財務部日常管理制度

財務部日常管理制度一、 為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。二、 公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。三、 公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東兼總經(jīng)理直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。四、 財務部的職能是：（一） 向公司負責，向所有股東負責；（二） 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度， 認真履行其工作職責；（三） 負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；（四） 協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；（六） 負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；（七） 負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；（八） 負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作， 力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施，預測公司經(jīng)營發(fā)展方向；（十）負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；（十二）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。一、工作崗位職責一、主辦會計職責（一）協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；（六）負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；（八）正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；（九）負責公司？資產(chǎn)負債表、？損益表，？公司盈利報表，④費用支出統(tǒng)計表和分類明細表，⑤應收統(tǒng)計表（附加應收明細表：按照銷售代表負責區(qū)域），⑥上月回款明細表（按照銷售代表負責區(qū)域），⑦上月回款問題客戶明細表（按照銷售代表負責區(qū)域）的編制、單月匯總財務分析報告和匯報工作；次月3號前上報總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。（十）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；（十二）所有供應商的上月的賬目必須在次月的6號核對完成，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。二．出納崗位職責（一）嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務；（二）嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；（三）負責保管好庫存現(xiàn)金；（四）負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù)；（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；（六）負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；（七）配合會計做好各類賬務處理工作；（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；（九）其他與出納工作有關的事宜。二、會計工作的管理一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、采用復式記賬憑證并編號。三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。九、按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。十、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。第二節(jié)，如有違者，罰款五十元整。三、收入管理一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內(nèi)，并相應計算結轉(zhuǎn)本月收入有關的成本、稅金、費用。三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。五、財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。四、支出及費用報銷管理一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制二、 報批時間每月頭，會議結束后，星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；三、 各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷，或者有總經(jīng)理審批后的報銷票據(jù)，方可報銷。四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》 ，并查驗相關合同。五、 日常用品（包括食堂用品）采購由后勤部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；六、 公司差旅費報銷制度（一） 公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；（二） 公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；（三） 公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：1房費標準：①.經(jīng)理住宿標準為60元/日； ②.一般職員住宿標準為50元/日。2、伙食補貼：伙食補貼每人15元/日（省內(nèi)）；省外每人20元/日。車費補貼標準①.經(jīng)理住宿標準為60元/日； ②.一般職員住宿標準為50元/日。七、 電話費報銷制度（一） 公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼；（二） 公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補；（三） 核定標準為特殊員工50元/月 銷售代表100元/月 區(qū)域經(jīng)理200元/月 部門經(jīng)理100元/月副總經(jīng)理200元/月 總經(jīng)理300元/月特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。八、 嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任

五、記帳規(guī)則：記帳須根據(jù)審核過的憑證。除按照要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“V”號。記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼， 以及更正的理由和依據(jù)。報出報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉(zhuǎn)成本和編制報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉(zhuǎn)下年”字樣。結轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第五節(jié)，如有違者，罰款五十元整每次。六、貨幣資金管理一、 現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為2000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。二、 出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。三、 嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交

給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜四、 為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。五、 會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資）。八、 符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 同意后先付款后補簽。九、 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表， 交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月25日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。過節(jié)費