社會(huì)保障基金管理

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助！歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助！感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助！感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助！歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助！感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助！第二章:社會(huì)保障基金管理（一）社會(huì)保障基金管理：1.概念：是指為保障勞動(dòng)者的基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。2.社會(huì)保障基金管理的目標(biāo)主要有四個(gè)：（1）確保基金的完整和安全；（2）防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值；（3）滿足給付的需要，避免支付危機(jī)發(fā)生；（4）保持高效率。3.社會(huì)保障基金管理遵循的原則：（1）依法管理，規(guī)范運(yùn)行；（2）堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離；（3）實(shí)行預(yù)算管理；（4）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。4.社會(huì)保障基金管理的特點(diǎn)：（1）社會(huì)政策目的性：無(wú)論選擇那種社會(huì)保障改革模式和運(yùn)行機(jī)制，所采取的一切行動(dòng)都要圍繞國(guó)家既定的政策目標(biāo)。（2）法律監(jiān)控性：全過(guò)程包括費(fèi)率的確定、基金征繳支付、基金保管、投資運(yùn)營(yíng)、投資組合、投資限額等均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下。（3）綜合性和邊緣性：既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)政策，又相當(dāng)程度的體現(xiàn)社會(huì)政策；既與企業(yè)個(gè)人和國(guó)家財(cái)政資金密切關(guān)聯(lián)，又同資本市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)和整個(gè)金融市場(chǎng)具有直接關(guān)系。5.社會(huì)保障基金管理的途徑（一）財(cái)政集中型基金管理途徑含義：以建立社會(huì)保障預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保障基金。投資途徑：高比例購(gòu)買一級(jí)市場(chǎng)的國(guó)債和定向社會(huì)保險(xiǎn)的特種債券。優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)低、保障基本收益，而且還便于操作。缺點(diǎn)：投資收益要明顯低于直接投資于金融市場(chǎng)的補(bǔ)充養(yǎng)老金。政府主導(dǎo)模式分為三種類型：一是社會(huì)保險(xiǎn)收支納入政府總預(yù)算。政府承擔(dān)型的社會(huì)保險(xiǎn)模式中，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)收支納入政府總預(yù)算內(nèi)管理，全面反映收支狀況。征收的社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)）成為國(guó)家財(cái)政收入的一部分，完全納入政府總預(yù)算，所有社會(huì)保險(xiǎn)資金均從國(guó)家財(cái)政收入中來(lái)，并由國(guó)家全力承擔(dān)。二是獨(dú)立預(yù)算或復(fù)式預(yù)算。政府資助型的社會(huì)保險(xiǎn)模式中，社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算在政府預(yù)算中單獨(dú)體現(xiàn)，以區(qū)別于政府其他方面的稅收和預(yù)算。這種模式中，雇主和雇員的社會(huì)保障稅收或繳費(fèi)是社會(huì)保險(xiǎn)的主要資金來(lái)源，不足部分由國(guó)家給予補(bǔ)貼，為了體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支及財(cái)政補(bǔ)貼情況，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算需在政府預(yù)算中單獨(dú)體現(xiàn)，即與政府經(jīng)常性預(yù)算收支分開。三是不納入政府預(yù)算。強(qiáng)制個(gè)人儲(chǔ)蓄型的社會(huì)保險(xiǎn)模式中，基金的收支不納入政府預(yù)算。這種模式雖然激勵(lì)效應(yīng)顯著，但互濟(jì)性小，難以達(dá)到社會(huì)保障的公平性目標(biāo)。（二）多元分散性基金管理途徑：是指社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托公司、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保障基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。優(yōu)點(diǎn)：具有較高效率、較高投資收益，投資方式種類、投資組合的靈活性。有利于分散投資風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度，體現(xiàn)優(yōu)勝劣汰的優(yōu)勢(shì)，提高基金運(yùn)營(yíng)的透明度和投資績(jī)效。缺點(diǎn)：易受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境、法律法規(guī)的完善程度的制約。（三）專門機(jī)構(gòu)型基金管理途徑：由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保障基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保障基金的管理和投資運(yùn)營(yíng)。專門機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由財(cái)政、金融、勞動(dòng)保障、工會(huì)、審計(jì)和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)等有關(guān)方面代表組成。優(yōu)點(diǎn)：通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范、嚴(yán)格監(jiān)控的方式，集中管理社會(huì)保障基金，負(fù)責(zé)實(shí)施基金投資營(yíng)運(yùn)，制定投資組合政策，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。6.國(guó)際社會(huì)保障基金的主要類型1、部分基金制。是現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累兩種模式的結(jié)合。建立一定數(shù)量的流動(dòng)準(zhǔn)備金以應(yīng)付社會(huì)保障金支付的波動(dòng)，基金的數(shù)量和規(guī)模仍受到限制。2、中央公積金集中管理模式。以新加坡為代表，受通貨膨脹和基金管理方面的影響較大。3、私營(yíng)化管理模式。以智利養(yǎng)老保險(xiǎn)制度私營(yíng)化模式為代表，由私人養(yǎng)老基金管理公司負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理，保險(xiǎn)費(fèi)完全由個(gè)人繳納，雇主不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。(二) 收支兩條線（重點(diǎn)）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支兩條線管理主要包括以下內(nèi)容：1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步納入社會(huì)保障預(yù)算管理。2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行分別開設(shè)基金專戶。3、規(guī)范了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收、支付程序。4、明確和規(guī)范了有關(guān)部門的職責(zé)。（三）社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)1、在基金的籌集方式選擇上堅(jiān)持國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)的原則。2、提高社會(huì)保障基金籌集和使用的統(tǒng)籌層次。3、社會(huì)保障基金的籌集采用社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。4、社會(huì)保障基金收支兩條線管理。5、在基金投資管理中注重安全性和收益性相結(jié)合。第三章社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（一）我國(guó)社會(huì)保障基金繳費(fèi)中存在的逃費(fèi)問(wèn)題與對(duì)策1.逃費(fèi)方式（1）顯性逃費(fèi)：是指繳費(fèi)人在繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生以后不繳或少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。（2）隱形逃費(fèi)：是指繳費(fèi)人在繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生以前通過(guò)非法手段規(guī)避社會(huì)保障制度，減輕或免除社會(huì)保障費(fèi)并企圖規(guī)避法律懲罰的行為。具體有：（1）降低繳費(fèi)基數(shù)。（2）脫離強(qiáng)制參保范圍。（3）轉(zhuǎn)嫁繳費(fèi)責(zé)任。2.影響逃費(fèi)的因素（一）企業(yè)的逃費(fèi)動(dòng)機(jī)(1)節(jié)省成本是企業(yè)逃費(fèi)的直接動(dòng)力。(2)企業(yè)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，一是缺乏在全社會(huì)分散風(fēng)險(xiǎn)互助互濟(jì)的意識(shí)，二是忽視職工利益和勞動(dòng)法和有關(guān)政策的規(guī)定，不懂得把為職工投保看作對(duì)職工的獎(jiǎng)勵(lì)，因而只為部分職工投保。(3)企業(yè)效益差，難以承擔(dān)繳費(fèi)壓力，不得不逃費(fèi)。（二）個(gè)人的逃費(fèi)動(dòng)機(jī)(1)個(gè)人的近視行為。(2)個(gè)人對(duì)于社會(huì)保障制度缺乏信心，或者存在收益率更高的選擇，不愿意參加社保，就會(huì)與企業(yè)合謀進(jìn)行逃費(fèi)。(3)個(gè)人出于失業(yè)壓力對(duì)于企業(yè)的逃費(fèi)行為只能默認(rèn)，被迫形成與企業(yè)合謀逃費(fèi)。(4)個(gè)人收入的不確定性。靈活就業(yè)人員等收入不確定，難以做到及時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（三）政府的容忍行為(1)政府對(duì)逃費(fèi)行為不愿進(jìn)行懲罰。(2)政府和社保機(jī)構(gòu)管理能力有限，難以鑒別隱蔽性強(qiáng)的逃費(fèi)行為。3.治理逃費(fèi)的對(duì)策（一）減少逃費(fèi)動(dòng)機(jī)(1)加強(qiáng)宣傳力度，使社會(huì)公眾普遍認(rèn)識(shí)到社會(huì)保障安全網(wǎng)的作用，公開社會(huì)保障制度以及繳費(fèi)的有關(guān)規(guī)定、程序和方法，提高制度的透明度，增加企業(yè)和職工對(duì)制度的了解和信心，從而增強(qiáng)其繳費(fèi)的自覺(jué)性。(2)增強(qiáng)制度的合理性，減少鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人逃費(fèi)的制度因素，提高其參保和繳費(fèi)的積極性。1’解決轉(zhuǎn)制成本，轉(zhuǎn)制成本在全社會(huì)范圍內(nèi)承擔(dān)，體現(xiàn)公平性，政府財(cái)政每年為社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼，由政府主要來(lái)承擔(dān)轉(zhuǎn)制成本的責(zé)任，可以清理歷史遺留問(wèn)題。2’為在職職工和靈活就業(yè)人員確定合理的繳費(fèi)率，使企業(yè)和個(gè)人能夠承擔(dān)得起。3’加大個(gè)人賬戶比例減少社會(huì)統(tǒng)籌比例，是繳費(fèi)與待遇更緊密聯(lián)系在一起，有助于提高企業(yè)和個(gè)人參保繳費(fèi)的積極性。（二）降低逃費(fèi)的可能性1’完善制度設(shè)計(jì)中的漏洞，使逃費(fèi)無(wú)可乘之機(jī)。包括建立強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，三者相互監(jiān)督。規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和企業(yè)的披露義務(wù)，盡快實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)信息的聯(lián)網(wǎng)和透明化。建立一個(gè)具有保密性和執(zhí)行力的舉報(bào)機(jī)構(gòu)，讓個(gè)人能夠在沒(méi)有失業(yè)威脅的情況下自由表達(dá)愿望。2’提高社會(huì)保障部門的基金管理能力，尤其對(duì)逃費(fèi)行為的識(shí)別能力。包括加大審查稽核力度，增強(qiáng)對(duì)各種賬務(wù)處理的識(shí)別能力，充分利用法律賦予的各種手段進(jìn)行稽核。同時(shí)，財(cái)政、稅收、勞動(dòng)檢查、銀行和審計(jì)機(jī)關(guān)也要通力配合，提高征繳效率。第四章：社會(huì)保障基金的支付管理一、養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算（重點(diǎn)）養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了）基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%注：本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)指數(shù)在繳費(fèi)年限相同的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的高低取決于個(gè)人的平均繳費(fèi)指數(shù)，個(gè)人的平均繳費(fèi)指數(shù)就是自己實(shí)際的繳費(fèi)基數(shù)與社會(huì)平均工資之比的歷年平均值。低限為0.6，高限為3。例題：假定男職工在60歲退休時(shí)，全省上年度在崗職工月平均工資為4000元。累計(jì)繳費(fèi)年限為15年時(shí)，個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為0.6時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為1.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為3.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元累計(jì)繳費(fèi)年限為40年時(shí)，個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為0.6時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為1.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為3.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元個(gè)人養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷139二、 社會(huì)保險(xiǎn)水平（重點(diǎn)）（一）社會(huì)保險(xiǎn)水平：是指在一定時(shí)期內(nèi)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的社會(huì)成員所享受社會(huì)保障的高低程度，它代表著一個(gè)國(guó)家為其公民所提供的保障的程度和水平。（二社會(huì)保障水平的適度標(biāo)準(zhǔn)適度的社會(huì)保險(xiǎn)水平具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、既保障公民的基本經(jīng)濟(jì)生活水平，又激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性。2、既保證社會(huì)穩(wěn)定，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3、既有利于社會(huì)公平，又有利于提高效率。4、既提高公民素質(zhì)，又促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。5、有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）社會(huì)保險(xiǎn)水平的不適度保障水平的超度具體表現(xiàn)在以下方面：1、社會(huì)保險(xiǎn)支出過(guò)快，加上人口老齡化總體趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，往往會(huì)導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，危及社會(huì)保險(xiǎn)制度的生產(chǎn)和發(fā)展。2、社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來(lái)政府的赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽(yù)，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。3、社會(huì)保險(xiǎn)水平超度會(huì)引起雇主繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅費(fèi)增加，這些增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)時(shí)，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降。4、社會(huì)保險(xiǎn)水平超度不利于激勵(lì)勞動(dòng)者的積極性。過(guò)高的社會(huì)保險(xiǎn)福利水平會(huì)造成部分人自愿失業(yè)或提前退休。第五章：社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則1、法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則法律性監(jiān)管的作用：一是利用法律確定監(jiān)管對(duì)象的權(quán)利、義務(wù)，以及管理和運(yùn)營(yíng)的行為標(biāo)準(zhǔn)；二是用法律確定監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律地位、監(jiān)管權(quán)與監(jiān)管職責(zé)，及其行為標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法；三是用法律確定監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系，設(shè)計(jì)政策制定部門、中介機(jī)構(gòu)、國(guó)內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)。2、公正性原則公正性原則是指社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照客觀、公正、公開的原則履行其監(jiān)管職能，以客觀事實(shí)為依據(jù)，以相關(guān)的法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，綜合運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)和行政手段，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及有關(guān)機(jī)構(gòu)的基金管理行為予以監(jiān)管。3、獨(dú)立性原則一是監(jiān)管機(jī)構(gòu)與監(jiān)管對(duì)象及其他機(jī)構(gòu)既要密切合作，又要?jiǎng)澢迓氊?zé)界限，互不干涉、越位；二是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)執(zhí)法時(shí)，不能受其他機(jī)構(gòu)、個(gè)人的左右，應(yīng)保持相對(duì)的對(duì)立性。4、安全性、謹(jǐn)慎性基金運(yùn)營(yíng)原則安全性原則。是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)監(jiān)管，保護(hù)國(guó)家利益，維護(hù)基金安全與穩(wěn)健運(yùn)行，確保參加保險(xiǎn)人員的合法權(quán)益，防止以權(quán)謀私、違規(guī)運(yùn)作，避免基金流失及其由此引起的社會(huì)保險(xiǎn)支付困難。謹(jǐn)慎性原則。是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須謹(jǐn)慎地對(duì)待社會(huì)保險(xiǎn)基金的準(zhǔn)入資格與退出規(guī)范、為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查處理，創(chuàng)造一個(gè)良好的監(jiān)督管理環(huán)境。5、科學(xué)性原則基金監(jiān)管是一門處于發(fā)展和完善的管理科學(xué)。它包含了監(jiān)管組織體系、監(jiān)管方式體系、法律體系，以及管理運(yùn)營(yíng)預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系等。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重要性和必要性1、有利于確?；鸬陌踩屯暾?、有利于維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益3、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督是建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)體系的需要4、有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的理論依據(jù)（重點(diǎn)）信息不對(duì)稱理論p98邊際經(jīng)濟(jì)理論p101（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的任務(wù)目標(biāo)p1021、維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益2、健全社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體系3、確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全、完整4、實(shí)現(xiàn)基金保值增值5、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定6、建立社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的反欺詐機(jī)制（4）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系（我國(guó)）目前，我們國(guó)家已經(jīng)基本形成了以人力資源和社會(huì)保障部門行政監(jiān)督為主、財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。（5）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的職責(zé)1.人力資源和社會(huì)保障部門的監(jiān)管及其職責(zé)人力資源和社會(huì)保障部門作為負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)工作的主要行政部門，承擔(dān)著對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)管的主要職責(zé)。基本監(jiān)管內(nèi)容包括：有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)和國(guó)家政策的貫徹執(zhí)行情況；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算決算情況；社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支出及結(jié)余情況；社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的其他事項(xiàng)。2.財(cái)政部門的監(jiān)管及其職責(zé)財(cái)政部門的監(jiān)管職能包括：基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)地反映基金收支狀況，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。財(cái)政部門對(duì)于基金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整，基金籌集，基金支付，基金結(jié)余，財(cái)政專戶、收入戶、支出戶管理，基金資產(chǎn)與負(fù)債管理，基金決算審核等，均享有監(jiān)督權(quán)。2.審計(jì)部門的監(jiān)管及其職責(zé)審計(jì)機(jī)關(guān)采取內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的方法，對(duì)征繳、撥付、存儲(chǔ)行為以及財(cái)政專戶的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行定期審核監(jiān)管。此外，稅務(wù)、中國(guó)人民銀行各分支行和郵政部門以及監(jiān)察部門、國(guó)家計(jì)劃發(fā)展部門，也承擔(dān)有相應(yīng)的行政監(jiān)督職責(zé)。Ps：內(nèi)部控制內(nèi)部控制是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽查和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，一般應(yīng)包括與社會(huì)保險(xiǎn)基金工作相關(guān)的單位及機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)和職工監(jiān)督兩部分。管理運(yùn)營(yíng)基金的各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和有關(guān)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，都必須加強(qiáng)基金規(guī)章制度建設(shè)，都要建立相互制約、職權(quán)分離的管理制度。每個(gè)工作環(huán)節(jié)都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)管措施。實(shí)現(xiàn)收、支、存相對(duì)分離的管理制度，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金在運(yùn)行過(guò)程中不受損失。5法律監(jiān)督政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須授權(quán)加強(qiáng)法制建設(shè)，制定和完善有關(guān)基金監(jiān)管的法律制度。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況實(shí)施全面的法律監(jiān)管和監(jiān)督檢查，特別要加強(qiáng)對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作實(shí)施監(jiān)督，確保基金的安全有效運(yùn)行。6.司法部門的監(jiān)督及其職責(zé)司法監(jiān)督是指通過(guò)司法系統(tǒng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行行使特殊的監(jiān)管職責(zé)，以及時(shí)處理社會(huì)成員與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的爭(zhēng)議，懲罰社會(huì)保險(xiǎn)工作人員及其他相關(guān)人員的嚴(yán)重違法行為。這種形式的監(jiān)督主要體現(xiàn)為對(duì)現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)基金爭(zhēng)議的最后解決以及對(duì)有關(guān)當(dāng)事人刑事責(zé)任的追究。7.社會(huì)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督及其權(quán)利社會(huì)監(jiān)督是人民群眾通過(guò)社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)組織、輿論機(jī)構(gòu)、公民個(gè)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督是指非官方的、非專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金正式監(jiān)管系統(tǒng)之外的監(jiān)督，屬于群眾性、社會(huì)性、非強(qiáng)制性的監(jiān)督。（6）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督（重點(diǎn)）p131（一）基金征繳監(jiān)管1、對(duì)參保單位的監(jiān)管。單位是不是按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；是否瞞報(bào)或是少報(bào)參保人數(shù)；有沒(méi)有少報(bào)工資總額，少繳或漏繳欠繳保險(xiǎn)費(fèi)的情況；是否截留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。是否及時(shí)辦理參保、繳費(fèi)手續(xù)，是否及時(shí)審核參保單位上報(bào)繳費(fèi)基數(shù)；是否按月匯總應(yīng)繳保費(fèi)；有沒(méi)有把應(yīng)繳保費(fèi)納入個(gè)人賬戶；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳的保險(xiǎn)費(fèi)有沒(méi)有被挪用等問(wèn)題。3、對(duì)征繳機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。是否按社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)按時(shí)足額的征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，有沒(méi)有擅自降低保險(xiǎn)費(fèi)征繳比例，或降低征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，有沒(méi)有私設(shè)小金庫(kù)出現(xiàn)多頭開戶的問(wèn)題；有沒(méi)有及時(shí)將當(dāng)月收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)足額的上繳到財(cái)政專戶等等。（二）基金支付監(jiān)管社會(huì)保險(xiǎn)基金支付是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)和政策所規(guī)定的條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、方式等，向統(tǒng)籌范圍內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇，以保障其基本生活和基本醫(yī)療需求?；鹬Ц侗O(jiān)管主要是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出基金，有無(wú)多支、少支或不支，有無(wú)挪用支出戶基金；受益人有無(wú)騙取保險(xiǎn)金行為等。在具體監(jiān)管方面要著重監(jiān)督參保單位、參保人員、領(lǐng)取待遇的人員是否符合享受待遇的條件；是否出現(xiàn)造假騙取社保問(wèn)題?；鹬С龉芾響?yīng)把握以下原則：1、統(tǒng)籌范圍內(nèi)支付原則2、?？顚Ｓ迷瓌t3、統(tǒng)一性原則4、適度性原則（7）社保基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管p135（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格審定1、從事社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的機(jī)構(gòu)所需要的資格條件。2、準(zhǔn)入運(yùn)營(yíng)程度（二）基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管1、合規(guī)性2、收益率3、基金投資組合4、基金管理人監(jiān)管（三）規(guī)范的退出程序當(dāng)某一機(jī)構(gòu)違反了相關(guān)法律，無(wú)法保證基金的安全性和收益時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就要利用相關(guān)權(quán)利采取措施限制其活動(dòng)，甚至取消運(yùn)營(yíng)資格。第六章我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)（一） 全國(guó)社會(huì)保障基金概念：我國(guó)建立的全國(guó)社會(huì)保障基金是由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)管理，直接隸屬于國(guó)務(wù)院，主要負(fù)責(zé)管理的,由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金。（二） 社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)特征（重點(diǎn)）（1）替代率風(fēng)險(xiǎn)替代率風(fēng)險(xiǎn)主要是指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)。1、個(gè)人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因?qū)е吕U費(fèi)不足。2、由于通貨膨脹率高于名義利率，導(dǎo)致實(shí)際收益率低于設(shè)定水平。3、實(shí)際利率相對(duì)于實(shí)際工資增長(zhǎng)率的變化。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金投資過(guò)程中，由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。（3）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)是指由于通貨膨脹，社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買力下降，造成貶值。（4）償付能力風(fēng)險(xiǎn)償付能力風(fēng)險(xiǎn)是指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善或其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的應(yīng)計(jì)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資工具（重點(diǎn)）（1）銀行存款

銀行存款則是我國(guó)社?；鹑胧幸郧盎鹳Y產(chǎn)的最主要形式。銀行存款投資的特點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)小，除了較長(zhǎng)期存款外，資金流動(dòng)性好，是目前我國(guó)社?；鸬闹饕顿Y工具。在采用這種方式保值時(shí)，不應(yīng)該只是簡(jiǎn)單的存入銀行，而是應(yīng)該選擇最佳的存款組合保證基金獲得最佳收益。（2）債券收益穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)小，在社?；鹜顿Y組合中所占比重較大。按發(fā)行主體分為國(guó)家債券、地方債券、金融債券、公司債券和國(guó)際債券。購(gòu)買國(guó)家債券是社?；鹱羁煽康耐顿Y渠道之一，其原因在于政府債券是以國(guó)家信譽(yù)為擔(dān)保的，投資風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零，且收益往往高于銀行同期儲(chǔ)蓄利息。企業(yè)債券包括金融債券的收益高于銀行存款和國(guó)債，但其風(fēng)險(xiǎn)也較大，目前我國(guó)社?；疬€不允許投資企業(yè)債券。（3）股票投資股票市場(chǎng)的最大優(yōu)點(diǎn)不僅是可能獲得的收益較高，而且基金的可兌現(xiàn)性高。但是，股票市場(chǎng)中有太多難以預(yù)測(cè)的因素，因此社?；疬M(jìn)入股票市場(chǎng)要特別慎重。（4）各類貸款（住房貸款、個(gè)人貸款、工商業(yè)貸款等）包括住房貸款、個(gè)人貸款及工商業(yè)貸款等。住房貸款是社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要資產(chǎn)，與社會(huì)保險(xiǎn)政策結(jié)合起來(lái)運(yùn)用，可以既體現(xiàn)投資效益，又能促進(jìn)住房保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（5）投資基金

投資基金是一種大眾化的信托投資工具，它將大眾手中零散的資金集中起來(lái)，委托專家進(jìn)行投資管理。（6）不動(dòng)產(chǎn)投資不動(dòng)產(chǎn)投資主要是房地產(chǎn)投資、還包括公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如水電、能源、交通 等。房地產(chǎn)投資是指通過(guò)建設(shè)購(gòu)買等手段獲得房地產(chǎn)而取得長(zhǎng)期穩(wěn)定的租金收入。（7）風(fēng)險(xiǎn)投資（高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)）風(fēng)險(xiǎn)投資是指向有發(fā)展?jié)摿Φ乃綘I(yíng)企業(yè)，特別是向開發(fā)高新技術(shù)或促使其產(chǎn)業(yè)化的中小企業(yè)提供股權(quán)資本，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓（交易）來(lái)收回投資并獲取投資收益的行為。（8）衍生金融工具根據(jù)產(chǎn)品形態(tài)，可以分為遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和掉期四大類。根據(jù)原生資產(chǎn)大致可以分為四類，即股票、利率、匯率和商品。例如：原生資產(chǎn)為股票衍生金融產(chǎn)品：股票期貨、股票期權(quán)合約等（9）社會(huì)保險(xiǎn)基金的國(guó)外投資海外有比較發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)，豐富多樣的投資品種，健全的對(duì)沖機(jī)制，這些條件均是社?；鹜顿Y組合必要組成條件。投