公司銷售與收款制度

銷售與收款流程財務(wù)制度第一條 目的。為加強規(guī)X公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程，加強銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全，特制定本制度。第二條 適用X圍。適用于公司的所有銷售收款，包括但不限于銷售產(chǎn)成品、原材料等實物、維修產(chǎn)品的所有銷售與收款。第三條 管理方法一、業(yè)務(wù)流程圖：銷售與收款業(yè)務(wù)流程圖二、財務(wù)處理流程：1、客戶資料的新建和維護：按經(jīng)銷售部門過批準(zhǔn)客戶資料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客戶編碼并錄入相關(guān)信用期、信用額、開款信息、賬號信息等相關(guān)資料。并與時將客戶編號發(fā)給銷售部門的相關(guān)人員。財務(wù)部門將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔。2、開具發(fā)票確認(rèn)收入：收入確認(rèn)原則：1）收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)Realizedor2）收入已經(jīng)賺取時才予以確認(rèn)。企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；具體業(yè)務(wù)財務(wù)收入確認(rèn)條件：銷售定單、發(fā)貨單（客戶或授權(quán)人員員簽字、發(fā)票（按合同條件確定的時點和條件開具。具體開具發(fā)票的流程1）核對銷售定單、發(fā)貨單：ab)c)寄送發(fā)票給客戶:并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關(guān)收款單據(jù)與時交到客戶處，確認(rèn)客戶收到相應(yīng)的發(fā)票。會計處理：與時按發(fā)票與時進行賬務(wù)處理。收款銷賬：應(yīng)收賬款進行與時的核銷。月未結(jié)賬對賬：對平后結(jié)賬c)制作cutofftestd)庫存盤點。倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進行盤點，財會與銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應(yīng)與時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。客戶對賬單：按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)收賬款對賬單通過發(fā)給客戶進行核對。逾期貨款催收：溝通或運用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款與時催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問處理.3三、銷售與收款內(nèi)控業(yè)務(wù)要點：控制步驟 控制點 點分值

管理控制要件

不相容崗位/職務(wù)

管理控 檢查提制權(quán)責(zé)1.定(10分)2.

崗位審核、整理和匯總。并錄入ERP中，通過ERP 完成以上控制。銷售計劃與參見5相關(guān)編制依據(jù)——《權(quán)責(zé)指引》5銷售談判過銷售計劃與參見5相關(guān)編制依據(jù)——《權(quán)責(zé)指引》5銷售談判過談判不得少于——政策資料兩人2.1談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。

銷售訂單，訂單匯總表

訂單承接與訂單審核分離

檢查訂單內(nèi)容是否完—— 核是否分離。檢查銷售計劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況符合《權(quán)責(zé)指引》。檢查談判記錄是否完價是否符合企業(yè)制訂確定與合的銷售政策和定價機制。同簽訂2.2價格確認(rèn)。符合價格政策的定價由銷售部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品價目表，參見檢查產(chǎn)品銷售價格是否符合總部或企業(yè)制(30分)5價格調(diào)整通知——《權(quán)責(zé)指引》定的價格政策，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。3/5信用政策，賒賒銷方案編制參見檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案信用政策，賒賒銷方案編制參見檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案10 銷方案，客戶與信用《權(quán)責(zé)編制與信用審核是否信用審批件審核分離指引》分離，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。銷售合同審參見檢查有無相關(guān)部門審5核件，授權(quán)委托書——《權(quán)責(zé)指引》符合《權(quán)責(zé)指引》，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。5同補充協(xié)議（或合同變更單）等資料——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門財會、法律等部門有無相關(guān)合同。財會等部門。終止時，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。3.(15分)3.(15分)

銷售通知與核實。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認(rèn)資料（銷售通知單應(yīng)明確報銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財會部門根據(jù)銷售通知單、銷售合（或銷售確認(rèn)資料進行核（重點核實客 戶預(yù)留資金預(yù)付款情況與信用額度使用情況核實格政策是否一致等）。儲部門依據(jù)發(fā)貨單核實發(fā)貨的型號數(shù)量后簽字將 核準(zhǔn)的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)送交財會部門。水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計量確認(rèn)其實際銷售。門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財會部門依據(jù) 檢驗證明退貨接收報告以與退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。

銷售通知單、產(chǎn)品價目表、銷售合同錄銷售退回與折讓管理辦錄

銷售通知單的編制與審核分離

檢查銷售通知單填寫X，編制與—— 銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財會部門是否按相關(guān)要求核實。發(fā)貨、復(fù)核分離——發(fā)貨、復(fù)核分離——知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。檢驗、參見檢查銷售退回與折讓批是否符合《權(quán)責(zé)指清點入《權(quán)責(zé)引》，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢庫分離指引》部門檢驗和倉儲部門時正確。4.1銷售收款與發(fā)票開具。財會部門依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認(rèn)收入與時收取款（通過金稅系統(tǒng) 54. 開具發(fā)票銷售 定的賬戶進行結(jié)算?？铐検杖?催 4.2賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應(yīng)建立賒銷管理臺賬，

會計記錄與相關(guān)資料

收款、發(fā)票開具、銷售分離

檢查收入確認(rèn)與收款否通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算?！裢ㄟ^企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算?！獧z查銷售部門是否建是否完整，是否會同財會部門對賒銷事項進行動態(tài)監(jiān)控————檢查有無催收記錄、催收是否與時、責(zé)任是否落實。檢查是否每月進行庫收)(20分)

欠款與時向銷售部門提出預(yù)警。4.3

賒銷管理臺賬催收措施與門制訂相應(yīng)措施，落實催收責(zé)任，與時組織催收。 10 記錄5.(15分)6.核(10分)

庫存盤點。倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進行盤符，對差異情況應(yīng)與時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 7X。檢查每月有無分析資5分析資料X。檢查每月有無分析資5分析資料————料，有無向有關(guān)會議報告的記錄。5考核資料————檢查是否定期考核。對賬(函證)資對賬、8料，差異原因復(fù)核分——分析報告離向企業(yè)有關(guān)會議報