核人員對所發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行稽核，嚴(yán)把稽核關(guān)。對不合法、內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完備、數(shù)字不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對內(nèi)容不完整、數(shù)字不準(zhǔn)確、會計(jì)科目使用不當(dāng)?shù)挠涃~憑證要求更正。55、所有會計(jì)憑證必須經(jīng)過稽核人員稽核后，才能記帳；所有支出，必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計(jì)劃或超計(jì)劃的項(xiàng)目開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。對不符合規(guī)定的收入項(xiàng)目應(yīng)提出意見或拒絕辦理。56、稽核人員在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督過程中，若發(fā)現(xiàn)異常情況必須及時處理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。57、財(cái)務(wù)中心每季度組織發(fā)展公司交叉稽核。十一、責(zé)任追究58、備用金無法收回?fù)p失，出納、主辦會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理賠付。59、增值稅發(fā)票過期無法抵扣，損失進(jìn)項(xiàng)稅，業(yè)務(wù)人員賠償80%，財(cái)務(wù)經(jīng)理賠償20%，財(cái)務(wù)能出具管理痕跡的免責(zé)。60、未經(jīng)審批處理臨