“營改增”對高新技術型企業(yè)的財務影響及對策

1、“營改增對高新技術型企業(yè)的財務影響及對策【摘 要】“營改增政策的不斷深化與強化，極大地促進了高新技術企業(yè)的開展，并對企業(yè)財務管理產生了極其深遠的影響，為企業(yè)開展提供了充足的后備力量。通過“營改增政策的施行，加強高新技術企業(yè)財務管理，可以有效緩解企業(yè)的稅收壓力，促進高新技術企業(yè)的順利轉型與晉級，為“營改增的落實創(chuàng)造出了廣闊的開展平臺。本文主要以“營改增對高新技術企業(yè)的財務影響及對策為論點，旨在為相關研究人員提供一些理論性根據(jù)。【關鍵詞】“營改增；高新技術企業(yè)；財務；影響；對策目前，“營改增政策在高新技術產業(yè)中得到了廣泛的應用與推廣，在高新技術企業(yè)開展中發(fā)揮著無可比擬的作用，對企業(yè)財務的影響也是比

2、擬大的，已經成為了企業(yè)內部普遍關注的焦點性話題。高新技術企業(yè)要想在劇烈的行業(yè)競爭中永葆活力與活力，獲得較高的競爭份額，就必需要正確利用“營改增政策，進步企業(yè)財務管理的質量和程度，進而促進高新技術企業(yè)又好、又快地開展。一、“營改增對高新技術企業(yè)財務的影響分析1.“營改增對小規(guī)模納稅人的財務影響假設高新技術企業(yè)是小規(guī)模納稅人，收入、營業(yè)稅金及附加等是“營改增前后造成利潤相關指標變化的重要影響要素?！盃I改增政策施行之前，要將營業(yè)稅納入到“營業(yè)稅金及附加中去，并與附加稅一并納入到利潤表工程中，對企業(yè)營業(yè)利潤產生了極大地影響。在“營改增政策施行以后，施行了價稅別離的計稅方法，增值稅被記入到企業(yè)資產負債表

3、中的“應交稅費工程。而“營業(yè)稅金及附加工程只歸集增值稅的附加稅?；谕獗硪暯?，影響利潤表的“營業(yè)稅金及附加金額減少了，企業(yè)的利潤應該是增加的，實際上因為增值稅是價稅別離的特性，利潤表上的“營業(yè)收入科目金額也是減少的，但由于小規(guī)模納稅人稅率的降低，最終還是增加了企業(yè)的營業(yè)利潤。例如某些企業(yè)“營改增之前的營業(yè)稅率是5%，“營改增之后的征收率是3%相當于含稅銷售額的2.91%，明顯看出“營業(yè)收入有所減少，但因為“營業(yè)稅金及附加大幅減少，進而明顯增加了企業(yè)的利潤。據(jù)相關統(tǒng)計，“營改增后小規(guī)模納稅人的高新技術企業(yè)的平均稅率已經下降到3%，減輕了企業(yè)稅負，對于企業(yè)盈利才能的提升是極為有利的。但由于小規(guī)模納

4、稅人在原材料、固定資產購入時，不能抵扣，對于某些利潤比擬薄的企業(yè)，仍然存在著較為嚴重的稅負問題。對于處于產業(yè)鏈的企業(yè)來說，增值稅抵扣鏈條的完好性是企業(yè)上下游的重要影響因素，因為小規(guī)模高新技術不能開具可抵扣的增值稅專用發(fā)票，會影響到與下游企業(yè)的合作，合作企業(yè)會更傾向于挑選適宜的一般納稅人作為供應商，導致了“營改增阻礙著小規(guī)模高新技術市場競爭實力的提升?；诖?，“營改增對小規(guī)模納稅人高新技術企業(yè)的影響是較大的，甚至威脅到企業(yè)正常的生存與開展。2.“營改增對一般納稅人的財務影響對于已經成為一般納稅人的高新技術企業(yè)來說，“營改增大大減少了增值稅稅負和總體稅負。比方：“營改增政策施行以后，同樣影響著一般

5、納稅人企業(yè)的利潤表，主要表達在營業(yè)利潤與所得稅等兩個方面。增值稅從收入、本錢費用中別離以后，減少了營業(yè)收入、營業(yè)本錢以及營業(yè)稅金等，大大提升了一般納稅人的高新技術企業(yè)的營業(yè)利潤。3.“營改增對高新技術企業(yè)財務指標的影響一般來說，企業(yè)償債才能、運營才能以及盈利才能等指標是企業(yè)財務指標的重要組成部分，基于“營改增政策的施行，大大改善了企業(yè)相關財務指標。投資效果越來越顯著，對于企業(yè)財務狀況、經營成果以及現(xiàn)金流量等方面的改善是極有幫助的。根據(jù)相關計算公式可以看出，指標越高，越有助于進步企業(yè)資產的運用效率，說明企業(yè)資產的盈利才能得到了進一步的提升。所以說，“營改增政策的施行，降低了固定資產本錢，進步了稅

6、前利潤，進而有助于進步總資產報酬率。總而言之，一般納稅人高新技術企業(yè)，在降低企業(yè)稅負上，獲得增值稅的進項稅額具有一定的決定性作用。而在增值稅的進項稅額中，對于新增的固定資產是較為重要的來源之一。在高新技術開展到一定程度以后，獲取的進項稅額往往只能在購入本錢中獲得，進而大大減少了進項稅額。高新技術企業(yè)要抓住“營改增政策的開展契機，加強經營管理，進而促進高新技術企業(yè)的安康開展與運作。二、“營改增對高新技術企業(yè)財務影響的應對策略1.正確選擇納稅人身份根據(jù)“營改增政策的相關規(guī)定可以看出，一般稅人與小規(guī)模納稅人的待遇是不一樣的，其計稅根據(jù)也有著較大的區(qū)別。所以，基于“營改增政策的施行，對于暫未滿足一般納

7、稅人認定條件的小規(guī)模納稅人，要抓住這一契機來正確選擇自己將來的身份，將稅負控制在合理范圍內。一般來說，假設企業(yè)具備較多的可抵扣進項稅額，那么可以選擇成為一般納稅人。2.加強企業(yè)稅收籌劃高新技術企業(yè)要準確分析和判斷自身是否符合稅收優(yōu)惠政策，在符合國家稅收優(yōu)惠政策時，要嚴格遵守主管稅務機關的相關規(guī)定和業(yè)務流程，將必要程序與備案手續(xù)履行到位。細致準確地核算企業(yè)應收工程和免稅工程，充分享受到國家的稅收優(yōu)惠政策，比方：高新技術企業(yè)要抓住購置固定資產的契機點，這是因為企業(yè)在購入固定資產過程中，可以全額抵扣進項稅額，因此可以降低企業(yè)的本錢費用。3.加大合同與發(fā)票管理力度，防范發(fā)票管理風險1高新技術企業(yè)要加大

8、合同和發(fā)票管理力度，發(fā)票是會計核算的原始憑證，增值稅納稅人的進項稅票已經成為了企業(yè)固定資產和存貨購置的重要憑證，而企業(yè)確認收入主要得益于銷項稅票。因此，高新技術企業(yè)要正確利用增值稅專用發(fā)票，嚴重影響著企業(yè)的進項稅額的足額抵扣，對于企業(yè)稅負的影響也是比擬大的。2施行“營改增以后，企業(yè)可以進展進項稅額抵扣，以此來減少企業(yè)的納稅金額，假設企業(yè)要進展增值稅抵扣，要使用專用的增值稅發(fā)票，由于企業(yè)稅務發(fā)票內容發(fā)生了翻天覆地的變化，要適當調整和優(yōu)化相關管理內容和管理方式，對增值稅發(fā)票進展妥善處理，防止不必要風險的出現(xiàn)。企業(yè)要嚴格管理增值稅專用發(fā)票的開出、流通以及使用等諸多環(huán)節(jié)，采取可行措施來防止發(fā)票管理風險

9、的出現(xiàn)，落實到發(fā)票管理工作中。 4.加強內部控制，改進企業(yè)賬務處理流程“營改增施行以后，高新技術企業(yè)要加強財務方面的內部控制建立，增強內部控制監(jiān)視的有效性。在票據(jù)管理中，賬務處理程序是否被遵守和稅收籌劃方面的工作，要制定出配套可行的“營改增的措施，做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。同時，高新技術企業(yè)要嚴格按照“營改增政策的相關要求，對賬務處理流程進展改進與調整，正確計算和申報納稅，維護企業(yè)正當?shù)臋嘁?。比方：不同地區(qū)要建立分公司的企業(yè)，獲得較多的稅收扶持，并且要明確規(guī)定增值稅專用發(fā)票獲取和增值稅匯算清繳方式。5.完善企業(yè)的記賬程序高新技術企業(yè)要想全面順應“營改增稅制改革的開展趨勢，就必需要適當調整財務

10、管理人員和財務管理制度，完善企業(yè)的納稅流程。企業(yè)要做好增值稅相關業(yè)務的記錄工作，深化分析企業(yè)的會計核算，制定出針對性較強的財務管理制度。同時，企業(yè)要親密關注政府的相關政策，政府在相關政策出臺以后，企業(yè)要正確利用這些優(yōu)惠政策，將財務管理與納稅業(yè)務流程調整到最正確狀態(tài)，促進財務管理工作的順利進展。三、完畢語綜上所述，“營改增政策的施行，對高新技術企業(yè)財務的影響是比擬持久的，有利于進步企業(yè)的經濟效益和社會效益，順應新常態(tài)化經濟的開展趨勢。因此，高新技術企業(yè)要加強稅收籌劃，遵守“營改增政策的相關規(guī)定和要求，降低企業(yè)稅負，嚴格管理發(fā)票，充分發(fā)揮出“營改增政策的應用價值，將其作為契機點來促進高新技術企業(yè)的穩(wěn)定開展，進而為高新技術企業(yè)提供更為廣闊的開展空間。參考文獻：1胡愛軍.試析“營改增政策下高新技術企業(yè)稅收籌劃J.會學習，2022，17：158-159.2洪梅.“營改增對高新技術企業(yè)的財務影響及對策J.財會學習，2022，24：170-171.3吳麗霞.“營