某港灣公司應(yīng)收帳款管理制度

1、某港灣公司應(yīng)收帳款管理制度一.總那么第一條本制度內(nèi)的應(yīng)收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方 確認工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。第二條根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實際付款形成的預(yù)收工程款, 也納入本制度管理。第三條應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度第四條應(yīng)收帳款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收帳款的投資 損失和管理本錢，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益二.應(yīng)收帳款管理的職責(zé)第一條公司的應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、經(jīng)營部、工程部負責(zé)，各部門各 司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動中不同的職能負責(zé)。第二條總經(jīng)理的職責(zé)1、總經(jīng)理對公

2、司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。2、總經(jīng)理負責(zé)審批客戶的信用等級和信用額度。3、負責(zé)審批具體客戶的收帳方針和策略。4、負責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。第三條財務(wù)部的職責(zé)1、財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及 時準確地確認應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。2、財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)部 核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認可。3、對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。4、財務(wù)部負責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在工程部、經(jīng)營部和客戶達成付款一致意見后

3、,設(shè)備與市場客戶設(shè)備先進性：較強一般較差2%客戶的市場前景：擴大保持現(xiàn)狀下降1%客戶業(yè)務(wù)開展趨勢擴大保持現(xiàn)狀下降1%客戶經(jīng)營活動市場范圍：全球 全國地區(qū)2%市場競爭力客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上平均平均以下3%客戶競爭對手情況：少有對手 有個別強有力對手眾多對手1%客戶市場地位：市場領(lǐng)導(dǎo)者 市場跟隨者 市場挑戰(zhàn)者2%客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣：較高一般較小1%經(jīng) 營 管 理決策者的實踐經(jīng)驗較強一般較差1%決策者投資方式平穩(wěn)保守激進2%客戶投資工程長期短期即期3%客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主專制自由放任4%開展前景客戶業(yè)務(wù)開展前景：開展保持衰退1%國家宏觀政策的支持大力支持不明確限制2%客戶與我方開展前景：開展保

4、持衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤：超過平均利潤平均利潤低于平均利潤10%公司滿足客戶工期的要求能滿足有一定困難很困難5%公司滿足客戶質(zhì)量的要求能滿足有一定困難很困難5%本交易對本企業(yè)的影響：重要一般無足輕重8%本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影響：重要一般無足輕重6%客戶提供的債權(quán)保障：現(xiàn)金或擔(dān)保抵押 貨到付款 賒銷5%該客戶能否被其他客戶替代：不可替代一般全可以被替代6%客戶對商業(yè)債務(wù)的付款情況：按時 有時拖欠 經(jīng)常性拖欠5%客戶對銀行貸款歸還情況：按時全部歸還局部按時償還基本無法按時歸還5%合計得分填表說明：表內(nèi)打分項分四種情況，第一種情況分值在100-80之間，90為中值第二種情況分值在60-80之間

5、，70為中值第三種情況分值在40-60之間，50為中值第四種情款為不知道，直接打分為60公司內(nèi)部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，每人打分后，可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來根據(jù)具體情況定）。附表2客戶供應(yīng)商咨詢評價函尊敬的某某公司某某先生：我公司與我們的客戶某某公司有業(yè)務(wù)往來，該企業(yè)為證明其良好的信用狀況，推薦 我們向貴公司和您咨詢，如果您能夠提供我們需要的更多信息，我們將不勝感謝。貴公司和您提供的信息將被嚴格審查和保密。如果貴公司也有類似的要求，我們將 十分樂意提供。請回答以下問題:1、客戶名稱、地址是否準確準確不準確2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時間

6、多長半年內(nèi)一年內(nèi)兩年內(nèi)兩年以上3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少一萬元以下5萬元以下10萬元以下10萬元以上4、貴公司給予的信用期限是多長30天內(nèi) 60天內(nèi) 90天內(nèi)90天以上5、該企業(yè)的付款是否及時絕對及時很少拖欠拖欠 經(jīng)常拖欠6、除了業(yè)務(wù)往來關(guān)系，貴公司是否有其他人 員、財務(wù)、管理等方面的關(guān)系沒有關(guān)系有關(guān)系7、在過去9個月內(nèi)，貴公司是否曾經(jīng)停止向 該企業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款是否以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認可，請于 年 月日反應(yīng)給我公司，對此我公司再次表示對貴公司和您個人表示感謝。某某港灣公司年 月日使用說明:第一題 準確100分不準確 0分 權(quán)重 10%第二題辦年內(nèi)25分一年內(nèi)50

7、分兩年內(nèi)75分 兩年以上100使用說明:第一題 準確100分不準確 0分 權(quán)重 10%第二題辦年內(nèi)25分一年內(nèi)50分兩年內(nèi)75分 兩年以上100分 權(quán)重 10%第三題一萬元以下25分5萬元以下50分萬元以上100分 權(quán)重 20%10萬元以下75分 10第四題 30天以內(nèi)25分90天以上100分 權(quán)重20%60天以內(nèi) 50分90天以內(nèi)75分第五題 絕對及時100分 很少拖欠75分拖欠 50分第六題沒有關(guān)系100分第六題沒有關(guān)系100分第七題是0分有關(guān)系0分否 100分權(quán)重10%權(quán)重10%根據(jù)每一個調(diào)查對象計算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對象所計算的 得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信

8、用等級評定。附件3公司內(nèi)部客戶交易記錄表截至：年 月 日帳號名 稱日期債務(wù)總 額應(yīng)收帳款帳齡分布評價得 分信用期 內(nèi)1-3031-6061-9090+某某公 司ABCDEFGJ01年5月16491649000001年6月34591810164900001年7月52641805181016490001年8月51601545180518100001年9月52671917154518050001年10月41961816191746300最后得分使用說明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計欠款總額，應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計欠款總額的帳齡分布每個客戶選最近的6個月的交易記錄，計算每個月的得分最后得分是六個月得分

9、的算術(shù)平均數(shù)評分標準:基準分100應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在1-30內(nèi)，扣除20XD/B逾期天數(shù)在31-60內(nèi)，扣除20XD/B+40XE/B逾期天數(shù)在 61-90 內(nèi)，扣除 20XD/B+40XE/B+60XF/B逾期天數(shù)在90天以上，扣除20 XD/B+40 XE/B+60 XF/B+80 XG/B附表附表4附表4客戶財務(wù)報表評價得分表附表4指標上兩年上一 年當(dāng)年指標 值得分權(quán)重加權(quán)得 分流動比率（流動資產(chǎn)/流動負 債）10%速動比率（流動資產(chǎn)-存貨）/ 流動負債0. 65 -30%25%資產(chǎn)負債率（總負債/總資產(chǎn)）15%主營業(yè)務(wù)利潤率（主營業(yè)務(wù)利 潤/主營業(yè)務(wù)收入）10%總

10、資產(chǎn)利潤率（凈利潤/總資 產(chǎn)）10%經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率（經(jīng)營 現(xiàn)金凈流量/流動負債）30%使用說明：計算客戶三年的指標值，然后計算三年指標值的加權(quán)平均值，填入指標值 一欄，權(quán)重分布上兩年權(quán)重分布上兩年25%權(quán)重分布上兩年25%上一年 權(quán)重分布上兩年25%上一年 25% 當(dāng)年 50%流動比率得分計算值）速動比率得分計算值）資產(chǎn)負債率得分計算值）主營業(yè)務(wù)利潤率得分計算值）總資產(chǎn)利潤率得分計算值）經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率得分計算 值）流動比率得分計算值）流動比率得分計算值）速動比率得分計算值）資產(chǎn)負債率得分計算值）主營業(yè)務(wù)利潤率得分計算值）總資產(chǎn)利潤率得分計算值）經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率得分計算 值）10

11、0X （指標值-不允許值）/（滿意值-不允許100X （指標值-不允許值）/（滿意值-不允許100X （指標值-不允許值）/（滿意值-不允許100 X （指標值-不允許值）/（滿意值-不允許100X （指標值-不允許值）/（滿意值-不允許100X （指標值-不允許值）/（滿意值-不允許不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定最高分為100分，超過100分的按100分計算。附表5信用等級評定表業(yè)務(wù)員調(diào)查得 分外部咨詢得分內(nèi)部交易記錄得 分財務(wù)報表分析 得分信用 等級計程額 預(yù)工總信用 額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%20%40%得分得分得分得分總得分使用說明：公司信

12、用等級分類：A B信用等級A得分90分以上信用等級B得分70分-90分信用等級C得分60分-70分信用等級D得分60分以下CD新客戶沒有內(nèi)部交易記錄,分值取外部咨詢得分沒有財務(wù)報表的取60分信用額度計算表信用等級范圍ABCD500萬元以下500-1000 萬元1000萬元以上使用說明：根據(jù)信用等級和工程量總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶 的信用額度附表6客戶信用限度核定審批表客戶編號客戶名稱地 址負責(zé)人原信用額度新申請信用額度信用額度審核或?qū)徟庖姾炚录叭?期業(yè)務(wù)員經(jīng)營部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期使用說明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級評定和信用額度計算后，經(jīng) 過會議討論

13、，決定授予客戶信用額度，會后，業(yè)務(wù)員要填寫此表，相關(guān)人簽字同意后，才可 以正式給予客戶信用額度。為日后分清責(zé)任，此表一式兩份，財務(wù)部、經(jīng)營部各一份存檔。財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，工程部、經(jīng)營部可以代替財務(wù)部辦 理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代 替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認可。5、財務(wù)部要定期對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,催促各責(zé)任部門按時回收工程款。6、財務(wù)部負責(zé)編制應(yīng)收帳款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、工程部進行帳款催收。7、對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收帳款，財務(wù)部負責(zé)組織材料申報核 銷。8、應(yīng)收帳款經(jīng)批準核銷

14、后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收帳款, 并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。9、財務(wù)部負責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負責(zé)公司信用標準、信用條件的制定，負 責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。10、財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。第四條經(jīng)營部的職責(zé)1、負責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承當(dāng)最終 責(zé)任。2、在工程生產(chǎn)期間，工程部是主要的收款責(zé)任人，經(jīng)營部負責(zé)協(xié)助。工程結(jié)束后，在 沒有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款的回收由經(jīng)營部負責(zé)。如果有工程質(zhì)量糾紛等情 況下，由工程部負責(zé)解決糾紛，經(jīng)營部協(xié)

15、助，糾紛解決后經(jīng)營部負責(zé)收取甲乙雙方確認的 工程尾款。3、經(jīng)營部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶工程款付款程序、不同部門在收款工作中 所承當(dāng)?shù)呢?zé)任，主要負責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證 工程款的按時回收。4、經(jīng)營部負責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報告，經(jīng)審 定后通知客戶。第五條工程部職責(zé)1、工程部負責(zé)和客戶方協(xié)商確認工作量，按時把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認的工程量結(jié)算書移交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書確認工程收入和應(yīng)收帳款。附表7信用審核書（核準）尊敬的某某公司某某小姐/先生：我們很榮幸地通知您，貴公司X年X月X日的信用申請，我們已經(jīng)審核。我們

16、批準給 予貴公司的信用總額度為某某元人民幣（以前給予的信用額度自動取消），可循環(huán)使用， 信用期限為工程量確認后的一天。如有任何問題，歡迎隨時打 與我公司財務(wù)部聯(lián)系， ：某某， :某某Email：真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。某某財務(wù)總監(jiān)某某公司財務(wù)部信用審核書（未核準）尊敬的某某公司某某小姐/先生：貴公司X年X月X日的信用申請，我們已經(jīng)審核。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們 暫時無法給予貴公司新的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù), 待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請的額度。如有任何問題，歡迎隨時打 與我公司財務(wù)部聯(lián)系， :某某， :某某Email：真誠希望與貴公司保持長期

17、的合作關(guān)系。某某財務(wù)總監(jiān)某某公司財務(wù)部附表8收款情況報告表顧客名稱信用等級每月業(yè)務(wù)往每年業(yè)務(wù)往來金額來金額收款情況收款不順利的原因1、收款金額1、對方資金周轉(zhuǎn)不靈預(yù)定收款金額元2、對方惡意拖欠實際收款金額元3、對方未收到帳單差額元4、對方未收到對方工程部工程量結(jié)算書2、延遲付款日數(shù)5、對方的甲方拖欠資金約定付款日期6、我方和對方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好實際收款日期7、其他遲延日數(shù)天3、付款方式上的差異合同規(guī)定現(xiàn)金 % 票據(jù) 實際收到現(xiàn)金 票據(jù)外差距現(xiàn)金 票據(jù)%有關(guān)該公司的輿論傳言1、未曾聽說2、聽到的內(nèi)容總經(jīng)理的決策指示： 1、終止業(yè)務(wù)往來 （1）立刻終止 （2）暫停往來 （3）伺機停止往來2、繼續(xù)業(yè)

18、務(wù)往來（1）限制每月的賒欠金額（2）改善收款條件后繼續(xù)往來（3）維持現(xiàn)狀，繼續(xù)催收3、其他附表9應(yīng)收帳款可回收性分析表附表9客戶名稱金額客戶名稱金額帳齡合計比重可回收性判斷的基本因 素應(yīng)收帳款可回收性判斷因素一覽表客戶名稱分析日期年 月 日判斷因素回收可能性權(quán)重客戶開展前景20%客戶資金狀況20%客戶和公司繼續(xù)合作的意愿20%關(guān)鍵人物的個人個性20%其他20%總體回收可能性100%使用說明：判斷因素可以根據(jù)實際情況添加或減少，主要看有利于判斷結(jié)果的可靠 性。權(quán)重分配也是要基于那個因素對回款最關(guān)鍵總體回收可能性用來決定下一步催收應(yīng)收帳款的力度和措施判斷的基本因素選最重要的一個就可以了。附表10逾

19、期詢問函某某公司我公司財務(wù)部提醒我們，我公司的發(fā)票號為項下的帳款尚未收到，此筆帳款已經(jīng)逾期（）天，可能貴公司尚未發(fā)現(xiàn)這個情況。請貴公司務(wù)必在月日前支付這筆欠款，或提前告之原因。簽章:逾期追討函在逾期7T0天發(fā)出，語氣相對緩和附表11逾期催款函（嚴重）某某公司根據(jù)我們雙方協(xié)議，我公司給予貴公司的信用額度是發(fā)票日期后某某天，目前帳款 已過期 天。這個帳款過期時間已經(jīng)超過我方提出的付款寬限期限，將產(chǎn)生嚴重后果。 請貴公司立即支付上述遲付工程款并告知我方遲付的真實原因，并在 月 日之前 給我們答復(fù)，否那么我方會不再給予貴公司信用額度，暫時停止生產(chǎn)，并將采用必要方式追 收該帳款。希望本信函能夠引起貴公司

20、注意，以便我們的交易繼續(xù)順利進行。簽章:這個函件的語氣開始加重，對債務(wù)人施加更大壓力，說明企業(yè)對此事嚴肅認真的態(tài) 度。附表12帳齡結(jié)構(gòu)分析附表12帳齡結(jié)構(gòu)分析公司名稱公司名稱時間：年 月 單位:公司名稱工程今年月度計劃上月本月比率余額比率余額比率余額1.總應(yīng)收帳款2.逾期帳款3 ,逾期帳齡過期1-30天過期31-60天過期61-90天過期91-180天總計4,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（銷 售額/總應(yīng)收）5正常應(yīng)收帳款6、逾期應(yīng)收帳款7.呆滯應(yīng)收帳款8 ,呆帳應(yīng)收帳款合計9.應(yīng)收帳款按主要客戶分類客戶一客戶二客戶三總計2、工程部在施工期間每月負責(zé)按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度 款，具體比例年

21、初由公司總經(jīng)理確定。3、工程結(jié)束后，工程部負責(zé)和甲方確認全部的工程量和全部的工程收入，確認完畢 后相關(guān)資料移交財務(wù)部、經(jīng)營部。工程款催收的責(zé)任也同時移交經(jīng)營部。4、工程生產(chǎn)期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有工程部負責(zé)處理，處理結(jié) 果要及時通報財務(wù)部、經(jīng)營部。5、工程生產(chǎn)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，工程 部要及時把相關(guān)的協(xié)議、書面確認資料移交財務(wù)部以便確認收入。三.應(yīng)收帳款的核算第一條 工程部申報工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認后，工程部負責(zé)人要直接將工程量 結(jié)算書及時傳遞回財務(wù)部進行帳務(wù)處理。第二條財務(wù)部會計在收到工程量結(jié)算書后，要及時進行帳務(wù)處理，不得拖延到月

22、底 集中處理。第三條為了便于對工程部的考核，工程結(jié)算收入要按工程部設(shè)置二級科目，實行分 工程部核算。第四條應(yīng)收帳款要按客戶核算，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的工程，為便于 核對往來帳,必要時按客戶、工程分開核算應(yīng)收帳款。第五條當(dāng)收到工程量結(jié)算書時，財務(wù)部按以下分錄進行帳務(wù)處理，確認應(yīng)收帳款：借:應(yīng)收帳款-客戶-工程部貸：工程結(jié)算收入-工程部第六條當(dāng)實際收到工程款時，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務(wù)借:銀行存款一一帳戶名貸:應(yīng)收帳款-客戶-工程部第七條當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應(yīng)收帳 款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。第八條預(yù)收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶

23、在協(xié)議開始履行前，預(yù)付 給公司的工程款。當(dāng)公司預(yù)收帳款數(shù)額比擬小時，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款 項時記帳戶的貸方，收入確認時記借方。第九條當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從 應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費用。應(yīng)收帳款信用管理第一條公司的應(yīng)收帳款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。第二條客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的 額度。第三條應(yīng)收帳款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原那么與行 為規(guī)范。第四條公司應(yīng)收帳款管理政策由財務(wù)部負責(zé)，經(jīng)營部參與制定，總經(jīng)理審核、執(zhí)行 董事

24、審批通過下發(fā)執(zhí)行。第五條應(yīng)收帳款管理政策包括的主要內(nèi)容：1、信用標準：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損 失率表示。2、信用條件:是客戶享受公司給予信用期限時所要承當(dāng)?shù)钠渌麠l件。應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收 賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題第六條經(jīng)營部負責(zé)對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表第七條財務(wù)部負責(zé)審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)工程量大小，確定客戶的信用 額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負責(zé)通知客戶的信用等 級和信用額度。第八條客戶信用等級和信用額

25、度實行動杰管理，一般一年進行一次，特殊情況下根 據(jù)實際情況隨時調(diào)整。第九條財務(wù)部負責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收帳款信用管理的執(zhí)行，工程部負責(zé)具體的實施。項 目部在生產(chǎn)過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)。第十條工程部、經(jīng)營部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他 情況，多渠道地掌握客戶資料,分析預(yù)測客戶的未來開展情況及存在的償債風(fēng)險。五.應(yīng)收帳款分類第一條公司應(yīng)收帳款實行分類管理，分類以帳齡為基本標準，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況 和還款意愿。第二條應(yīng)收帳款分為正常應(yīng)收帳款、逾期應(yīng)收帳款、呆滯應(yīng)收帳款和呆帳，具體標 準如下：1、正常應(yīng)收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過信用期缺乏20天。2、逾期應(yīng)收帳款：帳

26、齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。3、呆滯應(yīng)收帳款:帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。4、呆帳：帳齡超過信用期360天以上。第三條發(fā)生了以下情況，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。1、債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。2、債務(wù)人明示拒絕還款。3、債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能O4、債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。5、其他在公司年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定的情況。第四條財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款的分類，每月在進行帳齡分析的同時進行應(yīng)收帳款的 分類。第五條經(jīng)營部、工程部負責(zé)收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進行分類調(diào)整。第六條公司要對逾期類應(yīng)收帳款和呆滯給予特別

27、關(guān)注，要采取各種方式努力清收。第七條公司要對呆帳應(yīng)收帳款指定專人負責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司 的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆帳應(yīng)收帳款，以后實際收回時計入當(dāng)年績效考核 利潤指標里。具體扣除標準要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。六.應(yīng)收帳款的催收第一條財務(wù)部每月要對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款的狀態(tài)，填寫 應(yīng)收帳款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營部經(jīng)理和工程部經(jīng)理負責(zé)催收。第二條財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收帳款評審會，評價各客戶應(yīng) 收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。第三條基本的營收帳款收帳政策根據(jù)應(yīng)收帳款回收可能性確定，可以按以下標準 把握：1、回收可能性

28、在90%以上，一般不要打攪客戶，等待客戶主動付款。2、回收可能性在70%-90%之間，可以措辭委婉地催收,盡量取得客戶方對催收應(yīng)收 帳款的理解。3、回收可能性在50270%之間，應(yīng)頻繁地信件催款、 催詢及人員上門催收4、回收可能性在50%以下，應(yīng)措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。第四條 負責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工要根據(jù)公司確定的收帳方針對不同的客戶采取不 同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須取得對方承諾還款的書面記錄，交財務(wù)部存 檔。第五條負責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工每次催款要填寫收款情況報告表，第六條應(yīng)該由工程部收回的應(yīng)收帳款而工程部實際沒有收回，以后經(jīng)營部收回，相 應(yīng)局部的績效考評獎勵

29、由經(jīng)營部領(lǐng)取。第七條催收應(yīng)收帳款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的 招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計劃，制定 相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。第八條當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時，財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員對抵債 物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，那么交相 關(guān)部門使用，否貝L盡快組織拍賣變現(xiàn)。第九條發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的事件后，如果造成了損失,要區(qū)分經(jīng)營部和工程 部的收款責(zé)任，按各自應(yīng)該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公 司的年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。七.應(yīng)收帳款的損失確認第一條符合以下條件的應(yīng)收帳款可以確認損失：1、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實缺乏清償?shù)膽?yīng)收帳款2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實缺乏清償?shù)膽?yīng)收帳款3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括保險賠償?shù)龋?確實無法清償?shù)膽?yīng)收帳款