商貿(mào)公司會計分錄

1、商貿(mào)公司會計分錄1接受投資 借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品 貸：實收資本/股本2購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用（管理部門費用） 銷售費用（銷售部門費用） 財務費用（利息費用銀行手續(xù)費） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3支付一年內(nèi)需要分攤費用借：其他應付款貸：銀行存款4支付一年以上需要分攤的費用借：長期待攤費用貸：銀行存款借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款6出差暫借款借：其他應收款 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款7.退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用管理費用/銷售費用貸：其他應收款8、存款銀行存款庫存現(xiàn)金9、短期借款核算（1）借入銀行存款短期借款（2）按月計提財務費用 貸：應付利息（3）季末支付借：財務費用

2、 應付利息貸：銀行存款（4）到期還本借：短期借款貸：銀行存款10長期借款核算（1）取得貸：長期借款一本金（2）計提利息借：財務費用（費用化） 在建工程（資本化） 管理費用（籌建期） 貸：應付利息（分期付息） 長期借款一應計利息（一次付息）借：固定資產(chǎn) 應交稅費一一成交增值稅（進項稅）（取得專票）貸：銀行存款12購買無形資產(chǎn)時借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應付賬款13預付貨款時借：預付賬款 貸：行存款14、收貨時借：庫存商品 應交稅費-成交增值稅（進項稅）（取得專票） 貸：預付賬款15補付貨款時借：預付賬款：（全額-預付額） 貸：銀行存款（全額一預付額）16進貨暫欠貨款時借：庫存商品 應交稅

3、費-成交增值稅（進項稅）（取得專票）貸：應付付瞬17支付押金或者借款時借：行存款 貸：其他應付款18、退回時借：其他應付款貸：行存款19銷售時借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費眩增值稅（銷項稅）應交稅費眩增值稅（銷項稅）20預收貨款時借：行存款 貸：預收賬款21、發(fā)貨時借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一一成交增值稅（銷項稅）22、補收貸款時 借：銀行存款 貸：預收賬款23、計算銷售成本借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品24、發(fā)工資（無個稅和無保險）借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金25、發(fā)工資（有個稅和有保險）借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金其他應付款 應交稅費個人所得稅2

4、6.根據(jù)交社?；貑巫鲑~借：管理費用一社保（單位）其他應付款保（個人）其他應付款保（個人）貸：行存款27、盤盈現(xiàn)金（1）批準前借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損渣（2）批準后借：待處理財產(chǎn)損渣 貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應付款（有主款項）28、盤虧（1）批準前借：待處理財產(chǎn)損濫 貸：庫存現(xiàn)金（2）批準后借：其他應收款 管費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢29、付各種罰款借：營業(yè)外支出貸：行存款30、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款應收票據(jù)3130、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款應收票據(jù)31、應收票據(jù)到期無法收1借：應收賬款貸：應收票據(jù)32、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財務費用

5、(金折扣 貸：應收賬款33、商匯票貼借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù)34、定額備用金(1)支付時借：其他應收款-備用金 貸：庫存現(xiàn)金(2)報銷時借：管理費用/銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金35、非足額備用金(1)支付時借：其他應收款-備用金 貸：庫存現(xiàn)金36報銷時 (1)退回多余款(借大于用)借：管理費用/銷售費用 貸：其他應收款-備用金(2 )補足差額(借小于用)借：管理費 用/銷售費用 貸：其他應收款-備用金 庫存現(xiàn)金37、包裝物押金等支付時(租入包裝物) 借：其他應收款-包裝物押金貸：銀行存款(2)收回時(退回包裝物)借：銀行存款 貸：其他應收款-包裝物押金38盤盈庫存(1)批準前借：庫存商

6、品 貸：待處理財產(chǎn)損益(2)批準后借：待處理財產(chǎn)損益 貸：管理費用39盤虧庫存商品（1）批準前借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 應交稅費-成交增值稅（進項稅額轉出）（注：只有管理不善造 成盤虧進項稅不予抵扣）（2）批準后 借：其他應收款（責任賠償部分） 管理費用（正常損耗） 營業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損益40,購入需要安裝固定資產(chǎn) （1）支付貨款和稅費借：在建工程 應交稅費-成交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（2）支付運費包裝費借：在建工程 應交稅費-成交增值稅（進項稅額） 貸：行存款（3）支付安裝費借：在建工程 貸：行存款(4)完工交付使用貸：在建工程41、 (1)購入工程物資

7、借：工程物資 應交稅費-應交增值稅(取得專票) 貸：銀行存款(2)領用工程物資借：在建工程 貸：工程物資(3)發(fā)生其他費用借：在建工程 貸：銀行存款/應付職工薪酬(4)完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程42、處置不用固定資產(chǎn) (1)固定資產(chǎn)轉入清理借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)(2)發(fā)生清理費用貸：行存款 （3）收回出售價款賠款等 借：行存款 其他應收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（4）結轉清理凈損益借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入43進一般貨物時借：庫存商品 應交稅費一一應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款/應收票據(jù)/應

8、收賬款44、免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價-進項） 應交稅費一一應交增值稅（進項稅）（買價*稅率）貸：銀行存款45運費借：庫存商品 應交稅費一一應交增值稅（進項稅） 貸：行存款46.稅分錄:借：應交稅費成交增值稅（已交稅金）借：應交稅費成交增值稅（已交稅金）城建稅教育費附加地方教育費附加水利建設基金印花稅個人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地用稅所得稅貸：銀行存款47月末計提工借：銷售費用/管理費用貸：應付職工薪酬48月末分攤費用借：管理費用/銷售費用貸：其他應付款長期待攤費用49城建稅教育費附加地方教育費附加水利建設基金印花稅個人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地用稅所得稅貸：銀行存款47月末計提工借：銷售費用/管理費用

9、貸：應付職工薪酬48月末分攤費用借：管理費用/銷售費用貸：其他應付款長期待攤費用49月末無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用/銷售費用貸：累計攤銷50月末計提折舊借：管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門 用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊51,月末計提稅金分錄借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費一一城建稅 _ 教育費附加地方教育費附加水利建設基金52月末計提印花稅分錄借：管理費用一印花稅 貸：應交稅費一印花稅53、月末結轉收入借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤54月末結轉各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出理費用 銷售費用 財務費用 營業(yè)外支出55、季度計提所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費一一成交所得稅56、季度計提房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅借：管理費用房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅貸：應交稅費房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地