財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、第一章 總第一條公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制度則為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全性、完整性，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，主要內(nèi)容包括做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等。第三條公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則：1分權(quán)約束每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦， 以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和徇私舞弊行為。2職責(zé)明確。合理設(shè)置公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)，并合理劃分各自的職 責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。3合理分管。賬物、錢賬、印鑒、鑰匙等均采取分管制。4審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

2、處理都要有明確的授權(quán)與審批，并要經(jīng)過財(cái)務(wù) 部門的審核與稽核。5憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳送程序，所有會(huì)計(jì)資料均應(yīng)有原 始憑證，遵循嚴(yán)格的傳送、歸檔程序。6例行核對(duì)對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄都要進(jìn)行例行核對(duì)保證賬證、 賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。7.講求成本效益，即以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制第四條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。1公司各部門應(yīng)在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編制月份和年度現(xiàn)金及銀行存款收支預(yù) 算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。2財(cái)務(wù)部匯總財(cái)務(wù)收支預(yù)算總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行算外的所有財(cái)務(wù)收支， 單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。第五條1嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金

3、制度。 各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：部門生產(chǎn)部銷售部市場(chǎng)部零用現(xiàn)金定額（元）2對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。（1）單項(xiàng)支出低于 1000 元的先備用現(xiàn)金開支然后匯總填“備用金支付 單將取得的合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后到財(cái)務(wù)部辦理審 核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備 用金。（2）單項(xiàng)支出高于 1000 元的不能在備用金中支付應(yīng)由用款部門填“請(qǐng) 款單歸口的負(fù)責(zé)人簽批后到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)由會(huì)計(jì)填付款憑證 憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（3）用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得的合法 的發(fā)票單據(jù)（發(fā)票背面要注明用

4、途，并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng) 款單存根聯(lián)后面到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)， 應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。（4單項(xiàng)低于 1000 元的零用金支出所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào) 銷，不得跨月。單項(xiàng)在 元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得 掛賬。第六條嚴(yán)格按簽批金額權(quán)限審批付款。1 2000 元以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。2 2000 元以下的辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。3專項(xiàng)用途資金支出在確定的金額內(nèi)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 4因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，并堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛镜脑?/p>

5、則。第三章 貨幣資金內(nèi)部控制第七條會(huì)計(jì)和出納分設(shè)。財(cái)務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除 登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第八條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)（包括銀行存款業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核入賬。第九條嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及 銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方 可使用現(xiàn)金。第十條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由

6、兩人以上有關(guān)人員辦理付款支票須由兩人或兩人以上簽章財(cái)務(wù)和支票專用圖章須 分別掌管，不得由一人包辦。不得開“空頭票”和“空白支票開出支票要進(jìn)行 登記。第十一條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑 證是否齊備后辦理收付款在收付憑證及所附原始憑證上加“收訖付訖” 戳記。第十二條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日 35 天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額不得超額不得以白條抵庫存企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往 來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不得出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第十三條及時(shí)登記現(xiàn)金銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬

7、按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置每日均須結(jié)出余額由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余 額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單并 調(diào)節(jié)令其相符。第四章 對(duì)外投資內(nèi)部控制第十四條投資決策。1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究考慮資金的時(shí) 間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究決定后方可實(shí)施財(cái)務(wù)部門要為決策提 出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。2.短期投資業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。第十五條投資管理。1.對(duì)外投資項(xiàng)目要詳細(xì)記錄在冊(cè)實(shí)施定期盤點(diǎn)對(duì)投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng) 營年度清（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況

8、對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查 一次投資收益情況。2. 長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或 委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)并做出 相應(yīng)處理。3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)， 并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧如虧損較大公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。4.有價(jià)證券管理。（1）公司的有價(jià)證券包括：提貨單、運(yùn)貨單、倉庫棧單等商品證券；商業(yè)匯 票、銀行匯票、大額存單等貨幣證券；股票、債權(quán)、基金等資本證券。（2）對(duì)股票、債券和投資憑證實(shí)行登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期 投資的部門要有兩人以上的人員共同管理股票券和

9、投資憑證的名稱數(shù)量、 價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄分別建立登記簿除無記名證券外企業(yè)購入的應(yīng) 登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好股票和債券投資的會(huì)計(jì)記錄，每種股票和債券都應(yīng)分別 設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商 名稱購入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投 資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（3）對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。有價(jià)證 券的保存和取出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由兩人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理。（4）對(duì)外大額存款，須由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。大額存款利

10、息商定要 有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。（5）對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金 處理，需辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。第五章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第十六條對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分工負(fù)責(zé)制：綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理建設(shè)和購置處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理 使用保管維修財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和綜合價(jià)值管理每年組織清查盤點(diǎn) 一次。第十七條固定資產(chǎn)購置遵循“使用部門申請(qǐng)綜合管理部進(jìn)行可行性研究并提出購置報(bào)告總經(jīng)理審核批準(zhǔn)綜合管理部對(duì)外訂購，簽訂建設(shè)安裝等相關(guān) 合同建設(shè)安裝驗(yàn)收使用結(jié)算付款”等程序。第十八條 固定資產(chǎn)購置后的結(jié)

11、算付款，須訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交 接單竣工決算發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)齊全經(jīng)綜合管理部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第十九條固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，由各保管、使用部門提出申請(qǐng)交綜合管理部審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理報(bào)財(cái)務(wù)部審核后做財(cái)務(wù)處理。第六章 銷貨與收款內(nèi)部控制第二十條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查（送貨 開票收票結(jié)算等程序辦理。第二十一條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。第二十二條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記

12、保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。第二十三條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票銷 貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。第二十四條由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。第二十五條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨調(diào)換修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)由營業(yè)部 按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第七章 采購與付款內(nèi)部控制第二十六條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由采購部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。第二十七條采購部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)

13、計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單同訂單要求條款清楚責(zé)任明確容全面。第二十八條臨時(shí)采購須由需求部門提出“請(qǐng)購單報(bào)采購部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。第二十九條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)質(zhì)量好價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及 時(shí)、運(yùn)輸方便等。第三十條采購到貨要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。第三十一條 購部辦理。第三十二條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由采到貨驗(yàn)收付款后，由采購部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批到財(cái)務(wù)部辦理審核 報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十三條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)

14、收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。第八章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十四條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制應(yīng)由生產(chǎn)部財(cái)務(wù)部各相關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi) 用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。第三十五條 計(jì)算材料成本。第三十六條采取嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，并按實(shí)際消耗加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。第三十七條 按照有關(guān)規(guī)定合理設(shè)置費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算物料消耗折舊費(fèi)等做 好實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用的核算與分配。第三十八條明確在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品、本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間

15、的界限，確保生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算真實(shí)、合理，嚴(yán)禁亂擠亂 攤成本。第三十九條 對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用，應(yīng)按 照有關(guān)規(guī)定合理核算、攤銷，支出應(yīng)符合開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。第九章 存貨與倉庫內(nèi)部控制第四十條專設(shè)倉庫保管員，嚴(yán)格收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量計(jì)價(jià)檢驗(yàn)制度。本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。第四十一條各種材料物資領(lǐng)用和發(fā)出，須按規(guī)定程序、領(lǐng)料憑證齊全后辦理領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽名超額領(lǐng)用應(yīng)由領(lǐng)用部門說明原因， 并由有審批權(quán)限人批準(zhǔn)后方可辦理。第四十二條實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與存貨賬卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧應(yīng)及時(shí)查

16、明原因并填寫盤存報(bào)告單，報(bào)送財(cái)務(wù)部 門進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十三條倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核存貨賬款和實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稽核存貨總分類賬和明細(xì)分類賬的金額，確保賬、卡、物、資金一致。第十章 工資與人事內(nèi)部控制第四十四條 職工的聘用、解聘離職和起薪停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由 人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā) 放工資的依據(jù)。第四十五條 工資的計(jì)算和支付要嚴(yán)格按照考勤制度工時(shí)產(chǎn)量記錄工資 標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提應(yīng)付職工 福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十六條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人

17、簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第四十七條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記“其他應(yīng)付款” 賬戶。第四十八條 根據(jù)成本核算辦法將工資及職工福利按職工類別工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用和管 理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。第十一章 收入利潤內(nèi)部控制第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的成本相互配比減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額得出主營業(yè)務(wù) 利潤。第五十條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，得出其他業(yè)務(wù)利潤。第五十一條 按有關(guān)規(guī)定合法合理地取